公司財務(wù)管理制度(優(yōu)秀)

　　在生活中，接觸到制度的地方越來越多，制度具有合理性和合法性分配功能。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編為大家收集的公司財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。

公司財務(wù)管理制度1

　　總則

　　一、為加強公司的財務(wù)管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使會計人員的職權(quán)，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　二、公司的財務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。法規(guī)的'規(guī)定，運用合理合法的經(jīng)濟核算，通過增收節(jié)支的原則，加強財務(wù)計劃管理，達到提高經(jīng)濟效益的目的。

　　三、公司設(shè)立財務(wù)部，負責財務(wù)管理，由指定股東直接領(lǐng)導，工作人員配置為主辦會計、出納（銷售會計）。

　　四、財務(wù)部的職能是：

　�。ㄒ唬┫蚬�司負責，向所有股東負責；

　�。ǘ�）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度，認真履行其工作職責；

　�。ㄈ�）負責制訂公司財務(wù)、會計核算管理制度，建立健全公司財務(wù)管理、會計核算、稽核審計等有關(guān)制度，并督促各項制度的實施和執(zhí)行；

　�。ㄋ模﹨f(xié)同公司領(lǐng)導共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關(guān)的財務(wù)指標計劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實際，及時調(diào)整和控制的實施；規(guī)定，及時、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作；

　�。�六）負責流動資金的管理，合理的、有計劃的調(diào)整占用資金；

　�。ㄆ撸┴撠煿�司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費；

　�。ò耍┴撠煿�司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分攤成本費用，制定適合公司特點和管理要求的核算方法，指導各核算單位正確進行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟核算工作，力爭做到成本核算標準化，費用控制合理化；

　　（九）定期編制年、季、月度財務(wù)會計報表，負責編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟活動分析報告，會同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟運行分析會，總結(jié)經(jīng)驗，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進意見和建議，同時提出經(jīng)濟預(yù)警和風險控制實施，預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向；

　　（十）負責辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù)；熟練掌握、領(lǐng)會有關(guān)財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款；

　�。ㄊ�一）負責公司財務(wù)審計和會計稽核工作，加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強會計檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對公司財務(wù)收支進行嚴格監(jiān)督和檢查；

　�。ㄊ�二）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；

　　（十三）注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計人員專業(yè)技術(shù)水平，推動會計工作現(xiàn)代化管理進程；

　�。ㄊ�四）認真完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作任務(wù)。

　　工作崗位職責

　　一、主辦會計職責

　　（一）協(xié)助財務(wù)負責人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作；

　�。ǘ�）負責各項資金使用和費用開支的審核，嚴格控制成本；

　�。ㄈ�）負責會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；

　　（四）負責各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作；

　�。ㄎ澹﹨f(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作，確�，F(xiàn)金帳實相符；

公司財務(wù)管理制度2

　　1、目的

　　規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強計劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風險，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于XX公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。

　　3、管理職責

　　3.1 預(yù)算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項進行審批控制;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核;預(yù)算考核意見的審核;其他相關(guān)事項。

　　3.2 預(yù)算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責，預(yù)算管理部主要職責包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報預(yù)算管理委員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批;匯總和分析預(yù)算責任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批。

　　3.3 預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)：由預(yù)算責任中心執(zhí)行，主要職責包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預(yù)算，報相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達的預(yù)算;定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。

　　3.4 預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預(yù)算管理委員會審核;對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。

　　3.5 預(yù)算考核機構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責包括：會同預(yù)算責任單位確定預(yù)算考核指標，報預(yù)算管理委員會審批;根據(jù)各預(yù)算責任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負責預(yù)算指標考核、評價部門，出具預(yù)算指標達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。

　　4、定義

　　4.1 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。

　　4.2 預(yù)算責任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預(yù)算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責任主體。

　　5、內(nèi)容

　　5.1 全面預(yù)算的管理原則

　　5.1.1 統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

　　5.1.2 分級管理原則。預(yù)算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預(yù)算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

　　5.2 全面預(yù)算的期限與效力

　　5.2.1 預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。

　　5.2.2 預(yù)算編制期，指預(yù)算實際編制的時間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。

　　5.2.3 預(yù)算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。

　　5.3 預(yù)算編制的內(nèi)容

　　5.3.1 預(yù)算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理;堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制;堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

　　5.3.2 預(yù)算的類別

　　預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩類

　　1) 業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用和管理費用預(yù)算等;

　　2) 財務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。

　　5.3.3 預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容

　　5.3.4 預(yù)算編制的程序

　　采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，并反復修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二XX公司年度預(yù)算編制的流程。

　　1) 準備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標數(shù)據(jù)。

　　2) 目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標，將預(yù)算目標具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達各部門。

　　3) 編制上報：各預(yù)算單位在下達的預(yù)算指標范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務(wù)預(yù)算方案;

　　4) 審查平衡：財務(wù)部將各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預(yù)算管理層應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財務(wù)預(yù)算定稿上報審批;

　　5) 審議批準：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行;

　　6) 下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。

　　5.4 預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析

　　5.4.1 執(zhí)行部門：各預(yù)算責任單位是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu); 各預(yù)算責任單位的第一負責人是預(yù)算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務(wù)負責人對預(yù)算執(zhí)行負主要責任。

　　5.4.2 預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預(yù)算控制的流程。

　　5.4.3 執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(包括預(yù)算項目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

　　5.4.4 預(yù)算分析 ：月末各責任中心應(yīng)編制月度報表，列明預(yù)算執(zhí)行情況;財務(wù)部進行匯總分析，編制預(yù)算分析報告，為各級領(lǐng)導提供決策信息。預(yù)算分析報告應(yīng)包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導)，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進措施(各級預(yù)算管理機構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)

　　5.5 預(yù)算的調(diào)整

　　5.5.1 預(yù)算調(diào)整的原則

　　1) 不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性;

　　2) 內(nèi)部挖潛原則：當不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。

　　3) 積極調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實際情況。

　　5.5.2 預(yù)算調(diào)整的條件

　　1) 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃;

　　2) 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標;

　　3) 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;

　　4) 發(fā)生不可抗力;

　　5) 董事會或預(yù)算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。

　　5.5.3 預(yù)算調(diào)整的方式

　　1) 定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關(guān)責任中心負責人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。

　　2) 不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請。

　　5.5.4 預(yù)算調(diào)整的類別

　　1) 自上而下：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預(yù)算管理委員會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

　　2) 自下而上：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導審批后，報預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預(yù)算管理委員會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

　　5.6 預(yù)算的考核評價

　　5.6.1 預(yù)算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

　　5.6.2 財務(wù)、審計部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進行預(yù)算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關(guān)責任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。

　　5.6.3 各責任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具， 報預(yù)算管理委員會審核，預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

　　5.6.4 人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責任單位、責任人進行獎懲。

　　6、其他與本制度相關(guān)的說明與要求

　　6.1 本制度由公司財務(wù)管理中心負責解釋。

　　6.4 本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務(wù)管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

　　公司財務(wù)預(yù)算管理制度二

　　第一章 總則

　　第一條 為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理， 根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求， 結(jié)合集團企業(yè)實際情況， 制定本制度。

　　第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章 財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

　　第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

　　第四條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

　　第五條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標， 以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

　　第六條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。

　　第三章 預(yù)算組織分工

　　第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。

　　第八條 財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。

　　第九條 財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導下進行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負責預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告;負責預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

　　第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

　　第十一條 企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要 負責人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

　　公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準。

　　第四章 財務(wù)預(yù)算的編制

　　第十二條 預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

　　第十三條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：

　　(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理;

　　(二) 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制;

　　(三) 堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

　　第十四條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

　　第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的`預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

　　第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當在籌資預(yù)算中分項作出安排。

　　第十八條 財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標計算口徑進行編制。

　　第十九條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。

　　第二十條 編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。

　　財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。

　　第二十一條 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細的編制日程和要求， 確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

　　第五章 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

　　第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量 管理等方法。

　　第二十三條 企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項 經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。

　　第二十四條 企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

　　第二十五條 企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預(yù)算的， 要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條 在日�？刂浦�，企業(yè)應(yīng)當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率 標準，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計 預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

　　第二十七條 在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責人進行控制，預(yù)算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。

　　第二十八條 企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目， 財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當責成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因， 提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

　　預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　(一) 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;

　　(二) 對差異額進行的分析;

　　(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

　　第二十九條 企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況， 及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息， 促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。

　　第六章 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

　　第三十條 下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立， 或者將導致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

　　第三十一條 提出預(yù)算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

　　第三十二條 確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

　　企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。

　　第七章 財務(wù)預(yù)算的專評與激勵

　　第三十三條 預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。

　　第三十四條 財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 人人肩上有指標，項項指標連收入 。

　　第三十五條 預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則�？荚u應(yīng)遵循以下原則：

　　(一) 目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;

　　(二) 激勵原則：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合;

　　(三) 時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行;

　　(四) 例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理;

　　(五) 分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。

　　第三十六條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

　　第三十七條 財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。

　　財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

　　審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當形成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

　　第八章 附則

　　第三十八條 本制度自 年月日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。

　　第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

　　第四十一條 本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。

公司財務(wù)管理制度3

　　一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

　　2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　�。ㄒ唬�、會計職責

　　1、遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，報賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督審核，各報表的整理、審核、保管及統(tǒng)計報表的填報。

　　3、根據(jù)會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，對公司經(jīng)營運作狀況，作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據(jù)。

　　4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進行科學的折舊與報廢，并負責固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤點。

　　3、負責財務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。

　　4、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ǘ�）出納職責

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金、銀行存款，保證帳實相符。

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要查明原因或及時賠償損失。

　　4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

　　5、嚴格管理空白收據(jù)和空白支票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。

　　6、完成財務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

　　2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

　　3、不坐支現(xiàn)金、不準用“白條”入帳

　　4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

　　四、銀行存款管理制度

　　1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》

　　等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

　　6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

　　7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　五、往來帳款的管理

　　1 、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的.會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付賬款應(yīng)及時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)供應(yīng)商對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　3、其他應(yīng)付應(yīng)收：定期清查核對其他往來款項

　　六、借款和各種費用開支標準及審批制度

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　　1、因出差或其他因公事宜必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補。

　　2、原則上嚴禁個人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請，經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應(yīng)超過當月（未發(fā)放月）應(yīng)發(fā)工資額。員工個人私用借款在工資發(fā)放時予以扣除。對于因相關(guān)責任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責任人承擔該損失。

　　3、對于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工，應(yīng)具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行，由財務(wù)支付備案。

　　4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　（二）費用開支及審核標準

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫清楚，不得涂改；對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據(jù)及白條必須有總經(jīng)理于相應(yīng)票據(jù)簽字批準方可支付。

　　3、當事人在填寫“費用報銷單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，票據(jù)粘貼要整齊規(guī)范，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷。

　　4、出納人員應(yīng)對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備，在審核無誤后方能支付。

　　5、費用報銷應(yīng)及時，當月費用當月報銷，當天費用當天報銷，盡量不跨月報銷。

　　七、財產(chǎn)存貨的清查、盤點

　　1、公司應(yīng)定期進行財產(chǎn)存貨清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；并且必須有財務(wù)人員參加。

　　2、盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧損、盤盈原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　　3、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見；

　　4、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　八、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

公司財務(wù)管理制度4

　　第一章總則

　　1.1為了維護公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。

　　1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財務(wù)行為，準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源；實現(xiàn)公司價值的最大化。

　　1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

　　第二章財務(wù)管理組織機構(gòu)

　　2.1公司實行董事會領(lǐng)導下、總經(jīng)理負責制的財務(wù)管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔民事責任。公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)即財務(wù)部。

　　2.2公司按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

　　2.3財務(wù)部主要負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，主要職責為：

　　（1）負責公司財務(wù)管理制度和各項會計制度擬定；

　　（2）參與公司籌資方案的擬定和實施；

　�。�3）參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見；

　�。�4）參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；

　�。�5）負責公司財務(wù)預(yù)算管理、會計核算；

　�。�6）負責編制合并報表，提供財務(wù)數(shù)據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項目和財務(wù)分析工作；

　　（7）監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳稅收；

　�。�8）負責公司財務(wù)會計檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作；

　�。�9）監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

　　（10）參與對子公司的財務(wù)管理。

　�。�11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

　　2.4財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　2.5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責人。

　　第三章會計核算

　　3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項目實際情況，制訂并實施有關(guān)會計核算暫行辦法，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風險。

　　3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況，設(shè)置總分類和明細賬科目。

　　3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算、賬務(wù)處理，并實行會計電算化。

　　3.4公司依照權(quán)責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。

　　3.5公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。

　　3.6公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備。

　　3.7公司在進行會計核算時，應(yīng)當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。

　　第四章財務(wù)預(yù)算管理

　　4.1公司制定財務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況、項目運作等實行全面財務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實施管理。

　　4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

　　1.經(jīng)營預(yù)算；

　　2.盈利預(yù)算；

　　3.資金預(yù)算。

　　4.3公司在預(yù)算年度開始后，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經(jīng)理報告。

　　第五章收入、成本費用管理

　　5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動的.財務(wù)監(jiān)督。

　　5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

　　5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認。

　　5.4成本費用的核算堅持權(quán)責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應(yīng)計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應(yīng)有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應(yīng)歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。

　　5.5嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

　　5.6公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。

　　第六章資產(chǎn)管理

　　6.1公司嚴格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

　　6.2公司制定信用政策，加強對應(yīng)收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。

　　公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應(yīng)收款項的5‰。財務(wù)部對已確實不能收回的超齡應(yīng)收款項，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準后處理。

　　6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。

　　6.4公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

　　公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應(yīng)當辦理會計手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進行會計核算。

　　6.5公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。

　　第七章負債及所有者權(quán)益管理

　　7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進行。

　　7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

　　公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

　　第八章籌資管理

　　8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標的必要活動�；I資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。

　　8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求�；I資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

　　8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。

　　第九章投資管理

　　9.1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。

　　9.2對外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項目。

　　9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。

　　9.4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

　　短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。

　　9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”科目中核算。

　　公司對外進行股權(quán)投資，根據(jù)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。

　　公司對外進行債權(quán)投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。

　　9.6公司應(yīng)當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的,應(yīng)當計提長期投資減值準備.

　　9.7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監(jiān)督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。

　　第十章財務(wù)信息管理

　　10.1公司依據(jù)《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。

　　10.2公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會批準的財務(wù)報表一律不得外流。

　　10.3已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內(nèi)送各股東，季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

　　10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務(wù)電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。

　　10.5公司財務(wù)部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會計文本（電子）資料。

　　10.6財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。

　　第十一章附則

　　11.1本規(guī)定由董事會負責修改和補充。

　　11.2本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財務(wù)部負責解釋。

　　11.3董事會委托公司財務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。

　　11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

公司財務(wù)管理制度5

　　1、根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合公司特點，負責擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細則和具體規(guī)定，報經(jīng)領(lǐng)導批準后組織實施。

　　2、參與擬訂財務(wù)計劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。

　　3、在部長領(lǐng)導下，準確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳，對款項和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進行核算。

　　4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負責編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。

　　5、負責公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

　　6、負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。

　　7、負責會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的`審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

　　8、負責社會集團購買力的審查和報批工作。

　　9、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

　　10、主動進行財會資訊分析和評價，向領(lǐng)導提供及時、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

　　11、協(xié)助部長做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成財務(wù)部部長臨時交辦的其他任務(wù)。

公司財務(wù)管理制度6

　　建筑裝飾公司財務(wù)管理規(guī)定

　　一、每月五日開支。

　　二、辦公文員須將考勤表、違紀扣款單等于每月3日前報財務(wù),各部門工資表應(yīng)于每月3日前辦完簽字手續(xù)報財務(wù)部。

　　三、現(xiàn)場管理班子中臨時成員開支列入施工人員工資表中。

　　四、外委包工合同借款不得超過進度的70%。

　　五、外包工負責人按進度借款,臨時施工人員不予借款。

　　六、車輛、器具、材料都應(yīng)完成詢價、比價程序。

　　七、單項工程領(lǐng)導班子現(xiàn)金借款總額不超過10000元,特殊情況需經(jīng)主管領(lǐng)導及總經(jīng)理審批。

　　八、借出支票,必須注明限額及封頂。

　　九、外委包工付款憑工資表,外委訂貨付款按訂貨合同分期付款,以正式發(fā)票結(jié)帳。

　　十、報銷憑據(jù)為稅務(wù)局正式發(fā)票,特殊情況憑蓋有收款單位印章的收據(jù)報銷。

　　十一、借款需在二十日內(nèi)報銷,財務(wù)部根據(jù)借款日期,督促借款者報銷。逾期不報者財務(wù)部對借款者暫扣工資,直至以發(fā)票報銷。

　　十二、保管員、現(xiàn)場員無工程時,50%開支放假,以工作15天為一期限。

　　十三、較大型工程可設(shè)保安員。

　　十四、大型工程或特殊情況下,如需開伙,由工程項目經(jīng)理上報開伙

　　申請工程副總財務(wù)行政副總總經(jīng)理審批。公司給予

　　每個工程300元/月開伙補助,其它費用自理。

　　十五、如工程現(xiàn)場涉及到臨時其它經(jīng)費,如取暖等,由項目經(jīng)理提出

　　書面申請工程副總審批財務(wù)行政副總總經(jīng)理審批。

公司財務(wù)管理制度7

　　第一章 總則

　　第一條

　　為規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，完善內(nèi)部管理機制，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及《商品流通企業(yè)會計制度》，結(jié)合公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營特點及其管理要求，制定本辦法。

　　第二條

　　公司是以獨立法人注冊的有限公司，公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)屬于投資人。

　　第三條

　　公司發(fā)生對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的資本性支出、經(jīng)營性支出及利益的分配等重大財務(wù)決策，均需由董事會決定。

　　第四條

　　公司財務(wù)管理的基本原則是：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，強化財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納各項稅費。

　　第五條

　　公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析、考核和監(jiān)督工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。

　　第六條

　　本辦法適用于宏順理有限公司及其管理公司。

　　第二章 會計機構(gòu)設(shè)置

　　第七條

　　公司設(shè)立財務(wù)部，在遵守國家法律、法規(guī)的前提下，服從總經(jīng)理的領(lǐng)導，財務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理做好對財務(wù)的組織領(lǐng)導工作，并負責監(jiān)督實施。

　　第八條 公司財務(wù)部設(shè)四人，部門主管、主辦會計、出納、服務(wù)結(jié)算。

　　部門主管，主要負責整個公司的財務(wù)工作，包括融資、稅務(wù)、編制預(yù)算、進行財務(wù)分析等，在部門內(nèi)一般負責總賬、會計報表、稅務(wù)報表審核、整車及服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)，憑證審核；

　　主辦會計，主要負責對賬、記賬、制作憑證、開整車發(fā)票、報稅和做日常輔助報表； 出納員(外出納員)，主要負責收取整車款和公司日常業(yè)務(wù)支出，聯(lián)系銀行業(yè)務(wù)。如果有融資車業(yè)務(wù)，要負責與銀行交涉辦理整車合格證核對及存取業(yè)務(wù)；

　　服務(wù)結(jié)算員(內(nèi)出納員)，主要負責收取服務(wù)收入款，備件收入款，精品安裝收入款，作服務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)算，并每日將收取的款項交公司財務(wù)，作營業(yè)日報表。負責融資車款的收取和日常信息管理工作。

　　第三章 資金及賬務(wù)管理

　　第九條 公司籌集的資本金，應(yīng)經(jīng)中國注冊會計師驗證，出具驗資報告，公司以此進行工商登記，取得工商營業(yè)執(zhí)照，公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明書。

　　第十條 公司籌集的資本金，在經(jīng)營期內(nèi)，除投資者依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

　　第十一條 為適應(yīng)業(yè)務(wù)經(jīng)營需要，公司可以各種合法方式籌集資金，但事前必須征得董事會和管理公司的批準�；I集的資金是企業(yè)的“負債”，償還期在一年以內(nèi)（或超過一年的一個營業(yè)周期以內(nèi)）的是流動負債，償還期在一年以上（或超過一年的一個營業(yè)周期以上）的是長期負債。適度的負債是企業(yè)開拓經(jīng)營、促進發(fā)展的措施之一。

　　第十二條 公司享有對投入及籌集資金的經(jīng)營權(quán)，可用于對流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的占用。資金管理的目的，在于令各項資產(chǎn)的占用趨于合理。

　　第十三條 公司籌集資金的應(yīng)計利息支出，籌建期間的計入開辦費，經(jīng)營期間的計入財務(wù)費用，清算期間的計入清算損益；其中與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出，在資產(chǎn)尚未交付使用或已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計入相應(yīng)資產(chǎn)的價值。

　　第十四條 流動資產(chǎn)的管理

　　(一)公司的貨幣資金，由財務(wù)管理部集中、統(tǒng)一管理。

　　(二)公司的資金執(zhí)行預(yù)算管理。即總經(jīng)理有在董事會批準的預(yù)算內(nèi)支出的審批權(quán)，如果預(yù)算內(nèi)支出不夠，必須以專項審批單的的形式向董事會申請?zhí)貏e預(yù)算，專項審批單經(jīng)分管財務(wù)經(jīng)理審核后，董事會審批后方可實施。

　　現(xiàn)金的管理

　　公司現(xiàn)金的收、付、存由財務(wù)管理部統(tǒng)一管理。以下情況例外：

　　為便利工作，給經(jīng)常有小額現(xiàn)金支出的部門（如收銀員、食堂、采購員、牌照員等）核定一定數(shù)額的備用金。定額備用金的限額由總經(jīng)理審批。

　　現(xiàn)金的使用范圍：依據(jù)國家規(guī)定的現(xiàn)金適用范圍嚴格執(zhí)行。

　　(三)存貨的管理

　　公司的存貨包括庫存商品、低值易耗品和在途物資。

　　售后服務(wù)部對零部件應(yīng)確定合理庫存。正常補庫經(jīng)部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。外采部分，是指通過非廠家零配件（包括精品及裝飾）銷售渠道采購的商品，單筆采購金額超過3,000元或者1個月內(nèi)采購次數(shù)超過兩次（含兩次），必須與供應(yīng)商簽定采購合同，采購合同事前經(jīng)市場部審批、報財務(wù)部備案后執(zhí)行。 庫存商品包括商品車、二手車、零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷商品等。公司對庫存商品中的商品車、二手車采用個別計價法進行核算。零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷商品等數(shù)量進價金額法進行核算，會計核算按進價總金額登記進、銷、存變化，庫管員設(shè)置明細帳，登記數(shù)量、金額的進、銷、存變化，要保證帳帳相符、帳實相符。對庫存商品要求定期（季度）或不定期的進行實地盤點并出具相應(yīng)盤點報告。代銷商品必須嚴格執(zhí)行庫存商品管理相關(guān)規(guī)定，且單獨設(shè)置“委托代銷商品”和“應(yīng)付代銷商品款”科目進行過渡核算。

　　存貨發(fā)生短損、溢余，應(yīng)及時查明原因，落實責任，將結(jié)果以內(nèi)部行文的形式上報總經(jīng)理審批后區(qū)別情況分別處理。若涉及金額在2,000元以上的必須上報董事會批示后方可處理。存貨盤盈，計入“營業(yè)外收入”；存貨盤虧毀損，剔除過失人或保險公司等的賠款和殘值后，計入“營業(yè)外支出”；存貨毀損且屬于非常損失的，剔除保險公司賠款和殘值后，計入“營業(yè)外支出”。

　　低值易耗品是指單位價值在2,000元以下或使用年限在一年以下的勞動物資。公司的低值易耗品分為實物資產(chǎn)、工具及消耗品三類。

　　實物資產(chǎn)（單位價值在500元以上（含500元）2000元以下的低值易耗品）、工具及消耗品（即單位價值在500元以下的實物資產(chǎn))，在領(lǐng)用時直接計入當期損益。除工具外的公司公共的低值易耗品，由行政辦公室統(tǒng)管，其他各部門單獨使用的，由各部門管理。工具由售后服務(wù)部專職庫管員負責管理。個人專用工具由使用人專門管理。

　　對工具以及個人專用工具由庫管員設(shè)置工具使用臺賬，實施帳外資產(chǎn)管理。

　　按照權(quán)責發(fā)生制原則，月末將未確認收入的滯庫車等領(lǐng)用零部件及材料部分應(yīng)轉(zhuǎn)入“在途物資”核算。

　　(四)公司的應(yīng)收及預(yù)付款項（包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、待攤費用、其它應(yīng)收款項等），同屬流動資產(chǎn)。待攤費用是指已經(jīng)支出、但應(yīng)由本期和以后各期分別負擔的.、攤銷期限在一年以內(nèi)的各項費用。除待攤費用之外的各種應(yīng)收預(yù)付款項，財務(wù)管理部應(yīng)分別按客戶或供應(yīng)商設(shè)置明細帳，經(jīng)常核對并督促清理，嚴防呆帳、壞帳的發(fā)生。要求財務(wù)管理部于每月底三個工作日前向各責任人下發(fā)催款通知書，到每月5日上報財務(wù)月報時，將催款未果的情況統(tǒng)計上報財務(wù)管理中心。

　　(五)公司暫不計提壞帳準備金，一旦發(fā)生壞帳損失，必須經(jīng)管理公司審批后，根據(jù)管理公司批復意見進行處理。

　　第十五條 固定資產(chǎn)和在建工程

　　(一)公司的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價值在2,000元以上的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、器具、工具等。不同時具備以上兩個條件的為低值易耗品。購買固定資產(chǎn)需向董事會上報專項申請，申請中要注明購買理由、購買價格、使用及管理部門等，同時要上報資產(chǎn)購買合同，待董事會審批后方可購買。

　　(二)固定資產(chǎn)的計價，按以下規(guī)定辦理：

　　1、購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、包裝、安裝調(diào)試、保險費用和繳納的稅金計價，國外購入的還應(yīng)包括進口稅金。

　　2、自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過程中的實際凈支出計價。

　　3、其他單位投資的固定資產(chǎn)，按評估確認的價值或按合同協(xié)議約定的價格計算。

　　4、融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的價款加上由企業(yè)負擔的運輸、裝卸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等計價。

　　5、在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按原有固定資產(chǎn)的價值，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中的變價收入作為改擴建的固定資產(chǎn)價值。

　　6、盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價。

　　7、接受捐贈的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確認的金額，加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費、繳納的稅金等計價。無所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)市場價格計算。

　　(三)公司的固定資產(chǎn)，分經(jīng)營性與非經(jīng)營性分別核算。

　　(四) 公司的固定資產(chǎn)，采用“平均年限法”（直線法）計提折舊，計算方法：

　　1━預(yù)計凈殘值率

　　年折舊率＝━━━━━━━━━×100％

　　折舊年限

　　月折舊率＝年折舊率÷12

　　月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×月折舊率

　　各類固定資產(chǎn)的折舊年限，按《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》規(guī)定執(zhí)行。 各類固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值，統(tǒng)一按資產(chǎn)原值的5%計算。

　　(五)在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)或?qū)�固定資產(chǎn)進行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出。在建工程支出按實際成本計價。

　　雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊�？⒐�決算辦理完畢后，按決算數(shù)調(diào)整原估價和已提的折舊。在建工程完工以前因試營業(yè)發(fā)生的營業(yè)收支，計入當期損益。 (六)公司對固定資產(chǎn)計提折舊

　　1、計提折舊范圍：房屋和建筑物；在用機器設(shè)備、儀器儀表、運輸工具；季節(jié)性停用、修理停用的設(shè)備；融資租入和經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

　　2、下列固定資產(chǎn)不提折舊：未使用、不需用的機器設(shè)備；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；在建工程項目交付使用以前；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)按月計提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，從次月開始計提折舊；當月減少（或停用）的固定資產(chǎn)，從次月起停止計提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，仍繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊。

　　3、公司固定資產(chǎn)大修理費用按實支數(shù)核銷，不采用預(yù)提方式。一次核銷大修理費用較多時，可分期攤銷，攤銷期限最長不超過二年。

　　4、公司公共的固定資產(chǎn)，由行政部統(tǒng)管；銷售部門單獨使用的，由各銷售部門管理。各部門分別設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳，財務(wù)部要求各部每季度進行一次全盤，要求帳帳、帳實核對。

　　5、固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入，清理、報廢的凈收入（或凈損失）以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，分別計入營業(yè)外收支。固定資產(chǎn)清理及處置必須經(jīng)公司財務(wù)管理部審核，執(zhí)行總經(jīng)理審批。各司試乘試駕車輛（不論上牌與否），在處置時必須上報財務(wù)部。

　　具體管理辦法參閱行政管理手冊相關(guān)章節(jié) 第十六條

　　無形資產(chǎn)、長期待攤費用和其他資產(chǎn)

　　(一)公司的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標（店徽）權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、軟件等。

　　(二)無形資產(chǎn)按以下規(guī)定計價：

　　1、購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款計價。

　　2、自行開發(fā)按法律程序認可的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中發(fā)生的實際凈支出計價。

　　3、接受捐贈的無形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)價格評估計價。

　　4、投資方作為資本金或合作條件投入的,按評估確認或合同、協(xié)議約定的金額計價。 (三)無形資產(chǎn)的攤銷按平均年限法計算。有規(guī)定使用年限的，按規(guī)定的使用年限分攤；無規(guī)定使用年限的，其攤銷期限五年。轉(zhuǎn)讓或出售無形資產(chǎn)取得的凈收入，計入“營業(yè)外收入”。 (四)長期待攤費用包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出以及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出等。其中開辦費包括籌建期間的人員工資、培訓費、辦公費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的利息支出等開辦期間的損益。

　　開辦費自投產(chǎn)營業(yè)之日起，按五年的期限分期平均攤銷計入管理費用；租入固定資產(chǎn)的改良支出，按“租賃期與耐用年限孰短”的原則分期攤銷；固定資產(chǎn)的裝修、裝潢凈支出，按立項裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。

　　其他資產(chǎn)包括臨時設(shè)施、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)等。臨時設(shè)施是指企業(yè)為保證施工和管理的進行而建造的各種簡易設(shè)施。臨時設(shè)施以建造時發(fā)生的實際支出計價，按工程受益期限分期攤?cè)牍こ坛杀�，報廢清理回收的殘值扣除清理費用后計入“營業(yè)外收支”。

　　第十七條 成本費用管理

　　(一)公司有關(guān)購、銷、存業(yè)務(wù)的各種耗費（包括直接耗費和間接耗費）均計入成本或費用。 (二)下列支出不得計入成本、費用：

　　1、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)購建支出及相關(guān)費用。

　　2、與經(jīng)營活動無關(guān)的其它支出。

　　(三)公司采用個別計價法（與廠家相應(yīng)系統(tǒng)核算方法一致）計算和結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本。 維修車間領(lǐng)用物資采用移動加權(quán)平均法計算維修成本。

　　(四)公司的費用開支，根據(jù)其發(fā)生環(huán)節(jié)和費用屬性，分為“經(jīng)營費用”、“管理費用”和“財務(wù)費用”。

　　1、公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，分別計入經(jīng)營費用和管理費用。

　　2、員工福利費：指除法定社會福利外所有在員工福利方面的支出，即在員工醫(yī)療、員工就餐、交通、住房等方面投入的非法定性費用，主要含各項補助，如話費補助、交通補助、住房補貼等、駐外人員探親差旅費、員工餐費、過節(jié)費、醫(yī)藥費等，但差旅補助不包括在內(nèi)，根據(jù)帳務(wù)處理歸屬于差旅費。

　　3、工會經(jīng)費：所有在組織員工活動方面所投入的費用。職工教育經(jīng)費：聘請培訓講師、外派參加培訓所產(chǎn)生的培訓報名費、資料費、培訓差旅費以及內(nèi)部購買培訓教材等所有在員工培訓方面投入的費用，包括培訓而發(fā)生的差旅費。公司每月按職工應(yīng)發(fā)工資總額的2%比例計提。

　　3、公司的工資及獎金分配，原則上應(yīng)堅持工資增長速度低于本企業(yè)經(jīng)濟效益增長速度，員工平均實際收入增長速度低于本企業(yè)勞動生產(chǎn)率增長速度。公司制定薪酬制度、分配方案及工資總額，報董事會批準后方可執(zhí)行。

　　第十八條 銷售及利潤管理

　　(一)公司商品銷售收入按以下原則確認。

　　1、采用直接收款方式銷售商品，以貨款已經(jīng)收到或取得收取貨款的憑證、且發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發(fā)出）作為銷售收入的實現(xiàn)。

　　2、采用分期收款方式銷售，按合同約定全部價格作為本期銷售收入的實現(xiàn)，未收到款項的部分確認為企業(yè)的債權(quán)。

　　3、預(yù)收貨款，發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發(fā)出）時作為銷售收入的實現(xiàn)。

　　(二)銷售商品時，給予購貨方的銷售折扣、折讓、計入相應(yīng)商品的“商品銷售折扣與折讓”科目，這里包括贈送各式商品和服務(wù)的成本（僅限于管理報表）。銷售商品退回，沖減當期商品銷售收入。

　　(三)一個會計期間內(nèi)各項收入之和減去各項支出（成本、費用和損失等）之和的差額，是企業(yè)的利潤；以上差額小于“零”時，則表示企業(yè)當期虧損。

　　(四)公司的凈利潤交由董事會統(tǒng)一分配。

　　第四章 會計核算與財務(wù)報告

　　第十九條 公司實行獨立核算。在會計核算中，財務(wù)部門嚴格按照相關(guān)要求和《商品流通企業(yè)會計制度》的規(guī)定，處理會計事務(wù)，編制財務(wù)報告，進行業(yè)績評價。

　　第二十條 會計核算應(yīng)遵守會計核算的基本操作規(guī)范。

　　第二十一條 財務(wù)部嚴格按照財務(wù)管理規(guī)范的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表及其說明。

　　第二十二條 會計報表應(yīng)當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。

　　第二十三條 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當相互銜接。如果不同會計年度會計報表中各項目的內(nèi)容核算方法有變更的，應(yīng)當在年度會計報表中加以說明。

　　第五章 稅務(wù)

　　第二十四條 公司依據(jù)稅法規(guī)定，保證納稅及時、準確。

　　第二十五條 公司流轉(zhuǎn)稅，依增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定正確核算。

　　第二十六條 公司企業(yè)所得稅，依稅法規(guī)定正確確定應(yīng)納稅所得額，按所得稅稅率計算應(yīng)納所得稅額。

　　第二十七條 公司依個人所得稅法代扣代繳個人所得稅。

　　第二十八條 公司依國家其他規(guī)定繳納國家征收的各種稅費。

　　第二十九條 公司享有各種減免稅政策，應(yīng)依據(jù)享有減免稅的規(guī)定處理利得。

　　第六章 會計監(jiān)督

　　第三十條 會計人員對本單位的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。

　　(一)會計人員進行監(jiān)督的依據(jù)是：

　　1、財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章。

　　2、會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度。

　　3、省、州、市財政部門和國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或者補充規(guī)定。

　　4、公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的單位內(nèi)部會計管理制度。

　　5、公司的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃等。

　　6、財務(wù)管理規(guī)范及公司各部門制度及工作流程。

　　(二)會計人員應(yīng)當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當予以扣留，并及時向財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理報告，請求查明原因，追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。

　　(三)會計人員應(yīng)當對實物、款項進行監(jiān)督，建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定進行處理。超出會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當立即向財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報告，請求查明原因，作出處理。

　　(四)會計人員應(yīng)當對財務(wù)收支進行監(jiān)督。

　　1、對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支、應(yīng)當退回，要求補充、更正。

　　2、對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當制止和糾正。

　　3、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。 (五)會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應(yīng)當制止和糾正；糾正無效的，應(yīng)當立即向財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報告，請求處理。

　　(六)會計人員應(yīng)當對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。 (七)會計人員應(yīng)對公司相關(guān)商政策執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

　　按照董事會要求接受上級相關(guān)部門審計時，積極配合審計工作，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意當事人出具不當?shù)膶徲媹蟾妗?/p>

　　第三十一條 會計工作交接

　　(一)會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。

　　(二)接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 (三)會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

　　1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填置會計憑證的，應(yīng)當填制完畢。

　　2、尚未登記的賬目，應(yīng)當?shù)怯浲戤叄�并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

　　3、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

　　4、編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。

　　(四)會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交。一般人員交接，由財務(wù)經(jīng)理負責監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理交接，由總經(jīng)理負責監(jiān)交，必要時可由管理公司財務(wù)總監(jiān)或?qū)徲嫴颗扇藭�同監(jiān)交。

　　(五)移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。

　　1、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

　　2、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

　　3、銀行存款帳戶余額要每月與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。

　　4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

　　(六)財務(wù)經(jīng)理移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料。

　　交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　(七)接替人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 (八)會計人員臨時離崗或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離崗或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應(yīng)當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準，可由移交人員委托他人代辦移交。

　　移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。

　　第三十二條 其它

　　(一)印鑒的保管和使用

　　1、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章由財務(wù)管理部保管，法定代表人名章由總經(jīng)理保管（總經(jīng)理離崗時交由行政辦公室主任或指定人員保管）。

　　2、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章的使用需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核批準，并在《印章使用登記表》上進行登記。

　　3、嚴禁在空白單據(jù)上加蓋公司印鑒。

　　4、所有印鑒應(yīng)放置于保險柜內(nèi)，每天用完后放回原處。

　　5、印鑒的具體管理規(guī)定參照行政管理細則之“印信管理辦法”。

　　(二)公司所有生效合同一式兩份，財務(wù)部存一份原件、行政辦公室存一份復印一份。 (三)各部門人員的人事變動，財管部按人力資源部管理細則的規(guī)定為其辦理相關(guān)手續(xù)。有關(guān)個人掛帳部分必須清理后方可辦理離職手續(xù)。在科目余額中不得有離職人員的往來帳目。

　　第七章 會計檔案管理制度

　　第三十三條 加強公司各種會計檔案的保密性，任何人不得亂放或丟失，嚴禁轉(zhuǎn)借。

　　第三十四條 財務(wù)管理部門必須每月按時向上級及財稅部門報送報表，因逾期造成的經(jīng)濟罰款由財務(wù)人員自負。

　　第三十五條 當月的財務(wù)報表及分析，財務(wù)管理部必須在次月的五日前，由財務(wù)經(jīng)理做分析報告以書面形式提交總經(jīng)理，并上傳財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)分析應(yīng)著重分析以下內(nèi)容：

　　1、本月收入情況分析，要進行對比分析，針對變化較大的部分從財務(wù)角度提出自己的看法及建議。

　　2、本月成本情況分析，要進行對比分析，針對變化較大的部分從財務(wù)角度提出自己的看法及建議。

　　3、費用分析，對本月預(yù)算執(zhí)行及超出預(yù)算的費用要著重分析。

　　4、其他重大財務(wù)事項說明及分析，包括人員、資金等重大財務(wù)事項。

　　第三十六條 各種會計憑證、賬簿、報表及各種分析、總結(jié)等，在年終時必須分別造冊，登記歸檔，按不同的保管年限進行保管。

　　第三十七條 每年年度結(jié)賬后，按要求打印會計賬簿，訂本賬(銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬)由經(jīng)管人按結(jié)賬方法的規(guī)定，注銷空白賬頁，交保管人員統(tǒng)一登記歸檔保管；會計要按要求打印會計賬簿，活頁賬要由經(jīng)管人按順序編寫連續(xù)號，撤出空白賬頁，用線繩鎖緊賬冊后交保管人員統(tǒng)一登記歸檔保管。

　　第三十八條 會計報表要按月度順序存檔保管。

　　第三十九條 凡存檔期已滿需銷毀的會計資料，在辦理有關(guān)手續(xù)后按規(guī)定銷毀。

　　第四十條 為配合每年度稅務(wù)年檢及公司管理條例，每年二月份前進行上一年度財務(wù)自查審計工作并將自查結(jié)果上報總經(jīng)理。

　　第四十一條 立卷要求：

　　1、憑證裝訂整齊。

　　2、賬簿要結(jié)清封死，填寫齊全，印章清晰，印花稅票要粘貼足額，并畫銷或注銷。

　　3、報表要按月份裝訂成冊，規(guī)定報表之外的附加報表和臨時報表，尺寸要控制在統(tǒng)一報表尺寸之內(nèi)。

　　第四十二條整理分類：

　　會計檔案按年度分成報表、賬簿、憑證三大類，報表報年度、季度、月份分別組卷，憑證按時間和憑證號順序組卷。 第四十三條

　　會計檔案的調(diào)閱

　　會計檔案調(diào)閱時，由檔案管理人員調(diào)出所需賬冊，調(diào)閱人當時查看。借閱人應(yīng)對檔案完整性負責，不得擅自涂改、勾畫、剪裁、抽取、拆散或損毀。會計檔案原則上不得借出。

　　第八章 說明

　　第四十四條 公司將根據(jù)經(jīng)營或管理情況的變化，對本管理制度和相關(guān)財務(wù)管理附則進行適當修訂和補充，經(jīng)董事會核準后執(zhí)行。

　　第四十五條 本管理制度由宏順公司財務(wù)管部負責解釋。

公司財務(wù)管理制度8

　　根據(jù)公司對物業(yè)管理公司各小區(qū)實行指標管理、獨立核算、自負盈虧的要求，結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要，為了做好各小區(qū)財務(wù)收支管理工作，特制定本辦法。

　　一、預(yù)算管理

　　1、物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，沒有預(yù)算不得開支。

　　2、每月末物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟指標及下月預(yù)計情況，編制、上報下月收支預(yù)算。

　　3、收支預(yù)算由會計負責編制，經(jīng)物業(yè)經(jīng)理初審后，報集團財務(wù)部審核，總董事成員批準后執(zhí)行。

　　4、各月度支出計劃的編制應(yīng)以年度經(jīng)濟指標為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過年度指標。

　　5、每月初物業(yè)會計對上月預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導。

　　6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程審核支付，超預(yù)算支出報董事成員審批后支付。

　　二、收支規(guī)定

　　1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：

　�。�1.1）、收據(jù)、定額停車費發(fā)票，由物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一購買、統(tǒng)一管理，設(shè)專人負責，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號碼。

　�。�1.2）、物業(yè)各小區(qū)財務(wù)設(shè)專人負責收據(jù)及定額停車費發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時間、數(shù)量、起止號碼及領(lǐng)用人，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對。

　�。�1.3）、收據(jù)的保管必須專人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動，需在變動前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。

　�。�1.4）、各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一開具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)助理）根據(jù)收費通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財務(wù)部做好登記，款項入賬后核銷。

　　（1.5）、收據(jù)填寫要求：

　　（1.5.1）、據(jù)實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。

　�。�1.5.2）、字跡清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字再另行開具。

　　(1.5.3)、全部聯(lián)次一次填開，內(nèi)容、大小寫金額必須一致，禁止拆聯(lián)使用。

　　2、收款規(guī)定

　�。�1）、各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。

　�。�2）、已收現(xiàn)金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管，并及時入賬。

　�。�3）、以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時通知財務(wù)辦理進帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù)，并及時進行帳務(wù)處理。

　　（4）、物業(yè)公司財務(wù)部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否繳款入賬，并進行核銷。

　　3、支出規(guī)定

　�。�1）、工資費用。人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，做出當月考勤表，報物業(yè)公司經(jīng)理審批，審批后交財務(wù)部門，財務(wù)人員根據(jù)當月考勤表，計算當月員工的應(yīng)付工資，制作工資表，復核無誤后交物業(yè)經(jīng)理簽字，報總公司財務(wù)部簽批，董事成員簽名同意后方可發(fā)放。

　�。�2）、員工福利費。對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，根據(jù)實際情況，本著節(jié)約原則，物業(yè)各部門擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司經(jīng)理，再報總公司財務(wù)部審批，董事成員簽字同意后方可實施。

　�。�3）、維修費用。小區(qū)工程維修費用，將已報呈的維修項目按已審批的程序：物業(yè)公司經(jīng)理→總公司財務(wù)部→董事成員簽章。財務(wù)主管核實后方可辦理付款手續(xù)。

　　（4）、日常性開銷的費用。差旅費、辦公費、電話費、清潔衛(wèi)生費、保安費、業(yè)務(wù)招待費、綠化費、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預(yù)算為依據(jù)，預(yù)算內(nèi)的此類費用由經(jīng)辦人填制費用報銷單，物業(yè)經(jīng)理批準，總公司財務(wù)部審核，董事成員簽字同意，方可報銷。會計人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴格把關(guān)，用于報銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項目必須填寫齊全，特別是公司全稱、地點、費用項目大小寫金額必須準確無誤，票據(jù)應(yīng)整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)人員應(yīng)拒收。對于超出預(yù)算的上述費用項目，應(yīng)呈報物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司經(jīng)理同意后，報董事成員批準，董事成員同意后方可實施。

　　（5）、水電費。水費按供水公司計收費用減去屬于小區(qū)業(yè)主應(yīng)承擔的代收代繳項目的費用為物管中心應(yīng)承擔的水費。電費按供電公司計收的費用減去各業(yè)主電表應(yīng)承擔的電費和分攤公共設(shè)施所耗電費為物管中心應(yīng)承擔的電費，應(yīng)遵循�？顚Ｓ迷瓌t，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。

　�。�6）、對于需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項支出，經(jīng)物業(yè)經(jīng)理核準簽字，送總公司財務(wù)部審核、董事成員簽字后，在支票簽發(fā)登記本上進行登記，加蓋財務(wù)專用章及法人章進行支付。

　　4、資金報表：

　　（1）、每天由各小區(qū)收銀員填報每日收款報表給物業(yè)公司出納，由物業(yè)公司出納匯總后報公司領(lǐng)導。

　�。�2）、報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。

　　三、會計核算

　　1、統(tǒng)一設(shè)置以下會計科目：

　�。�1）、營業(yè)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費；小區(qū)收取的停車費；工本費等；；

　�。�2）、營業(yè)費用：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的.費用；下設(shè)明細科目：工資、折舊費，辦公費，其他費用，低值易耗品攤銷，長期待攤費用攤銷，福利費、維修費、清潔費、電費，水費，社保費及其他。

　　（3）、財務(wù)費用：主要核算銀行托收，托付手續(xù)費，支票工本費，利息收入等；

　�。�4）、其他應(yīng)收（應(yīng)付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。

　　2、會計報表

　�。�1）、財務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。

　�。�2）、會計人員應(yīng)于次月的10日以前將會計報表報物業(yè)總公司財務(wù)部。并將本月應(yīng)繳的各項稅金明細報總公司審批，批準后才報稅。

　　四、檔案保管

　　1、已使用的收據(jù)存根聯(lián)辦理繳銷登記后由物業(yè)公司會計進行保管。

　　2、財務(wù)檔案應(yīng)按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進行整理、裝訂、歸檔。

　　3、當年會計資料由物管中心會計部負責保管，次年建立新帳后應(yīng)將上年度全部財務(wù)資料移交總公司財務(wù)部負責歸檔保管。

　　4、歸檔的會計資料不得攜帶外出或外借，凡查閱、復制、摘錄會計資料須經(jīng)董事成員或財務(wù)總監(jiān)批準并辦理相應(yīng)手續(xù)，借閱人對檔案資料要嚴格保管，限期歸還。

　　五、檢查控制

　　1、會計每月須對小區(qū)出納的財務(wù)工作進行檢查，包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷；原始單據(jù)的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金，賬實相符情況。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報總公司財務(wù)。

　　2、出納應(yīng)對各小區(qū)收銀員的收費工作進行檢查監(jiān)督，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應(yīng)及時上報。

　　3、會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務(wù)清楚。

　　4、物業(yè)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時核檢，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導。

　　5、物業(yè)公司財務(wù)和總公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)財務(wù)收支情況進行不定期聯(lián)合檢查或抽查。

　　6、根據(jù)公司領(lǐng)導安排，聘請外部的會計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區(qū)財務(wù)收支執(zhí)行情況進行年度專項審計。

　　六、相關(guān)責任

　　1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負有直接責任，會計負有監(jiān)管責任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負有管理責任。

　　2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報董事局嚴肅處理。

　　3、會計檔案的保管年限按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行，如因人為保管不力丟失檔案資料則追究保管人責任。

　　4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的，由相關(guān)責任人全額賠償。

　　本制度由總公司財務(wù)部負責解釋和修訂。

　　××年×月×日

公司財務(wù)管理制度9

　　第一章、總則

　　(一)為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。

　　(二)公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　(三)公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

　　第二章、資金籌集管理

　　(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。

　　資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。

　　資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。

　　(二)本公司的所有者權(quán)益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

　　(三)本公司和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。

　　1、流動負債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負債，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負責，財務(wù)部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務(wù)部門負責籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準的以外，財務(wù)部門不負責償還 。

　　2、長期負債，包括長期借款，應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財務(wù)部門負責籌措其發(fā)生和償還。

　　財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風險等情況。

　　第三章、貨幣資金管理

　　(一)貨幣資金日常收付管理

　　1、在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

　　2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　3、對零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度：

　　(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“單據(jù)報銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金。單項在1000元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報銷，臨近月末的，在月末之前及時報銷，不得跨月。

　　(2)各部門單項支出在1000元以上的，應(yīng)由用款部門填制“借款單”，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

　　用款部門在購置物品經(jīng)驗收入庫等手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時匯總填制“單據(jù)報銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理單項報銷手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不一致時，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。

　　單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷列賬,時限為7天。

　　(3)審批權(quán)限規(guī)定：

　�、偎�有支出均由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準;

　　②專項用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準;

　　③因經(jīng)營需要代收代付款項，由總經(jīng)理審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

　　(二)現(xiàn)金管理

　　(1)所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實寫明用途。

　　(2)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　(3)庫存現(xiàn)金采用核定限額管理，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

　　(三)銀行存款管理

　　(1)支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務(wù)專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。

　　(2)必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。

　　(3)不準出租出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

　　(4)不準簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并封住最高限額。

　　(五)其他貨幣資金管理

　　(1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。

　　(2)及時辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。

　　(3)按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。

　　(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。

　　庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符，由會計人員按月及時編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔。

　　第四章、對外投資管理

　　(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

　　1、長期投資項目必須在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項進行嚴格的可行性研究，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究決定后進行，由總經(jīng)理授權(quán)負責長期投資項目的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。

　　2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的業(yè)務(wù)部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下。

　　3、對長期投資業(yè)務(wù)做好詳細記錄，建立定期盤點制度。

　　對所屬企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱)、購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符。

　　4、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，做出處理決定。

　　5、公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時，應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要求，認真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。

　　(二)短期投資

　　1、短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負責人辦理該項業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準---實際投資---驗收登記---到期收回等程序辦理。

　　2、有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。

　　3、短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進行審計，并報總經(jīng)理批準后列虧。如出現(xiàn)較大虧損，公司可委托會計事務(wù)所對該經(jīng)營項目進行審計。

　　(三)對外大額存款

　　1、對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負責辦理。一般按信用調(diào)查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準---對外存款---到期收回等程序辦理。

　　2、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬、要注意合法性和正確性。

　　第五章、銷貨與貨款管理

　　(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受定單---確定采購---銷貨通知---賒銷審查---發(fā)(送)貨---開票---收款結(jié)算等程序辦理。

　　(二)業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預(yù)測，編制銷售或營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的.“訂貨單”，組織采購工作。

　　(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具，由財務(wù)審核確認辦妥所有手續(xù)后，交給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。普通銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門專人登記、保管、開具。

　　(四)銷貨業(yè)務(wù)的貨款，全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部門應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對。

　　(五)由業(yè)務(wù)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進行審核監(jiān)督。

　　(六)銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項，同樣通過業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑單證到財務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。

　　第六章、商品采購與付款管理

　　(一)企業(yè)的商品采購業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負責辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。商品采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程序辦理。

　　(二)業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責任明確、內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

　　(三)市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。

　　(四)所有購貨業(yè)務(wù)做到：情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及運輸方便、就地就近。

　　(五)采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行數(shù)量和質(zhì)量驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章。

　　(六)購貨付款手續(xù)，商品采購由業(yè)務(wù)部辦理，市場臨時采購由使用部門辦理，按規(guī)定到財務(wù)部辦理請款付款手續(xù)。

　　(七)到貨驗收后，由經(jīng)辦部門請款，經(jīng)辦人將審核無誤的定貨單、驗收單、發(fā)票賬單付在請款單后，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　(八)財務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗收單與業(yè)務(wù)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票所附的驗收單進行核對，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款，報銷及在途物資的情況，。

　　第七章、商品采購成本與費用管理

　　(一)商品采購業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負責。對于商品采購成本費用的控制，應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財務(wù)部建立成本責任制，降低成本。財務(wù)部應(yīng)建立成本控制和成本核算制度。

　　(二)人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

　　(三)對期間費用項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要符合規(guī)定。

　　第八章、存貨與倉庫管理

　　(一)加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作，做到賬卡、物、資金四一致。

　　(二)對存貨實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。銷貨成本及日常耗用，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。

　　(三)存貨計價方法：

　　商品采用加權(quán)平均法計價，低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價。

　　(四)領(lǐng)用低值易耗品，采用五五攤銷法。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財務(wù)部進行登記管理。

　　第九章、工薪與人事管理

　　(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由事務(wù)部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在部門，作為人事管理和 計算工資的依據(jù)。

　　(二)工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關(guān)規(guī)定，進行計算和發(fā)放。并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定標準，正確計提應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。

　　(三)對職工的責任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門根據(jù)勞動法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部門扣款。

　　(四)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，由財務(wù)部開具收據(jù)，記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

　　(五)根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類別合理分配記入營業(yè)費用、管理費用等有關(guān)賬戶。

　　第十章、收入、利潤及其分配管理

　　(一)當期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入，要全部及時入賬，并與對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本相互配比，減去當期應(yīng)交的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果。

　　(二)當期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬，并與對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，計算出其他業(yè)務(wù)利潤。

　　(三)按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權(quán)責發(fā)生制，計算要合規(guī)，入賬要及時，處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。

　　(四)對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，財務(wù)處理要恰當。

　　(五)企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。

　　(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補。

　　第十一章、固定資產(chǎn)管理

　　(一)實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)部綜合核算管理的分工負責制。

　　1、財產(chǎn)主管部門—設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公設(shè)備為事務(wù)部。負責固定資產(chǎn)登記管理，建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù);

　　2、財產(chǎn)使用部門—負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修;

　　3、財產(chǎn)核算管理部門—為財務(wù)部。負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

　　(二)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理：

　　1、申請購建—由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交主管部門進行可行性研究后，提出購建報告;

　　2、審核批準—報總經(jīng)理審核批準;

　　3、對外訂貨—由主管部門負責對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同;

　　4、建設(shè)安裝—由主管部門負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款;

　　5、驗收使用—由主管部門組織驗收，交付使用部門使用;

　　6、結(jié)算付款—根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告-訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤后報總經(jīng)理批準，到財務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。

　　(三)固定資產(chǎn)的處理與報廢：

　　固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經(jīng)理批準后進行處理，并報財務(wù)部門審核后作賬務(wù)處理。

　　第十二章、分析和考核管理

　　(一)本公司使用下列財務(wù)評價指標：

　　1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%

　　2、速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債×100%

　　3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%

　　4、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%

　　5、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%

　　6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

　　7、營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%

　　8、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

　　(二)本公司各部門實行內(nèi)部考核。各部門費用按費用計劃開支，節(jié)超按比例獎罰。

　　第十三條、附則

　　(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準后，于20xx年7月1日起實行。

　　(二)本制度由公司財務(wù)部負責解釋。

公司財務(wù)管理制度10

　　第二條：本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支(如：租賃費用，辦公費用，車輛使用費，業(yè)務(wù)招待費用、市內(nèi)交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關(guān)費用)，但不包括成本項下的開支(如：廣告費用，材料采購和工程費用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定)。

　　第三條：XX集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度，各公司的費用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，集團公司總裁授權(quán)職能部門和項目公司負責人的，由被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的，由集團公司總裁審批。

　　第四條：XX集團費用開支實施預(yù)算管理，各公司必須做出年度費用開支的預(yù)算，報集團公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃;各公司應(yīng)于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預(yù)算，并報備集團公司財務(wù)部。

　　第五條：對于預(yù)算計劃內(nèi)除薪資獎金外的費用開支的審批權(quán)限與程序：

　　1、費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書(見附表一、二);

　　2、在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支;

　　3、部門經(jīng)理審查并簽字后送交財務(wù)部審核;

　　4、主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統(tǒng)一編號并審核簽署意見后送交財務(wù)經(jīng)理審核確認，之后呈報總經(jīng)理，或被授權(quán)人批準;超過授權(quán)審批金額的，須經(jīng)集團總裁與財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準;

　　5、費用的事項與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司被授權(quán)人審批，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團公司總裁審批;

　　6、已審批過的費用報銷單或付款申請書，轉(zhuǎn)到各公司財務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒有另設(shè)財務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);

　　7、出納付款前核對各原始票據(jù)，并復核付款金額，正確無誤后將相關(guān)款項支付給經(jīng)辦人，同時將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管;

　　第六條：薪資獎金的審批權(quán)限與程序：

　　1、薪資獎金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負責核算，然后送交財務(wù)部審核，財務(wù)部審核無異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當月薪資獎金;

　　2、人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計算相關(guān)的資料原件報備財務(wù)部存檔;

　　3、超過年度預(yù)算額度的薪資獎金報集團總部追加預(yù)算后方可發(fā)放;

　　4、在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報集團總部審批。

　　第七條：超出年度預(yù)算的費用開支應(yīng)報集團公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟�，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。

　　第八條：費用支出的有關(guān)規(guī)定：

　　一、辦公費用

　　辦公費用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財務(wù)部報銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室，辦公室每月匯總的.辦公費用計劃抄報財務(wù)部一份，由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

　　二、業(yè)務(wù)招待費

　　各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》(見附表四)，詳細填寫招待對象、預(yù)計金額及時間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的，應(yīng)電話口頭申請，于次日補辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。

　　三、市內(nèi)交通

　　1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準，方可報銷出租車費用。

　　2、在報銷出租車費時，應(yīng)填寫差旅費報銷單(見附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點和原因，以便審核。

　　3、因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報銷市內(nèi)交通費，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準方可。

　　四、外埠差旅

　　1、員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準。

　　2、出差人員可憑批準的申請單向財務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫《暫借款申請單》，預(yù)借金額由財務(wù)部根據(jù)路程遠近，時間長短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款。

　　3、出差期間的市內(nèi)交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計算，實行分項計算、總額包干、調(diào)劑使用，

　　節(jié)約歸己，超支自理的辦法。

　　4、凡出差到異地超過半個月以上的，按本出差補貼標準的80%報銷，超過一個月以上的，按長期外派人員待遇報支。

　　5、工作人員出差期間，市內(nèi)交通費和伙食補助實行包干使用，不再憑據(jù)報銷。乘坐往返機場或火車站等的交通費用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報銷。

　　6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷出差地市內(nèi)交通費用。

　　7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據(jù)實報銷，其它補貼取消。

　　8、員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財務(wù)人員按公司規(guī)定標準，認真審核報銷單，超過標準的支出，個人自理。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時返還給公司，否則下月工資中扣除。

　　9、因公出差發(fā)的郵資、電話費(因業(yè)務(wù)而發(fā)生的)、行李寄存費，必須在票據(jù)上注明原因一同報銷。

　　10、長期外派人員或駐外機構(gòu)人員，其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補貼生活費(視具體情況定)。當?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補貼。

　　11、出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。

　　第九條：其他事項：

　　1、本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

　　本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。

　　集團成本開支管理制度

　　第一條目的

　　為了進一步加強成本的控制，提高經(jīng)濟效益，合理有序的安排資金的運用，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。

　　第二條成本開支的范疇

　　本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。(包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公建配套費、以及項目所承擔的貸款利息等)。

　　建立綜合開發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟核算，降低開發(fā)建設(shè)費用。

　　第三條成本開支的預(yù)算

　　根據(jù)公司成本分析會的制度，各項目公司按照集團公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計劃和工程進度，報集團公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，合理安排各個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制“經(jīng)營預(yù)算表”確定下個月的成本開支預(yù)算，于財務(wù)部匯總在每月初的成本分析會上確定，并報備集團公司財務(wù)部。

　　第四條成本開支的帳戶管理

　　本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時列支，但財務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺帳備查。

　　第五條成本開支的審批權(quán)限

　　所有的成本開支審批實行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的由集團公司審批。

　　第六條成本開支審批的一般程序

　　1.工程預(yù)付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預(yù)付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預(yù)付款。

　　2.所有成本開支的付款都應(yīng)嚴格按照合同條款執(zhí)行，不得提前預(yù)付或超付款項;

　　3.集團下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料、設(shè)備(甲供料)，要有驗收報告，并附有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)

　　a)需驗收后支付的工程款，要附有驗收報告并有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本部等相關(guān)部門負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)

　　b)支付精裝修項目工程尾款時，要有權(quán)威機構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測報告

　　c)支付最后一筆項目工程款時，應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。

　　d)支付保修金時，應(yīng)附有《保修服務(wù)情況征詢表》(見附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。

　　4.合同項下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請書，部門經(jīng)理審核后送交財務(wù)部;

　　5.財務(wù)部門參照合同核對后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權(quán)范圍的，再送集團公司總裁審批;

　　6.出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng);

　　7.以上流程對于建筑安裝工程款項，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會簽過的《工程款撥付簽證程序單》(見附表一)或工程決算單;如因原設(shè)計圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少，致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見附表二);

　　第七條特殊事項的審批

　　1.對于土地相關(guān)費用、前期的交易規(guī)費以及市政配套費用等向政府部門支付不全部具有合同的款項，可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理;

　　2.對于應(yīng)繳的營業(yè)稅金及附加稅及預(yù)征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財務(wù)部主管會計精確計算后，將當月申報稅款填列付款申請書報公司總經(jīng)理批準劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務(wù)申報后自動轉(zhuǎn)帳。

　　3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當月的利息支出。

　　第八條超出預(yù)算外的成本開支應(yīng)報集團公司追加預(yù)算額度后，方可按上述程序?qū)徟�，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。

　　第九條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

　　本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。

公司財務(wù)管理制度11

　　第一條 為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財務(wù)操作，提高公司財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，指導各部門辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則為目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關(guān)法規(guī)，根據(jù)公司有關(guān)財務(wù)制度與規(guī)定以及財務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要制定本制度。

　　第二條 本制度制定的原則和宗旨是：財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第三條 本制度是公司在經(jīng)濟活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱。全體人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)及制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。

　　第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負責具體解釋。

　　（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

　�。ㄈ�）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。�六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　第六條 公司財務(wù)部由總會計師、會計和出納組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

　�。ǘ�）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　�。ㄈ�）進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

　�。ㄋ模┙�立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；

　�。�六）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件；

　�。ㄆ撸﹨f(xié)調(diào)財務(wù)部與公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；

　　（八）及時與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

　�。ň牛┴攧�(wù)部定期召開例會,對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,妥善處理解決；

　�。ㄊ�）審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支，確認后進行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。

　　（十一）定期收集公司：會計月結(jié)報表、財務(wù)分析報告、進行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報情況。

　�。ㄊ�二）合理分配會計部門的人員的工作。承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作；

　�。ㄒ唬┌凑諊�家會計制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。

　　（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

　�。ㄒ唬┴撠煬F(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。

　�。ǘ�）嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不挪用現(xiàn)金，不坐支現(xiàn)金，不白條抵庫。

　�。ㄈ�）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。

　�。ㄋ模╅_據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。

　�。ㄎ澹┴撠煴９芪春灠l(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

　�。�六）填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。

　�。ㄆ撸┴撠熉毠っ吭鹿べY、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

　�。ò耍┙Y(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

　�。ň牛┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

　�。ㄊ�）配合會計做好各種賬務(wù)處理。每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。

　�。ㄒ唬┧�有現(xiàn)金收支由公司出納負責。錢款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　�。ㄈ�）除上述規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

　　（四）公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　�。ㄎ澹┤粘Ａ阈情_支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　（六）財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　�。ㄆ撸┴攧�(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《備用金申請》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

　　（八）公司職員因工作需要預(yù)支現(xiàn)金的，需填寫《借款單》，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交會計審核簽字，最后由總經(jīng)理批準簽字后方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。

　�。ň牛┓�合本規(guī)定第十條第（二）款的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金，填制記賬憑證并進行賬務(wù)處理。

　　（十）出納人員應(yīng)當建立健全《現(xiàn)金日記賬》簿，根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。做到日清月結(jié)，帳實相符。

　　（十一）出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況記錄，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　�。ㄊ�二）出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的`賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

　　（一）會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告，驗資報告、審計報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟合同等。凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　�。ǘ�）會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　�。ㄈ�）會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管。

　　（四）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　�。ㄎ澹┠杲K過后，應(yīng)將會計憑證、會計報表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負責整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄，實行歸檔保管。歸檔保管時，應(yīng)存放有序，以便于查找。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴重毀損、散失和泄密。

　�。�六）撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后的會計檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　（七）會計資料保管期限： 原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年。 總賬、會計明細賬、輔助賬15年。 月會計報表5年， 年度決算報表永久。 會計移交清冊15年。

　�。ㄒ唬┕�司印章包括公章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財務(wù)室專人負責保管。

　　（二）保管人員必須堅守職責，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

　�。ㄈ�）保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經(jīng)領(lǐng)導審批后，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。

　　第十三條 固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。其財務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)室負責。

　　第十四條 每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。

　　第十五條 購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準的購置計劃；購置時，經(jīng)領(lǐng)導批準，可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。

　　第十六條 購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進行。

　　第十七條 低值易耗品的界定：單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；

　�。ㄒ唬╊I(lǐng)用時，由使用人填寫《物資領(lǐng)用申請》，經(jīng)審批通過后方可領(lǐng)用，倉庫負責人要做好記錄，月底與財務(wù)部進行盤點核對。

　　（二）除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

　�。ㄈ�）對報廢低值品的，財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負責人責任。

　　第十九條 為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、福利費、醫(yī)藥費、宣傳廣告費等。

　　第二十條 各部門負責人應(yīng)嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

　　1.員工出差經(jīng)批準報銷招待費的，當日餐費不再報銷；

　　2.出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。

　　1.出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　2.同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標準計算。

　　1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合上述規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

　　2.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　3.部門經(jīng)理出差，需乘坐火車，若連續(xù)乘車超過8小時或過夜超過6小時的，可申請7折以下機票。

　　4.普通員工出差確需乘坐飛機或火車的，須出差前經(jīng)部門經(jīng)理和總經(jīng)理批準后方可乘坐飛機或火車，否則不予報銷。

　　5.員工報銷出差地市內(nèi)交通費須注明日期、起止地點、事由，如有特殊情況，須注明原因，經(jīng)批準后方可報銷；

　　6.員工出差須嚴格按照上述標準執(zhí)行。如確屬特殊情況需超出標準，須注明原因，批準后方可報銷；

　　1.如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。

　　2.出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。

　　3.出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。

　�。ㄒ唬┓渤�支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應(yīng)工資及浮動工資處罰。

　�。ǘ�）以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

　�。ㄈ�）市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。

　　（二）業(yè)務(wù)招待費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。

　�。ㄈ�）超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　�。ㄒ唬� 公司節(jié)日福利、活動福利，一律經(jīng)總經(jīng)理批準后采購，憑單據(jù)據(jù)實報銷。

　�。ǘ�） 公司員工因工傷而發(fā)生的醫(yī)療費用，據(jù)實報銷。

　�。ㄒ唬� 宣傳廣告費的開支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

　　（二） 宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。

　�。ㄈ�） 宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

　　辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，報領(lǐng)導審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按需領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

　　為了有效合理地控制財務(wù)開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。

　�。ㄒ唬┙杩顣r需先在釘釘發(fā)起《備用金申請》，按要求填寫好之后提交，等待審批。

　�。ǘ�）出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

　�。ㄈ�）出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一位代理人到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫好該憑證后，審批程序同上。

　　（四）日常費用借款及其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二十八條第一款。

　�。ㄎ澹┰囉萌藛T借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應(yīng)負有連帶責任。

　�。ㄆ撸﹪栏窠�止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

　�。ㄒ唬� 公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。報銷時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。收據(jù)上必須有對方簽章，沒有簽章的，由副總經(jīng)理簽字后報銷。

　　（二） 業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明。報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票復印件上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷。公司大型招待活動及單筆金額超過5000元的招待費用，須經(jīng)總經(jīng)理批準并簽字報銷。

　　（三） 借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當月工資中扣回。

　�。ㄋ模� 報銷時需先從釘釘上發(fā)起《報銷申請》，相關(guān)單據(jù)需拍清晰照片上傳，如果報銷前有借款，需將預(yù)支金額及日期填寫清楚。經(jīng)領(lǐng)導審批同意后由財務(wù)部審批，審批通過后，報銷人將有關(guān)單據(jù)交予財務(wù)部并當面予以結(jié)算，最后在報銷單上簽字。

　�。ㄎ澹� 補充說明：如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　�。�六） 員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應(yīng)責任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。

　　合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。

　　第二十九條 公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學習合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。

　　第三十條 財務(wù)部為公司經(jīng)濟合同的監(jiān)督機構(gòu)，公司常務(wù)副總對所有經(jīng)濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔，一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。

　　第三十一條 簽訂經(jīng)濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。

　　第三十二條 凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，總金額在10,000元以上，完成時間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。

　　第三十三條 合同的簽訂，總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總裁辦他人簽署，臨時授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認，財務(wù)部才能按合同付款。

　　第三十四條 公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經(jīng)公司副總經(jīng)理審核簽名確認，再呈報董事長或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長親自審定簽署。

　　第三十五條 對公司發(fā)生的合同糾紛，須盡快與常務(wù)副總聯(lián)系，并盡快報告董事長備案后，由常務(wù)副總會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

　　第三十六條 凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司存檔；財務(wù)部支付尾款時必須有總裁辦收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究總裁辦及財務(wù)人員的經(jīng)濟責任�？偛棉k為文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理與審擬工作。

　　第三十七條 財務(wù)會計的工作交接，直接影響到財務(wù)會計的工作的連續(xù)性及交接人責任是否明確的問題，務(wù)必引起控股及子公司有關(guān)領(lǐng)導的重視。

　　（一）基本要求：財務(wù)會計人員工作變動或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得變動工作或者離職，不得結(jié)算工資等。

　�。ǘ�）移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時辦理完畢未了事項，包括對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明等，同時編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現(xiàn)金、有價證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。

　�。ㄈ�）交接雙方要按照移交清冊列明的內(nèi)容，進行逐項交接：現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿余額進行點交，不得短缺；有價證券的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當在電子計算機上進行實際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任，同時，移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。

　�。ㄋ模�專人負責監(jiān)交，財務(wù)會計和主管級人員辦理工作移交時，由財務(wù)經(jīng)理負責監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理移交時，由總經(jīng)理負責監(jiān)交。

　　（五）監(jiān)時工作交接。對財務(wù)會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　（六）移交后的責任。移交人對自己辦理且已移交的財務(wù)會計資料的合法性、真實性，要承擔法律責任，不能因為財務(wù)會計資料已移交而推脫責任。

　　（一）公司的收支情況、有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長批準，不得向無權(quán)獲悉的人員提供資料或透漏。

　　（二）貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財和侵占員工利益的行為，必須嚴肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價給予二十倍以內(nèi)的罰款，對舉報有功者，獎勵罰款的30%。

　　（三）不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的，誰經(jīng)辦誰負責。如負責人管理不善造成的損失要追究負責人的責任。

　　第三十九條 本制度為送審稿，即使經(jīng)修改通過后，在實施過程當中，可根據(jù)實際情況予以修改、完善、刪減等補充。

公司財務(wù)管理制度12

　　財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和會計制度，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度，做好本職工作。對待工作認真踏實，樹立服務(wù)意識。為了完善公司財務(wù)管理，綜合本公司的實際經(jīng)營情況，經(jīng)總經(jīng)理批準特制訂本公司財務(wù)管理制度。

　　一、財務(wù)工作范圍

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性.

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據(jù)。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　10、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

　　二、借款和各項費用開支標準和審批制度

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細填寫借款日期，資金性質(zhì)，部門，出差地，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)不得辦理借款)。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷后，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標準待定。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票)，部門，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準同意，方可辦理借款。但次日須補辦審批手續(xù)。)

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價在2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準后方可到財務(wù)辦理。購置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款當月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結(jié)清。

　　5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費，招待費，周轉(zhuǎn)資金等，審批程序同第1條。

　　6、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據(jù)。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人填寫費用審批報銷單，原始發(fā)票付報銷單后面，寫明實際發(fā)生的費用事由，明細，金額，經(jīng)手人簽字，報總經(jīng)理審批簽字后到財務(wù)復核，方可報銷。報銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報銷。單筆報銷，不得多次合計報銷。

　　因銀行對庫存現(xiàn)金的控制，財務(wù)庫存現(xiàn)金不足時，先在財務(wù)登記報銷計劃，由財務(wù)通知報銷。

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)主管領(lǐng)導簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財務(wù)部復合方可報銷。

　　四、工資及考勤管理：

　　1、為便于及時計算工資，每月月底最后一天至下月的`第一天，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認可，報主管領(lǐng)導審核簽字，交財務(wù)計算工資，誤期各部門自行負責。

　　2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導審核簽字，報總經(jīng)理審批簽字后交財務(wù)做加班工資表，未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。

　　3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務(wù)。每月人員進出變得應(yīng)向財務(wù)報出清單，以便財務(wù)核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的，財務(wù)當月不計算工資，核對后補。

　　五、財務(wù)部總賬會計崗位職責

　　1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作。

　　2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。

　　3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。

　　4、對其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款及時催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點。

　　5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚。

　　6、負責裝訂、管理會計檔案。

　　7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　六、財務(wù)部出納會計崗位職責

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金。

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。

　　4、所有費用報銷，借款等資金流動，應(yīng)該嚴格實行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作。

　　5、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章。

　　6、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。

　　7、完成領(lǐng)導交付的其它工作。

　　七、帳簿管理

　　1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。

　　2、、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計累計。

　　此財務(wù)管理制度由財務(wù)部解釋

公司財務(wù)管理制度13

　　第一節(jié)財務(wù)計劃管理

　　第一條根據(jù)集團總部和酒店集團對酒店經(jīng)營目標的要求,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上,提出酒店全年經(jīng)營計劃大綱;各部門根據(jù)經(jīng)營計劃大綱編制各自的經(jīng)營計劃,經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報酒店集團,集團總部審批后,由酒店財務(wù)部匯總編制酒店財務(wù)計劃。

　　第二條酒店財務(wù)計劃主要包括經(jīng)營計劃,資本性支出計劃,現(xiàn)金收支計劃,外匯收支計劃,還本付息計劃,人員編制和工時利用計劃等。

　　1.經(jīng)營計劃的制訂,要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據(jù),以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎(chǔ),結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導下,通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體討論確定。

　　2.資本支出計劃的制訂,要根據(jù)酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設(shè)備購置計劃,由財務(wù)部匯總編制。財務(wù)部根據(jù)集團總部和酒店集團的指示,按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量,編制成表后報酒店集團與集團總部批準。

　　3.現(xiàn)金收支計劃的制訂,要根據(jù)經(jīng)營計劃,資本性支出計劃,還本付息計劃,外匯收支計劃等由財務(wù)部編制,報酒店總經(jīng)理送酒店集團和集團總部批準。

　　4.下年度的經(jīng)營計劃編制時間在每年10-11月完成。

　　第三條財務(wù)計劃報集團總部和酒店集團批準后,由酒店管理班子委托財務(wù)部將計劃指標下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況,并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況,不斷地調(diào)整周、月、年的計劃。在財務(wù)計劃執(zhí)行過程中,按時間劃分成年度計劃、三個月預(yù)測計劃和本月調(diào)整計劃。

　　第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟性,在資本支出計劃超過規(guī)定標準時要報酒店集團和集團總部批準;酒店財務(wù)部要按財務(wù)計劃審批每一筆支出,對沒有列入計劃的臨時急需開支,則需根據(jù)情況報酒店集團或集團總部批準。

　　第二節(jié)會計核算原則

　　第五條酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。

　　第六條會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。

　　第七條會計核算采用'權(quán)責發(fā)生制'。

　　第八條會計記帳采用借貸記帳法。

　　第九條酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進行登記,要求手續(xù)完備,內(nèi)容完整、準確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。

　　第十條記賬本位幣為人民幣。

　　第十一條記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ),年終以人民銀行年末外匯牌價進行調(diào)整。

　　第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線法,按固定資產(chǎn)原值的3%計提殘值;開辦費按財務(wù)制度在開業(yè)當月一次性攤完,其他遞延費用采用平均攤銷法。

　　第三節(jié)資金管理規(guī)定

　　第十三條流動資金管理

　　1.流動資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金,又要加快資金周轉(zhuǎn)。

　　2.流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報酒店集團批準的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。要加強流動資金管理,嚴格審查各項庫存占用的資金,應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。要責成信貸部定期核對,及時催收應(yīng)收款項,合理安排應(yīng)付款的支付,及時歸還貸款及上繳各種款項。

　　3.各酒店的流動資金由酒店集團根據(jù)集團總部的要求進行統(tǒng)一調(diào)動。

　　第十四條固定資金管理

　　1.酒店固定資金主要是銀行存款。

　　2.按酒店規(guī)定,營業(yè)收入的3.5%作為提取預(yù)算大維修費用,主要用做各項固定資產(chǎn)的維修、改造;在當年未支用的部份,年終還要沖減費用,調(diào)整損益。

　　3.凡已經(jīng)列入并被集團總部批準的資本性支出計劃的項目,必須向酒店集團申報,批準后實施,所需資金由集團總部統(tǒng)一撥款。

　　第十五條現(xiàn)金管理

　　1.酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。

　　1.1根據(jù)經(jīng)營情況,向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。

　　1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量,按三天的用量進行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表,按規(guī)定批準后,從銀行提款。

　　1.3.財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況,核對備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說明檢查結(jié)果,對于核查出的長短款,要說明原因提出處理意見,報財務(wù)總監(jiān)批準。

　　1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款項都要通過使用總出納備用金來支付,因此,總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補充。酒店支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付,具體見第十五條.3.點。總出納申請補充備用金,要填制備用金補充申請表,并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后,送應(yīng)付款主管逐一審核后,填寫支票申請,報酒店財務(wù)負責人審批后,從銀行提款補足備用金。

　　2.對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等,由總出納進行清點,并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。

　　3.對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理

　　3.1.由使用部門填寫支票申請,由總會計師根據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細單證審批,由應(yīng)付會計填寫支票后,再送酒店財務(wù)負責人簽字,送酒店總經(jīng)理簽字批準。

　　3.2.支票領(lǐng)取者,需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后,方可領(lǐng)用。

　　3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付會計,并注銷登記。超過一個月未回的支票,由酒店財務(wù)負責人督促回收。

　　4.每月定期編制月度現(xiàn)金流量表

　　4.1.財務(wù)負責人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務(wù)收支計劃。

　　4.2.酒店應(yīng)按現(xiàn)金流量表,按時計提酒店資金(利潤)。

　　4.3.酒店對工程款的支付要按計劃和有關(guān)報批手續(xù)進行。

　　4.4.現(xiàn)金流量表按月編制,每月都要修正現(xiàn)金收支計劃,使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計劃進行。

　　第四節(jié)付款審批管理

　　合同付款審批

　　第十六條合同請款規(guī)定:

　　(1)由合同跟蹤人負責請款,填寫付款審批表,并附上蓋有《請款專用章》的合同復印件和其它附件。

　　(2)所有以酒店名義簽訂的合同,無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財務(wù)部審核,登記。

　　第十七條合同付款審批職責:

　　1.由合同跟蹤人、各級審核審批人各負其責。

　　2.不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù),由不同審批人或職能部門審核和審批,明確各自的審核內(nèi)容及范圍,各條線把關(guān)。

　　3.財務(wù)部對付款審核實行二級負責,屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會計進行一級審核,酒店財務(wù)負責人進行二級審核;屬于酒店集團審核權(quán)限的付款由酒店財務(wù)部進行一級審核,酒店集團財務(wù)管理部進行二級審核。

　　第十八條合同付款審批權(quán)限:

　　1.20萬元以下款項最后審批人為酒店集團財務(wù)管理部負責人、總經(jīng)理;

　　2.20萬元以上月資金計劃內(nèi)和月資金計劃外的最后審批人為集團財務(wù)副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。

　　非合同付款審批

　　第十九條行政費用付款審批

　　1.審批職責,同合同付款審批職責;

　　2.審批權(quán)限:

　　2.1酒店行政費用開支最后審批人為酒店財務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理;

　　2.2酒店集團總部各部門行政費用開支最后審批人為酒店集團財務(wù)管理部負責人、酒店集團總經(jīng)理;

　　2.3酒店集團總經(jīng)理費用的開支由集團財務(wù)副總裁或其指定負責人審批,并由指定人員審核。

　　第二十條行政費用外付款審批:

　　1.審批職責:同合同付款審批職責;

　　2.審批權(quán)限:

　　2.12萬元元以下最后審批人為酒店第一負責人;

　　2.22萬元至10萬元(含10萬元)最后審批人為酒店集團財務(wù)負責人,酒店集團老總;

　　2.310萬元以上月資金計劃內(nèi)和資金計劃外的最后審批人為集團財務(wù)副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。

　　第二十一條付款集中會審辦法:酒店集團職能部門和酒店集團老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。

　　第五節(jié)外匯管理規(guī)定

　　第二十二條嚴格執(zhí)行國家外匯管理的各項制度和規(guī)定。

　　1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價,酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎(chǔ),以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格,外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過'外幣兌換處'兌換成人民幣予以結(jié)算。

　　第二十三條客人使用外幣信用卡付款時,應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶,也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進入外幣現(xiàn)匯戶,其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。

　　第二十四條嚴格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出,外幣不足時可向外匯管理局申請,批準后向銀行購買。對外采購時必須嚴格控制,每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準報酒店集團審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時,則按規(guī)定辦理。

　　第二十五條建立嚴格的往來款項記錄,對于以外幣應(yīng)收國外的款項,應(yīng)及時記帳;同時建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對、結(jié)算。對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益,按國家有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理,及時列入當期損益。

　　第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買水單后,立即登記并妥善保管,使用過的水單,要及時注銷號碼,每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。使用過的水單定期打捆,送財務(wù)部檔案庫保存。

　　第二十七條酒店按政府各部門對外匯管理要求,及時、準確地填寫各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素,避免外匯收支的重復計劃。

　　第二十八條外匯的稽核

　　主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細則》執(zhí)行情況的稽核;對各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶核算的準確性進行稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日�；�核工作由財務(wù)部經(jīng)理負責督導執(zhí)行。

　　第六節(jié)臺賬的管理

　　第二十九條為加強酒店的資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)的流失,各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺賬。

　　第三十條各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費用、物資的具體情況設(shè)置臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設(shè)立明細項目;費用臺賬按費用明細設(shè)立項目;物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設(shè)立明細項目。

　　第三十一條各相應(yīng)崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出,隨時核對帳實是否相符,做到'日清月結(jié)'。

　　第三十二條各相應(yīng)崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實不符的情況,應(yīng)及時查明原因,并將差異情況及時上報部門負責人和財務(wù)部,并按相關(guān)制度辦理。

　　第三十三條每月月末對臺賬做出匯總表,便于進行總量控制,對合同、費用、物資的使用進行核算和監(jiān)督。

　　第七節(jié)成本費用的管理

　　第三十四條成本費用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗,人工報酬或其它耗費。

　　第三十五條根據(jù)管理班子與國家財會制度的有關(guān)規(guī)定,酒店制訂了成本及費用項目,并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。

　　第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進價加運輸、關(guān)稅等費用的成本;商品成本主要指商品進價加有關(guān)費用。

　　第三十七條費用的核算與控制

　　1.營業(yè)費用,主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費用,是各部門可直接控制的費用;

　　2.行政費用,主要是行政管理費、市場費、能源及維修費用,是不能直接計入各個部門的費用;

　　3.非經(jīng)營費用,主要是折舊費、大修費、集團總部費、土地使用費、房產(chǎn)稅、保險費、匯兌損益、利息等費用,是管理者無法直接控制的'費用。

　　4.對于第二類行政管理費用,由各職能部門進行控制,按照預(yù)算計劃進行考核。

　　第三十八條成本費用核算原則

　　1.依據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則,以權(quán)責發(fā)生的時間作為會計確認的基礎(chǔ),同時,收入與其相關(guān)的成本費用要相互配比,以正確核算各期損益。

　　2.成本費用發(fā)生時,要按實際成本計價。

　　3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計年度相關(guān)的,應(yīng)作為收益性支出;而支出產(chǎn)生的效益與幾個會計年度相關(guān)的,則應(yīng)作為資本性支出。

　　4.酒店為購建固定資產(chǎn),購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出,不能列入成本費用。

　　第八節(jié)會計憑證及賬簿的管理

　　第三十九條會計憑證管理

　　1.會計憑證是記錄酒店經(jīng)濟業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟責任的書面證明,是登記賬簿的依據(jù)。

　　2.酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務(wù)記賬是通過集團采用的財務(wù)軟件系統(tǒng)實現(xiàn)的,因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號,借貸方均通過科目代號來表示;收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入賬。審核會計要審核憑證的真實性、及時性,又要檢查憑證表示經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理合法性;要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會計科目代號,以及金額有無差錯。

　　3.酒店會計憑證在完成經(jīng)濟業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務(wù)部各個有關(guān)小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內(nèi)歸入會計檔案室,各有關(guān)小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會計資料登記在本,以備查詢。

　　第四十條賬簿的管理

　　1.酒店財務(wù)記帳是依據(jù)會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理實現(xiàn)的,賬簿實際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會計科目必須用9位數(shù)字代碼來代替,所以,酒店會計科目中只有一級會計科目,而同一科目下的明細帳是通過代碼完成的。

　　2.總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進行匯總。

　　3.電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管,存放在保險柜中。

　　4.會計賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類同。

　　5.定期打印所有帳表,按類別裝訂成冊,至少一式二份,由財務(wù)各小部門的專人負責保管。尤其是對應(yīng)定期保存的帳表,應(yīng)列出清單,由專人保管。

　　6.對歷史賬簿的查閱,應(yīng)經(jīng)過財務(wù)領(lǐng)導批準后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。

　　第九節(jié)會計報表

　　第四十一條會計報表是按周、月、年度等會計報告期,正確及時地反映經(jīng)濟成果的報表,它是酒店在某一時期或年度終了的經(jīng)濟活動總結(jié)。

　　第四十二條編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實正確,內(nèi)容項目完整,邏輯關(guān)系清楚,說明合理,上報及時。

　　第四十三條在編制會計報表前必須將各類明細帳核對無誤,總賬余額與各明細賬全部一致,方可編制有關(guān)的會計報表。

　　第四十四條會計報表要按規(guī)定做好說明,內(nèi)容報表要定期做好分析,為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。

　　第四十五條所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份,按類進行裝訂,并有專人負責保管。對于需要長期保存的報表,要登記造冊,按年度分類裝訂,妥善保管。

　　第四十六條查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。

　　第十節(jié)會計監(jiān)督

　　第四十七條會計人員必須執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度,維護國家和酒店的利益,對不真實、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實物款項不符時,按規(guī)定的程序報告并處理。

　　第四十八條會計核算員對違反財務(wù)制度的收支項目,可按《會計法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。

　　第四十九條建立內(nèi)部稽核制度,對會計資料及所反映出的經(jīng)濟活動進行稽核。

　　第五十條總出納不準兼管稽核,會計檔案保管,收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　第五十一條會計人員主要職責是進行會計核算和實行會計監(jiān)督;參與擬訂財務(wù)計劃,分析預(yù)算執(zhí)行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經(jīng)營管理中的問題。

　　第五十二條會計人員調(diào)動崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續(xù),由財務(wù)分部負責人監(jiān)督交接;財務(wù)部分部門負責人交接時,由酒店財務(wù)部負責人監(jiān)督交接;財務(wù)部主要負責人交接時,由酒店總經(jīng)理和酒店集團財務(wù)監(jiān)督交接。酒店集團財務(wù)負責人交接時,由集團總部派人監(jiān)督交接。

　　第五十三條財務(wù)管理實行酒店財務(wù)負責人負責下的全員責任制,每位會計人員各司其職,專業(yè)分工,逐級負責,直線垂直式管理。若在酒店經(jīng)營方針和財務(wù)管理上,酒店總經(jīng)理與財務(wù)負責人意見不一致時,財務(wù)負責人可直接向公司財務(wù)總監(jiān)報告解決,以保證財務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。

公司財務(wù)管理制度14

　　資產(chǎn)的定義：

　　1、分公司的各項有形資產(chǎn)根據(jù)其價值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　　2、固定資產(chǎn)是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的'交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包括利用分公司費用等購置的。

　　3、低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產(chǎn)。

　　資產(chǎn)分類：

　　不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進行分類：

　　1、交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。

　　2、通訊設(shè)施，指傳真機，電話機等通訊工具及設(shè)施。

　　3、辦公設(shè)施，指電腦、空調(diào)、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。

　　4、工具備件，指維修用工具、備件等。

　　5、生活設(shè)施，指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施，如冰箱、微波爐等。

　　6、其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)折舊的計提：

　　1、折舊方法：

　　分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。

　　2、折舊年限：

　　參照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

　　3、資產(chǎn)的變更：

　　資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，變賣，報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報廢等必須報總公司批準后才能處置。

公司財務(wù)管理制度15

　　一、基本原則

　　為加強對典當行的財務(wù)管理,堵塞漏洞,增收節(jié)支,提高效益,特制度本制度。

　　1、財會人員要認真履行職責,根據(jù)《會計法》、《會計準則》及《財務(wù)通則》等法律法規(guī)的規(guī)定,真實、準確、完整地反映典當行經(jīng)營狀況。

　　2、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來帳目清楚,資金日清月結(jié)。

　　3、財會人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門的要求及時準確地上報財務(wù)報表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和損益情況。

　　二、收支管理

　　1、典當行的一切收入統(tǒng)一由財務(wù)部管理,財務(wù)應(yīng)嚴格執(zhí)行收支兩條線的原則,典當收入款任何人無權(quán)以收抵支和挪作它用。

　　2、出納員收款,必須使用財務(wù)部指定認可的收款單。

　　3、凡因公需借用公款者,必須按照規(guī)定的借款審批程序,報經(jīng)總經(jīng)理批準。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi),到財務(wù)部辦理報帳手續(xù)。

　　三、票證及印章管理

　　財務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度,對質(zhì)押當票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證,財務(wù)部門要統(tǒng)一購置,按照數(shù)量、種類造冊登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行,用完后的存根不需留存的要及時上交財務(wù)部門。

　　1、支票管理

　　(1)支票的購買、簽發(fā)均由出納人員管理,出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”,按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。

　　(2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個人印章由出納員保管,財務(wù)專用章由財務(wù)部經(jīng)理保管,會計人員對支票的`簽發(fā)要實行監(jiān)督。

　　(3)出納員在填寫支票時,要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不準簽發(fā)空頭支票,不準簽發(fā)遠期支票,不準出租或出借支票。

　　(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財務(wù)經(jīng)理存檔備查。

　　(5)領(lǐng)用支票時,領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單,經(jīng)總經(jīng)理批準、財務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領(lǐng)用。

　　(6)領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門,應(yīng)妥善保管已領(lǐng)用的支票,并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財務(wù)部門結(jié)算,否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。

　　2、當票管理

　　(1)當票是當戶與典當行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù),財務(wù)部門購進印制的當票要統(tǒng)一登記,營業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當票時,要按印刷號碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當票時應(yīng)填寫“當票申領(lǐng)單”,注明本數(shù)及號碼數(shù),由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準后,在當票使用登記簿上簽字。

　　(2)財務(wù)部要監(jiān)督當票使用,實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實物情況進行盤點核對,檢查保管是否有誤。

　　四、現(xiàn)金管理

　　根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例,結(jié)合本典當行的實際情況特作如下規(guī)定:

　　1、公司的現(xiàn)金只能由財務(wù)部的出納員負責收支和保管,其他任何人無權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

　　2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個人勞務(wù)報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。

　　3、營業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元,根據(jù)業(yè)務(wù)情況,備用金超過5千元需上繳財務(wù)部;備用金不足時,可向財務(wù)部重新申領(lǐng)以補足備用金。

　　4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行,一般情況下,不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié),定期與財務(wù)部出納對帳;財務(wù)部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。

　　5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證,必須經(jīng)過會計人員嚴格審查,并編制記帳憑證,出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證,辦理收款和付款業(yè)務(wù)。

　　6、出納人員在收付現(xiàn)金后,必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項收到或已經(jīng)支付,以防止重收或重付。

　　7、建立現(xiàn)金日記帳,由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營業(yè)終了,應(yīng)計算出當日現(xiàn)金的收入,付出及結(jié)余,做到帳款、帳帳相符。

　　8、出納人員必須嚴格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,不準私自挪用現(xiàn)金;不準以“白條”抵庫;不準謊報用途套取現(xiàn)金;不準將私人現(xiàn)金與公款混合;不準將私人財物放入公家保險柜內(nèi)。

　　9、現(xiàn)金存折由會計保管,密碼由出納員保留,取款時,由出納辦理,取款完畢,存折退歸會計保管。為了保證現(xiàn)金的安全,每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額。

　　10、為加強對出納工作的監(jiān)督,財務(wù)主管應(yīng)對出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進行定期、不定期的清查,發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為,應(yīng)及時查明原因,報領(lǐng)導和有關(guān)部門處理。

　　五、費用管理

　　1、費用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴格控制,逐步建立各項費用的定額控制辦法,以達到節(jié)約成本,提高效益的目的。

　　2、辦公用品采購:辦公用品的購買,先由各部門提出書面計劃表,包括數(shù)量、預(yù)計金額,交辦公室匯總,再經(jīng)總經(jīng)理審批后,送財務(wù)部作為辦理借支或報銷的依據(jù),原則上一般不得超出預(yù)計金額,超過的應(yīng)陳述正當理由。

　　3、所有費用報銷必須在單據(jù)上注明事由,由經(jīng)手人簽字,證明人簽字,對于手續(xù)不全的,財務(wù)部可以拒絕結(jié)算。

　　4、所有費用審批,實行總經(jīng)理一支筆制度,無總經(jīng)理簽字的費用單據(jù),財務(wù)部不得報銷。

　　5、固定資產(chǎn)的購置及大額費用發(fā)生,由總經(jīng)理請示董事長后決定。

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