庫存管理制度[大全15篇]

　　在生活中，需要使用制度的場合越來越多，制度就是在人類社會當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編為大家整理的庫存管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

庫存管理制度1

　　醫(yī)院庫存物資是指醫(yī)院為了保證正常醫(yī)療服務(wù)而儲備的低值易耗品、衛(wèi)生材料、其他材料和在加工材料等。盡管醫(yī)院是屬于服務(wù)行業(yè)，但庫存物資獨有的重要性，使得加強(qiáng)庫存物資的管理對醫(yī)院仍具有不可忽視的意義。

　　一、 庫存物資的采購

　　庫存物資的采購決策涉及兩項內(nèi)容：

　　1、決定進(jìn)貨項目及數(shù)量

　　庫房負(fù)責(zé)對需要購買的已列入庫存物資清單的項目填寫請購單，其他部門也可以對所需要購買的未列入存貨清單的項目編制請購單。

　　大多數(shù)醫(yī)院對正常醫(yī)療服務(wù)中所需要的的物資的購買均作一般授權(quán)。

　　比如：庫房在現(xiàn)有庫存達(dá)到再訂購點時就可直接提出采購申請，其他部門也可為正常的維修工作和類似的工作直接申請采購有關(guān)物品。

　　再訂購點的確定一般是按照庫管員的豐富經(jīng)驗可以解決這一問題，但經(jīng)濟(jì)訂貨量卻很少受到醫(yī)院相關(guān)部門的重視，本人認(rèn)為這點可以借鑒企業(yè)存貨經(jīng)濟(jì)訂貨量的基本模型：Q= 。

　　其中：Q：表示訂貨量

　　K：單位變動訂貨成本

　　D：年總的需求量

　　：單位變動儲存成本

　　現(xiàn)舉一實例進(jìn)行說明：

　　如我院每年需要穿針360000個，該空針單位成本為1元 ，單位變動儲存成本為0.2元，一次變動訂貨成本25元，則：

　　Q=15000(個)

　　也就是說請購單上就應(yīng)申請15000個穿針。

　　當(dāng)然變動儲存成本和變動訂貨成本的估計也很關(guān)鍵。

　　一般說變動儲存成本包括保險費用、存貨破損和變質(zhì)損失等，變動訂貨成本包括差旅費、郵資、電報電話費等。

　　2、選擇供應(yīng)單位

　　采購部門在收到請購單后，只能對經(jīng)過批準(zhǔn)的`請購單發(fā)出訂購單。

　　對每張訂購單，采購部門應(yīng)確定最佳的供應(yīng)來源。

　　對一些大額、重要的采購項目，應(yīng)采用競價方式來確定供應(yīng)商，以保證供貨的質(zhì)量、及時性、和成本的低廉。

　　二、 庫存物資的保管

　　在醫(yī)院物資庫房的管理中大多存在職責(zé)不分的現(xiàn)象，庫管員、庫房會計、甚至物資部門負(fù)責(zé)人的職責(zé)都是相互串崗，庫管員不在時，別的人代發(fā)物資的現(xiàn)象時有發(fā)生。

　　這樣就會導(dǎo)致盤點時實物短缺的責(zé)任難以落實到人頭上。

　　正確的做法是物資的采購人員、驗收人員、保管人員和記帳人員職務(wù)應(yīng)相分離，未經(jīng)授權(quán)不得接觸實物，建立健全出、入庫管理，定期進(jìn)行實物盤點。

　　由于庫存物資的品種多、數(shù)量大、其陳舊性和多樣性都給盤點工作帶來一定的困難，物資管理部門盤點前應(yīng)該制定盤點計劃，確定合理的盤點程序，配備相應(yīng)的監(jiān)督人員，對庫存物資進(jìn)行獨立的內(nèi)部驗證，財務(wù)部門應(yīng)參與整個盤點過程并制定周密的監(jiān)盤計劃，確定監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍和時間安排。

　　財務(wù)部門在監(jiān)盤過程中應(yīng)觀察物資有無毀損、陳舊、過時、殘次、和短缺等狀況。

　　將盤點結(jié)果與永續(xù)記錄進(jìn)行獨立的調(diào)節(jié)，對盤點表和盤點標(biāo)簽進(jìn)行充分控制。

　　盤盈盤虧時都要先查明原因再報有權(quán)審批的部門批準(zhǔn)后再進(jìn)行處理，超過一定金額的還要報上級主管部門批準(zhǔn)才能處理。

　　三、 庫存物資的計價

　　庫存物資的計價允許采用多種方法，但由于醫(yī)療單位的特殊性，一般都采用加權(quán)平均法進(jìn)行核算，且一經(jīng)確定不得隨意變動，當(dāng)存在下列情況之一時，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備：

　　1、市價持續(xù)下跌，并且在可預(yù)見的未來無回升的希望，可變現(xiàn)凈值低于帳面成本

　　2、因為醫(yī)療服務(wù)的改善，舊的庫存物資不再適應(yīng)服務(wù)的要求。

　　3、其他足以證明該項庫存物資實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。

　　當(dāng)存在以下一項或若干項情況時，應(yīng)當(dāng)將庫存物資的帳面余額全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期管理費用：

　　1、已霉?fàn)�變質(zhì)的庫存物資。

　　2、已過期又不可退貨的庫存物資，如一次性的輸液管等。

　　3、醫(yī)療服務(wù)中已不再需要，并且已無轉(zhuǎn)讓價值的庫存物資。

　　4、其他足以證明已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的庫存物資。

　　四、庫存物資的管理目標(biāo)

　　1、保證醫(yī)療服務(wù)需要

　　醫(yī)院很少能夠做到隨時購入所需的物資，即使是市場供應(yīng)量充足的物資也如此。

　　這不僅因為不時會出現(xiàn)某種物資的市場斷檔，還因為醫(yī)院距供貨點較遠(yuǎn)而需要必要的途中運(yùn)輸及可能出現(xiàn)運(yùn)輸故障。

　　一旦醫(yī)療服務(wù)所需物資短缺，有可能就會造成醫(yī)療事，就會給醫(yī)院造成不可估量的損失。

　　2、出自價格的考慮

　　零購物資的價格往往較高，而整批購買在價格上常有優(yōu)惠。

庫存管理制度2

　　第一條必須對所管轄的物資進(jìn)行分類登記，設(shè)置存卡、套帳、實時在存卡上登記每筆業(yè)務(wù)交易物資的進(jìn)出數(shù)量，確保數(shù)據(jù)連續(xù)、準(zhǔn)確。做到帳（包括電腦帳及帳本）物卡相符，及時反映庫存。

　　第二條對原輔材料、半成品、成品和工裝器具等物資應(yīng)按規(guī)定放置，并分類標(biāo)識管理、分規(guī)格存放，有計劃、有秩序安排物資進(jìn)倉、出倉及存放地點。

　　第三條存放物品的庫房應(yīng)保持整潔通風(fēng)，防潮濕，碼放整齊。在倉庫中存取物品應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，務(wù)類物品應(yīng)標(biāo)識明顯，分類分區(qū)存放，不合格品應(yīng)單獨隔離。

　　第四條對原輔材料、零部件，在制品和成品的管理應(yīng)嚴(yán)格按照公司的'制度或程序執(zhí)行。防止其在包裝和存在過程中被損壞或降低質(zhì)量。

　　第五條注意安全，離開倉庫后必須關(guān)閉倉庫門；不得磕、碰、摔、擠壓物資；不得大聲呼叫、跳躍。

　　第六條嚴(yán)格堅持物資、出倉手續(xù)，做到先進(jìn)先出，減少物資積壓倉庫時間。

　　第七條監(jiān)督庫存量，根據(jù)公司庫存量標(biāo)準(zhǔn)，如有超標(biāo)、不足現(xiàn)象，及時向生產(chǎn)部反映。

　　第八條保持倉庫庫容庫貌，不得帶食品到倉庫，每天下班前清潔地面，清除庫存物資上灰塵雜物。

　　第九條倉庫防火制度。

　�。ㄒ唬﹤}庫的主要領(lǐng)導(dǎo)人為防火負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)倉庫的消防安全管理工作。

　�。ǘ�）易燃易爆物品與一般物品或化學(xué)性質(zhì)、防護(hù)滅火方法相抵觸的化學(xué)危險品，不得同一倉庫或同室存放。

　�。ㄈ�）物品入庫前必須檢查確定無火種等隱患后方準(zhǔn)入庫。

　�。ㄋ模┎粶�(zhǔn)設(shè)置移動式照明燈具，離開時必須關(guān)掉電源，不準(zhǔn)加設(shè)臨時線路。

　�。ㄎ澹﹤}庫應(yīng)當(dāng)設(shè)置醒目的防火標(biāo)志，禁止帶入火種。

　�。�六）倉庫內(nèi)禁止吸煙，禁止煮食及用火取暖，并禁止使用明火。庫外動火作業(yè)時，必須經(jīng)過公司有關(guān)部門的同意。

　�。ㄆ撸﹤}庫應(yīng)當(dāng)配置相應(yīng)的消防設(shè)施和滅火器材。消防器材必須設(shè)置在顯眼和便于取用的地點，附近不得堆放物品和雜物，并確保任何時候都完好、有效。

　�。ò耍�庫區(qū)的消防通道和安全出口等嚴(yán)禁堆放物品。

　�。ň牛┮坏┌l(fā)生火災(zāi)時，要及時報告公司管理部門，同時組織人員撲救，并打火警電話119報警，事后協(xié)助查明原因，提提出出處理意見。

庫存管理制度3

　　庫存物資管理制度的重要性不容忽視。它：

　　1.降低成本：通過精確控制庫存，減少資金占用，降低倉儲成本。

　　2.保證生產(chǎn)：確保生產(chǎn)所需物資的及時供應(yīng)，避免因缺料導(dǎo)致的生產(chǎn)中斷。

　　3.提升效率：規(guī)范物資流轉(zhuǎn)，減少尋找和等待時間，提高工作效率。

　　4.風(fēng)險防范：有效預(yù)防庫存積壓、物資過期、損失浪費等問題。

　　5.決策支持：提供準(zhǔn)確的`庫存數(shù)據(jù)，支持管理層做出明智的經(jīng)營決策。

庫存管理制度4

　　庫存管理制度優(yōu)化流程是一個旨在提高企業(yè)運(yùn)營效率、降低成本的重要環(huán)節(jié)，它涵蓋了庫存的采購、存儲、控制、分析等多個方面。此流程旨在確保庫存管理的精準(zhǔn)性，降低庫存積壓風(fēng)險，提升資金周轉(zhuǎn)率，并實現(xiàn)供需平衡。

　　內(nèi)容概述：

　　1. 庫存預(yù)測：基于歷史銷售數(shù)據(jù)和市場趨勢進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，減少過度庫存或缺貨的情況。

　　2. 采購策略：制定合理的`采購計劃，考慮供應(yīng)商關(guān)系、價格波動等因素。

　　3. 庫存控制：設(shè)定安全庫存水平，避免庫存過多或過少，保證生產(chǎn)和銷售的連續(xù)性。

　　4. 庫存盤點：定期進(jìn)行實物盤點，確保賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)并糾正差異。

　　5. 庫存流動分析：監(jiān)控庫存周轉(zhuǎn)速度，識別滯銷品，采取相應(yīng)措施。

　　6. 庫存信息系統(tǒng)：運(yùn)用現(xiàn)代化it工具，實現(xiàn)庫存數(shù)據(jù)的實時更新和分析。

庫存管理制度5

　　庫存現(xiàn)金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，其重要性不言而喻：

　　1.確保資金安全：良好的現(xiàn)金管理制度能防止資金被挪用或盜取，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)。

　　2.提升運(yùn)營效率：規(guī)范化的流程可以減少錯誤，提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。

　　3.遵守法規(guī)：符合國家財經(jīng)法規(guī)要求，避免因違規(guī)操作帶來的法律風(fēng)險。

　　4.提高財務(wù)透明度：通過有效的'現(xiàn)金管理，提升財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和可信度。

庫存管理制度6

　　庫存材料管理制度是企業(yè)運(yùn)營中不可或缺的一環(huán)，它涵蓋了物料的采購、入庫、存儲、領(lǐng)用、盤點以及報廢等各個環(huán)節(jié)，旨在確保企業(yè)資源的有效利用，降低運(yùn)營成本，提高生產(chǎn)效率。

　　內(nèi)容概述：

　　1. 采購管理：規(guī)定了物料的采購流程，包括需求預(yù)測、供應(yīng)商選擇、價格談判、合同簽訂等。

　　2. 入庫管理：明確了驗收標(biāo)準(zhǔn)、入庫登記、質(zhì)量檢驗等步驟，保證入庫材料的質(zhì)量和數(shù)量準(zhǔn)確無誤。

　　3. 存儲管理：規(guī)定了倉庫布局、物料分類、標(biāo)識系統(tǒng)、存儲條件等，防止材料變質(zhì)或損失。

　　4. 領(lǐng)用管理：制定了領(lǐng)料申請、審批、發(fā)放等流程，確保物料流向清晰，避免浪費。

　　5. 盤點管理：規(guī)定了定期盤點的頻率、方法和處理盤點差異的'程序，以實時掌握庫存狀況。

　　6. 報廢管理：明確了材料報廢的條件、審批流程和處置方式，減少無效資產(chǎn)占用。

庫存管理制度7

　　有效的.庫存材料管理制度對企業(yè)運(yùn)營至關(guān)重要。它能：

　　1.減少資金占用，提高資金周轉(zhuǎn)率。

　　2.避免因材料短缺導(dǎo)致的生產(chǎn)中斷，保證生產(chǎn)連續(xù)性。

　　3.降低材料損耗，提升材料利用率。

　　4. 提供準(zhǔn)確的庫存信息，支持決策制定。

　　5.規(guī)避庫存風(fēng)險，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。

庫存管理制度8

　　庫存材料管理制度的重要性在于：

　　1.成本控制：通過精確的庫存管理，可以減少過度采購導(dǎo)致的資金占用，降低庫存成本。

　　2.生產(chǎn)保障：及時的`物料供應(yīng)，保證生產(chǎn)活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性。

　　3.風(fēng)險防范：規(guī)范的流程能預(yù)防盜竊、損壞等風(fēng)險，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)。

　　4.決策支持：準(zhǔn)確的庫存數(shù)據(jù)為生產(chǎn)計劃和采購策略提供依據(jù)，提升企業(yè)決策效能。

庫存管理制度9

　　第一章總則

　　一、為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高醫(yī)院財務(wù)管理水平保證會計信息質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部頒發(fā)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》及國家衛(wèi)生計生委頒發(fā)的《醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定》等法規(guī)制度，結(jié)合我院的實際情況制定本制度。

　　二、醫(yī)院的`藥學(xué)部具體負(fù)責(zé)藥品的管理;醫(yī)學(xué)工程部具體負(fù)責(zé)醫(yī)用衛(wèi)生材料、醫(yī)用低值易耗品的管理;總務(wù)部具體負(fù)責(zé)后勤物資、后勤低值易耗品的管理:財務(wù)處負(fù)責(zé)藥品及庫存物資的賬務(wù)管理;審計辦負(fù)責(zé)對各管理部門的監(jiān)督管理。

　　第二章藥品及庫存物資的采購

　　三、藥品及庫存物資的采購與審批

　　藥品倉庫保管員根據(jù)醫(yī)院臨床、科研需要每周編制藥品采購計劃，經(jīng)藥庫分管主任審批后，藥品采購人員通過藥品集中采購平臺采購藥品，常規(guī)采購藥品品種范圍不能超出醫(yī)院《基本用藥供應(yīng)目錄》，因臨床搶救、特殊治療、科研等特殊需要采購目錄外藥品，按照特需藥品采購流程，經(jīng)分管主任審核、分管院長審批后進(jìn)行限量采購。

　　物資倉庫保管員根據(jù)醫(yī)院庫存物資使用情況及庫存量編制庫存

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　　第一章總則

　　第一條本制度所稱存貨是指本單位在正常經(jīng)營過程中持有以備出售的商品。

　　第二條存貨的具體范圍如下：

　　1、已經(jīng)支付貨款、購入并存入本企業(yè)倉庫的庫存商品等。

　　2、已經(jīng)驗收入庫，但尚未收到銷貨方結(jié)算發(fā)票的商品等。

　　3、已經(jīng)發(fā)運(yùn)，但尚未辦妥托收手續(xù)的庫存商品。

　　第三條本制度適用于xxx公司。為促進(jìn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行本辦法的各項規(guī)定，加強(qiáng)存貨日常管理。

　　第二章管理職責(zé)

　　第四條企業(yè)負(fù)責(zé)人是本單位存貨管理的主管領(lǐng)導(dǎo)，對本單位是否有效組織實施《存貨管理制度》及存貨的真實性、合法性負(fù)責(zé)。

　　第五條企業(yè)財務(wù)部門對存貨資金實行統(tǒng)一管理，認(rèn)真執(zhí)行《存貨管理制度》的相關(guān)規(guī)定，對存貨的結(jié)算發(fā)票、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。

　　第六條倉庫管理人員負(fù)責(zé)存貨的具體保管、收發(fā)和相關(guān)記錄等業(yè)務(wù)，倉庫管理人員工作調(diào)動時，必須經(jīng)企業(yè)財務(wù)部門組織相關(guān)部門進(jìn)行存貨清查，并寫出清查報告，報公司。

　　第三章倉儲保管制度

　　第七條倉庫負(fù)責(zé)存貨的儲存保管責(zé)任。

　　第八條存貨的領(lǐng)用必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)腵授權(quán)，授權(quán)人簽字后，到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。

　　第九條存貨的存放和管理由保管員負(fù)責(zé)，并按存貨類別編制目錄進(jìn)行登記，便于與財務(wù)部門的賬戶記錄核對。存貨的擺放應(yīng)當(dāng)整齊、有序，便于盤點。

　　第十條倉庫保管人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行檢查，查看有無損壞、變質(zhì)或長期不流動的情況，檢查結(jié)果應(yīng)予記錄。如發(fā)現(xiàn)有損壞、變質(zhì)情況，應(yīng)及時填制專門的報告單，說明數(shù)量、原因，報經(jīng)有關(guān)部門及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，倉庫和財務(wù)部門做調(diào)賬處理，保證賬實相符。

　　第十一條倉庫管理人員對未經(jīng)授權(quán)的存貨領(lǐng)用有權(quán)拒絕，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。

　　第十二條各企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)需要等情況確定合理的庫存量，避免存貨積壓或短缺，常規(guī)存貨由倉庫根據(jù)庫存情況向采購部門提出請購。

　　第四章存貨收發(fā)制度第十三條存貨驗收入庫手續(xù)：

　　1、收貨時，必須查明簽發(fā)憑證的單位和發(fā)貨單位是否一致。

　　2、驗收人員應(yīng)當(dāng)查明隨貨同行發(fā)票、調(diào)撥單、質(zhì)量檢驗報告等手續(xù)是否齊全，是否有相關(guān)部門或人員簽章手續(xù)，手續(xù)不完備的，不辦理驗收手續(xù)。

　　3、驗收人員必須根據(jù)憑證所列的內(nèi)容，逐一驗明品名、規(guī)格、型號、質(zhì)量和數(shù)量，并核對合同副本和樣品，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)拒絕入庫，并立即向采購部門遞交驗收質(zhì)量報告進(jìn)行處理;核對無誤后簽發(fā)驗收入庫單，一式三聯(lián)，①聯(lián)倉庫據(jù)以登記存貨保管臺賬，②聯(lián)交財務(wù)部門，連同發(fā)票等憑證進(jìn)行采購結(jié)算，③聯(lián)交采購部門備查。

　　第十四條存貨出庫時，必須辦理出庫手續(xù)，填制“出庫單”、或“內(nèi)部調(diào)撥單”，驗明出庫存貨的規(guī)格、數(shù)量等。嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)辦手續(xù)的錯誤做法，嚴(yán)禁白條發(fā)貨。出庫憑證至少一式三聯(lián)，①聯(lián)留存，②聯(lián)倉庫記賬，③聯(lián)財務(wù)記賬。倉庫發(fā)貨后，將③聯(lián)加蓋“貨付訖”送交財務(wù)部門進(jìn)行存貨收發(fā)核算。

　　第五章存貨盤存制度

　　第十五條各企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨類別和管理要求實行永續(xù)盤存制。

　　第十六條企業(yè)財務(wù)部門設(shè)置數(shù)量金額式存貨明細(xì)帳(已通過計算機(jī)管理系統(tǒng)管理存貨的，財務(wù)部門可只進(jìn)行存貨的金額明細(xì)核算)，倉庫設(shè)置存貨保管臺賬，按其名稱續(xù)時登記收、發(fā)、存的數(shù)量。

　　第十七條永續(xù)盤存制下，各種存貨的明細(xì)帳應(yīng)按每一品種規(guī)格設(shè)置，倉庫保管賬的設(shè)置應(yīng)同財務(wù)部門存貨明細(xì)帳一致，以便部門相互核對控制。

　　第十八條財務(wù)部門明細(xì)帳應(yīng)逐筆或逐日登記收入和發(fā)出數(shù)，并隨時計算其結(jié)存數(shù)量。同時還應(yīng)對存貨金額進(jìn)行登記，實行數(shù)量和金額雙重控制。

　　第十九條倉庫存貨保管賬應(yīng)由保管員根據(jù)收、發(fā)貨單登記收發(fā)數(shù)量，進(jìn)行數(shù)量控制。

　　第二十條存貨明細(xì)帳應(yīng)同存貨保管賬定期相互核對，至少每月核對一次，以隨時反映存貨結(jié)存情況，保護(hù)存貨安全。對于數(shù)量差異應(yīng)及時查明原因，辦理存貨盤盈、盤虧報告手續(xù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，倉庫與財務(wù)部門同時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

　　第二十一條對存貨進(jìn)行定期盤點，實地盤存制下至少每月盤點一次。盤點時應(yīng)成立盤點小組，制定盤點計劃，盤點人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁走過場。

　　第二十二條盤點計劃應(yīng)包括：

　　1、盤點時間。永續(xù)盤存制下存貨盤點可以選擇在上半年6月份或下半年12月份進(jìn)行。實地盤存制下存貨盤點可以選擇在月末結(jié)帳前一日。

　　2、盤點參與人員應(yīng)包括業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、辦公室等有關(guān)人員、永續(xù)盤存制下需召開盤點預(yù)備會，將盤點計劃或指令貫徹到每一參與人員。

　　第二十三條盤盈或盤虧存貨金額在1萬元及以下的，由各單位按盤盈或盤虧存貨程序自行處理;金額在1萬元以上的，應(yīng)編寫盤盈或盤虧報告，報集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，再按相應(yīng)程序處理。

　　第六章存貨計價方法

　　第二十四條存貨計價方法的確定與變更應(yīng)當(dāng)經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并符合企業(yè)會計制度及稅法的規(guī)定。

　　第二十五條存貨按照實際成本核算，根據(jù)本單位實際情況選擇先進(jìn)先出法核算存貨發(fā)出。

　　第七章檢查與考核

　　第二十六條公司財務(wù)部按以下四種情況對各企業(yè)進(jìn)行抽查：

　　1、各企業(yè)倉庫及財務(wù)部門未按本制度規(guī)定設(shè)置賬簿者，每查出一次，在當(dāng)月績效考核中扣減1分。

　　2、未按本制度規(guī)定進(jìn)行對賬或未做對賬記錄者，每查出一次，在當(dāng)月績效考核中扣減1分。

　　3、未按本制度規(guī)定進(jìn)行存貨盤點或盤點不實者，每查出一次，在當(dāng)月績效考核中扣減1分。

　　4、各企業(yè)對盤盈或盤虧的存貨未按本制度第二十五條規(guī)定的程序處理，每查出一次，在當(dāng)月績效考核中扣減1分

　　第二十七條集團(tuán)公司財務(wù)部對各企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行考核。存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))同比每提高一個百分點，在當(dāng)月績效考核中扣減1分。最高加分不超過5分;每降低一個百分點，扣減1分，最高減分不超過5分。

　　第二十八條倉庫保管人員應(yīng)恪盡職守，如發(fā)現(xiàn)因人為原因造成存貨缺失或損壞，由倉庫保管人員照價賠償。

庫存管理制度11

　　物業(yè)管理公司庫存現(xiàn)金管理制度

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)公司的庫存現(xiàn)金管理,加速資金流動,提高資金的使用效益,特制訂本制度。

　　第二章庫存現(xiàn)金的管理

　　第二條公司必須建立錢帳分管的現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度,會計、出納必須分開設(shè)立,實行管錢的不管物,管物的不管錢,出納和會計必須相互牽制、相互監(jiān)督。

　　第三條在款項移交或出納人員調(diào)換時,必須辦理交接手續(xù),做到責(zé)任清楚。出納人員對現(xiàn)金收付必須做到日清月結(jié),公司由綜合部經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計組成小組對庫存現(xiàn)金進(jìn)行隨時的盤點。

　　第四條現(xiàn)金的收入和保管現(xiàn)金的收入為小額的銷售收入,不能轉(zhuǎn)帳單位的'銷售收入,特殊情況下的借款,領(lǐng)款的收回,罰款收入,以及其他需要用現(xiàn)金結(jié)算的收入;現(xiàn)金保管應(yīng)有可靠的防盜裝置和設(shè)備以及其他安全措施。

　　第五條公司必須遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍,具體如下:

　　1、支付給職工的工資、津貼;

　　2、支付給個人的勞動報酬;

　　3、根據(jù)規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育方面等各種獎金;

　　4、支付各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

　　5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;

　　6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　7、結(jié)算起點1000元以下的小額支出;

　　8、銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。

　　除上述5、6兩項外,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)以銀行支票或本票支付。確需要全額支付現(xiàn)金,經(jīng)開戶銀行審核,財務(wù)公司同意后,予以支付現(xiàn)金。

　　第六條公司的最高庫存現(xiàn)金限額為6000元。超過限額,應(yīng)及時送存銀行。

　　第七條不得坐支現(xiàn)金,不得以白條抵庫。

　　第八條不得將單位的現(xiàn)金,以個人名義存入儲蓄戶。

　　第九條各管理處除了執(zhí)行好上述相關(guān)規(guī)定外,再作以下規(guī)定:

　　1、所有管理處發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)均由管理處二級財務(wù)核算員統(tǒng)一與公司財務(wù)結(jié)算,并必須在票據(jù)上簽名;

　　2、二級財務(wù)核算員每日根據(jù)相關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié);

　　3、管理處收入業(yè)務(wù)主要包括:其中用統(tǒng)一發(fā)票開具的業(yè)務(wù)有物管費、臨時停車費、住宿費、資產(chǎn)管理費、場租費、安防系統(tǒng)費、零星維修費、其他必須用統(tǒng)一發(fā)票開具的業(yè)務(wù);用收款收據(jù)開具的業(yè)務(wù)包括代收的水電費、文明裝修保證金、代收的泊位費、借書卡押金、電卡押金等;

　　4、支出業(yè)務(wù)主要包括:文明裝修保證金、借書卡押金等款項的退還,此款的退還必須憑原始的收款收據(jù);

　　5、每日下午3點30分前,二級財務(wù)核算員必須與公司財務(wù)把當(dāng)日管理處發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算,便于公司出納把現(xiàn)金存于銀行;

　　6、每個星期公司財務(wù)部組織人員對各管理處進(jìn)行一次檢查、指導(dǎo),每發(fā)現(xiàn)一次未按上述規(guī)定辦理,扣罰二級財務(wù)核算員20元/次。

　　第三章附則

　　第十條、本制度解釋權(quán)屬公司財務(wù)部。

　　第十一條、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,與之相抵觸的同時廢止。

庫存管理制度12

　　本庫存材料管理制度旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部庫存管理流程，確保材料資源的有效利用，降低運(yùn)營成本，提升生產(chǎn)效率。制度將涵蓋以下幾個方面：

　　1. 材料采購與入庫

　　2. 庫存存儲與保養(yǎng)

　　3. 庫存盤點與核算

　　4. 材料領(lǐng)用與出庫

　　5. 庫存控制策略

　　6. 應(yīng)急處理與責(zé)任追究

　　內(nèi)容概述：

　　1. 材料采購與入庫：明確采購流程，規(guī)定供應(yīng)商評估標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范入庫驗收程序，確保材料質(zhì)量。

　　2. 庫存存儲與保養(yǎng)：設(shè)定庫存區(qū)域劃分，規(guī)定儲存條件，執(zhí)行定期保養(yǎng)檢查，防止材料損壞。

　　3. 庫存盤點與核算：制定盤點周期，執(zhí)行盤點方法，進(jìn)行盈虧分析，確保賬實相符。

　　4. 材料領(lǐng)用與出庫：建立領(lǐng)用審批制度，追蹤材料消耗，確保出庫手續(xù)齊全。

　　5. 庫存控制策略：運(yùn)用經(jīng)濟(jì)訂貨量模型，設(shè)定安全庫存水平，預(yù)防庫存積壓或短缺。

　　6. 應(yīng)急處理與責(zé)任追究：設(shè)定庫存異常處理機(jī)制，明確責(zé)任歸屬，確保問題及時解決。

庫存管理制度13

　　1.錢賬分管制

　　錢賬分管即是管錢的不管賬，管賬的不管錢。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。但是，也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時，兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日報表，由會計員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬，會計員編制現(xiàn)金日報表。

　　2.現(xiàn)金開支審批制

　　現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個方面：

　　(l)現(xiàn)金開支范圍

　　各單位應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范圍。如職工工資個人勞動報酬，支付給個人的各種獎金，各種勞保、福利費用，差旅費，收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。散文閱讀：

　　(2)制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報銷憑證上簽章，交會計入員登錄作會計分錄，最后交由出納人員付款。

　　(3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限

　　各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章，或者超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納員不予付款。

　　3.日清月結(jié)制度

　　由于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)十分頻繁，業(yè)務(wù)量大，涉及的經(jīng)辦人員多，很容易造成差錯，出納應(yīng)及時現(xiàn)金進(jìn)行清點，并與賬面數(shù)字進(jìn)行核對。因此，每日終了，出納都要認(rèn)真清點庫存現(xiàn)金，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并將兩者進(jìn)行核對，保證賬實相符。如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面余額不符，要及時查明原因，正確處理;到了月底，出納還要按照規(guī)定及時結(jié)出當(dāng)月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對，看是否賬賬相符。

　　它包括以下幾點：

　　(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，看看單證是否相符

　　也就是說各種收付款憑證所填寫的資料與所附原始憑證反映的資料是否一致;同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

　　(2)登記和清理日記賬

　　將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記人賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的資料、金額與收、付款憑證的資料、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額。

　　(3)現(xiàn)金盤點

　　出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時進(jìn)行處理。所謂長款，指現(xiàn)金實存數(shù)大于賬存數(shù);所謂短款，是指實存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實無法退還，應(yīng)經(jīng)過必須審批手續(xù)能夠作為單位的收益;至于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬;如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。

　　(4)按規(guī)定實際庫存現(xiàn)金不得超過庫存現(xiàn)金限額

　　如實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行;如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補(bǔ)提現(xiàn)金。

　　4.現(xiàn)金清查制度

　　由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金狀況進(jìn)行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為。

　　一般來說，現(xiàn)金清查多采用突擊盤點方法，不預(yù)先通知出納員，以防預(yù)先做手腳，盤點時光最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納員將截止清查時現(xiàn)金收付賬項全部登記人賬，并結(jié)出賬面余額。這樣能夠避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時出納員應(yīng)始終在場，并給予用心的配合。清查結(jié)束后，應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點報告表”，填列賬存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。

　　5.現(xiàn)金保管制度

　　現(xiàn)金保管制度一般應(yīng)包括如下資料：

　　(l)超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。

　　(2)為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除工作時光需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。

　　(3)限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

　　(4)單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存人銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存構(gòu)成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，能夠?qū)�單位處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的.，能夠凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。

　　(5)庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。

　　紙幣必須要打開鋪平存放，并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)(即大數(shù))，均應(yīng)放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨取;凡不成把的紙幣視為零數(shù)(或小數(shù))，也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，必須要存放整齊，秩序井然。

　　鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆.同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨取;不成卷的鑄幣，應(yīng)按照不一樣幣面金額，分別存放在個性的卡數(shù)器內(nèi)。

庫存管理制度14

　　第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，及時掌握公司各項原料、存貨等物料的數(shù)量及狀態(tài)，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本和消耗定額，保證公司各項資產(chǎn)的安全、完整，同時也使盤點工作規(guī)范化，特制定本制度。

　　第二條物資盤點的內(nèi)容

　　(一)盤點物資實際庫存量和明細(xì)帳是否相符。

　　(二)查清物資盤盈盤虧的原因。

　　(三)查明有無超期儲存的物資。

　　第三條物資盤點的方法

　　(一)動態(tài)盤點法：在物資發(fā)生出入庫時，就隨之清點物資余額，并與賬簿記錄的數(shù)額相核對。

　　(二)重點盤點法：對進(jìn)出頻率高的、或易損耗的、或者價值高的物資經(jīng)常進(jìn)行盤點的方法。

　　(三)全面盤點法：對在庫、在產(chǎn)的全部物資，在規(guī)定的日期全面進(jìn)行賬實清點的方法。

　　第四條盤點前的準(zhǔn)備

　　(一)所有進(jìn)出庫單據(jù)已于盤點前登錄完畢。

　　(二)盤點期間已收貨而未辦妥入庫手續(xù)的貨物，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。

　　(三)整理倉庫，物資排列整齊，放置標(biāo)識牌。

　　(四)財務(wù)部提前發(fā)出當(dāng)月盤點通知，包括盤點時間、人員分工、盤點要求等。

　　(五)打英分發(fā)相關(guān)盤點表單。

　　第五條盤點工作分工

　　(一)財務(wù)部門：負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)庫存盤點工作，包括下發(fā)盤點通知、分發(fā)及收取盤點表單、監(jiān)督盤點過程、抽查復(fù)核盤點結(jié)果、匯總盤點報告及賬務(wù)處理。

　　(二)倉儲物流部門：劃分盤點區(qū)域，指定專人進(jìn)行物資清點，填報盤點表、查實差異原因。

　　(三)生產(chǎn)部門：清點在產(chǎn)品，放置盤點卡。

　　(四)銷售部門：與主機(jī)廠核對異地庫房產(chǎn)品，清理退廢、返工產(chǎn)品。

　　第六條盤點工作要求

　　(一)月度盤點時間為當(dāng)月26日，盤點時間為12月31日(節(jié)假日照常盤點)。原則上盤點當(dāng)日8-10點停產(chǎn)，庫房閉庫盤存。如確有生產(chǎn)任務(wù)，盤點期間物資不得跨部門流動。(二)倉儲物流部門、銷售部門應(yīng)至少提前一天進(jìn)行自盤，自盤后至盤點時的物資收發(fā)及時調(diào)整盤點表。盤點完成后由盤點人員和部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，于盤點日第二天交財務(wù)部門。

　　(三)生產(chǎn)部門在財務(wù)部門領(lǐng)取盤點卡，由各生產(chǎn)工段(小組)制品人員負(fù)責(zé)清點本工段(小組)在制產(chǎn)品，放置盤點卡，本項工作要求在盤點日10點前完成。

　　(四)財務(wù)部門在盤點日當(dāng)天重點復(fù)盤生產(chǎn)部門，指定專人到生產(chǎn)部門收取盤點卡，同時對盤點情況進(jìn)行復(fù)盤。生產(chǎn)部門復(fù)盤完成后再對各庫房進(jìn)行復(fù)盤。

　　(五)復(fù)盤人員由自盤人員陪同進(jìn)行實物盤點，復(fù)盤比例不低于物料種類的50%，抽查原則上選擇有更正項、單價高、數(shù)量大、收發(fā)頻繁的項目進(jìn)行。

　　(六)復(fù)盤與自盤有差異的，由自盤人員查找差異，經(jīng)確認(rèn)有誤的，由自盤人員在復(fù)盤表上對應(yīng)欄目簽字。復(fù)盤時物料種類差錯率在5%以上的，要求自盤人員對所管物資重新盤存。

　　(七)復(fù)盤完畢，財務(wù)部門收集整理各部門盤點表、盤點卡(按編號收集，不缺不漏)并與財務(wù)賬進(jìn)行核對，填寫盤點匯總表。

　　(八)盤點完成后10日內(nèi)，財務(wù)部門需編寫《盤點總結(jié)報告》(內(nèi)容主要包括盤點情況說明、差異情況和處理建議、相關(guān)責(zé)任人的獎罰建議等)，并報公司辦公會審閱。

　　第七條盤點后續(xù)工作

　　(一)差異查找：盤點結(jié)束后，如有盤點數(shù)據(jù)與財務(wù)賬簿不符的情況，財務(wù)部門應(yīng)組織物料管理部門查找原因，屬于制度或管理類因素引起的應(yīng)提出管理建議，屬于個人能力不足或未盡職盡責(zé)，應(yīng)對個人提出處罰意見。

　　(二)盈虧處理：存在賬實差異的單位應(yīng)由公司辦公會形成處理意見，連同《盤點總結(jié)報告》一并上報集團(tuán)財務(wù)審計部，待集團(tuán)同意后方可調(diào)整財務(wù)賬或?qū)嵨飵ぁ?/p>

　　(三)資料整理：所有盤點資料由財務(wù)部門裝訂成冊，按照會計檔案的'管理要求保管。

　　第八條處罰

　　(一)對盤點工作組織不力，未按要求進(jìn)行盤點或未報送盤點表的部門，對其部門領(lǐng)導(dǎo)處以500元/次的罰款。

　　(二)盤點中弄虛作假、以次充好的部門，對其部門領(lǐng)導(dǎo)處以20xx元罰款，直接責(zé)任人賠償全部損失，開除出廠。

　　(三)有漏盤、重盤現(xiàn)象的部門，對其部門領(lǐng)導(dǎo)處以50元/項的罰款，物資管理人員處以20元/項的罰款。(三)盤點數(shù)量與帳面數(shù)量有差異的，視其原因由公司辦公會提出處理意見，因個人因素引起的應(yīng)予賠償，賠償金額不小于差異金額的30%，涉及監(jiān)守自盜、違法違規(guī)的，追究法律責(zé)任。

　　第九條本制度由財務(wù)審計部解釋、修訂，自下發(fā)之日起執(zhí)行。

庫存管理制度15

一、錢賬分管制度。

　　也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。如可從以下方面體現(xiàn)：

　　(1)現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。

　　(2)出納人員不得負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。

　　(3)出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶的記賬工作。

　　(4)出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查盤店人員和負(fù)責(zé)與銀行對賬的人員相分離等。

　　2、庫存現(xiàn)金開支審批制度：即庫存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。

　　(1)明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍。

　　1)職工工資、獎金、津貼;

　　2)各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出; 3)支付企業(yè)外部個人的勞動報酬;

　　4)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款;

　　5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　6)票據(jù)結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出;

　　7)向股東支付紅利;

　　8)按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

　　(2)明確各種報銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報銷手續(xù)和方法。

　　(3)明確各種庫存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。

　　3、庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度：“現(xiàn)金日記賬”要做到日清是指出納人員應(yīng)對當(dāng)日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額和賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實存金額進(jìn)行核對，做到賬款相符;月結(jié)是指出納人員必須對庫存現(xiàn)金日記賬按月核對。

　　二、建立完備的核算制度。

　　1、庫存現(xiàn)金的總分類核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”總分類賬，由負(fù)責(zé)總賬的會計人員進(jìn)行總分類賬核算�？偡诸愘~必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時，可以每天進(jìn)行打印明細(xì)賬，較少的，可以滿頁打印。企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金通過“其他應(yīng)收款”賬戶或單獨設(shè)置“備用金”賬戶進(jìn)行核算。平時備用金使用部門報賬時不通過本賬戶。

　　2、庫存現(xiàn)金的明細(xì)分類核算。為了加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理與核算，“現(xiàn)金日記賬”應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)，結(jié)出賬面余額，并與實際庫存額核對相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。

　　三、庫存現(xiàn)金收支的.控制制度。

　　1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存困難的，與開戶銀行協(xié)商確定送存時間。

　　2、企業(yè)支付庫存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金收入。

　　3、企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)說明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)開戶行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　4、企業(yè)應(yīng)盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項。

　　5、各單位購買國家�？氐纳唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金支付等。

　　四、庫存現(xiàn)金的清查盤點制度。

　　庫存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實地盤點法。通過對庫存現(xiàn)金的實地盤點，并將盤點結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額相核對，查明庫存現(xiàn)金是否賬實相符。

　　1、出納人員的日常盤點�，F(xiàn)金出納人員應(yīng)于每日營業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實地盤點現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)賬實不符應(yīng)立即報告主管人員，及時查明原因并采取措施妥善處理。

　　2、專門財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點。在現(xiàn)金出納人員日常盤點的基礎(chǔ)上，還應(yīng)由專門財產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤點。除了對現(xiàn)金進(jìn)行實地盤點外，還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿資料，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。清查結(jié)束后無論是否發(fā)現(xiàn)問題，都應(yīng)編制“庫存現(xiàn)金清查盤點報告”，由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。

　　五、庫存現(xiàn)金的集團(tuán)管理制度。

　　集團(tuán)財務(wù)部對所屬企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。集團(tuán)公司在總部設(shè)立結(jié)算中心，所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結(jié)算中心賬戶。當(dāng)某成員企業(yè)現(xiàn)金盈余而另一企業(yè)急需現(xiàn)金時，集團(tuán)公司財務(wù)部就可以相互調(diào)配。調(diào)配的前提是不影響盈余企業(yè)的現(xiàn)金需要，并采取有償使用現(xiàn)金的原則，以確保現(xiàn)金的集中核算，用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率。

　　六、現(xiàn)金流量匯報管理制度。

　　現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，必須加強(qiáng)管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現(xiàn)金的預(yù)測以及需要保留庫存現(xiàn)金的數(shù)量。出納人員可編制貨幣資金變動情況表，報送財務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)，以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金的變動情況。

　　七、其他

　　現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。

　　1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉(zhuǎn)動密碼器。

　　2、出納員工作變動時，應(yīng)更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

　　3、庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)�、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。

　　4、出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護(hù)送，并安排專車接送。

　　一、銀行存款管理相關(guān)規(guī)定：

　　(一)嚴(yán)格執(zhí)行國家對單位銀行的管理規(guī)定，按照有關(guān)規(guī)定在銀行開立賬戶。

　　(二)銀行賬戶只能用于本研究所業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不得事于本研究所業(yè)務(wù)無關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動。

　　(三)銀行賬戶必須保密，非業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

　　(四)銀行支票由出納保管，各部門需領(lǐng)用支票(不包括現(xiàn)金支票，僅指轉(zhuǎn)帳支票)，必須由經(jīng)辦人填制付款申請單，經(jīng)部門經(jīng)理總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財務(wù)部門核算無誤后，方可領(lǐng)取支票。

　　(五)財務(wù)部支票保管者，對領(lǐng)用的支票建立領(lǐng)用登記手續(xù)，使用發(fā)票前，需填寫“支票領(lǐng)用單”，然后將支票按批準(zhǔn)金額填寫，填寫日期、收款單位、用途、加蓋印章。對填錯的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。支票付款時，將寫有收款人簽名的存根撕下，作為相關(guān)憑單的單據(jù)。

　　(六)支票填妥后由印簽保管者加蓋印鑒，領(lǐng)取的所有支票，必須填寫清楚日期及收款單位全稱，不允許遠(yuǎn)期支票、空頭支票。不允許轉(zhuǎn)讓，抵押。不允許簽發(fā)與發(fā)票實際內(nèi)容，實際金額不符的支票。

　　(七)支票必須做到隨簽發(fā)，隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴(yán)防支票遺失而造成經(jīng)濟(jì)損失。

　　使用發(fā)票前，需填寫“支票領(lǐng)用單”，然后將支票按批準(zhǔn)金額填寫，填寫日期、收款單位、用途、加蓋印章。對填錯的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。支票付款時，將寫有收款人簽名的存根撕下，作為相關(guān)憑單的單據(jù)。

　　(八)銀行預(yù)留印鑒的使用實行分管并用制，即由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。 因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用印鑒時填寫“公章領(lǐng)用申請表”。

　　(九)每月下旬去銀行拿當(dāng)月的回單，取回的回單作為單據(jù)附在憑單后面入賬。

　　二、現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定：.

　　(一)本研究所日常用的現(xiàn)金由出納保管在財務(wù)室保險柜里，出納員要妥善保管柜內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

　　(二)庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符。

　　(三)嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余貨款、項目支出等都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

　　(四)使用現(xiàn)金付款時，需要讓收款人在支出憑單上簽字確認(rèn)。

　　(五)不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　(六)現(xiàn)金不足時，開具現(xiàn)金支票到銀行提取備用金。

　　(七)出納應(yīng)于每周五下午下班前向有關(guān)本研究所領(lǐng)導(dǎo)報送資金收支表。

　　第一條為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，提高現(xiàn)金的使用效率，保證公司的現(xiàn)金安全，依據(jù)《會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條本制度所稱現(xiàn)金包括銀行存款和其他貨幣資金。

　　第三條建立不相容職務(wù)相互分離控制制度。不相容職務(wù)包括：授權(quán)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。

　　第四條建立授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的現(xiàn)金審批范圍、權(quán)限、程

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