財務管理制度[實用]
在現(xiàn)在的社會生活中，很多場合都離不了制度，制度是國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導性與約束力的應用文。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編收集整理的財務管理制度，歡迎大家分享。
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財務管理制度1
根據(jù)會計法及會計規(guī)范相關(guān)規(guī)定，為確保公司資金安全，規(guī)范支票、印鑒、密碼器管理特制訂本規(guī)定。
一、范圍：
1、財務印鑒：財務章（xxxx城市建設(shè)投資有限公司財務專用章）、法人章（李國華）
2、支票：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票
3、密碼器：xx銀行密碼支付器
二、保管：
1、財務章由公司資金財務部負責人保管。
2、法人章、支票、密碼器由公司出納保管。
三、使用：
1、出納根據(jù)簽批手續(xù)完整的單據(jù)填寫支票，填寫支票支付密碼，蓋法人章，并在支票使用簿中逐筆進行登記。
2、財務負責人審核支票無誤后蓋公司財務章。
3、支票領(lǐng)用人在支票使用簿及支票票根上簽字后方可付出支票。
4、如果財務部其中一人外出，必須將財務章或法人章交到公司綜合辦公室負責人處，此時原則上不支付各種款項，緊急情況需要簽發(fā)支票，可以通過電話委托公司綜合辦公室負責人代蓋章。
5、公司其他部門需要使用財務印鑒，必須填寫公章使用申請單，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后才能使用。
6、公司財務印鑒原則上不能帶出公司，特殊情況需要外帶使用，必須填寫公章使用申請單，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后才能借出，且當日必須歸還。
四、本規(guī)定從20xx年9月1日起執(zhí)行。
財務管理制度2
為規(guī)范經(jīng)委機關(guān)財務管理，提高資金使用效益，確保機關(guān)工作的正常進行，特制定本規(guī)定。
一、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，嚴格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定，本著“精打細算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展。
二、發(fā)揮財務的監(jiān)督、管理職能，做好各項經(jīng)費的預算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算，定期分析經(jīng)費支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保證委機關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn)。
三、加強辦公經(jīng)費和專項資金管理，按照批準的預算和用款計劃，合理安排使用資金。用款部門支用款項時，需提出用款申請，經(jīng)委主要領(lǐng)導批準后，由辦公室按批復意見予以支付。凡是財政撥入的專項資金，應按有關(guān)財務規(guī)定實行統(tǒng)一核算，不能以撥列支。
四、委機關(guān)經(jīng)費支出嚴格實行“一支筆”制度。日常經(jīng)費報銷由經(jīng)辦人、部門負責人或分管領(lǐng)導簽字后，報經(jīng)委主要領(lǐng)導簽批后方可報銷。
五、報銷出差費用，須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關(guān)證明。原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補助費。住宿標準:副局級以上領(lǐng)導每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補助費標準:市外省內(nèi)每人每天12元，省外國內(nèi)每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的，不得領(lǐng)取伙食補助。
六、凡是公共交通能夠到達的城市出差，原則上不準自帶車輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用，均由個人自理。
七、委機關(guān)承辦的大型會議，由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細算，厲行節(jié)約的原則，提出預算，報委主要領(lǐng)導批準。各部門承辦的會議，也應本著節(jié)約的原則提出預算，經(jīng)分管領(lǐng)導審查后，報委主要領(lǐng)導批準。會議報銷單據(jù)應列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細;會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準文件。會議不準發(fā)放各種禮品、紀念品。
八、對低值易耗辦公用品的'購進和發(fā)放從嚴管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳，領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。
九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置，需報委主要領(lǐng)導批準后，嚴格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍，編制政府采購預算，實行政府集中采購。
十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據(jù)，原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素:
(一)必須具有稅務部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報銷，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。
(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務專用章。
(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等，票據(jù)上的商品名稱必須詳實，內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù)，不予報銷。
(四)原始票據(jù)有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始票據(jù)上涂改、挖補。
(五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報銷。
十一、嚴格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，費用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬，凡是超過1000元的經(jīng)費支出業(yè)務，均應使用支票結(jié)算。支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結(jié)算時，需兩人以上同行辦理。報銷會議費時須附有構(gòu)成會議費的明細清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業(yè)務清單。
十二、機關(guān)工作人員各種支出的報銷，要當月開支當月報銷;凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項，做到“前賬不清，后賬不借”。避免跨年度報銷。
十三、財務人員必須嚴格遵守財務制度、財經(jīng)紀律，堅持原則，不得以權(quán)謀私、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、報送收支情況表。
十四、委機關(guān)現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。
財務管理制度3
一、管理原則
機關(guān)財務管理實行“兩統(tǒng)兩分”的原則，即統(tǒng)一管理、分類記賬、分級把關(guān)、統(tǒng)一審批。凡財政撥付的經(jīng)費、專項資金以及各項預算內(nèi)外資金一律納入機關(guān)賬戶，由機關(guān)財務統(tǒng)一管理。并按照不同的資金來源，進行分類記賬，區(qū)別資金性質(zhì)用途分別支出，按制度規(guī)定的職責權(quán)限進行分級把關(guān)，最后由局領(lǐng)導統(tǒng)一簽批。
二、審批程序
機關(guān)的正常經(jīng)費開支，按下列程序?qū)徟航?jīng)辦人簽字，辦公室財務人員票據(jù)審核，主任把關(guān)，分管財務的局領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導簽批。屬專項開支的須經(jīng)主管領(lǐng)導簽字把關(guān)后，再按上述程序逐級審批;屬于購置大額固定資產(chǎn)開支或非正常開支，須經(jīng)局長辦公會研究批準。
三、借款規(guī)定
因公外出借款，1000元以內(nèi)由辦公室主任批準;1000元以上由主管財務的領(lǐng)導審批。
四、經(jīng)費開支
(一)差旅費開支
嚴格因公外出告知報告程序。局長外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導班子成員外出要報告局長;科長(主任)外出要報告主管局長;副科長、科員外出要報告科長(主任)，未經(jīng)批準任何人不得擅自外出，否則機關(guān)財務一律不予報銷費用。特殊情況，事后要主動匯報。國內(nèi)出差需乘飛機者，須經(jīng)局長批準。
(二)辦公用品購置與管理
機關(guān)購置辦公用品，由辦公室統(tǒng)一辦理。由辦公室行政管理人員根據(jù)實際需要列出計劃，填寫《辦公用品(或其他物品)購置審批單》，經(jīng)辦公室主任把關(guān)，主管財務的局領(lǐng)導審批后，方可購買。大項物品購置，金額在5000元以上的，須經(jīng)局長辦公會研究決定。凡各科室未經(jīng)批準自行購買辦公用品，財務一律不予報銷。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字，按審批程序報賬。嚴格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實物庫存賬，實行辦公用品領(lǐng)用簽字手續(xù)，每半年清倉查庫一次，并公布辦公用品購置、發(fā)放情況。
(三)文印費開支
各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復印資料須在辦公室統(tǒng)一登記后方可到復印室復印。
(四)招待費開支
機關(guān)一切公務接待事宜，按照上級有關(guān)規(guī)定，嚴格經(jīng)分管機關(guān)的'局領(lǐng)導批準后由辦公室按照對口陪餐、統(tǒng)一標準的原則，統(tǒng)一安排。凡未經(jīng)批準自行接待的，辦公室一律不負責結(jié)算。
(五)電話費開支
本著“節(jié)約開支，不影響工作”的原則，根據(jù)工作業(yè)務量的大小，核實各科室的話費定額。節(jié)余留用，超支自負。機關(guān)所有辦公電話話費結(jié)算，由辦公室統(tǒng)一辦理。對副處級以上領(lǐng)導干部住宅電話按照上級有關(guān)部門規(guī)定的標準，實行定額補貼。
(六)機關(guān)車輛費用支出
1、車輛在市內(nèi)實行定點憑辦公室開據(jù)的加油卡，實行“三聯(lián)單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機和加油站三方簽字，每月累計耗油，由辦公室審核，分管財務的局領(lǐng)導簽批結(jié)賬。單車耗油量每月公布一次。
2、車輛保險由辦公室提出意見，分管財務的局領(lǐng)導批準后，由辦公室統(tǒng)一辦理。
3、車輛維修：車輛一律實行定點維修。報1000元以下的小修須報主管局長審批。車輛大修必須由修理廠做出預算，報局長研究批準。汽車維修費發(fā)票連同用料清單，由修車方和司機簽字，經(jīng)辦公室主管主任審核后，再按程序?qū)徟?/p>
(七)其他開支
1、由辦公室提出意見，經(jīng)主管財務的領(lǐng)導批準后，由辦公室統(tǒng)一辦理。
2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規(guī)定由辦公室統(tǒng)一辦理慰問品，并組織有關(guān)人員表示慰問。
(八)物業(yè)管理
1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見，報主管財務的局領(lǐng)導批準后實施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項目，先由辦公室提出方案，經(jīng)局長辦公會批準后方可施工。1萬元以上的基建、維修等大項開支，一律實行公開招標，按公開招標程序確定中標者，簽定合同，按合同辦理。
2、國有資產(chǎn)的出租、轉(zhuǎn)移、變賣處理，由辦公室提出方案，經(jīng)局長辦公會研究，報有關(guān)部門批準后按相關(guān)規(guī)定辦理，其收入按相關(guān)財務制度處理。
3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳，對辦公、桌椅、文件柜、空調(diào)、彩電、音響固定資產(chǎn)，逐人逐室全面清查登記、造冊建帳，帳物相符。對給各房間配備的辦公用品，填寫登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰使用誰負責，行政管理人員定期進行檢查，丟失由使用人賠償。
五、財務預算和財務公開
每年年初、年末，辦公室財務人員要編制出全年的財務預、決算表，并定期寫出財務分析報送有關(guān)領(lǐng)導。為使局領(lǐng)導及時了解機關(guān)財務收支狀況，增加財務工作透明度，實行機關(guān)財務月報制度，由辦公室財務每月初將上月經(jīng)費支出情況報送局長和分管局長。每半年向領(lǐng)導班子通報一次機關(guān)財務收支情況。并按照政務公開的要求定期按指定的方式和范圍公開。
財務管理制度4
為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關(guān)財務制度規(guī)定，特制定本制度。
1、局內(nèi)財務支出收入實行一支筆審批制度，在內(nèi)部管理中強調(diào)規(guī)范財務開支審批制度，形成以集體理財為基礎(chǔ)，領(lǐng)導負責把關(guān)的財務開支審批制度。
2、凡由局財務報銷的各種開支票據(jù)，必須有經(jīng)辦人簽字和分管領(lǐng)導簽字，局長審批后，會計方可報銷下賬。原則上一律使用公務消費卡，對票據(jù)報銷的.需要嚴格把關(guān)和控制。
3、一般開支由局長審批，重大開支必須經(jīng)黨委會集體研究決定。
4、會計、出納人員要認真履行職責，嚴禁設(shè)立“賬外賬”和“小金庫”，要做到手續(xù)完備，帳目日清月結(jié)，準確無誤，財務人員公款丟失由個人賠付，現(xiàn)金差額由個人負擔。
5、由上級部門下?lián)艿捻椖抠Y金及事業(yè)經(jīng)費等都要由局財務統(tǒng)一管理，�？顚Ｓ谩�
6、各種辦公用品的購買一律由辦公室按需求實際作出計劃，經(jīng)局長批準后統(tǒng)一布置，調(diào)配管理，需要政府采購的按照規(guī)定執(zhí)行，其余一律使用公務消費卡購買，財務部門需嚴格審核把關(guān)。
7、嚴格控制招待費開支，單位來客須向主管領(lǐng)導請示，局長批準后方可招待。要減少陪客人數(shù)，嚴格用餐標準，具體要求按照xxx紀發(fā)xxx號和xxx委辦發(fā)22號文件規(guī)定執(zhí)行。
8、單位財務對外要接受財政、審計部門監(jiān)督，對內(nèi)要接受群眾的監(jiān)督。
9、財務人員做嚴格執(zhí)行財會管理制度的表率，自覺把好關(guān)，做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤”。
10、未盡事宜，嚴格按照上級有關(guān)財務管理規(guī)定執(zhí)行。
財務管理制度5
第一章總則
第一條為了規(guī)范天津xx發(fā)展股份有限公司（以下簡稱公司）財務報告管理，保證財務報告的真實性和完整性，建立有效的整體財務報告信息系統(tǒng)，加強內(nèi)部控制和規(guī)劃，提高經(jīng)濟效益，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟活動過程中存在的問題，為采取有效措施提供依據(jù)，根據(jù)五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》及《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。
第二條本制度所稱的財務報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。
第三條本制度適用于公司及下屬子公司。
第二章機構(gòu)設(shè)置和職責分工
第四條公司財務部長負責組織領(lǐng)導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作。
第五條公司法人對公司財務報告的真實性、完整性負責。
第六條公司財務部負責財務報告的編制，組織、編寫財務分析報告，督促和考核各部門的工作進度，及時提醒。
第七條公司各職能部門應及時向財務部提供編制財務報告所需的信息，財務報告的使用部門應積極提出意見和建議以促進財務報告的有效利用。
第三章財務報告的構(gòu)成
第八條財務報告包括年度、半年度、季度和月度個別財務報告和合并財務報告。合并報表的范圍包括公司及按照會計準則規(guī)定應納入公司合并范圍的子公司。
第九條年度財務報告是指按會計年度1-12月編制的，全面反映公司全年的經(jīng)營成果、年末財務狀況以及年內(nèi)財務狀況變動情況的會計報表及其附注。半年度財務報告以半年1-6月為基礎(chǔ)編制的財務報告。年度和半年度財務報告包括但不僅限于：
一、本期末的資產(chǎn)負債表和上期末的資產(chǎn)負債表；
二、本期的利潤表、年初至本期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表。
三、年初至本期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至可比本期末的現(xiàn)金流量表。
四、會計報表附注
第十條季度、月度財務報告通常僅指會計報表，會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。國家統(tǒng)一的會計制度及證券交易所規(guī)定季度、月度財務報告需要編制會計報表附注的，從其規(guī)定。
第四章財務報告的編制程序
第十一條財務報告編制人員應在編制年度財務報告前，結(jié)合投資證券部年報披露時間安排，制定財務報告編制方案，并由財務部長審核。財務報告編制方案應明確財務報告編制方法（包括會計政策和會計估計、合并方法、范圍與原則等）、財務報告編制程序、職責分工（包括牽頭部門與相關(guān)配合部門的分工與責任等）、編報時間安排等相關(guān)內(nèi)容。
一、財務報告編制人員應關(guān)注與會計相關(guān)法律法規(guī)的最新變化及規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，編制制定、補充及修改會計政策、規(guī)章制度和財務報告流程的方案，提交財務部長審核，由總經(jīng)理審批并上報總經(jīng)理辦公會通過后才能生效。
二、財務報告編制人員應督促和考核各部門提供信息的工作進度，對未能及時完成的進行相關(guān)處罰。
第十二條財務報告編制人員在編制年度財務報告前，應確認對當期有重大影響的主要事項，分析、研究并與相關(guān)部門溝通重大事項的會計處理，確定會計處理后，報財務部長審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后，按照公司章程等公司內(nèi)控制度規(guī)定的權(quán)限報公司審批機構(gòu)審批后，各相關(guān)部門予以執(zhí)行，財務部進行會計處理。重大事項主要包括：
一、債務重組
二、非貨幣性交易
三、公允價值的計量
四、收購兼并
五、資產(chǎn)減值
六、會計準則政策的變化
七、其他對以前年度和當期財務報告影響的相關(guān)事項
第十三條在編制年度財務報告前，財務部應當制訂具體可行的資產(chǎn)清查、負債核實計劃，提交財務部長和總經(jīng)理審核。總經(jīng)理審批后，財務部按照計劃組織相關(guān)部門進行資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務核實工作。全面清查資產(chǎn)、核實債務的工作主要包括：
一、與銀行核對對賬單、盤點庫存現(xiàn)金、核對票據(jù)；
二、核查結(jié)算款項，包括應收款項、應付款項、應交稅金等是否存在，與債務、債權(quán)單位的相應債務、債權(quán)金額是否一致；
三、核查工程物資、庫存商品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有減值跡象等；
四、核查各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行確認和計量；
五、核查房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；
六、清查土地、房屋的權(quán)屬證明，確定資產(chǎn)歸屬；
七、在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；
八、清查、核實的其他內(nèi)容。
第十四條經(jīng)過上述的清查、核實后，財務部應當分析原因，提出處理意見，將清查、核實的結(jié)果、相關(guān)證據(jù)及其處理辦法形成專項報告，向總經(jīng)理和總經(jīng)理辦公會報告，總經(jīng)理辦公會審批通過后根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行相應的會計處理。
第十五條財務部應當在年度中間根據(jù)具體情況，對各項財產(chǎn)物資和結(jié)算款項進行重點抽查、輪流清查或者定期清查。
第十六條財務部在編制年度財務報告前，除應當全面清查資產(chǎn)、核實債務外，還應當完成對賬、調(diào)賬、差錯更正等業(yè)務。結(jié)賬工作主要包括：
一、核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；
二、檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行；
三、對于國家統(tǒng)一的會計制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認和計量以及相關(guān)賬務處理是否合理；
四、檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項目。
第十七條財務部不得為了趕編財務報告而提前結(jié)賬，或把本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項延至下、登賬，也不得先編財務報告后結(jié)賬，應在當期所有交易或事項處理完畢，編制《結(jié)賬前需完成事項清單》，并根據(jù)實際完成內(nèi)容詳細填列，并報財務部長審核簽字確認后，實施關(guān)賬和結(jié)賬操作。
第十八條財務部若在關(guān)賬后需要重新打開已關(guān)閉的會計期間，須填寫申請表，說明原因，經(jīng)財務部長審批后進行。
第十九條財務部應按相關(guān)規(guī)定確定合并報表的合并范圍，按崗位分工和規(guī)定的程序制定財務報告分配報表編制工作，以確保財務報告編制范圍的完整性。
第二十條財務部編制年度和半年度財務報告時，對經(jīng)查實后的資產(chǎn)、負債有變動的，應當按照資產(chǎn)、負債的確認和計量標準進行確認和計量，并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行相應的會計處理。
第二十一條財務部編制財務報告，應當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進行編制。不得違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，隨意改變財務報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。
第二十二條任何組織或者個人不得授意、指使、強令公司違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，改變財務報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。公司應當依照本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。
第二十三條公司應當依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本制度規(guī)定的結(jié)賬日進行結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的'12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。
第二十四條公司應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。
第二十五條會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關(guān)系的數(shù)字，應當相互一致；會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應當相互銜接。
第二十六條會計報表附注和財務情況說明書應當按照本制度和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。
第二十七條公司發(fā)生合并、分立情形的，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制相應的財務報告。
第二十八條公司終止營業(yè)的，應當在終止營業(yè)時按照編制年度財務報告的要求全面清查資產(chǎn)、核實債務、進行結(jié)賬，并編制財務報告；在清算期間，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務報告。
第二十九條各級子（分）公司按規(guī)定的時間向其母公司報送未經(jīng)審計的月度、季度、中期及年度財務報告。股份公司二級子公司向股份公司報送財務報告的時間為：月度報表在月度終了3日內(nèi)上報，季度報告和中期財務報告按照合并報表編制人員及投資證券部要求的時間上報，年度財務報告及審計報告在《公司年度財務報告編制方案》規(guī)定的時間內(nèi)上報。
第五章財務報告的對外提供
第三十條財務部編制完成財務報告后，應提交財務部長和總經(jīng)理審核。季度、半年度和年度報告還應提交公司董事會審核。
第三十條審核通過的年度財務報告應經(jīng)具有證券資格的會計師事務所審計，出具審計報告。
第三十一條公司董事會對經(jīng)審計的財務報告進行審核、審批。
第三十二條審批后的年度財務報告應與會計師事務所出具的審計報告在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)，向證券交易所報送。年度報告包括：
一、公司概況
二、公司財務報告和經(jīng)營情況．
三、董事，監(jiān)事，經(jīng)理及有關(guān)高級管理人員簡介，及其持股情況；
四、已發(fā)行的股票，公司債券情況，包括持有公司股份最多的前１０名股東名單和持股數(shù)額；
五、證券交易所規(guī)定的其他事項。
第三十三條公司對外提供的財務報告反映的會計信息應當真實、完整。
第三十四條公司對外提供的財務報告應當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：公司名稱、公司統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由公司法人代表簽名并蓋章。
第三十五條公司有權(quán)拒絕向非依照法律、行政法規(guī)或者國務院規(guī)定的任何組織或者個人，提供部分或者全部財務報告及其有關(guān)數(shù)據(jù)。
第三十六條公司依照本制度規(guī)定向有關(guān)各方提供的財務報告，其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法應當一致，不得提供編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財務報告。
第三十七條公司應設(shè)置保密程序，根據(jù)崗位分工進行權(quán)限設(shè)置，在公司財務報告未正式對外披露前，可以要求接受公司財務報告的組織或者個人對其內(nèi)容保密，保證財務報告信息在對外提供前控制在適當?shù)姆秶?/p>
第三十八條財務部應及時將對外提供的財務報告整理歸檔，并交檔案室按檔案管理規(guī)定保存。
第六章附則
第三十九條公司董事會授權(quán)總經(jīng)理辦公會對本制度進行解釋及修訂。
第四十條本制度自公司董事會審議通過之日起實施。
財務管理制度6
總 則
第一條 為加強企業(yè)財務管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小企業(yè)財務制度》、新《企業(yè)會計準則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司具體情況，為進一步發(fā)揮財務管理工作在公司運營管理和提高經(jīng)濟效益中的功效，特制定本制度。
第二條 財務會計工作必須在加強戰(zhàn)略控制和運營執(zhí)行的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)法紀，旨在提高經(jīng)濟效益、壯大經(jīng)濟實力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務于各項戰(zhàn)略制度;細節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務實，在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議，把控運營監(jiān)控，降低費用消耗、增加積累、靈動籌資、科學投資。
一、財務機構(gòu)與會計人員
第三條 公司設(shè)置財務部，并設(shè)置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。
第四條 財務部的職能：
(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;
(二)建立健全財務管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標任務的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務計劃，編制并上報企業(yè)年度財務預算，指導企業(yè)各部門的財務活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務紀律;
(三)積極為經(jīng)營管理提供服務，向總經(jīng)理上報各項基于財務籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益;
(四)負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;
(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。
(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導各部門財務數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化，解釋財務制度中涉及到具體業(yè)務部門的操作細節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;
(七)對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會計崗位職責：
(一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，傳遞及時;
(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務相關(guān)指標的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提
(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;
(二)建立健全財務管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標任務的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務計劃，編制并上報企業(yè)年度財務預算，指導企業(yè)各部門的財務活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務紀律;
(三)積極為經(jīng)營管理提供服務，向總經(jīng)理上報各項基于財務籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益;
(四)負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;
(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。
(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導各部門財務數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化，解釋財務制度中涉及到具體業(yè)務部門的操作細節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;
(七)對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會計崗位職責：
(一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，傳遞及時;
(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務相關(guān)指標的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財務管理工作;
(三)妥善保管憑證、賬簿、財務報表和其他會計資料，建立健全財務管理中的各種規(guī)章制度，制定財務計劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行情況。負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，積極與其他各職能部門及有關(guān)國家機關(guān)的溝通和聯(lián)系;
(四)完成上級交辦的其他工作。
第六條 成本會計崗位職責：
(一)相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等;
(二)進行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，參與項目生產(chǎn)管理;
(三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復核監(jiān)督倉庫期末盤點，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;
(四)對職責范圍內(nèi)的會計資料的整理、保管，為規(guī)范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;
(五)完成上級交辦的其他工作。
第七條 出納崗位職責：
(一)嚴格執(zhí)行國務院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》，對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;
(二)認真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫;
(三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證;
(四)嚴格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;
(五)及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作;
(六)配合其他財務人員做好各種賬務處理;
(七)完成上級主管交辦的其他工作。
第八條 建立健全公司內(nèi)部會計控制制度，加強內(nèi)部審計工作：
(一)建立健全內(nèi)部會計控制制度，嚴格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計管理制度;
(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益;
(三)詳細核對公司的各項與財務有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤;
(四)審閱公司的財務計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù);
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，進一步規(guī)范公司的經(jīng)濟行為;
(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進建議和措施;
(七)完成上級交辦的其他工作。
二、會計核算辦法及細則
第九條 會計年度按公元紀年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載，記載、書寫必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須主管會計簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，并及時作出處理。
財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條 財務工作應當建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務賬目的登記工作。
第十七條 財務審計每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出內(nèi)部審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條 本公司嚴格執(zhí)行《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等行政法規(guī)，財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
會計主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。
其他財務人員辦理交接手續(xù)，由會計主管監(jiān)交。
第十九條 本公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類：
(一)房屋及其他建筑物;
(二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線、設(shè)備);
(三)電子設(shè)備(如計算機、復印機、打印機等);
(四)運輸工具;
(五)其他設(shè)備。
各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
(一)房屋及建筑物20xx年;
(二)生產(chǎn)設(shè)備20xx年;
(三)電子設(shè)備3年 ;
(四)運輸工具5年;
(五)其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當其購入下期計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的.固定資產(chǎn)以后各期不計提。
購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進項稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定資產(chǎn)應以投資合同(協(xié)議)約定的價格為原價。
固定資產(chǎn)必須由財務處連同其他職能部門每年至少盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
第二十條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。
所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
第二十一條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權(quán)、責、利，切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實現(xiàn)企業(yè)財務管理智能化。
三、現(xiàn)金及支票管理
第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須
填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準確無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第二十四條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。
第二十五條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務人員及時通知，同意后可先付款后補簽。
第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。
第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數(shù)為準)，超額部分應及時存入銀行。
第二十八條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單(借
據(jù))，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應收款，在當月工資中扣還。
第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十一條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十二條 工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。
第三十三條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十四條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支，賬目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
四、會計檔案管理
第三十五條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十六條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章
(包括制單、審核、記賬、主管)，由會計主管指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十七條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由會計主管指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十八條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
五、處罰辦法
第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計 賬簿;
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附 則
第四十條 公司其他各部門和職員在辦理財務事務時，必須遵守本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實施細則，指導本制度的貫徹實施。
第四十一條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋，自發(fā)行之日起執(zhí)行。
財務管理制度7
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
二、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務。
三、對審批手續(xù)不全的.財務收支應當退回，要求更正。
四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內(nèi)應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。
六、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應交稅金。
八、按照會計管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。
財務管理制度8
為了加強學校的財務管理，建立財務工作的正常秩序，充分發(fā)揮它在培養(yǎng)社會主義建設(shè)人才中的作用，特制訂本制度。
一、學校財務工作的根本任務是：按照黨的教育方針和勤儉辦學方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預算內(nèi)、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務。
二、堅持集中統(tǒng)一管理，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理、分塊包干、權(quán)責結(jié)合”的原則。凡學校的一切預算內(nèi)、外資金和財務往來，都必須由學校統(tǒng)一收支，集中辦理，由會計人員記入賬冊。不得搞帳外資金，不得私設(shè)“小金庫”。重大財經(jīng)問題由校長辦公會議決定。
三、加強財務的計劃管理，通過調(diào)查研究，校內(nèi)各部門年初編制預算，由校長辦公室根據(jù)收入預算情況平衡后，切塊包干，作為正式預算，預算方案報會計室后有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支，年終結(jié)算，公布收支情況。
四、健全財務指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：
校長辦公室會議是決定學校財務計劃、經(jīng)費分配指標和方案的最高權(quán)力機構(gòu)，教代會是審議、監(jiān)督機構(gòu)。為了實行民主理財，加強財務檢查和監(jiān)督，組織由學校領(lǐng)導、教工代表、財務人員參加財務審查，并向教工報告財務情況，接受群眾監(jiān)督。
五、建立健全各項財務制度。為使財務工作有章可循，有據(jù)可依，應根據(jù)國家財政政策制度和財務人員的職權(quán)規(guī)定，建立和健全會計出納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷驗收制度、現(xiàn)金管理制度等。
六、具體審批方法：
1、工會會費用于工會有關(guān)活動，由工會主席審批。由學校撥給工會用于教師福利等經(jīng)費，學校拿出標準，工會具體經(jīng)辦，分管財務校長審批，年終由工會會審小組審查。
2、各組包干的`辦公費用，按學校規(guī)定的申請、批準等手續(xù)審批。
3、醫(yī)療費用，詳見公費醫(yī)療管理規(guī)定。
4、有關(guān)的預算中切塊的費用，由有關(guān)領(lǐng)導現(xiàn)場審核簽字后，由校長審批。
5、特殊支出項目，辦公會議研究審核。
財務管理制度9
為嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范財務管理，切實做好單位后勤保障工作，開源節(jié)流，以確保我單位工作正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)《會計法》及有關(guān)財務管理規(guī)定，結(jié)合本單位實際，制定本財務管理制度。
一、辦公室在每年的'財政經(jīng)費下達后，將經(jīng)費措施及支出項目、支出數(shù)額計劃向領(lǐng)導辦公會報告，提交領(lǐng)導辦公會討論審議通過。
二、半年時由財務負責xx及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領(lǐng)導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調(diào)整支出項目，增加開支的透明度。
三、所有支出必須按局領(lǐng)導要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費支出情況。
四、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負責同志簽注審核意見，提交單位領(lǐng)導審批后方可報銷。票據(jù)上臺照、內(nèi)容（事項）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應內(nèi)容應齊全，否則，不予報銷。
五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個工作日內(nèi)履行報銷手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。
六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執(zhí)行。
七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關(guān)財務管理制度執(zhí)行。
財務管理制度10
一、目前我國中小企業(yè)財務管理中的存在問題
（一）我國中小企業(yè)財務管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一，這給企業(yè)的財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著十分嚴重的集權(quán)現(xiàn)象，在企業(yè)財務管理方面不夠規(guī)范和明了，職責劃分不夠清晰，存在著越權(quán)的行為，對財務的監(jiān)控不夠嚴格，會計信息的準確性不高等一些問題，這些都與財務管理思想的落后有著重要的關(guān)系。
�。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保，融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個：第一，中小企業(yè)在融資時存在的風險要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的影響；第二，目前我國的一些相關(guān)政策，對于國有大型企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位，很難進行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進行融資；第三，目前的我國中小型企業(yè)中，以個體和私營企業(yè)為主，而銀行對大型國有企業(yè)較為重視，對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣，在為其服務時積極性不高，影響著中小企業(yè)的融資；最后，在我國，為中小企業(yè)融資進行服務的部門和機構(gòu)相對較少，使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困難。
（三）中小企業(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業(yè)中，其投資能力還不強，在投資時較為隨意和盲目，主要體現(xiàn)在一下幾個方面：首先中小企業(yè)在投資時資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過程中，重注較多的是短時間內(nèi)的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強，主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進行投資時的風險增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業(yè)在投資時不夠謹慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準市場發(fā)展的方向，對一些高風險的行業(yè)進行投資，以求獲得高收益，這給財務管理帶來了很大的風險。
二、中小企業(yè)財務管理制度改革的必要性分析
進入二十一世紀，特別是我國加入世貿(mào)組織以后，我國中小企業(yè)的發(fā)展進入了一個嶄新的階段，這就需要對現(xiàn)有的財務管理制度進行改變，以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長制"的財務管理方式，對企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害，使得財務管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一，制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理、負債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進行有效的風險控制，要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實際問題，面臨的實際情況對其財務管理制度進行改革和創(chuàng)新，使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有效的統(tǒng)一，協(xié)調(diào)發(fā)展，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展，在市場競爭中占有一席之地。
三、中小企業(yè)財務管理制度改革的具體措施
�。ㄒ唬└鹿芾碛^念和模式，提高員工素質(zhì)，做好對企業(yè)財會人員的培訓工作
雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金，工作的內(nèi)容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì)，使其熟練地掌握先關(guān)知識，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中，企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高，相關(guān)財務人員的素質(zhì)達不到標準，普遍采用家族式的管理，沒有對財務管理制度給予足夠的重視，使得企業(yè)的財務管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決，要加強對在崗財務人員的培訓教育，提高其業(yè)務水平和整體素質(zhì)，同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓教育，提高員工的文化水平和管理素質(zhì)，為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策，這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式，增強企業(yè)的市場競爭力。
�。ǘ┙∪屯晟破髽I(yè)內(nèi)部的財務管理制度，進行嚴格有效的'監(jiān)督管理
1、明確企業(yè)財務管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責，進行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實和執(zhí)行好職務分離制度和授權(quán)批準制度。在具體的財務活動中，以業(yè)務的實際情況為基礎(chǔ)，規(guī)劃授權(quán)批準的程序和范圍，明確相關(guān)人員的責任，對企業(yè)員工的行為進行約束，沒有經(jīng)過有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)的業(yè)務；在對經(jīng)濟業(yè)務進行處理時，要嚴格執(zhí)行職務分離制度，將業(yè)務涉及到的所有職責進行劃分，不能將其分配給同一個人，讓有關(guān)人員之間進行有效的相互監(jiān)督和檢查，避免在工作中出現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為；在企業(yè)內(nèi)部的財務管理制度中，對每個人和每個部門的權(quán)利和職責進行明確的劃分，相互之間進行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務管理水平得到提高。
2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個企業(yè)的命脈，是企業(yè)進行財務活動的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗，一個成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進行科學的配置，以實現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高，要做好以下幾點：首先，對資金的有效需求量進行準確的核定，在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對資金使用的分析，對資金的流入和流出進行有效的控制，做好對資金的管理，明確相關(guān)責任人的具體責任，使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權(quán)；最后，強化對資金審批制度的管理，要根據(jù)資金的具體情況，有步驟的確定有關(guān)的審批人，保證資金的有效使用。
�。ㄈ⿲Ρ酒髽I(yè)多出的理財環(huán)境進行深入分析，制定有效的理財策略，最大程度上的避免風險
企業(yè)的正常發(fā)展和財務管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務活動都是在特定的財務環(huán)境中開展的，財務環(huán)境對企業(yè)財務活動有一定的制約作用，理財環(huán)境的改變會導致財務管理的各個方面出現(xiàn)變化，影響著財務活動的有效進行。目前對財務活動產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構(gòu)，所以，金融環(huán)境對企業(yè)的財務活動的影響最為顯著。需要特別注意的是，以上三個環(huán)境的變化，會對企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財務人員，要對經(jīng)濟、金融、法律方面的知識有充分的了解，從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難，這就要求財務人員更要做好對理財環(huán)境的研究，在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務工作，確保企業(yè)的健康發(fā)展。
財務管理制度11
第1章總則
第1條為了科學、有序地編制財務會計報告確保完整、準確、及時地為公司外界財務會計報告使用者提供正確的財務信息為公司內(nèi)部經(jīng)營管理人員的領(lǐng)導決策提供可靠依據(jù)特制定本制度
第2條公司本部及所屬子公司、分公司編制財務報告時應遵守本制度
第2章財務報告的內(nèi)容
第3條財務報告主要包括會計報表、會計報表附注及財務情況說明書
第4條會計報表的種類及內(nèi)容
1．按照編制時期分為月報、季報、半年報和年報
2．按照服務對象分為外部會計報表和內(nèi)部會計報表
3．按是否反映子公司的情況分為個別會計報表和合并會計報表
4．向投資者、債權(quán)人和政府部門提供的外部會計報表主表包括資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表
第5條會計報表附注至少應當包括下列內(nèi)容
1．不符合基本會計假設(shè)的說明
2．重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和經(jīng)營成果的影響
3．或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明
4．關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明
5．重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況
6．企業(yè)合并、分立
7．重大投資、融資活動
8．會計報表中重要項目的明細資料
9．有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項
第6條財務情況說明書至少應當對公司財務狀況和經(jīng)營成果的下列情況給予說明
1．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況
2．利潤實現(xiàn)和分配情況
3．資金增減和周轉(zhuǎn)情況
4．各項財產(chǎn)物資變動情況
5．影響各項指標完成情況的主要原因
6．報表調(diào)整事項和需要說明的事項
7．對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項
第3章會計報表的編制
第7條財務部負責編制各類會計報表在編制之前財務部門人員根據(jù)《財務報告編制準備管理制度》布置、落實編制工作
第8條財務部會計人員按照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確不得漏報或者任意取舍
第9條會計報表附注和財務情況說明書應當按照企業(yè)會計制度的規(guī)定對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明
第10條財務部會計人員通過人工分析或計算機信息系統(tǒng)檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確重點校驗以下項目
1．會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應關(guān)系
2．會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系
3．會計報表與附表之間平衡及勾稽關(guān)系
第11條公司合并、分立時按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定做出恰當會計判斷選擇合理的會計處理方法編制相應的財務報告
第12條公司終止營業(yè)時按照編制年度財務會計報告的要求全面清查資產(chǎn)核實債務進行結(jié)賬并編制財務報告；清算期間按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務會計報告
第4章合并會計報表的編制
第13條公司對所屬子公司編制合并會計報表在編制之前財務部將確定合并會計報表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況提交董事會及審計委員會審議
第14條確定合并會計報表編制范圍后對所屬編制范圍內(nèi)子公司的會計核算執(zhí)行如下規(guī)定
1．統(tǒng)一執(zhí)行公司財務部制定的會計政策和財務會計制度
2．母子公司內(nèi)部相互之間業(yè)務往來的會計處理嚴格貫徹權(quán)責發(fā)生制原則相關(guān)的賬務處理必須符合公司財務會計制度的規(guī)定
3．按照公司規(guī)定的.時間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會計報表工作底稿格式和有關(guān)明細表報送相關(guān)資料
第15條財務部的會計核算及合并報表執(zhí)行如下規(guī)定
1．公司對子公司進行權(quán)益性資本投資采用權(quán)益法進行核算并以此編制個別會計報表為編制合并會計報表提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)
2．設(shè)立在境外的子公司以外幣表示的會計報表折算為人民幣并根據(jù)折算為人民幣的會計報表編制合并會計報表
3．合并會計報表必須按規(guī)定編制工作底稿編制抵銷分錄后計算合并數(shù)據(jù)納入合并會計報表
第16條合并會計報表的附注應說明以下事項
1．納入合并會計報表范圍的公司名稱、業(yè)務性質(zhì)、母公司的持股比例
2．納入合并會計報表的各公司財務數(shù)據(jù)的增減變動情況
3．未納入合并會計報表范圍的各公司
4．當母子公司會計政策不一致時在合并會計報表時的處理方法
5．其他事項
第5章附則
第17條本制度由財務部制定解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務部
第18條本制度自總裁審批之日起實施修改時亦同
財務管理制度12
一、加強預算管理，堅持審批制度
1、學校年初要遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實施。
2、學校根據(jù)總校安排報賬時間，及時報賬。報賬同時，報下月支出計劃，經(jīng)總校批準后方可實施。
3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出，在年初預算時要負有專項說明，執(zhí)行前必須事前提出書面申請
二、加強學校收費管理
1、嚴禁設(shè)立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。
2、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學校財產(chǎn)機構(gòu)不得使用。
3、嚴禁違反規(guī)定，巧設(shè)項目向?qū)W生收取費用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習冊，按人頭收取班級活動費，強制保險等。
4、不扣留、挪用各種收費，足額、及時上繳總校。
三、支出管理
1、學校的.財務收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應經(jīng)學校領(lǐng)導班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。
2、財務機構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務保管工作。
3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象，保持原始憑證的真實、合法、有效。
4、因總校取消了小學招待費，需要煙、飲料、水果等招待物品時，及時到總校聯(lián)系購買，總校不予購買或不批準購買，則任何人來校不特殊招待。否則誰擅自購買誰付賬。
5、培訓費報銷程序及標準：
（1）教育局文件——填培訓卡——學區(qū)校長簽字——會計處核銷。
�。�2）縣內(nèi)培訓，車費10元，住宿費20元以下（有票據(jù)）；市內(nèi)70元以下車費，30元以下住宿費（有票據(jù)）。沒有統(tǒng)一伙食安排的，市內(nèi)每天補助5元，市外每天補助8元。
（3）培訓回來及時到總校核銷培訓費，過月單據(jù)不予核銷。
6、為保證學校正常運轉(zhuǎn)，學校領(lǐng)導積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學校急需的臨時性支出需要。
四、財產(chǎn)管理
1、低值易耗品學校建立明細帳，由學校保管員及時記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)管理責任到人，發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù)，詳細盤點。物品非正常損壞或丟失，責任人照價賠償。
3、學校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。
財務管理制度13
第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的'經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
財務管理制度14
1、資金審批制度
縣委辦公室有關(guān)財務上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費，均由主任一支筆簽批。
正常辦公經(jīng)費數(shù)額較少，由分管主任確定支付后，要按期報主任簽字，數(shù)額較大的'支出由分管主任請示主任同意后方可支付。
職工子女入托費由分管財務副科長直接確定支付。
工作人員差旅費由主任簽字支付。
2、主管會計和現(xiàn)金會計之間的業(yè)務責任
主管會計負責管理總帳，分類明細帳，記帳憑證和各種報表。
現(xiàn)金會計負責記好現(xiàn)金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現(xiàn)金。
兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。
3、醫(yī)療費報銷制度
享受公費醫(yī)療人員，必須到縣醫(yī)院就診，憑醫(yī)療費收據(jù)和處方箋到財務報帳。
4、車輛費用報銷制度
車輛維修及更換易耗材料，如數(shù)額較小，由分管主任確定支付并按時報主任簽字支付；數(shù)額較大，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長統(tǒng)計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷，一次一結(jié)。
5、辦公用品管理制度
辦公用品實行統(tǒng)一采購、保管、發(fā)放，實行定點采購，享受最低價，嚴把質(zhì)量關(guān)。
具體實施由行政科長統(tǒng)計，報主管主任確定，并與分管財務副科長一同購買，現(xiàn)金會計保管。如數(shù)額較大，須由分管主任報主任同意后實施。出、入庫要嚴格履行登記手續(xù)，做到帳物相符；辦公用品不重復購置。
6、監(jiān)督和審計制度
要認真執(zhí)行各項財經(jīng)紀律，及時糾正和制止各種違紀現(xiàn)象。要自覺接受審計部門和本單位領(lǐng)導的監(jiān)督和審計，反映情況要實，提供資料要準。
對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問題嚴重的要交由司法機關(guān)處理。
財務管理制度15
食堂工作為學校后勤中較為重要的工作,管理好食堂的各項工作則為重中之重。以下為某學校食堂財務管理暫行辦法,可供參考。
為進一步加強學校食堂管理,建立健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務收支行為,嚴肅財經(jīng)紀律,特制定學校食堂財務管理暫行辦法。
一、指導思想
學校開辦的食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務師生為宗旨,認真執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和財務管理等規(guī)章制度,不得以盈利為目的,按照收支平衡,零利潤的原則,由學校統(tǒng)一管理,統(tǒng)一經(jīng)營,獨立建賬,獨立核算。
二、人員、賬目設(shè)置
學校食堂應設(shè)會計、出納、管理員、采購員、保管員、充值員,原則上在本單位正式職工中根據(jù)需要擇優(yōu)安排。會計、出納可由學校財務人員兼任,管理員可由學�？倓罩魅渭嫒�。人員分工明確,各負其責,形成相互約束,相互監(jiān)督的機制。
學�？稍阢y行基本存款賬戶基礎(chǔ)上,開設(shè)學校食堂銀行專用結(jié)算賬戶。設(shè)立總賬、實物明細賬、收支明細賬、現(xiàn)金日記賬,銀行存款日記賬,采用借貸法復式記賬。
三、學校食堂物品采購與管理
一食堂物品采購應堅持“勤進快銷,以銷定進,以進促銷”原則。所購物品必須做到質(zhì)優(yōu)價廉,經(jīng)濟實惠,安全衛(wèi)生。
二建立物品采購內(nèi)部牽制制度。學校食堂物品必須實行雙人采購,采購人員要定期輪換,規(guī)模較大的學�？蓪嵭袌F體采購加集中配送。接受集中配送,須及時結(jié)算,不得惡意拖欠,以免造成不必要債務糾紛。
三建立物品采購驗收制度。食堂物品采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)采購人員、保管員和審批人員共同在統(tǒng)一印制的“學校食堂物品入庫單”上分別簽字后方可登記入賬。
四建立食堂存貨盤點制度。保管員要對進庫存貨清查盤點,做到日清月結(jié)。每學期結(jié)束后進行一次全面的清查盤點,做到賬表、賬賬、賬實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關(guān)規(guī)定進行賬務調(diào)整。
四、學校食堂收入管理
一食堂出售飯菜的價格,必須以伙食支出的成本為依據(jù)來確定。
二用ic卡系統(tǒng)售飯的食堂,預收賬款和售飯窗口回款要憑計算機打印出的'數(shù)據(jù)為入賬依據(jù)。
三食堂向?qū)W生收取伙食費,實行定額預收制度的,要按月結(jié)算
四對規(guī)模較大的學校,食堂服務部原則上要和食堂統(tǒng)一管理,統(tǒng)一經(jīng)營,學生刷卡消費。所得收入要單獨核算,記入副營收入。
五學校食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,以及包裝物出售等所產(chǎn)生的收入,一律記入食堂其他收入,不得轉(zhuǎn)移存儲。
六學校食堂不允許對外承包經(jīng)營,對于在學校統(tǒng)一監(jiān)管下實行責任經(jīng)營收取的費用,必須納入學校預算外收入管理。
七學校食堂實行自收自支,自負盈虧,學校一般不予補助。食堂要保證本身日常開支及小型維修購置,大型設(shè)備購置或大額支出可從學校經(jīng)費賬中列支。
五、學校食堂支出管理
一學校食堂支出要以服務師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:
1、伙食支出。是指學校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括:
�、旁⑤o材料支出。學校食堂加工過程中所耗用的原材料、輔助材料等支出;
�、迫藛T支出。學校食堂聘請臨時工等人員工資支出;
�、侨粘９弥С�。學校食堂加工過程中耗用的水、電、氣、煤、燃料及小型維修購置等支出,水電費用原則上不得從學校公用經(jīng)費中列支;
2、副營支出。指食堂開展其他經(jīng)營活動而發(fā)生的支出(如食堂服務部)。副營支出要與副營收入相匹配,并單獨計算盈虧。
3、其他支出。
二食堂支出的管理和審批程序。
1、學校食堂所有開支票據(jù)要有三人以上簽字,大額開支要有學校校長簽字。
2、領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物品材料,必須填寫“學校食堂物品出庫單”,經(jīng)食堂管理員、保管員和領(lǐng)用人員簽字后作為伙食支出,并記入有關(guān)賬簿。
3、食堂運行過程中的日常開支,如辦公費、水費、電費、差旅費、招待費等支出,經(jīng)辦人、管理員簽字審核后列入伙食支出。
4、學校食堂內(nèi)部人員工資要公平合理,領(lǐng)款手續(xù)齊全。學校食堂不得列支教職工獎金、補貼等與食堂業(yè)務不相關(guān)的各種費用。
5、食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負責人提出申請,報學校校長審批,購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù)。
六、工作要求
1、食堂財會人員在登記入賬時,要在原始憑單前編制記賬憑單,做到內(nèi)容真實,數(shù)字準確,手續(xù)完備。
2、學校食堂要真實反映財務收支和盈虧狀況,按月編制“學校食堂資產(chǎn)負債表”、“學校食堂收支盈虧表”,于次月5日前報學校領(lǐng)導。同時要及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損,對盈余部分實行向特困學生補助或向?qū)W生消費卡平均返還餐費等方法,保證收支平衡。
3、食堂財務的憑單、憑證、報表等會計檔案資料,要統(tǒng)一規(guī)范,裝訂成冊,整理歸檔。
4、區(qū)教育局勤辦負責全區(qū)學校食堂財務情況監(jiān)督檢查工作,不定期進行抽查。學校對食堂經(jīng)營業(yè)務收支的合理性、合法性和盈虧情況要實時檢查監(jiān)督。
5、本辦法適用于全區(qū)所有寄宿制中小學、幼兒園。
6、本辦法的解釋權(quán)在樊城區(qū)教育局勤工儉學管理辦公室。
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