公司財務(wù)制度集合15篇
在日新月異的現(xiàn)代社會中，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。擬起制度來就毫無頭緒？以下是小編為大家收集的公司財務(wù)制度，希望能夠幫助到大家。
公司財務(wù)制度1
第一章 總則
一、 目的
為了規(guī)范管理本公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，內(nèi)部控制和經(jīng)濟核算，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟效益中的作用，特別制定本制度。
二、 制定本制度的依據(jù)
依據(jù)《企業(yè)會計準則》《會計法》等國家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。
三、 制定本制度的原則
第一條 建立和建全公司內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。
第二條 正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果，依法繳納稅收。
第三條 財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預(yù)算控制，核算分析和考核等工作。
第二章 財務(wù)工作管理規(guī)范
第一條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計制度的規(guī)定。
第二條 各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務(wù)。
從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。
第三條 財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的'內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。
第四條 財務(wù)工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第五條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管提出書面報告，并請求查明原因，做出處理。
第六條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收。
1、現(xiàn)金、有價證券應(yīng)與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對賬單保持一致，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負責(zé)。
3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
4、會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部 門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。
5、交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
第三章 貨幣資金管理制度
本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。
一、現(xiàn)金管理制度
第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定：
1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫;對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支付;
2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認;
3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù);
現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必須一致)、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等;
4、不準私事借支公款;
5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。
第二條 現(xiàn)金核算與盤點：
1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。
2、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)及時結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結(jié);
3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。
4、財務(wù)負責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進行抽盤。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因及時進行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償。
二、銀行存款管理制度
1、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。
2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日，出納人員應(yīng)及時結(jié)出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應(yīng)立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天;
3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。
4、每月初，出納人員應(yīng)及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負責(zé)核對。
5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準;
6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;
三、支票管理制度
公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時，應(yīng)注意以下幾點要求：
1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫要素必須齊全;
2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);
3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后及時填制進帳單，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不得發(fā)貨。
4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應(yīng)及時清理，超過期限應(yīng)及時核對和清查。
5、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。
第四章 印章管理制度
第一條 各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。
第二條 應(yīng)嚴格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準程序使用各類印章，不得亂用錯用。
第三條 印章保管人員應(yīng)負起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴格審查，注意核實內(nèi)容，審核無 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進行登記，注明用途。
第四條 各類印章，不用時應(yīng)上鎖保管，做到人走章收。財務(wù)專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。
第五章 備用金管理制度
第一條 申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫“借款單”，申請人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準——財務(wù)主管審核——出納審核付款。
第二條 備用金實行專人借支專人負責(zé)的辦法，不得轉(zhuǎn)借他人。
第三條 財務(wù)部未經(jīng)批準或?qū)徟掷m(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。第四條 除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品采購?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財務(wù)報賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補。
第五條 備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3％計息，并在歸還借款時付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。
第六條 財務(wù)主管負責(zé)對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責(zé)任人賠償;
第六章 費用開支管理
一、人工費用管理
第一條 人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應(yīng)付工資，報經(jīng)理審核批準。
第二條 考勤規(guī)定：考勤由專人負責(zé)記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。(其中，公司每日晨會開始未到視為遲到，晨會結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的請假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資�？记谌藛T每月2號將審核無誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。
第三條 工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按實際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。
第四條 工資發(fā)放時間定為每月8-10日，財務(wù)部應(yīng)及時將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據(jù)。
二、差旅費用的預(yù)支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行。
三、其它費用管理
第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機等電子產(chǎn)品的購買和維修，須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費用預(yù)算，報經(jīng)理審批。
第二條 公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規(guī)經(jīng)濟損失依照用車管理制度執(zhí)行。
第三條 水電，租賃費等，根據(jù)合同價款，通過預(yù)提費用核算入帳。
第七章 費用報銷管理制度
第一條 報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。
第二條 發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。
第三條 各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備，否則財務(wù)有權(quán)不予報銷。
第四條 各項當(dāng)月費用報銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時審批，防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象。
第五條 對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證;對于不得報支的費用項目，一律退回拒付;對于超期申報的費用，根據(jù)相關(guān)項目規(guī)定進行報支。
公司財務(wù)制度2
財務(wù)管理制度
第一章總則
第一條為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度，結(jié)合本集團的實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。
第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責(zé)任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。
第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。
第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團公司批準。
第二章集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責(zé)
第九條集團公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股
公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責(zé)實施。
二、負責(zé)集團總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三、建立和完善集團預(yù)算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務(wù)監(jiān)督；負責(zé)集團公司投資權(quán)益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。
五、負責(zé)集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核；對授權(quán)范圍內(nèi)的'國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。
六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負責(zé)實施。
七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。
十、如實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團公司的財務(wù)會計報告和集團公司的合并財務(wù)會計報告。
第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責(zé)
第十條貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團
公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責(zé)實施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監(jiān)督。
一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。
二、集團所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理。
�。�1）每年1月中旬，根據(jù)集團預(yù)算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。
�。�2）2月中旬上報正式預(yù)算案。
�。�3）各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標應(yīng)由集團公司董事會討論通過。
�。�4）上報集團的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責(zé)人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務(wù)會計報告，每個會計年度終了，應(yīng)根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進行審計。
四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。
六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司批準。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0。5計提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。
十、各企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面意見，集團有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。
第四章附則
第十一條本制度由集團計劃財務(wù)部負責(zé)解釋。
第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。
公司財務(wù)制度3
一.庫存現(xiàn)金管理
1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5.到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。
6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來帳款的管理
1應(yīng)收帳款的.管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四.內(nèi)部牽制：
1.公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
第三章 財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
�、� 凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算
�、� 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
�、� 公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
�、� 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
�、� 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購。
�、� 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
�、� 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;
�、� 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤點
�、� 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;
�、� 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;
�、� 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
�、� 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
�、� 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。
五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
公司財務(wù)制度4
財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
1、負責(zé)公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項;辦理日�，F(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的.關(guān)系，依法納稅。
2、負責(zé)公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
公司財務(wù)制度5
第一章出納管理制度
一庫存現(xiàn)金管理
1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點表》；
2、超過庫存限額的現(xiàn)金（20xx元）應(yīng)及時存入銀行；
3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車；
4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設(shè)“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現(xiàn)金，不準白條抵庫，不準坐支現(xiàn)金，不準保存賬外公款，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金；
二支票管理
1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務(wù)負責(zé)人進行簽字確認；
2、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認；
3、出納負責(zé)及時跟進收取支票進賬后的正式回單；
三日記賬管理
1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；
2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；
3、記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度；
4、應(yīng)逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；
5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數(shù)。
第二章費用報銷流程
一取得發(fā)票要求
1、收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫齊全，各項目內(nèi)容準確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑證；
2、收取的各類發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見，同時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致；
3、收取的各類發(fā)票，應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進行網(wǎng)上或其它方式的驗真；
4、取得各類非定額發(fā)票時，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類及開具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致。
二費用報銷單的填列
1、報銷的項目類型需與后附發(fā)票保持一致；
2、報銷人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)確認等需簽字齊全方可報銷；
3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單；
4、當(dāng)月費用需當(dāng)月報銷，尤其不可出現(xiàn)費用報銷跨年現(xiàn)象（12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi)）。
三費用的分類
1、管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車輛費用、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費等；
2、銷售費用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關(guān)的其他費用。
3、財務(wù)費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶維護費，電匯手續(xù)費，支票費用，利息費用等。
四費用報銷流程
1、各項費用發(fā)生前需提報費用申請單（OA形式或紙質(zhì)單據(jù)均可，需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項費用）；
2、費用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費用申請單（或OA），費用報銷單，正規(guī)發(fā)票履行報銷手續(xù)，由會計審核，領(lǐng)導(dǎo)簽字確認，出納復(fù)合無誤后報銷（如網(wǎng)銀支付報銷單后需付網(wǎng)銀支付回單）。
五差旅費審核要點
1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。
2、住宿費發(fā)票日期及天數(shù)是否與機票或火車票相符，住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當(dāng)?shù)匕l(fā)票。
3、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。
六業(yè)務(wù)招待費審核要點
1、費用報銷單需列明招待時間、地點及相關(guān)人員；
2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷金額為整數(shù)（如伍佰元整），需提供相應(yīng)水單。
七借支或備用金的管理
1、如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，給予借支。
2、相應(yīng)費用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)，履行報銷手續(xù)，歸還借支。
3、如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù)，則從當(dāng)事人工資中扣減借支金額，當(dāng)月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減。如該員工離職，則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資。
4、部門的`經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務(wù)支出可申請備用金。備用金申請單需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。
5、財務(wù)部出納需每月對部門備用金進行盤點，盤點表簽字確認無誤后歸檔留存。
6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。
第三章稅、票管理制度
一發(fā)票管理
1、發(fā)票領(lǐng)購、保管
a)領(lǐng)購發(fā)票時，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。
b)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務(wù)人員專用文件柜中。
c)需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務(wù)人員專用文件柜中。
d)對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。
e)嚴禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。
f)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。
g)發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。
2、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。公司銷售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目，應(yīng)開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不開具專用發(fā)票。
3、專用發(fā)票按以下要求開具
a)字跡清楚；
b)項目填寫齊全；
c)票物相符，票面金額與實際收取的金額相符；
d)各項目內(nèi)容準確無誤；
e)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；
f)按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票；
g)不得開具票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。
4、嚴格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后。
5、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：
a)購買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。
b)在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數(shù)發(fā)票的依據(jù)。
c)公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規(guī)定進行保管。
6、增值稅進項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。
7、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。
8、不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。
9、丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)、公安機關(guān)報告。
10、不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。
二采購或報銷應(yīng)取得有效發(fā)票
1、各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)，以及報銷各種費用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。
2、向廣告公司支付的廣告費應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。
3、向運輸企業(yè)支付運輸費應(yīng)取得《公路、內(nèi)河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。
a）采購庫存商品應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。
b）購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。
c）向印刷公司支付的印刷費若≥20xx元，購買辦公用品金額若≥20xx元，均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票。
d）上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人及公司負責(zé)人批準后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報銷)依據(jù)。
e）取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。
f）取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認證。
g）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應(yīng)如實填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認。
h）稅務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描、認證完畢，不應(yīng)遺漏或丟失。
i）財務(wù)人員進行賬務(wù)處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持一致。
三納稅申報
1、每月計提所有稅款都應(yīng)填寫稅金計算表，該計算表應(yīng)打印并由財務(wù)負責(zé)人簽字后作為稅金計提憑證的附件。
2、公司應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。
四稅務(wù)檔案管理
1、將各主管稅務(wù)機關(guān)名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負責(zé)人名稱、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進行書面登記。
2、將各年度所有法定納稅申報表及內(nèi)部稅務(wù)管理報表按月裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。
3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告規(guī)范裝訂成冊，妥善保管。
4、將稅務(wù)機關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。
5、建立《稅務(wù)檔案保管清冊》，對所有稅務(wù)證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務(wù)批復(fù)、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。
6、若稅務(wù)人員離職，應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù)，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。來源：企業(yè)上市。
公司財務(wù)制度6
第一章總則
第一條為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高經(jīng)濟效益，現(xiàn)參照國務(wù)院(國營企業(yè)成本管理條例》及其實施細則，結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實際情況，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。
第三條成本、費用管理的基本任務(wù)，是通過對成本、費用的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。
第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規(guī)和總公司財務(wù)規(guī)定，實行成本、費用管理責(zé)任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結(jié)合，正確核算各單位成本、費用。
第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負全責(zé)�？倳嫀�(財務(wù)總監(jiān)、主管財務(wù)副總經(jīng)理)或財務(wù)經(jīng)理(主管)協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，并對企業(yè)經(jīng)營效果負責(zé)。各單位財會部門具體負責(zé)成本費用的核算與管理工作�？偣矩攧�(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負責(zé)對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實際，參照國家相對應(yīng)的財務(wù)會計制度，制定各自成本、費用管理實施細則，報財務(wù)本部備案，并指定專人負責(zé)企業(yè)的成本管理。
第二章成本、費用開支范圍
第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開支范圍的規(guī)定，加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按(工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實際，認真遵守相對應(yīng)的國家行業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定的成本、費用開支范圍。
第三章成本、費用核算
第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量、實際消耗和實際價格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費用，應(yīng)按照其歸屬期限，區(qū)分費用性質(zhì)，據(jù)實進行分類核算。
企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進行核算的，要按規(guī)定的成本計算期，及時調(diào)整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計算期及時進行調(diào)整分配。
第九條一次支付、分期攤銷的費用，應(yīng)按照費用項目的受益期限，確定分攤數(shù)額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用;受益期超過一年的費用，列入遞延資產(chǎn)，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會計決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十條在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費用項目和標準，應(yīng)報總公司財務(wù)本部備案，預(yù)提期短的，年終決算不留余額，預(yù)提期長，跨年度使用、需保留余額的，應(yīng)在年終決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十一條低值易耗品單價在200元(含200元)人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時一次列入成本、費用。單價在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進行核算，在領(lǐng)用和報廢時各分攤50%。
第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。
第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的'準確性。
一、制造費用與直接生產(chǎn)成本;
二、制造成本與期間費用;
三、各類期間費用之間的界限;
四、本期成本與下期成本;
五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本;
六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。
第十四條成本核算的程序和方法要切實可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準，不得變動。
第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督
第十五條各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標責(zé)任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標管理，以保證完成。
第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定，制訂本單位的各項定額指標，并認真執(zhí)行。總公司將對不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標準進行成本、費用考核。
第十七條各單位財會部門的成本管理責(zé)任。;制定本單位成本費用管理制度;組織成本費用核算;編制并具體落實成本費用計劃;監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項成本計劃的具體執(zhí)行情況;對本單位成本費用進行及時的預(yù)測、控制和分析。
第五章附則
第十八條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負責(zé)解釋和修訂。
公司財務(wù)制度7
為了小區(qū)有個優(yōu)美的環(huán)境，廣大業(yè)主得到更好地服務(wù)，便于物業(yè)公司更好地管理，將來開創(chuàng)更多更好的創(chuàng)收項目，現(xiàn)制定以下物業(yè)財務(wù)管理制度。
一、財務(wù)管理制度
1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。
2、財務(wù)科負責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費等，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表交到財務(wù)科，由財務(wù)科及時編制損益表和資產(chǎn)負債表等財務(wù)報表，進行稅務(wù)申報，并綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。
3、管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責(zé)本公司資金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。
4、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準確編報會計報表。
5、負責(zé)公司的各項資產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
6、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。
二、會計核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出（如辦公費用的支出）；支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的`購置）。
3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會計核算以人民幣為記帳本位幣；會計記錄的文字均使用中文；會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。
5、會計科目的設(shè)置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報送會計報表。
6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫
三、現(xiàn)金管理制度
1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應(yīng)在財務(wù)科保持有適量庫存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行�，F(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
2、現(xiàn)金的使用范圍：
（1）支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。
（2）支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項。
�。�3）結(jié)算其他的零星支付款項。
�。�4）各個部門因采購工作需要，可通過申請方式進行申請采購備用金。
�。�5）不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。
�。�6）不準用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
四、支票管理制度
1、嚴格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得簽發(fā)空白支票。
2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。
3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。
五、財務(wù)支出規(guī)定及審批程序
1、財務(wù)支出規(guī)定
�。�1）因公需要借現(xiàn)金時，借款人應(yīng)填寫《財務(wù)支出審批單》、《借款單》，并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫后，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意、送財務(wù)人員審核、再報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。
�。�2）各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項費用，應(yīng)在費用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
（3）報銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財務(wù)部領(lǐng)取《報銷單》。《報銷單》填寫的各項內(nèi)容要清楚，數(shù)字要準確，金額的大寫數(shù)字要正確，所填寫內(nèi)容要與原始憑證相符，并將票據(jù)分類粘貼整齊后，交由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，再將《報銷單》返回財務(wù)科，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核，審核無誤后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，辦理報銷手續(xù)。
�。�4）借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺賬》，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于借款金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款。
�。�5）借款人員應(yīng)及時沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應(yīng)于12月29日前把借款歸還財務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續(xù)。
�。�6）外購材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單、現(xiàn)金采購的加附《財務(wù)支出審批單》，經(jīng)有關(guān)部門審核、復(fù)核，報審批人核準后出納方能付款。
（7）稅款、行政規(guī)費的支出可由經(jīng)辦部門簽字并提交財務(wù)會計審核后，按審批程序報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
�。�8）所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，票據(jù)是否合法、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核、審批手續(xù)是否完備，如有疑問必須查詢清楚并得到確認后方能付款。報銷人對所報銷發(fā)票的真實性負永久責(zé)任。
2、審批程序
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門負責(zé)人（復(fù)核）—會計（審核）—審批人（批準）—出納（付款）
公司財務(wù)制度8
為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度：
一、加強原始憑證管理，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。如：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。
二、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。
三、做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。
四、編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。
五、會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
六、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。
七、根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
八、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。公司主管對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。
九、加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
十、對應(yīng)收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的.分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
十一、營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
十二、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。
十三、加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
十四、企業(yè)對存放的各項產(chǎn)品必須進行定期或不定期的清查盤點。發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢等要及時進行處理，確保財產(chǎn)物資賬實相符和資金完整。
公司財務(wù)制度9
第一章總則
第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。
第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負責(zé)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計劃控制
第四條總公司財務(wù)本部負責(zé)對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
(一)金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。
(二)金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。
(三)在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。
(四)辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負其責(zé)，
第三章現(xiàn)金管理
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：
(一)現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
(二)支出范圍：
1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3.結(jié)算起點以下的零星支出。
4.發(fā)給職工的'各種獎金。
5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調(diào)整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
(一)現(xiàn)金收入的管理
1.無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。
(二)現(xiàn)金支出的管理
1.預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單)，寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。
2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等)，無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3.預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4.業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費借款)，必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。
5.業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第四章銀行收支結(jié)算管理
第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條銀行結(jié)算資金管理
(一)銀行結(jié)算收入的管理。
1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進行會計處理。
2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。
3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。
4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。
(二)銀行結(jié)算支出的管理
1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。
2.日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。
3.嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。
5.一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷帳
第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟責(zé)任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。
第六章附件
第十八條本規(guī)定由財務(wù)本部負責(zé)解釋和修訂。
公司財務(wù)制度10
一、實施背景
近年來，集團公司的管理制度發(fā)布數(shù)量逐年增多。以集團公司總部為例，20xx年制定規(guī)章制度25項，之后的20xx年、20xx年、20xx年、20xx年、20xx年發(fā)布的制度數(shù)量分別為24項、35項、38項、60項和82項。不完全統(tǒng)計，到20xx年底，集團公司各級單位發(fā)布的規(guī)章制度達8054項。隨著規(guī)章制度數(shù)量的不斷增加，公司制度體系存在的問題也不斷顯現(xiàn)出來。在內(nèi)容體系方面：第一，制度體系還不夠全面，有不少“盲點”和“死區(qū)”，一些重點管控制度陳舊、缺失；第二，制度體系不夠系統(tǒng)，缺乏層級和結(jié)構(gòu)性，單體制度之間沒有形成較強的關(guān)聯(lián)和支撐；第三，體例不規(guī)范、內(nèi)容不嚴謹、責(zé)任主體不明確等。在管理體系方面：一是分層次組織保障體系尚未建立；二是缺乏對制度體系建設(shè)工作的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。在制度執(zhí)行情況方面，由于責(zé)任追究不明晰、制度數(shù)目繁雜、更新和修訂拖延、內(nèi)容不完善等原因?qū)е鹿镜闹贫葓?zhí)行環(huán)境欠佳。為建立起一套全面系統(tǒng)、科學(xué)規(guī)范、持續(xù)改進、可操作性強的制度體系，公司于20xx年11月正式啟動制度體系建設(shè)。
二、主要做法
�。ㄒ唬⿲瘓F公司的重點業(yè)務(wù)管理流程進行梳理
對陜西地電供電單元的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進行了總結(jié)和分析后發(fā)現(xiàn)，集團公司的重點業(yè)務(wù)主要集中在市場營銷、財務(wù)、人力資源管理、計劃基建及生產(chǎn)技術(shù)五大職能模塊。在此基礎(chǔ)上，對五大業(yè)務(wù)領(lǐng)域的職能循環(huán)、關(guān)鍵控制點進行了明確劃分。
�。ǘ�(gòu)建集團公司制度框架體系
按照分層、分類、分屬性的原則進行構(gòu)建起新的制度框架體系。分層是指按照集團的組織層級劃分制度，分為總部、市級公司（直屬子公司）、縣級公司、站所四個層級。以“制度樹”理論為依據(jù)，將規(guī)章制度按照分類標準的重要性和管理便捷性，進行邏輯排列和展現(xiàn)，制度樹的“根”在集團公司總部，根據(jù)不同的管控模式，“干“”枝“”葉”向下延伸到供電單元市分公司、縣分公司、各站所以及發(fā)電、輔業(yè)、多經(jīng)單元的各子公司。分類是指按照集團公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、職能領(lǐng)域劃分制度，使制度能覆蓋各領(lǐng)域。將集團公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域分為供電、發(fā)電、輔業(yè)、多經(jīng)四個單元；而將職能領(lǐng)域劃分為營銷、支撐、保障、監(jiān)督四個職系。分屬性是指按照集團公司規(guī)章制度的內(nèi)容屬性進行劃分，確保單體制度結(jié)構(gòu)的完整。將所有單體制度的內(nèi)容屬性劃分為組織、管理、技術(shù)、監(jiān)督四種屬性。
�。ㄈ┙⒓瘓F公司制度目錄體系
制度目錄體系的建立是通過職能分解和制度命名來實現(xiàn)的。制度分解是以“波特價值鏈”理論為依據(jù)，從價值創(chuàng)造的角度出發(fā)，將集團公司的價值鏈分為營銷、支撐、保障、監(jiān)督四個大的環(huán)節(jié)，并對應(yīng)到各部門，將各部門的職能分解為一級職能和二級職能。集團公司總部各部門最終確定的一級職能有77項，二級職能有78項。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)各部門的職能和業(yè)務(wù)領(lǐng)域設(shè)計相應(yīng)的制度目錄，制度命名按照制度的邏輯體系，分類命名為章程、規(guī)則、規(guī)定、辦法和細則五種類型。以市場營銷部為例，其職能分解為市場營銷、客戶服務(wù)、供電服務(wù)、計量管理、電價執(zhí)行等五項一級職能，市場營銷又分解為市場開拓、市場分析與預(yù)測兩項二級職能，電力市場開拓職能有《電力市場開拓管理規(guī)定》《電力市場開拓獎勵辦法》兩項制度，市場分析與預(yù)測職能有《電力市場分析與預(yù)測管理辦法》《電力需求側(cè)管理辦法》兩項制度。與此類似，其他二級職能也對應(yīng)不同的規(guī)章制度。通過職能分解和制度命名，最終確定了集團公司制度目錄體系。公司總部、供電單元市、縣分公司、輔業(yè)單元、多經(jīng)單元和直屬中心分別有238項、99項、191項、98項、61項、101項規(guī)章制度，集團公司共計788項。通過這種方式建立起來的制度體系，具有全面性、系統(tǒng)性特點，確保了橫向各部門、縱向各層級的制度之間協(xié)調(diào)統(tǒng)一、銜接配套，完整反映業(yè)務(wù)流程和價值鏈，使制度形成有機整體，有效避免了制度之間的.沖突、交叉及缺失問題。
�。ㄋ模╅_展制度修編，建立起新的制度體系
公司各部門及分、子公司成立了制度修編小組。首先，制定了制度編寫標準化模板及制度修編指導(dǎo)書。其次，組織各單位制度修編人員舉行了制度修編培訓(xùn)。再次，培訓(xùn)結(jié)束后，各部門及分、子公司的制度修編小組對現(xiàn)行的規(guī)章制度進行修改，并根據(jù)制度目錄起草了新增制度。制度修編完成后、集團公司各層級單位對新增、修訂制度進行發(fā)布，對需要廢止的制度進行廢止。通過發(fā)布新增、修訂的管理制度，清理需要廢止的制度，集團公司新的管理制度體系構(gòu)建起來。
三、主要成效
�。ㄒ唬┘訌娏思瘓F管控能力
通過管理制度體系的構(gòu)建與實施，初步建立起一套“角色定位清晰、權(quán)責(zé)明確”的制度體系，公司的集團化管控模式得到進一步強化。集團公司根據(jù)業(yè)務(wù)特性和集分權(quán)程度的不同要求，對各業(yè)務(wù)單元采取不同的管控模式，使集團的管控意志在制度中得以體現(xiàn)和貫徹，實現(xiàn)了對各業(yè)務(wù)單元的有效管控和協(xié)同管理。
�。ǘ┨岣吡似髽I(yè)管理水平
管理制度體系建設(shè)的構(gòu)建與實施，促進了集團公司由“人治”向“法治”、由“經(jīng)驗管理”向“職業(yè)化管理”的轉(zhuǎn)變。通過新增重要制度，及時修改、清理了一些不適應(yīng)當(dāng)前形勢的規(guī)章制度，使得集團公司的各項工作有了明確的制度依據(jù)，大大加強了集團公司經(jīng)營管理的規(guī)范化水平。
�。ㄈ┨嵘似髽I(yè)經(jīng)濟效益
集團公司管理制度體系的構(gòu)建與實施，產(chǎn)生了顯著的經(jīng)濟效益，促進公司各項經(jīng)濟指標持續(xù)快速增長。20xx年，集團公司完成營業(yè)收入175.09億元，同比增長4.5%；完成售電量343.74億千瓦時，同比增長5.79%；實現(xiàn)利稅13.34億元，同比增長10.16%。
公司財務(wù)制度11
xx年財務(wù)中心將在繼續(xù)嚴格執(zhí)行原各項財務(wù)制度的基礎(chǔ)上，針對不同的經(jīng)營機制制定和完善相應(yīng)的財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，加強財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督，在完成集團公司日常各項財務(wù)核算工作時，進一步加強財務(wù)管理，嚴格審核報銷憑證，堅決執(zhí)行審批程序，有效控制各項費用開支，為領(lǐng)導(dǎo)及時提供有關(guān)財務(wù)信息。具體工作有以下幾個方面：
(一)首先在年初完成上年決算和審計工作，做好年度帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作。根據(jù)集團公司總體經(jīng)營目標和任務(wù)做好當(dāng)年財務(wù)預(yù)算，合理安排，實行科學(xué)預(yù)算，有效控制各項費用的不合理開支。為一年的工作打好基礎(chǔ)。
(二)由于門票收入由景區(qū)調(diào)入集團，要同稅務(wù)機關(guān)積極協(xié)調(diào)，做好帳務(wù)及企業(yè)所得稅調(diào)整工作。由于已結(jié)束，在年末對全年已發(fā)生的業(yè)務(wù)進行調(diào)整難度非常大，有大量的業(yè)務(wù)需要從年初開始調(diào)整，我們決定先自行查賬調(diào)整，待中介進入后，邀請國稅、地稅相關(guān)人員共同參與，一次完成此工作，以求調(diào)整后的帳目能滿足審計、稅務(wù)各方面的要求，經(jīng)得起以后各相關(guān)部門的檢查。
(三)在4-5月主要任務(wù)是作好的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，深入研究稅收政策，加強稅收法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強與稅務(wù)部門的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，避免因政策法規(guī)理解不透給公司造成損失。
(四)在五月末完成新門票的印制工作，保證門票調(diào)價后的正常銷售。此事已同安圖郵政局一起與省地稅相關(guān)部門進行了協(xié)調(diào)，省地稅已承諾能夠保證門票的印制和使用。
(五)在日常工作中要加強對各級庫存票據(jù)、現(xiàn)金的核查清點，增加清查的次數(shù)和力度，以及時發(fā)現(xiàn)問題、堵塞漏洞、避免損失。在門票、發(fā)票的交接領(lǐng)用及銷售環(huán)節(jié)，從嚴從細，完備交接領(lǐng)用手續(xù)，認真填制交接記錄和門禁系統(tǒng)信息，杜絕漏洞，明晰各崗位責(zé)任。每天的銷售票款等各項收入，要確保及時足額存入指定帳戶，以保證資金安全。
(六)在年底之前要提前做好財務(wù)決算的準備工作，及時清理應(yīng)收款項，盤點各項資產(chǎn)。提前同各部門協(xié)調(diào)，能在當(dāng)年處理的費用一定要當(dāng)年處理，在以免年終決算后影響當(dāng)年的績效考核和來年考核指標的確定。
(七)在年終決算后，協(xié)助集團領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門做好各子公司的經(jīng)營業(yè)績指標考核工作。
(八)加強資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團總部及各公司的工作計劃安排和財務(wù)預(yù)算，科學(xué)合理地調(diào)控使用好各項資金，充分發(fā)揮資金利用效率，保證集團各項工作的順利進行。
(九)在會計人員管理方面，結(jié)合本集團公司財務(wù)工作的實際，以更好的做好財務(wù)工作為目標，進一步明確各會計人員的.崗位職責(zé)，真正發(fā)揮核算、監(jiān)督、管理的職能。加強會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),注重工作效率，提高會計人員的整體核算水平，引導(dǎo)財務(wù)人員加強稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強與稅務(wù)部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過合理利用相關(guān)優(yōu)惠政策為集團增加效益。
(十)在原有財務(wù)制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團公司財務(wù)核算的新要求，進一步健全和完善財務(wù)管理制度，嚴格財務(wù)人員核算管理，制定完善的內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度，使財務(wù)工作有一個更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。加強對票務(wù)、現(xiàn)金的監(jiān)管力度，堵住漏洞，保證資金安全，定期對各子公司各項財務(wù)工作進行自檢，盡量減少財務(wù)工作的錯誤和漏洞，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
總之，財務(wù)中心將嚴格遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴謹工作作風(fēng)，嚴守工作紀律，堅持原則，秉公辦事，當(dāng)好家理好財，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細致、及時地為領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供翔實信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，為集團公司發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻。
公司財務(wù)制度12
加強公司財務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風(fēng)險具有重要意義。
一、認識公司財務(wù)管理的重要性
應(yīng)在國家統(tǒng)一會計規(guī)范和有關(guān)法規(guī)的指導(dǎo)和約束下，結(jié)合公司具體情況建立符合會計核算要求的內(nèi)部會計制度。在公司內(nèi)部懷集制度中：會計估計等進行會計核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導(dǎo)公司會計實踐；保證會計共組規(guī)范運行。適用范圍專一、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實踐造作方便等特點。有利于加強日常會計工作，提高經(jīng)濟效益。
二、加強資金管理
1、資金的預(yù)算管理
資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算收入、資金預(yù)算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成。其中資金預(yù)算的收入最核心的內(nèi)容是公司通過經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金凈增加額。通過公司有預(yù)見性的編制次月的資金預(yù)算計劃。以及當(dāng)月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的'控制，資金運作的重點。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。
2、資金的風(fēng)險管理
公司的資金風(fēng)險主要有使用風(fēng)險，在無風(fēng)險和或有風(fēng)險，投資風(fēng)險它是一種事先可控制的風(fēng)險。公司對此類風(fēng)險加強事先控制。
3、資金的日常管理
主要指資金的使用過程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過日常的報表了接全面情況，又通過專項檢檢查管理資金預(yù)算執(zhí)行過程中得深層次問題。特別是合同應(yīng)收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應(yīng)收賬往來賬目應(yīng)逐筆實行跟蹤管理。
4、實際操作與建議
在加強預(yù)算管理方面，財務(wù)部門應(yīng)在每個月錢編制下二個月的自己預(yù)算，加強對投資項目的可行性調(diào)查論證。項目評審做到科學(xué)化、專業(yè)化。盡量把預(yù)見風(fēng)險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段。在資金的日常管理方面，公司應(yīng)定期、不定期的對資金的使用情況進行檢查。確保工程款及時收回，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。
三、集中核算與控制
1、各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應(yīng)將各項開支經(jīng)各主管負責(zé)人審核、確認，上報公司財務(wù)。財務(wù)部分每月應(yīng)將公司簽訂的合同總價、每月已收回款項、個單項成本、開支、外部欠款等應(yīng)打成表格給各相關(guān)負責(zé)人，協(xié)同監(jiān)督各負責(zé)人同各相關(guān)單位、班組結(jié)算收款。
2、完善公司內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部職能部門、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內(nèi)部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動的有效進行，保護財產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊。保證會計資料的真實、合法、完整。內(nèi)部會計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，就需要有相應(yīng)的控制制度給予制約。
3、實際操作方法與建議：內(nèi)部控制制只要做到三點.①首先要確定公司內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門擁有的職權(quán)和相應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以及據(jù)以確定他們在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個人員是否置于他人的監(jiān)督之下。
總之，財務(wù)管理制度是財務(wù)管理的規(guī)程，公司財務(wù)制度編制需從公司的實際出發(fā)，結(jié)合公司各項業(yè)務(wù)外理程序；體現(xiàn)成本掛歷內(nèi)部要求等
四、資金、現(xiàn)金、費用管理
一、財務(wù)要加強對資金、資產(chǎn)、現(xiàn)金費用、開支的管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益
二、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營的業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴禁借賬戶供外單位或個人使用、嚴禁為外單位或個人代支、轉(zhuǎn)賬及套 現(xiàn)。
三、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準對外泄露。
四、銀行賬戶往來應(yīng)筆筆登記入賬。不準多筆匯總高收，也不準抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
五、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位或人。
六、嚴格現(xiàn)金收支管理，除報零星日常開支外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
七、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理批準。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
八、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白紙條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月清。確保庫存現(xiàn)金的賬面月與實際庫存額相符。銀行存款余額與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金銀行庫存數(shù)額相符。
九、因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后其他內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
十、日常開支。必須有發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、部分負責(zé)人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。
十一、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權(quán)且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過滯賠償責(zé)任。
十二、按照上級主管部門要求，及時報送財務(wù)會計報表和其他財務(wù)資料。
十三、幾級參與建設(shè)資金的籌措工作，通過資金的籌措活動盡量使合同應(yīng)付資金的回收率。
十四、配合公司業(yè)務(wù)部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務(wù)決算進行監(jiān)督管理
公司財務(wù)制度13
一、在銷售合同中明確各項條款
在與經(jīng)銷商簽訂銷售合同時，要注意以下事項，以避免日后處理應(yīng)收帳款時與經(jīng)銷商產(chǎn)生分歧而帶來經(jīng)營風(fēng)險：
1、明確各項交易條件，如：價格、付款方式、付款日期、運輸情況等；
2、明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任；
3、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；
4、加蓋經(jīng)銷商的合同專用章（避免個體行為的私章或簽字）；
二、定期的財務(wù)對帳
財務(wù)要形成定期的對帳制度，每隔三個月或半年就必須同經(jīng)銷商核對一次帳目，以下幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差，要尤為重視：
1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格；
2、產(chǎn)品的回款期限不同，或因經(jīng)營條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同；
3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時；
4、經(jīng)銷商不能夠按單對單（銷售單據(jù)或發(fā)票）回款；
5、要主動拒絕用貨款墊支其它款項（客戶返利、破損產(chǎn)品貨款、廣告款、終端銷售推廣費用等）；
三、減少賒銷、代銷運作方式
制訂相應(yīng)的銷售獎勵政策，鼓勵經(jīng)銷商采取購銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷、代銷的方式。
四、建立信用評定、審核制度
對不同的經(jīng)銷商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。對經(jīng)銷商的信用管理要采取動態(tài)的管理辦法，即每半年根據(jù)前期合作情況，對經(jīng)銷商的信用情況重新評定。
五、經(jīng)銷商的監(jiān)管
1、建立完善的經(jīng)銷商開戶制度 ，對經(jīng)銷商選擇時進行充分、科學(xué)的評估。評估的內(nèi)容應(yīng)包括：
a.經(jīng)銷商的資信狀況,包括：企業(yè)發(fā)展狀況、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在銷售通路中上、下游的評價等。
b.經(jīng)銷商的財務(wù)狀況,包括：企業(yè)的性質(zhì)、注冊資金、資金來源、固定資產(chǎn)、流動資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經(jīng)銷商應(yīng)收帳款等。
c.經(jīng)銷商的經(jīng)營狀況,包括：公司發(fā)展方向、負責(zé)人經(jīng)營理念、主營銷售渠道、是否有本行業(yè)的經(jīng)驗、是否有經(jīng)銷競爭產(chǎn)品、是否有代理暢銷產(chǎn)品、銷售隊伍、銷售規(guī)模、倉儲、物流配送系統(tǒng)等。
d.負責(zé)人的個人資料,包括：社會地位、家庭背景、個人背景、家庭成員、婚姻狀況、個人愛好、不良嗜好等。
2、強化經(jīng)銷商的回款意識。經(jīng)銷商在處理應(yīng)付帳款時，會根據(jù)以下的原則而選擇先后支付順序：
a、對經(jīng)銷商利潤貢獻的多少；
b、代理產(chǎn)品銷售金額的多少
c、代理產(chǎn)品在經(jīng)銷商心目中的地位；
d、客情關(guān)系的維護程度；
e、廠家對貨款管理的松、緊程度；
3、控制發(fā)貨以減少應(yīng)收帳款
按照經(jīng)銷商實際的經(jīng)營情況，采用"多批少量"的方法可以有效地控制應(yīng)收帳款。
4、適當(dāng)?shù)?通路促銷以減少應(yīng)收帳款
對重點客戶可實行通路促銷政策，有效地降低廠家的應(yīng)收帳款。
5、建立經(jīng)銷商的庫存管理制度，通過對經(jīng)銷商庫存的動態(tài)管理（銷售頻率、銷售數(shù)量、銷售通路、覆蓋區(qū)域等），及時了解經(jīng)銷商的經(jīng)營狀況保證銷售的正常運轉(zhuǎn)，有效地控制應(yīng)收帳款。
六、留意經(jīng)銷商發(fā)生欠款的危險信號，包括：
1.辦公地點由高檔向低檔搬遷；
2.頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；
3.受到其他公司的法律訴訟；
4.公司財務(wù)人員經(jīng)常性的回避；
5.付款比過去延遲；經(jīng)常超出最后期限；
6.多次破壞付款承諾；
7.經(jīng)常找不到公司負責(zé)人；
8.公司負責(zé)人發(fā)生意外；
9.公司決策層存在較嚴重的內(nèi)部矛盾，未來發(fā)展方向不明確。
10.公司有其他的不明確贏利的投資（投機）如：股票、期貨等；
11.不正常的不回復(fù)電話；
12.開出大量的期票；
13.銀行退票（理由：余款不足）；
14.應(yīng)收帳款過多，資金回籠困難；
15.轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁；
16.以低價拋售商品（低于供貨商底價）
17.突然下過大的定單（遠遠超出所在區(qū)域的銷售能力）；
18.發(fā)展過快（管理、經(jīng)營不能同步發(fā)展）；
當(dāng)經(jīng)銷商出現(xiàn)以上危險信息時，廠家采取果斷、迅速的應(yīng)變措施，可以降低應(yīng)收帳款的回收風(fēng)險。
七、銷售人員的監(jiān)管
1、加強銷售人員的原則性，不折不扣的執(zhí)行公司制定的銷售政策（應(yīng)收帳款管理）。
2、貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責(zé)人，預(yù)知其結(jié)款日期；期限前三天確定結(jié)款日期，如自己不能如約應(yīng)通知對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約，應(yīng)建議對方授權(quán)其他人跟進此款；在結(jié)款日一定按時前往拜訪。
3、嚴格最后收款期限
a、客戶拖欠之日數(shù)，不應(yīng)超過回款期限的1/3；如超過，應(yīng)馬上采取行動追討；
b、凡催討，均必須就應(yīng)收款的催收與公司簽訂催收責(zé)任書。
c、如果不馬上追討，相當(dāng)于將回款的機會讓給別的公司，本公司的經(jīng)營風(fēng)險就相應(yīng)的提高。
4、加強銷售人員終端管理、維護能力：建立一套行之有效的終端維護的管理辦法，確保廠家貨款的安全。
5、提高銷售人員追款技巧： 追討函件； 豐富、完善的客戶資料檔案； 讓對方寫下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章； 與負責(zé)人直接接觸； 錄音； 向警方求助； 豐富自己財務(wù)、銀行等方面的知識。如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。
八、應(yīng)收帳款的處理方法
1.確保銷售資料（收貨單據(jù)、發(fā)票等）齊備，內(nèi)容準確無誤。
2.準時給予文件；盡早給經(jīng)銷商發(fā)票，同時要確認經(jīng)銷商收到發(fā)票；
3.完善客戶跟進制度。
4.定期探訪：如客戶到期付款，應(yīng)按時上門收款，或電話催收；即使是過期一天，也應(yīng)馬上追收，不 應(yīng)有等待的心理；
5.建立形象并加強服務(wù)意識，認同及理解客戶的困難和投訴，同時利用自身的優(yōu)勢幫助客戶解決困難；
6.技巧訓(xùn)練，如：電話技巧、上門拜訪技巧；同時應(yīng)了解客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、個人背景等資料；
九、已被拖欠款項的處理方法
1.文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備
2.收集資料：要求客戶提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性；
3.追討文件：建立帳款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預(yù)告、警告、律師信，按情況及時發(fā)出；
4.最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；
5.行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升；
6.調(diào)節(jié)：使用分期付款、罰息、停止數(shù)期等手段分期收回欠款；
7.要求協(xié)助：使用法律維護自己的利益。
十、對于呆/死帳的處理方法：
1.折讓
2.收回貨物
3.處理抵押品
4.尋求法律協(xié)助
5.訴訟保全
公司財務(wù)制度14
為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，規(guī)范冶金渣公司工會預(yù)（決）算會計核算行為，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《包鋼西北創(chuàng)業(yè)公司工會財務(wù)管理制度（試行）》制定本制度。
第一條工會財務(wù)管理工作是在工會主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財、民主管理、勤儉節(jié)約、手續(xù)齊全原則，組織工會財務(wù)活動，處理工會經(jīng)濟關(guān)系的一項工會經(jīng)濟管理工作，從而確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項工作的正常開展。
第二條工會財務(wù)管理的主要任務(wù)是依法多渠道籌集工會活動經(jīng)費，合理編制工會預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理，合理配置資源，保證工會活動經(jīng)費的合法性、合理性和有效性。
第三條工會財務(wù)收付嚴格執(zhí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、民主管理”體制、工會主席“一枝筆”審批制度，做到票證齊全，手續(xù)完備,要定期公布賬目,接受會員監(jiān)督和經(jīng)審會審查。
第四條工會會計核算以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，權(quán)責(zé)發(fā)生制為補充。
第五條工會財務(wù)人員須具備會計人員上崗證，有財務(wù)工作經(jīng)驗。工會會計、出納必須要分設(shè)，錢、財、物要分管。
1、工會會計主要職責(zé)是負責(zé)本級工會的會計核算、會計監(jiān)督、財產(chǎn)管理工作和預(yù)、決（草案）編報，并對其負責(zé)；專業(yè)業(yè)務(wù)接受主管領(lǐng)導(dǎo)及上級工會財務(wù)部門的雙重指導(dǎo)。
2、工會出納人員主要職責(zé)是依法具體辦理本級工會銀行存款、貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，并負責(zé)資產(chǎn)管理、產(chǎn)權(quán)登記工作。
3、會計人員調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)。移交人員應(yīng)將自己經(jīng)管的一切憑證、賬簿、表冊、文件、印章、會計軟件及密碼、現(xiàn)金、支票等所有會計資料編制移交清冊，會同領(lǐng)導(dǎo)指定的監(jiān)交人當(dāng)面向接管人逐項點清，不得封包移交。財會人員沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。
第六條工會經(jīng)費使用和報銷制度
1、按照“經(jīng)費獨立管理”原則，各單位工會要獨立開設(shè)銀行賬戶，實行各單位基層工會獨立核算。
2、收好、管好、用好各項經(jīng)費。嚴格財經(jīng)紀律，堅持勤儉節(jié)約、量入為出的原則，提高經(jīng)費的使用效益，收支項目做到日清月結(jié)，賬實相符，不截留、挪用工會經(jīng)費，確保�？顚Ｓ茫龅健坝玫煤侠�，群眾滿意”。
3、依據(jù)《工會法》規(guī)定，建立工會組織的各單位應(yīng)按全部職工工資總額的2%向工會撥繳經(jīng)費，如行政部門無正當(dāng)理由拖延或拒不繳工會經(jīng)費的，基層工會或上級工會可以向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读睢?/p>
4．使用工會經(jīng)費者，必須事先經(jīng)工會主席同意。在報銷時，必須要有正式單據(jù)，在單據(jù)背面要有經(jīng)辦人和工會主席簽字并注明報銷事由及經(jīng)辦日期方可報銷。
第七條
工會會費管理制度。
1、工會會員會費按本人工資收入的0、5%交納。工資收入按基本工資計繳，獎金、各種津貼、貼補等不計在內(nèi)，各分工會、
工會小組應(yīng)嚴格按照上述標準向會員收取會費，不得自行規(guī)定數(shù)額。
2、工會會費由工會小組負責(zé)收取，并按季上交各單位工會。
3、工會會費收取應(yīng)及時列出清單并入賬，會費使用情況應(yīng)按季公布，并向本級工會委員會或代表大會做出報告，接受審議。
第八條
規(guī)范工會會計操作。
1、工會賬戶會計實務(wù)按《全總工會會計核算辦法》（下文簡稱《辦法》）執(zhí)行，其會計要素為資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出五大類，平衡公式為“資產(chǎn)+支出=負債+凈資產(chǎn)+收入”，具體會計科目的使用要求分別按《辦法》規(guī)定的操作標準執(zhí)行，實際操作要符合上級工會財務(wù)部門要求和本公司工會業(yè)務(wù)實際需要。如支出屬上級工會或行政部門撥付的'困難補助、專項活動撥款范疇的，收款時記入“代管資金”，付款時減少該科目余額；除此之外的支出則使用“工會業(yè)務(wù)費”、“職工活動費”或“其他支出”等科目。
2、記賬憑證要求合理、合法，真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，憑證內(nèi)容要素要齊備完整，按照會計制度規(guī)定正確使用會計科目。除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬必須附有原始憑證。更正錯誤的記賬憑證需附更正說明。
3、按照國家統(tǒng)一會計制度和財政部、全國總工會的有關(guān)規(guī)定，各單位必須設(shè)置會計制度所規(guī)定的一級科目總賬，按照二級科目及子目設(shè)置明細賬，另外須單獨設(shè)置銀行存款和現(xiàn)金收付的日記賬，也可以根據(jù)財務(wù)管理需要設(shè)置其他輔助性賬簿。
4、工會賬戶會計需要編制的會計報表有資產(chǎn)負債表、經(jīng)費收入支出表、其它相關(guān)的增減情況表及上級工會要求的補充資料報表等。會計報表編制后，須及時向上級工會報送，提供真實可靠的財務(wù)信息資料。對外報送的財務(wù)會計報告（即經(jīng)費收支決算）必須經(jīng)過工會經(jīng)費審查委員會審查、由經(jīng)費審查委員會主任簽名或蓋章，最后由本級工會主席審定，方可上報、歸檔；工會主席對其真實性、完整性負責(zé)。
5、會計憑證及賬冊報表等會計檔案，一律按財政部、國家檔案局規(guī)定的期限保存。保管期滿需銷毀處理時，應(yīng)編制會計檔案銷毀清冊。
第九條
加強財產(chǎn)管理，定期進行財產(chǎn)清查，保證工會資產(chǎn)的安全完整。
1、管理制度。使用年限在一年以上，一般設(shè)備單價在500元以上，專用設(shè)備單價在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；或者單位價值雖不足規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，均按固定資產(chǎn)管理。必須登記固定資產(chǎn)總賬及明細賬，并由專人使用和保管。
工會財產(chǎn)每年清點一次，按賬簿記載核對實物；對價值有增減變動和盤盈、盤虧及調(diào)入、調(diào)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，實施動態(tài)管理，做到賬實相符、賬賬相符。
2、出借制度。凡工會因集體活動需要，須借出資產(chǎn)的，必須出具借據(jù)，并注明歸還日期，經(jīng)工會主席簽批同意后借出，管理員保管借據(jù)，按日期催還，出借時間一般不超過十天。
3、賠償制度。財產(chǎn)損壞、遺失照價賠償，遺失按原物新舊程度折價賠償，損壞按修理價賠償。
4、報廢制度。財產(chǎn)年久廢舊，由管理人員向工會委員會提出報廢建議，經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會組織工會有關(guān)人員審查后，作報廢處理，調(diào)整固定資金財產(chǎn)明細賬，并報上級工會備案。
第十條
做好年度工會財務(wù)收支預(yù)決算，接受本級經(jīng)費審查委員會的審查監(jiān)督及基層工會和職工群眾的廣泛監(jiān)督，向本級工會委員會或代表大會定期報告財務(wù)工作。
第十一條
工會財務(wù)管理應(yīng)自覺遵守財務(wù)紀律，保障好工會經(jīng)費的正常使用，管理好財務(wù)檔案，自覺接受同級工會經(jīng)審會的審查與監(jiān)督。
第十二條
本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。
公司財務(wù)制度15
培訓(xùn)雖短，但給我的學(xué)習(xí)軌跡留下了非常難忘的印象，兩天來，我認真聆聽了老師就強化財務(wù)管理、嚴守財務(wù)紀律等方面作的重要講話以及財務(wù)資深專家所做的關(guān)于基礎(chǔ)會計知識的行政違法處罰條例等會計知識的講解，增強了我的財務(wù)應(yīng)用能力，受益匪淺。
這次財務(wù)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)讓我進一步了解了會計條例、會計基礎(chǔ)知識、會計法等內(nèi)容。特別是會計師事務(wù)所xx注冊會計師對會計基礎(chǔ)知識的講解，通俗易懂、言簡意賅的語言使我們財務(wù)工作者從中學(xué)到了很多。她說到：“現(xiàn)在的.進步和變化中，我們的財務(wù)知識、條例以及會計法規(guī)也在不斷的健全和修改中，作為當(dāng)前的財務(wù)工作者一定要不斷提高自身業(yè)務(wù)能力，嚴守會計法規(guī)，扎扎實實的把財務(wù)工作做好，讓我們時刻牢記財務(wù)工作的重要性”，我深感責(zé)任重大，需要學(xué)習(xí)更新的地方還很多。
具體來說有以下幾點體會：
一、提高思想認識，堅定職業(yè)操守
作為檢察系統(tǒng)的一名財務(wù)工作人員，不光是要有精湛的專業(yè)技術(shù)和技能，而且更重要的是要有良好的職業(yè)道德和職業(yè)榮譽，不然什么事情都做不好。雖然我從事財務(wù)工作也將近十五年了，平時也沒想那么多，通過這次培訓(xùn)，對我的思想也是一次觸動，因此，我認為在會計工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
二、廣泛積累經(jīng)驗，提高業(yè)務(wù)技能
學(xué)會了很多記賬方法，作為當(dāng)前的財務(wù)工作者一定要不斷提高自身業(yè)務(wù)能力，嚴守會計法規(guī)，扎扎實實的把財務(wù)工作做好，這些年雖積累和掌握了一些專業(yè)技能，對會計記賬分錄等等都己掌握，但現(xiàn)在政府收支分類在改革，記賬方式也在改變，所以需要學(xué)習(xí)更新的地方還很多。因此，在今后工作中，我應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求，并熟知財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
三、工作努力奮進，爭做行家里手
現(xiàn)代社會是知識競爭的年代，“誰擁有了知識，誰就擁有了明天”，只有不斷學(xué)習(xí)，不斷掌握新的知識，才能到達新的高峰。這次培訓(xùn)就給了我們一個非常好的學(xué)習(xí)平臺，我作為一名財務(wù)人員，在今后的工作和生活中，我會不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹立正確的人生觀，做到依法辦事、愛崗敬業(yè)、搞好服務(wù)、正確處理好國家、集體和個人的利益。時刻自重、自警、自盛自勵，在是非面前堅持正確的立場和態(tài)度，端正思想作風(fēng)，提升思想境界，淡泊名利，廉潔自律清白做人。爭取做好本院的“內(nèi)當(dāng)家”，為單位的財務(wù)管理做出應(yīng)有的貢獻兩天時間有限，培訓(xùn)課上不可能講得太多、太具體，但我將根據(jù)這些精髓發(fā)散性學(xué)習(xí)，相信會對我今后的工作大有裨益。
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