【必備】財(cái)務(wù)審批制度
在快速變化和不斷變革的今天，接觸到制度的地方越來越多，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編收集整理的財(cái)務(wù)審批制度，希望能夠幫助到大家。
財(cái)務(wù)審批制度1
財(cái)務(wù)收支是反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。管好抓好財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批手續(xù)，是企業(yè)管理的重要組成部分，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，明確審批權(quán)限程序和責(zé)任，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。
1、各銷售部門的'收入存入銀行后必須無條件即時(shí)交店財(cái)務(wù)科做帳，不得截留。
2、單位的其它業(yè)務(wù)也必須按財(cái)務(wù)制度規(guī)定如數(shù)計(jì)帳，不得計(jì)帳外帳。
3、根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定結(jié)合本店的實(shí)際，財(cái)務(wù)收支審批由主管和協(xié)管的經(jīng)理負(fù)責(zé)。劃清權(quán)限，分清責(zé)任。
4、為明確審批職權(quán)范圍，經(jīng)店經(jīng)理會(huì)議研究決定財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限為：壹仟元以下的收支由協(xié)管財(cái)務(wù)的副經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，壹仟元以上——壹萬元內(nèi)由主管經(jīng)理審批。壹萬元——伍萬元內(nèi)由領(lǐng)導(dǎo)班子集體商定，主管經(jīng)理審批。伍萬元以上報(bào)上級(jí)主管部門審批。
5、財(cái)務(wù)收支審批人員嚴(yán)格按照審批的權(quán)限進(jìn)行審批，采取一支筆審批的辦法，審批時(shí)要嚴(yán)格把關(guān)，按程序辦事，審批的單據(jù)必須是符合手續(xù)的，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、填制齊全的正式發(fā)票。
6、審批人員不得直接與開具發(fā)票方審批收支，必須由我店，經(jīng)辦人員來辦理審批手續(xù)。
7、審批人員要具有對(duì)企業(yè)高度負(fù)責(zé)的責(zé)任感，堅(jiān)持原則對(duì)不符合手續(xù)的財(cái)務(wù)收支，不得審批，若因工作失誤或不負(fù)責(zé)任造成的。
8、加強(qiáng)財(cái)務(wù)科職能的參謀和監(jiān)督作用。財(cái)務(wù)人員對(duì)審批不符合手續(xù)的收支有權(quán)有責(zé)拒絕受理。
財(cái)務(wù)審批制度2
財(cái)務(wù)支出票據(jù)的審核工作是高校財(cái)務(wù)的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，財(cái)務(wù)支出票據(jù)是會(huì)計(jì)工作中重要的基本信息載體，高職院校的各類財(cái)務(wù)支出都需要以支出票據(jù)上記載的內(nèi)容作為最原始的記錄和證明。近年來，高等職業(yè)教育迅速發(fā)展，高職辦學(xué)理念發(fā)生巨大變化，高職院校教育工作的環(huán)境、工作內(nèi)容、工作方法和手段也在悄然發(fā)生變化。這些都給高職院校財(cái)務(wù)支出票據(jù)的審核工作帶來更高、更新的要求。
一、 高職院校財(cái)務(wù)支出票據(jù)的類型
高職院校財(cái)務(wù)支出票據(jù)是高校財(cái)務(wù)核算中原始憑證中的一類。原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。它不僅能用來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況，還可以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作的原始資料和重要依據(jù)，是會(huì)計(jì)資料中最具有法律效力的一種文件。
高職院校財(cái)務(wù)支出票據(jù)共有四類：
第一類是國(guó)家行政事業(yè)單位及機(jī)關(guān)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人收取的各種基金、規(guī)費(fèi)或行政事業(yè)單位之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來時(shí)開具的憑證，通常把它稱為非商業(yè)票據(jù)，又稱財(cái)政票據(jù)，由省以上財(cái)政部門監(jiān)制，包括：非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)、非稅收入一般繳款書、資金往來結(jié)算票據(jù)、公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)、醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)、社會(huì)團(tuán)體收費(fèi)票據(jù)和其他由財(cái)政部門管理的票據(jù)等。
第二類是由稅務(wù)部門監(jiān)制的商業(yè)票據(jù)，又稱發(fā)票，是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的企事業(yè)單位和個(gè)人在完成銷售過程中向付款方開具的收稅憑證。
第三類是銀行票據(jù)，是銀行簽發(fā)或銀行承擔(dān)付款義務(wù)的票據(jù)，主要包括支票、匯票、劃（收）款憑證以及國(guó)庫(kù)集中支付憑證。
第四類是自制支出票據(jù)，是單位按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)核算和管理要求，由高職院校的內(nèi)部經(jīng)辦部門或個(gè)人在執(zhí)行或完成某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)自制的原始單據(jù)，主要有工資單、領(lǐng)款單、借款單等。
以上四類票據(jù)為高職會(huì)計(jì)核算的法定財(cái)務(wù)支出票據(jù)。另外，隨著國(guó)家不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)票據(jù)支出管理，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)支出行為，根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《財(cái)政票據(jù)管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，財(cái)政部門對(duì)行政事業(yè)單位的票據(jù)核銷有了更高的要求，其中，最具代表性的就是要求在進(jìn)行財(cái)務(wù)支出票據(jù)審核過程中，需要提供附件資料。例如，在湖北省，由湖北省財(cái)政廳下發(fā)的鄂財(cái)綜發(fā)[20xx]6號(hào)文件中就明確規(guī)定，行政事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)務(wù)支出報(bào)銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)附與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)有關(guān)合法合規(guī)的附件。這些附件包括各類審批表、決議、決定、結(jié)算清單、商品明細(xì)清單等。由此可見，在高職院校財(cái)務(wù)支出票據(jù)審核中，附件資料已成為必不可少的輔助證明材料。
二、 高職院校財(cái)務(wù)支出票據(jù)的審核
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財(cái)務(wù)審批流程審核：高職院校出于內(nèi)控的需要，有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審批程序。財(cái)務(wù)審核在整個(gè)審批流程中一般處于中間環(huán)節(jié)，不同類型業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)審核前置環(huán)節(jié)不同。例如，領(lǐng)款、一般費(fèi)用報(bào)銷的前置環(huán)節(jié)是部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批，差旅費(fèi)報(bào)銷的前置環(huán)節(jié)是部門負(fù)責(zé)人審批，借款的前置環(huán)節(jié)是部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)報(bào)銷的前置環(huán)節(jié)是部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批等。由此可見，財(cái)務(wù)審核人員在審核過程中要根據(jù)業(yè)務(wù)類型，結(jié)合支出的預(yù)算口徑，判斷前置審批程序是否合規(guī)。
特殊事項(xiàng)行政審批程序?qū)徍耍撼艘话愕呢?cái)務(wù)審批程序外，高校還對(duì)一些特殊的業(yè)務(wù)規(guī)定了前置行政審批。例如招待費(fèi)支出前，業(yè)務(wù)單位需要履行預(yù)審報(bào)批程序。再例如公務(wù)出差前，出差人員要按規(guī)定進(jìn)行事前審批，對(duì)不符合職級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的人員出差過程中乘坐飛機(jī)的，還需另外履行報(bào)批手續(xù)等；財(cái)務(wù)審核人員在進(jìn)行審核過程中，也要對(duì)該類事項(xiàng)是否完成了前置行政審批程序進(jìn)行審查。
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支出票據(jù)的審核主要是票據(jù)的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性的審核。其要點(diǎn)是要通過對(duì)票據(jù)名稱、填制時(shí)間、接受票據(jù)單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、填制單位名稱、經(jīng)手人簽章等票據(jù)要素的審核保證發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合國(guó)家的政策、法令和制度的規(guī)定，杜絕違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律等違法亂紀(jì)行為。在高職院校支出票據(jù)審核中，特別需要注意以下兩種情況：
1.虛假票據(jù)
虛假票據(jù)經(jīng)常令財(cái)務(wù)人員防不勝防，財(cái)務(wù)人員需要在工作中細(xì)心辨析。發(fā)票的出現(xiàn)存在兩種情況，一種情況是報(bào)銷人私自購(gòu)買發(fā)票。這種票據(jù)一般可以從印制質(zhì)量上發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，例如，發(fā)票質(zhì)地較差，印刷字體、熒光度與真發(fā)票相比有差異，無稅務(wù)防偽水印或印制不清等。這種發(fā)票是非法印制和流通的，不能作為合法的報(bào)銷憑證，為使連號(hào)的發(fā)票不被財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)，有的報(bào)銷人會(huì)把票據(jù)打散，分散報(bào)銷，因此，在審核時(shí)要特別注意同一供應(yīng)商、同一報(bào)銷人的多次同類型業(yè)務(wù)報(bào)銷。另一種情況是在業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生過程中，供應(yīng)商為了避稅等原因向報(bào)銷人提供非稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票、或找別的單位代開了發(fā)票。這種情況，就需要在審核票據(jù)時(shí)對(duì)存疑發(fā)票追索來源，及時(shí)通過電話或網(wǎng)絡(luò)查詢的方式辨別真?zhèn)巍?/p>
2.票據(jù)要素不齊全、不準(zhǔn)確
支出票據(jù)作為記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的最原始記錄，其票面應(yīng)包括票據(jù)名稱、填制時(shí)間、填制單位名稱及公章或?qū)Ｓ谜�、�?jīng)辦人或責(zé)任人簽章，接受票據(jù)單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容等。在票據(jù)審核中，特別需要注意的就是票據(jù)抬頭是否與本院校一致，是否按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章或公章，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否完整、詳細(xì)等。在審核中，對(duì)于不完整的票據(jù)要由開具單位補(bǔ)充完整，對(duì)于不準(zhǔn)確、按規(guī)定可以修改的票據(jù)要由開具單位更正并加蓋更正單位印章，對(duì)金額的錯(cuò)誤，只能由票據(jù)開具單位重新開具。在票據(jù)審核工作中，因?yàn)槠睋?jù)要素不齊全、不準(zhǔn)確而無法通過審核的情況較為普遍。這需要財(cái)務(wù)人員一方面做好宣傳工作，另一方面耐心細(xì)致地做好解釋溝通，爭(zhēng)取報(bào)銷人的理解和配合，提高服務(wù)效率和服務(wù)質(zhì)量。
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附件資料是財(cái)務(wù)支票票據(jù)必不可少的輔助證明材料，附件材料對(duì)財(cái)務(wù)支出票據(jù)的合法性、真實(shí)性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性和時(shí)效性等起到重要的支撐作用，對(duì)財(cái)務(wù)支出是否合規(guī)、是否由有權(quán)限人員審批辦理等起到重要的證明作用。例如，在會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷中，除了會(huì)議費(fèi)發(fā)票以外，還要求報(bào)銷人提供會(huì)議審批表、會(huì)議通知、會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算、會(huì)議簽到表和結(jié)算清單等，這就對(duì)會(huì)議召開的必要性、會(huì)議的規(guī)格、預(yù)算口徑、參會(huì)人數(shù)等重要因素予以書面界定。再例如，在接待費(fèi)報(bào)銷中，要求報(bào)銷人提供接待函、公務(wù)接待審批表、消費(fèi)清單和公務(wù)卡結(jié)算憑據(jù)（達(dá)到公務(wù)卡支付標(biāo)準(zhǔn)的），這對(duì)于界定接待合規(guī)性、接待標(biāo)準(zhǔn)，確定可核銷接待金額等有著重要意義。除了會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)以外，其他的費(fèi)用核銷，例如維修費(fèi)、宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等，都有相關(guān)附件的要求，在審核過程中，審核人員在對(duì)支出類型進(jìn)行合理界定的基礎(chǔ)上，要對(duì)附件的完整性進(jìn)行審核。對(duì)于附件資料不完整的支出事項(xiàng)，要由報(bào)銷人補(bǔ)充完整。與此同時(shí)，還特別需要注意附件資料的真實(shí)性，例如，簽到表是否由本人簽到，接待函與公務(wù)接待審批表、餐單上的人數(shù)是否一致等。這就需要財(cái)務(wù)人員具有細(xì)致的工作作風(fēng)。
三、 對(duì)加強(qiáng)高職院校財(cái)務(wù)支出票據(jù)審核工作的'兩點(diǎn)建議
財(cái)務(wù)支出票據(jù)審核是高職院校會(huì)計(jì)核算中重要的環(huán)節(jié)，如果不能嚴(yán)格把關(guān)，就會(huì)給會(huì)計(jì)
主體帶來不可估量的損失，如何能夠較好地完成財(cái)務(wù)支出票據(jù)審核工作，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下兩個(gè)方面入手：
�。ㄒ唬┏浞掷斫夂驼莆崭咝Ｏ嚓P(guān)內(nèi)部管理制度
除了國(guó)家頒布的相關(guān)法律法規(guī)以及規(guī)章以外，要做好高等職業(yè)院校的支出票據(jù)審核工作，必須熟悉和掌握高職院校相關(guān)內(nèi)部管理制度。
1.財(cái)務(wù)管理制度。高職院校的財(cái)務(wù)管理制度是高職院校實(shí)施教育教學(xué)管理活動(dòng)，結(jié)合高職院校教育教學(xué)管理特點(diǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行建立和維護(hù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督工作的制度保障。一般來講，會(huì)涉及到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度、預(yù)決算制度、財(cái)務(wù)收支管理制度、項(xiàng)目立項(xiàng)及資金支付管理制度、資產(chǎn)管理制度、債務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度、差旅費(fèi)管理制度、學(xué)生收費(fèi)管理制度以及財(cái)務(wù)信息公開制度等。這些制度從各個(gè)方面對(duì)高職院校的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行規(guī)范，保障高等院校財(cái)務(wù)工作的正常、規(guī)范開展。在進(jìn)行財(cái)務(wù)支出票據(jù)審核過程中，要將這些財(cái)務(wù)管理制度落到實(shí)地，首先需要財(cái)務(wù)人員理解和掌握制度，其次，在工作中要向服務(wù)對(duì)象做好宣傳和解釋工作，最后，在工作中也要注意聽取和收集服務(wù)對(duì)象對(duì)財(cái)務(wù)工作的意見和建議，以便在今后能夠更好地修訂財(cái)務(wù)制度。
2.其他管理制度。高職院校為了更好地實(shí)施教育教學(xué)管理活動(dòng)，一般還制定有教育教學(xué)管理制度、學(xué)生管理制度、人事管理制度、師資管理制度、資產(chǎn)管理制度、教科研管理制度等。財(cái)務(wù)人員不僅要熟悉財(cái)務(wù)管理制度，還應(yīng)當(dāng)熟悉各種其他類型的管理制度，從而掌握高職院校的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制、熟悉校內(nèi)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。只有在此基礎(chǔ)上，才能夠在支出票據(jù)審核過程中對(duì)各類支出的審核程序等作出準(zhǔn)確的職業(yè)判斷，并結(jié)合財(cái)務(wù)制度做好支出票據(jù)的審核工作。
�。ǘ┘訌�(qiáng)財(cái)務(wù)審核人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高審核人員綜合素質(zhì)
1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力。財(cái)務(wù)支出票據(jù)審核是一項(xiàng)十分嚴(yán)肅的工作，是高職院校支出重要的把關(guān)關(guān)口。隨著高職院校的逐步發(fā)展，高職院校的業(yè)務(wù)類型越來越多，業(yè)務(wù)范圍也越來越大，這就給審核人員的業(yè)務(wù)能力提出了更高的要求，“關(guān)口”和“哨兵”的角色決定了審核人員要確保資金的合法、合規(guī)、合理支出，就必須不斷更新知識(shí)，經(jīng)�？偨Y(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，主動(dòng)積極參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，只有這樣，才能不斷適應(yīng)新形式的要求。
2.不斷提高審核人員綜合素質(zhì)，加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)。票據(jù)支出審核崗位的服務(wù)對(duì)象是廣大的師生員工以及相關(guān)業(yè)務(wù)單位，作為財(cái)務(wù)部門對(duì)外服務(wù)的窗口，一定要有強(qiáng)烈的服務(wù)意識(shí)，既要“規(guī)范、高效”，又要“細(xì)致、熱情”。這需要審核人員有較高的業(yè)務(wù)能力和良好的溝通、協(xié)調(diào)能力。在票據(jù)審核過程中，對(duì)存在問題的審核事項(xiàng)，要耐心細(xì)致地向服務(wù)對(duì)象做好解釋工作，更多地爭(zhēng)取服務(wù)對(duì)象對(duì)財(cái)務(wù)工作的理解和配合。同時(shí)，也要在堅(jiān)持原則的基礎(chǔ)上靈活變通，既要將財(cái)經(jīng)法規(guī)融入到業(yè)務(wù)辦理中，也要避免死板僵化帶來不必的財(cái)務(wù)低效。
財(cái)務(wù)審批制度3
財(cái)務(wù)管理、審批、監(jiān)督是單位的重要工作，為了保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)，防止違法亂紀(jì)、鋪張浪費(fèi)的行為，根據(jù)上級(jí)要求，制定本規(guī)定。
一、財(cái)務(wù)管理
1、根據(jù)工作分工，本單位行政正職為財(cái)務(wù)管理責(zé)任人，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，其它正、副職（支部書記）協(xié)助管理。
2、責(zé)任人應(yīng)努力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，認(rèn)真貫徹國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策，遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
3、責(zé)任人應(yīng)盡心盡職地維護(hù)國(guó)資安全運(yùn)轉(zhuǎn)和保值增值。
二、財(cái)務(wù)審批
1、本單位財(cái)務(wù)管理責(zé)任人具有財(cái)務(wù)審批權(quán)；未經(jīng)責(zé)任人許可或委托，其它人的'審批一律視為無效。
2、責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定，把好審批關(guān)；應(yīng)勤儉節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)。
3、重大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出，責(zé)任人應(yīng)遞交職工代表大會(huì)審批。
三、財(cái)務(wù)監(jiān)督
1、責(zé)任人、其它正、副職每年應(yīng)向職工代表大會(huì)如實(shí)公開經(jīng)費(fèi)開支情況、本人住房、收入、手機(jī)使用費(fèi)等個(gè)人重大事項(xiàng)并接受職工代表大會(huì)的質(zhì)詢。
2、責(zé)任人、其它正、副職應(yīng)自覺接受干部廉潔自律審查小組對(duì)招待費(fèi)、個(gè)人住房、收入和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理審查小組對(duì)財(cái)務(wù)收支的審核。
3、政工干部應(yīng)做好對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督工作。
四、本規(guī)定自即日起實(shí)施。
xx區(qū)xxxxxxx
二OO六年一月
財(cái)務(wù)審批制度4
為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理工作中的審批行為,明確公司財(cái)務(wù)支出的內(nèi)部流程、決策程序及審批權(quán)限,完善健全公司內(nèi)控制度,確保公司的各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),保障公司健康持續(xù)發(fā)展,制訂本制度。
第一章 總則
第一條 全公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行預(yù)算管理模式,公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權(quán)。
第二條 審批范圍:本公司直接經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、對(duì)外投資活動(dòng)、融資活動(dòng)、代建項(xiàng)目發(fā)生的款項(xiàng)收支,納入董事會(huì)審定通過的年度預(yù)算計(jì)劃。
第三條 公司實(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度,分管領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格審核公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生,若因?qū)徍瞬粐?yán)給公司造成的缺失,有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第二章 審批原則
第一條 經(jīng)辦人為審批事項(xiàng)的直接責(zé)任人,對(duì)該事項(xiàng)承擔(dān)直接責(zé)任。
第二條 審批人為審批事項(xiàng)的決策人,對(duì)審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任。
第三條 任何審批事項(xiàng)應(yīng)包括:經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)要求做好入賬審核。
第三章 財(cái)務(wù)審批程序
1、公司員工預(yù)借款,包括出差臨時(shí)借款、采購(gòu)臨時(shí)借款以及其他臨時(shí)性借款,由借款人填寫借款申請(qǐng)單,部門負(fù)責(zé)人簽章,分管領(lǐng)導(dǎo)審核,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)支付。
2、公司與項(xiàng)目部、往來單位之間發(fā)生的交易事項(xiàng),由項(xiàng)目部經(jīng)辦人填制資金申請(qǐng)書,并附相關(guān)支付款項(xiàng)依據(jù),項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人審核,總經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)計(jì)算好應(yīng)扣除的代繳稅金并開具手工完稅憑證交給往來單位經(jīng)辦人,往來單位經(jīng)辦人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具應(yīng)稅發(fā)票交到財(cái)務(wù)部門后,財(cái)務(wù)部門才能支付款項(xiàng)。超過50萬元(含50萬元)的需上報(bào)區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
3、公司固定資產(chǎn)購(gòu)置、調(diào)撥由使用部門申請(qǐng),分管領(lǐng)導(dǎo)審核,呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由辦公室辦理。
4、公司各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)的支付均按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。由項(xiàng)目經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單,項(xiàng)目部門經(jīng)理初審后,經(jīng)分管副總審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn),總經(jīng)理審批后支付。
5、 涉及員工薪資、福利費(fèi)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)審批規(guī)定:每月3號(hào)前,由辦公室根據(jù)公司董事會(huì)確定的'崗位薪資標(biāo)準(zhǔn)及福利標(biāo)準(zhǔn)、員工出勤情況的進(jìn)行工資造冊(cè),總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)根據(jù)工資表準(zhǔn)備資金,確保5號(hào)前準(zhǔn)時(shí)發(fā)放工資。
6、公司臨時(shí)性員工福利發(fā)放,由公司辦公室提出方案,經(jīng)公司辦公會(huì)會(huì)審核,公司總經(jīng)理核批后實(shí)施。
7、各種費(fèi)用:差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等報(bào)銷,由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單,部門負(fù)責(zé)人審核,財(cái)務(wù)部門單據(jù)是否齊全、符合規(guī)定等,總經(jīng)理批準(zhǔn)后。財(cái)務(wù)才能給予報(bào)銷。
8、公司組織的大型活動(dòng),應(yīng)制定詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算實(shí)施方案,該方案經(jīng)公司分管副總審核后,報(bào)公司總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算方案審核報(bào)銷。
本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行,由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
附件:
1、xx城市建設(shè)投資有限公司建設(shè)性資金申請(qǐng)書
2、xx城市建設(shè)投資有限公司費(fèi)用報(bào)銷單
財(cái)務(wù)審批制度5
為進(jìn)一步推進(jìn)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，切實(shí)加強(qiáng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，落實(shí)管理職責(zé)，實(shí)現(xiàn)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化、精細(xì)化，不斷提高資金使用效益，確保各項(xiàng)改革政策落實(shí)到位。結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。
第一條 各學(xué)校要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。在安排各項(xiàng)支出時(shí)，要堅(jiān)持“厲行節(jié)約、量力而行、留有余地”的原則。
第二條 各學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。中心學(xué)校長(zhǎng)為財(cái)務(wù)支出票據(jù)審批人，實(shí)行一支筆審批。所有的報(bào)銷由學(xué)校財(cái)務(wù)部門核定經(jīng)費(fèi)來源，重大開支由校長(zhǎng)按照會(huì)議決議辦理簽批手續(xù)。
第三條 學(xué)校要建立經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核管理制度，執(zhí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。中心校報(bào)賬員為財(cái)務(wù)支出審核人，負(fù)責(zé)審核本單位支出票據(jù)。同一支出單據(jù)要有財(cái)務(wù)審批人、審核人簽名，同時(shí)還要有經(jīng)辦人、證明人簽名。財(cái)務(wù)審批人、審核人變動(dòng)必須報(bào)送正式文件。各學(xué)校校長(zhǎng)仍是本校財(cái)務(wù)管理第一責(zé)任人，實(shí)行預(yù)審批。
第四條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在日常管理中按照年初預(yù)算、計(jì)劃審核資金，控制費(fèi)用總額。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人報(bào)告。超過原計(jì)劃安排的經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)提出不足部分由何處開支，并報(bào)學(xué)校行政會(huì)或校長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第五條 學(xué)校要實(shí)施經(jīng)費(fèi)支出申報(bào)制度，在每月的20日前申報(bào)下月的備用金。備用金在月度經(jīng)費(fèi)內(nèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)分科目申報(bào)。三千以下的支出票據(jù)申請(qǐng)授權(quán)支付，即現(xiàn)金支付，三千及以上的支出票據(jù)申請(qǐng)直接支付，即轉(zhuǎn)賬支付。
第六條 中心學(xué)校報(bào)賬員負(fù)責(zé)學(xué)校支出票據(jù)審核，審核無誤簽核后方可辦理入賬手續(xù)。審核主要包括以下項(xiàng)目:
一、合法性審核，審核票據(jù)是否符合國(guó)家的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，有無違反單位的預(yù)算計(jì)劃;
二、真實(shí)性審核，審核該票據(jù)是否反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的本來面目，有無偽造、虛開現(xiàn)象;
三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全;項(xiàng)目填寫清楚;數(shù)量、單價(jià)、金額大小寫相符;單位印章、經(jīng)辦人簽名、證明人簽名、物品驗(yàn)收人簽名、財(cái)務(wù)審批人簽名等手續(xù)齊全。具體辦法是:
1、水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、郵寄、傳真、網(wǎng)絡(luò)、通訊費(fèi)、繳稅等支出必須為供水、電力、電信、稅務(wù)等部門出具的專用發(fā)票。
2、伙食補(bǔ)助費(fèi)�；锸硺�(biāo)準(zhǔn)是每人每天最高限額七元，要注意的是不能再出現(xiàn)柴米油鹽等相關(guān)食堂支出。報(bào)賬時(shí)，需每月一張食堂收據(jù)，附每日就餐簽到簿及月就餐總次數(shù)統(tǒng)計(jì)表。、
3、日常辦公用品、書籍、資料、器材等購(gòu)買支出必須為供貨單位出具的合法有效的商業(yè)零售業(yè)銷貨發(fā)票。100元以上的要附貨物明細(xì)清單。作為固定資產(chǎn)管理的物品同時(shí)要進(jìn)行資產(chǎn)登記，明確資產(chǎn)經(jīng)管人。
4、印刷費(fèi)必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，數(shù)額較大或多筆要附清單。
5、差旅費(fèi)支出必須填寫真實(shí)、完整、有效的差旅費(fèi)報(bào)銷單，填制的單據(jù)張數(shù)與所附單據(jù)張數(shù)一致，原始單據(jù)金額與申請(qǐng)報(bào)銷金額一致。其中途中補(bǔ)助縣內(nèi)最高為2.5元。車票粘貼規(guī)范，住宿費(fèi)發(fā)票粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單上。如果是包車則不允許再出現(xiàn)住宿費(fèi)。
6、交通費(fèi)。交通費(fèi)必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，附派車單，派車單上應(yīng)寫清時(shí)間、地點(diǎn)、出差事由、金額等。租車費(fèi)不得以車輛加油票報(bào)銷。
7、會(huì)議費(fèi)支出要附有會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到簿，支出票據(jù)為承辦會(huì)議單位出具的合法有效的報(bào)銷發(fā)票，大型會(huì)議須提前申請(qǐng)備案，辦理政府采購(gòu)手續(xù)。
8、培訓(xùn)費(fèi)支出要附相關(guān)培訓(xùn)文件、通知、邀請(qǐng)函等，報(bào)銷時(shí)應(yīng)有合法有效的收費(fèi)票據(jù)或其他相關(guān)票據(jù)(如在食堂承辦會(huì)議餐、培訓(xùn)餐應(yīng)有收據(jù))，呈批單、購(gòu)菜清單、通知、簽到花名冊(cè)。票據(jù)中填寫的培訓(xùn)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)金額等項(xiàng)目要齊全，與培訓(xùn)有關(guān)的差旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、資料費(fèi)等均應(yīng)列入培訓(xùn)費(fèi)，學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為年度公用經(jīng)費(fèi)總額的'25%。
9、招待費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)和額度(不超過公用經(jīng)費(fèi)的2%)，堅(jiān)持實(shí)名登記。完小實(shí)行的是零招待。中心校招待原則上在校食堂安排，報(bào)銷憑據(jù)應(yīng)是食堂數(shù)據(jù)，并做到食堂數(shù)據(jù)、菜單、派單三單合一。學(xué)校200元以下的小額工作餐原則上要有規(guī)范發(fā)票。
10、學(xué)校購(gòu)置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公設(shè)備及圖書等，超過1000元必須到中心學(xué)校報(bào)批，屬于政府集中采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的商品，必須實(shí)行政府采購(gòu)，數(shù)額較小的要辦理備案手續(xù)，支出時(shí)要出具供貨單位提供的銷貨發(fā)票，并附政府采購(gòu)單或備案表。
11、工程建設(shè)和大型維修費(fèi)支出要編制預(yù)算，實(shí)行報(bào)告制度，小學(xué)貳仟元以上以上維修項(xiàng)目需報(bào)中心學(xué)校審查同意后方可施工。工程完工后要及時(shí)申請(qǐng)驗(yàn)收和決算審計(jì)(中心學(xué)校派人現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，確認(rèn)后方可報(bào)賬)。超過招標(biāo)限額的要公開招投標(biāo)。5萬元以上的工程要有教育局和財(cái)政局的批準(zhǔn)文件。小型維修或其它基本建設(shè)報(bào)賬時(shí)要附申請(qǐng)報(bào)告、批準(zhǔn)文件、工程預(yù)決算清單，驗(yàn)收手續(xù)。報(bào)銷憑據(jù)是工程建設(shè)方面的稅務(wù)發(fā)票，實(shí)行委托銀行直接支付，其收款單位應(yīng)是工程施工企業(yè)。
12、校內(nèi)聘用人員或臨時(shí)工工資要以工資表發(fā)放，不可白條領(lǐng)取。
13、同一類的支出票據(jù)原則上都要填寫支出報(bào)銷封面，由審批人、審核人、經(jīng)辦人、證明人在相應(yīng)的位置簽字。
14、嚴(yán)格執(zhí)行“四個(gè)嚴(yán)禁”:
(1)嚴(yán)禁學(xué)校將資金轉(zhuǎn)借，用于非教育教學(xué)工作。
(2)嚴(yán)禁到娛樂場(chǎng)所進(jìn)行公款消費(fèi)。
(3)嚴(yán)禁用學(xué)校經(jīng)費(fèi)發(fā)放教職工福利(政策規(guī)定除外)。
(4)嚴(yán)禁培訓(xùn)、會(huì)議、接待用煙酒。
第七條 審核中對(duì)報(bào)銷手續(xù)不完整、附件不齊的票據(jù)作退回處理，待補(bǔ)齊手續(xù)后再報(bào)銷;對(duì)不按規(guī)定科目列支的項(xiàng)目立即進(jìn)行調(diào)整;對(duì)超預(yù)算指標(biāo)的項(xiàng)目和不符合法規(guī)、不真實(shí)的票據(jù)不予列支。
第八條 對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題及時(shí)上報(bào)有關(guān)部門，追究有關(guān)人員責(zé)任。
第九條 本制度自公布之日起施行。
財(cái)務(wù)審批制度6
支出是醫(yī)院從事正常業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)過程中發(fā)生的各種資金耗費(fèi)和損失。醫(yī)院支出主要包括工資福利支出、商品服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出以及其他資本性支出。
一、嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度所規(guī)定支出的范圍標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支的范圍，提高開支的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)20xx年支出經(jīng)濟(jì)分類科目，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算醫(yī)院的各項(xiàng)支出，確認(rèn)支出，其核算方法應(yīng)當(dāng)在各期保持一致，變更時(shí)要進(jìn)行說明，確保為管理者提供真實(shí)可靠，有參考價(jià)值的'會(huì)計(jì)信息。
二、醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，申報(bào)單位必須填制“費(fèi)用結(jié)算單”，有關(guān)批準(zhǔn)人在“費(fèi)用結(jié)算單”簽字審批，原始發(fā)票作為附件粘貼在“費(fèi)用結(jié)算單”后，各責(zé)任人不再在發(fā)票上簽批。職工出差回來報(bào)銷應(yīng)填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，填寫出差事由，職別等情況，有會(huì)議通知及其他文件等相關(guān)資料的，將通知資料附在后面，做為核算依據(jù)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定計(jì)算差旅費(fèi)后各責(zé)任人簽批。
三、醫(yī)院資產(chǎn)購(gòu)置、房屋修繕工程支出，要嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院的年度預(yù)算，在付款前必須填寫“醫(yī)院資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單”或“醫(yī)院資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷審批單”，并提供資產(chǎn)購(gòu)置或修繕工程合同書。未經(jīng)主管部門和院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的購(gòu)置、修繕支出財(cái)務(wù)不予付款。嚴(yán)格控制超出預(yù)算的支出。當(dāng)年沒有安排的支出項(xiàng)目，不得實(shí)施。特殊情況可以調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算，但必須經(jīng)過院長(zhǎng)辦公會(huì)議研究通過，并上報(bào)主管部門、財(cái)政部門方可進(jìn)行。醫(yī)院基本建設(shè)、大型修繕工程、一次采購(gòu)超過50萬元的設(shè)備購(gòu)置支出，采購(gòu)部門應(yīng)提前一個(gè)月向財(cái)務(wù)科書面提出用款計(jì)劃申請(qǐng)，財(cái)務(wù)科審查后根據(jù)醫(yī)院資金狀況籌備安排資金。藥劑科、器械科、總務(wù)科、信息科每月二十五日編制下月采購(gòu)計(jì)劃，于每月三十日前報(bào)主管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批，并將審批后的采購(gòu)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)科后，方能進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)。
四、嚴(yán)格控制開支范圍、報(bào)銷手續(xù)、各種支出所取得原始憑證必須具有合法性，在“費(fèi)用結(jié)算單”注明報(bào)銷是由.以及經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，方可報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)科不予辦理。
五、職工出差借款，先由本人填寫借款單，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)支出的審批程序?qū)徍撕蟛拍芙柚�，出差回來及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)帳，結(jié)清借款，非因公的個(gè)人借款，不能借支。職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時(shí)借款的，經(jīng)過院長(zhǎng)辦公會(huì)議研究通過后才予辦理。
六、醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出審批的程序是：經(jīng)辦人在報(bào)銷結(jié)算前應(yīng)將發(fā)票和有關(guān)單據(jù)整理粘貼好，按規(guī)定填寫好“費(fèi)用結(jié)算單”并簽字;主管部門負(fù)責(zé)人簽批;主管院長(zhǎng)簽批;主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽批;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批。制單會(huì)計(jì)審核后編制記賬憑證，出納根據(jù)記賬憑證付款結(jié)算。
七、會(huì)計(jì)人員在辦理支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)已批準(zhǔn)的費(fèi)用支出申請(qǐng)，對(duì)發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核無誤后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，應(yīng)列當(dāng)期的支出不能列在下期。
八、嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，實(shí)行科室全成本核算，降低運(yùn)行成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。按不同科室分門診和住院兩部分核算科室收入;實(shí)行科室全成本核算;對(duì)非臨床、醫(yī)技科室也要制定科學(xué)的經(jīng)濟(jì)核算指標(biāo)，核算其運(yùn)行成本。合理制定科室材料、物資消耗定額，凡能分清應(yīng)由哪個(gè)科室負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入該科室成本，凡由各科室共同耗用不能分清由那個(gè)科室負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)采取既合理又較簡(jiǎn)便的分配方法，分配計(jì)入各科室的成本。對(duì)科室不可控制費(fèi)用的單位成本如臨床、醫(yī)技科室的水、電、氣、洗滌、消毒等用品力求節(jié)約，并進(jìn)行定期考核。
財(cái)務(wù)審批制度7
為合理安排各項(xiàng)支出，杜絕不合理開支，確保資金使用效益，醫(yī)院支出實(shí)行“預(yù)算管理，量入而出，統(tǒng)籌安排，分級(jí)審批，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)”的審批制度。
一、審批要求
�。ㄒ唬┓踩f元以上的房屋拆建、建筑安裝、制作、土建、大修繕等基建工程款項(xiàng)、均需附有預(yù)、決算報(bào)表，送審計(jì)科，根據(jù)審計(jì)報(bào)告單和審定單，方可審批支付最后的工程尾款。
�。ǘ┓操�(gòu)置房屋和二十萬以上大型設(shè)備報(bào)主管部門審批，需附有衛(wèi)生廳購(gòu)置審批單，購(gòu)置合同書和固定資產(chǎn)可行性論證報(bào)告，方可審批執(zhí)行。
�。ㄈ﹩挝恢g拆借資金，必須是合法借貸，辦理正當(dāng)手續(xù)，由財(cái)務(wù)科提出意見，經(jīng)審計(jì)審簽，由分管院長(zhǎng)報(bào)院總務(wù)會(huì)討論，分管院長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。
�。ㄋ模┽t(yī)院資金短缺，需向銀行及有關(guān)部門申請(qǐng)貸款，或向職工集資由財(cái)務(wù)科提出書面報(bào)告，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)銀行審批，方可執(zhí)行。
（五）人員經(jīng)費(fèi)的開支（包括工資、付貼、冷飲費(fèi)、離退休人員費(fèi)用、臨時(shí)費(fèi)用、困難補(bǔ)助、夜餐、交通補(bǔ)貼、醫(yī)衛(wèi)津貼等），由有關(guān)執(zhí)能科室核實(shí)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)開具通知單，財(cái)務(wù)科憑通知單審批權(quán)限審核付款。
（六）對(duì)獎(jiǎng)金的發(fā)放，以及橫向聯(lián)合，新開發(fā)項(xiàng)目、勞務(wù)、聯(lián)營(yíng)、宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、驗(yàn)證費(fèi)、促銷費(fèi)、管理費(fèi)等項(xiàng)目的付款或提成，均應(yīng)根據(jù)院務(wù)會(huì)討論制定的有關(guān)提成規(guī)定、醫(yī)院簽定的協(xié)議、合同以及獎(jiǎng)金會(huì)議討論的決定，并附有關(guān)書面文件，按規(guī)定審核權(quán)限審批付款。
（七）采購(gòu)藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、業(yè)務(wù)消耗用品等，必須附有采購(gòu)計(jì)劃書、采購(gòu)合同書、驗(yàn)收入庫(kù)單、科室請(qǐng)領(lǐng)單、經(jīng)驗(yàn)收人員、采購(gòu)人員、科室負(fù)責(zé)人簽字后，方能審批付款。
�。ò耍┕潭ㄙY產(chǎn)的報(bào)損、報(bào)廢、調(diào)撥、變賣，應(yīng)有使用科室書面申請(qǐng)報(bào)告，并附有報(bào)損、報(bào)廢、調(diào)撥單和有關(guān)部門的檢查鑒定單，按審批權(quán)限審批后，方能銷帳。
�。ň牛┴�(cái)產(chǎn)物資的盤盈盤虧，要求有關(guān)科室認(rèn)真分析，查找原因，寫出書面報(bào)告。對(duì)數(shù)量小的`，原因明了的，經(jīng)有關(guān)部門核實(shí)，分管院長(zhǎng)批準(zhǔn)調(diào)整入帳；對(duì)數(shù)量大，原因不明的盤盈盤虧，要會(huì)同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門盡快查找原因，必要時(shí)，請(qǐng)內(nèi)審進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)審查情況，做妥善處理。
二、支出歸口管理與審核
�。ㄒ唬w口管理
1、醫(yī)院的各項(xiàng)支出要在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一安排掌握使用。根據(jù)批準(zhǔn)的支出預(yù)算進(jìn)行分級(jí)歸口管理。
2、各項(xiàng)支出報(bào)銷憑證，應(yīng)由各分管部門負(fù)責(zé)人簽署意見，根據(jù)預(yù)算和審批程序進(jìn)行核報(bào)。各科室需購(gòu)置設(shè)備材料等物品，須在每年 10 月底前向各分管部門編報(bào)計(jì)劃或請(qǐng)領(lǐng)。一般不得自行采購(gòu)。對(duì)預(yù)算外的開支，須由分管部門提出書面報(bào)告，院務(wù)會(huì)討論后，按審批程序辦理。
3、各分管部門采購(gòu)屬國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須事前辦理專控商品審批手續(xù)。沒有審批手續(xù)的，財(cái)務(wù)科不予開支。
�。ǘ┲С鰧徍朔治�
1、要加強(qiáng)各項(xiàng)支出的審核工作。審核原始憑證內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，有無入庫(kù)或請(qǐng)領(lǐng)單，原始憑證是否真實(shí)，數(shù)字計(jì)算是否正確。審查經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合財(cái)務(wù)制度，事先有無計(jì)劃或經(jīng)濟(jì)合同，審核發(fā)票是否正規(guī)。對(duì)手續(xù)不完備、不符合財(cái)務(wù)制度和事先無計(jì)劃的各項(xiàng)支出，財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。
2、對(duì)大型設(shè)備的購(gòu)置和大型基建項(xiàng)目的開支以及一般修購(gòu)費(fèi)、四項(xiàng)基金、專項(xiàng)補(bǔ)助開支，要從嚴(yán)掌握和把關(guān)，審核上述項(xiàng)目的開支是否嚴(yán)格按照規(guī)定審批權(quán)限辦理。是否附有工程決算、預(yù)算、審計(jì)報(bào)告，可行性論證報(bào)告及上級(jí)主觀部門批件，審核經(jīng)濟(jì)合同的簽定是否合理，是否嚴(yán)格區(qū)分各項(xiàng)基金支出界限等等。
3、對(duì)各項(xiàng)支出要定期進(jìn)行分析。專題或綜合分析預(yù)算的完成情況。對(duì)影響財(cái)務(wù)狀況的因素要深入實(shí)際調(diào)查、研究，找出管理中的漏洞。
三、審批權(quán)限：
�。ㄒ唬┽t(yī)師出差、開會(huì)、進(jìn)修、學(xué)術(shù)活動(dòng)等有關(guān)事務(wù)由醫(yī)務(wù)科科長(zhǎng)簽證審批，護(hù)士出差、開會(huì)、進(jìn)修、培訓(xùn)、學(xué)術(shù)活動(dòng)等有關(guān)事務(wù)由護(hù)理部主任簽證審批，由分管副院長(zhǎng)批付。院辦有關(guān)人員由辦公室主任簽證，職工探親由人事科簽證，其它各部門由其他科主任簽證，分管副院長(zhǎng)批復(fù)。
�。ǘ┲形魉帋�(kù)、化驗(yàn)試制的物資采購(gòu)必須進(jìn)行庫(kù)驗(yàn)收制度，由經(jīng)辦人、科主任、分管副院長(zhǎng)簽字后，財(cái)務(wù)科付款。
�。ㄈ┰O(shè)備、總務(wù)物資采購(gòu)也同樣實(shí)習(xí)進(jìn)庫(kù)驗(yàn)收制度，由經(jīng)辦人、科主任簽證、分管副院長(zhǎng)批付。
�。ㄋ模﹫D書雜志、報(bào)刊采購(gòu)必須例報(bào)采購(gòu)清單，由醫(yī)教科長(zhǎng)、辦公室主任審查簽證后，財(cái)務(wù)科付款。
�。ㄎ澹⿲�(duì)院內(nèi)外簽訂有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同的必須經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)議同意并征得財(cái)務(wù)科的意見，對(duì)于文字組織應(yīng)細(xì)加推敲，準(zhǔn)確扼要。
�。┺k公室主任負(fù)責(zé)臨時(shí)性招待費(fèi)用開支，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)資金調(diào)度，審批預(yù)算內(nèi)正常開支。
�。ㄆ撸I(yè)務(wù)院長(zhǎng)審批 10，000 元以下開支，超過基數(shù)須經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論決定。
�。ò耍┴�(cái)務(wù)科長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、出納一定要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)制度。
財(cái)務(wù)審批制度8
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范財(cái)務(wù)行為、健全財(cái)務(wù)監(jiān)督，明確財(cái)務(wù)審批權(quán)限和責(zé)任，保證學(xué)校教學(xué)、科研、管理與服務(wù)工作有序開展，根據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度和安徽省財(cái)政廳、教育廳相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法規(guī)范學(xué)校預(yù)算經(jīng)費(fèi)、專用基金、代管經(jīng)費(fèi)、對(duì)外投資、銀行貸款、資產(chǎn)處置等行為的財(cái)務(wù)審批權(quán)限。
第三條學(xué)校財(cái)務(wù)審批實(shí)行分類管理、分級(jí)授權(quán)、逐級(jí)審批、逐級(jí)負(fù)責(zé)的管理制度，同時(shí)按部門（院部）和級(jí)次實(shí)行專人審批。部門（院部）實(shí)行“一支筆”審批制度，各級(jí)審批人在各自職責(zé)范圍和審批權(quán)限內(nèi)履行審批職責(zé)。
第二章審批人員
第四條學(xué)校財(cái)務(wù)審批分為經(jīng)費(fèi)所屬部門（院部或項(xiàng)目）、歸口管理部門、分管校領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)等級(jí)次。
各部門（院部）黨政主要負(fù)責(zé)人分別是本部門（院部）黨務(wù)、行政經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人；科研課題負(fù)責(zé)人是課題經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人。
歸口管理部門是歸口管理專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人。
分管校領(lǐng)導(dǎo)或聯(lián)系院部校領(lǐng)導(dǎo)是分管部門或聯(lián)系的院部大額資金支出的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人。
校長(zhǎng)是學(xué)校重大資金支出的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人。
第五條財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人對(duì)本部門（院部）的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審批，對(duì)財(cái)務(wù)支出行為的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)，對(duì)經(jīng)費(fèi)的安全和使用績(jī)效負(fù)責(zé)。
第六條各部門（院部）、項(xiàng)目（課題）組應(yīng)將本部門（院部）、項(xiàng)目（課題）組財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人（含授權(quán)審批人）報(bào)送校財(cái)務(wù)備案并預(yù)留簽名字樣，涉及調(diào)整的應(yīng)及時(shí)報(bào)備。
第三章審批原則與內(nèi)容
第七條財(cái)務(wù)審批遵循依法審批、預(yù)算控制、項(xiàng)目管理、合同約束、真實(shí)合理、績(jī)效優(yōu)先、逐級(jí)審批、分級(jí)負(fù)責(zé)、依法回避的原則。
第八條財(cái)務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合理性。具體包括：
（一）財(cái)務(wù)收支是否列入預(yù)算，是否符合項(xiàng)目管理要求或合同約定；
�。ǘ┴�(cái)務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)；
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)收支是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度規(guī)定；
（四）財(cái)務(wù)收支是否符合效益性原則；
（五）審批人認(rèn)為應(yīng)予核實(shí)的其他內(nèi)容。
第九條學(xué)校財(cái)務(wù)審批實(shí)行回避制度，自覺接受財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第四章審批權(quán)限與程序
第十條學(xué)校財(cái)務(wù)審批權(quán)限根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)類別分別設(shè)定，以每次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)支出額度大小劃分權(quán)限，審批程序?qū)嵭兄鸺?jí)審批，各級(jí)次審批人在行使審批權(quán)時(shí)應(yīng)簽署審批意見。
第十一條學(xué)校黨委常委會(huì)依據(jù)相關(guān)的規(guī)定行使審批權(quán)限。學(xué)校年度預(yù)算方案、重大資金籌措與使用等必須經(jīng)過學(xué)校常委會(huì)審批。
第十二條預(yù)算經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限
一、事業(yè)經(jīng)費(fèi)。包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)等。
�。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費(fèi)
1、按照國(guó)家政策和學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)分配方案正常發(fā)放的人員基礎(chǔ)工資、績(jī)效工資、離退休費(fèi)等人員支出，以及按照規(guī)定繳納住房公積金、社�；�、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金等政策性支出，由人事處會(huì)同財(cái)務(wù)處審核后辦理；
2、學(xué)校統(tǒng)一發(fā)放的課時(shí)費(fèi)、教學(xué)科研獎(jiǎng)勵(lì)以及其他專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，經(jīng)歸口部門審核后，由人事處會(huì)同財(cái)務(wù)處依據(jù)學(xué)校常委會(huì)或校長(zhǎng)辦公會(huì)執(zhí)行通知審核發(fā)放。
�。ǘ�)公用經(jīng)費(fèi)。主要包括各部門(院部）的行政運(yùn)行經(jīng)費(fèi)及日常專項(xiàng)。
1萬元以下支出由部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審批；
1-8萬元（含，下同）支出經(jīng)部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；
8萬元以上支出經(jīng)部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長(zhǎng)審批。
�。ㄈ�)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。是指部門(院部）為完成特定工作任務(wù)所需要的.專門用途經(jīng)費(fèi)，一般為一次性或階段性專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由所在部門（院部）或歸口管理部門負(fù)責(zé)使用。
1萬元以下支出由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人審核，項(xiàng)目所在部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審批；
1-8萬元支出由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)項(xiàng)目所在部門（院部）、歸口管理部門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；
8萬元以上支出由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人審核，項(xiàng)目所在部門（院部）、歸口管理部門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽，分管校領(lǐng)導(dǎo)審查后，報(bào)校長(zhǎng)審批。
（四）科研經(jīng)費(fèi)�？蒲姓n題歸口管理部門為科研處�？蒲姓n題支出遵循國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定以及學(xué)�？蒲薪�(jīng)費(fèi)管理辦法。經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算書或科研合同。
科研課題1萬元以下支出由課題組負(fù)責(zé)人審批；
科研課題1-3萬元支出由課題組負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)課題所在部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽后，報(bào)送科研處審批；
科研課題3-8萬元支出由課題組負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)課題所在部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人、科研處財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；
科研課題8萬元以上支出由課題組負(fù)責(zé)人審核，所在部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人、科研處財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽，分管校領(lǐng)導(dǎo)審查后，報(bào)校長(zhǎng)審批。
（五）機(jī)動(dòng)費(fèi)。是指學(xué)校為解決重要事項(xiàng)或急需辦理的事項(xiàng)而預(yù)留的經(jīng)費(fèi)，在學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算中安排。
機(jī)動(dòng)費(fèi)使用由相關(guān)部門（院部）提出申請(qǐng)，經(jīng)申請(qǐng)部門分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)送財(cái)務(wù)處審核并提出經(jīng)費(fèi)處理建議。5萬元以下由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批，5-8萬元由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審簽后報(bào)校長(zhǎng)審批，8萬元以上須報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)通過。
機(jī)動(dòng)費(fèi)一次性直接列支的，按照公用經(jīng)費(fèi)審批執(zhí)行；機(jī)動(dòng)費(fèi)分次執(zhí)行的，應(yīng)單獨(dú)設(shè)立項(xiàng)目，按照同類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審批執(zhí)行。
�。�)“三公經(jīng)費(fèi)”。是指學(xué)校預(yù)算安排的公務(wù)接待費(fèi)、公車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、出國(guó)(境）費(fèi)三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
5000元以下支出由部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；
5000元以上支出由部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長(zhǎng)審批。
�。ㄆ撸┦聵I(yè)經(jīng)費(fèi)支出審批的其他規(guī)定
1、學(xué)校依法繳納各種稅費(fèi)、社�；稹⒐e金等，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審批。
2、公用水電費(fèi)支出，由后勤處財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
3、學(xué)校財(cái)務(wù)按照財(cái)務(wù)預(yù)算上繳財(cái)政專戶和國(guó)庫(kù)的各種款項(xiàng)、提取各類專用基金，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審批。
4、校級(jí)副職領(lǐng)導(dǎo)審批涉及本人事項(xiàng)的，由校長(zhǎng)審批；校級(jí)正職領(lǐng)導(dǎo)審批涉及本人事項(xiàng)的，由校級(jí)正職領(lǐng)導(dǎo)互相審批。
二、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)。是指學(xué)校房屋、基礎(chǔ)設(shè)施等新建、改擴(kuò)建項(xiàng)目以及50萬元以上的大型修繕項(xiàng)目。
�。ㄒ唬┕こ探ㄔO(shè)資金的籌措
1、工程項(xiàng)目預(yù)算額度內(nèi)資金，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)依據(jù)預(yù)算審批；
2、工程項(xiàng)目預(yù)算資金的追加，按學(xué)校預(yù)算調(diào)整程序?qū)徟?/p>
（二）工程建設(shè)資金的支付
學(xué)校支付工程建設(shè)資金需填制基建工程進(jìn)度款申請(qǐng)表。支付合同約定價(jià)款和經(jīng)批準(zhǔn)的工程調(diào)整價(jià)款，由基建部門依據(jù)工程進(jìn)度和合同規(guī)定提出申請(qǐng)，依次經(jīng)過項(xiàng)目監(jiān)理、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)代表、基建計(jì)劃管理人員、基建部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)處長(zhǎng)、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核后，按下列權(quán)限審批：
50萬元以下支出由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；
50萬元以上支出由分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。
�。ㄈ┕こ虄r(jià)款的調(diào)整
基建工程價(jià)款發(fā)生調(diào)整事項(xiàng)，按照學(xué)�；üこ套兏昂炞C相關(guān)管理辦法執(zhí)行。
�。ㄋ模┗窘ㄔO(shè)借款
工程項(xiàng)目借款由基建部門依據(jù)項(xiàng)目立項(xiàng)批文，經(jīng)基建部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)處長(zhǎng)、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)會(huì)簽，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長(zhǎng)審批。
第十三條專用基金審批權(quán)限
按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取的職工福利基金、學(xué)生獎(jiǎng)助基金、醫(yī)療基金等政策性專用基金，應(yīng)遵循“先提后用，專設(shè)賬戶、專款專用、計(jì)劃使用”的原則進(jìn)行管理，該類專用基金支出計(jì)劃應(yīng)按程序提交校長(zhǎng)辦公會(huì)、黨委常委會(huì)批準(zhǔn)。其他專用基金主要包括院長(zhǎng)基金、發(fā)展基金等專用基金按學(xué)校相關(guān)規(guī)定提取和使用。
一、職工福利基金
學(xué)校職工福利基金的使用由學(xué)校福利委員會(huì)會(huì)同財(cái)務(wù)處、人事處制定計(jì)劃。1萬元以下由工會(huì)主席審批；1-8萬元由工會(huì)主席審核，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；8萬元以上由工會(huì)主席審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長(zhǎng)審批。
二、學(xué)生獎(jiǎng)助基金
學(xué)生獎(jiǎng)助基金按照國(guó)家及省有關(guān)規(guī)定管理。1萬元以下由學(xué)院審核，學(xué)生工作處審批；1-8萬元由學(xué)院會(huì)同學(xué)生工作處共同審核，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；8萬元以上由學(xué)院會(huì)同學(xué)生工作處共同審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長(zhǎng)審批。
三、醫(yī)療基金
醫(yī)療基金用于學(xué)校教職工醫(yī)療救助，支出管理按學(xué)校醫(yī)療救助管理有關(guān)辦法執(zhí)行。個(gè)人實(shí)際領(lǐng)報(bào)醫(yī)療救助金額在0.5萬元以下由校醫(yī)院院長(zhǎng)審批；0.5-2萬元由校醫(yī)院院長(zhǎng)審核，歸口管理部門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審批；個(gè)人實(shí)際領(lǐng)報(bào)金額在2-8萬元由校醫(yī)院院長(zhǎng)、歸口管理部門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；個(gè)人實(shí)際領(lǐng)報(bào)金額在8萬元以上，由校醫(yī)院院長(zhǎng)、歸口管理部門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長(zhǎng)審批。
教職工發(fā)生醫(yī)療救助特殊事項(xiàng)支出由學(xué)校醫(yī)療救助管理委員會(huì)研究解決方案，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長(zhǎng)審批。
四、學(xué)校設(shè)立的其他專用基金
其他專用基金主要包括院長(zhǎng)基金、發(fā)展基金等專用基金，支出參照公用經(jīng)費(fèi)審批執(zhí)行。
第十四條代管經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限
代管經(jīng)費(fèi)是指學(xué)校接受單位或個(gè)人委托代為管理的各類款項(xiàng)，主要包括教材費(fèi)、公寓用品、體檢費(fèi)等其他代管經(jīng)費(fèi)。代管經(jīng)費(fèi)的取得與形成應(yīng)符合制度規(guī)定，列入代管經(jīng)費(fèi)需分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。代管經(jīng)費(fèi)使用參照公用經(jīng)費(fèi)審批執(zhí)行。
第十五條結(jié)算中心資金審批權(quán)限
結(jié)算中心資金是指學(xué)校各獨(dú)立核算單位在結(jié)算中心的存款。結(jié)算中心開設(shè)新賬戶由學(xué)校財(cái)務(wù)處提出申請(qǐng)，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。資金在銀行間調(diào)度，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審批。在保證學(xué)校正常資金運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，可以對(duì)學(xué)校各獨(dú)立核算單位提供有償使用。各獨(dú)立核算單位向結(jié)算中心申請(qǐng)資金，利率不低于學(xué)校銀行貸款利率，并在結(jié)算中心開設(shè)資金賬戶。結(jié)算中心向各獨(dú)立核算單位提供資金按以下權(quán)限審批：
100萬元以下由使用單位提出申請(qǐng)，經(jīng)歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審簽后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
100萬元以上由使用單位提出申請(qǐng)，經(jīng)歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審簽，分管校領(lǐng)導(dǎo)審查后，報(bào)校長(zhǎng)審批。
第十六條對(duì)外投資和銀行貸款審批權(quán)限
一、對(duì)外投資
對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體或向其他單位（含校辦產(chǎn)業(yè)）投資。學(xué)校對(duì)外投資必須經(jīng)過可行性論證和專家評(píng)議，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)討論后報(bào)學(xué)校常委會(huì)批準(zhǔn)，并按國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定報(bào)省教育廳、財(cái)政廳批準(zhǔn)或備案后實(shí)施。
二、銀行貸款
學(xué)校貸款管理依照省教育廳、財(cái)政廳有關(guān)高校債務(wù)管理要求和教育部、財(cái)政部有關(guān)大額資金使用管理規(guī)定執(zhí)行。
�。ㄒ唬⿲W(xué)校申請(qǐng)銀行貸款須按照省教育廳、財(cái)政廳有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校財(cái)務(wù)處根據(jù)建設(shè)資金需求狀況提出貸款申請(qǐng)，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究后提交常委會(huì)批準(zhǔn)上報(bào)。銀行貸款經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)校長(zhǎng)審批。
�。ǘ┲Ц顿J款利息和歸還貸款本金。學(xué)校按照合同約定支付貸款利息及本金由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審批。學(xué)校利用事業(yè)資金歸還貸款本金，100萬元以下由財(cái)務(wù)處提出申請(qǐng)，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；100萬元以上由財(cái)務(wù)處申請(qǐng)，分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)校長(zhǎng)審批。
第十七條資產(chǎn)處置審批權(quán)限
資產(chǎn)處置是指學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移與核銷，包括各類國(guó)有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報(bào)損、報(bào)廢以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等行為。學(xué)校資產(chǎn)處置工作應(yīng)按照省級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理辦法相關(guān)規(guī)定，報(bào)省教育廳、財(cái)政廳批準(zhǔn)后辦理。
第十八條列入公務(wù)卡結(jié)算目錄的公務(wù)支出應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算支付；無法使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)通過校財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬支付。特殊情況下使用現(xiàn)金支付的，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審批。
第五章審批責(zé)任
第十九條財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人應(yīng)按照本辦法規(guī)定認(rèn)真履行審批職責(zé)。對(duì)未按程序越權(quán)審批的事項(xiàng)，上一級(jí)審批人有權(quán)拒絕審批，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕支付。
第二十條財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人應(yīng)遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，對(duì)其審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性負(fù)責(zé)。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的審批人員，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第二十一條需授權(quán)他人代為履行財(cái)務(wù)審批的，授權(quán)人對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的審批事項(xiàng)負(fù)責(zé)，被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)。授權(quán)人授權(quán)后，應(yīng)監(jiān)管審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性。授權(quán)人發(fā)現(xiàn)被授權(quán)人存在違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為或未正確行使審批權(quán)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正，收回授權(quán)并做出相應(yīng)的處置。
第二十二條對(duì)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)或刻意逃避上一級(jí)審批管理的行為，一經(jīng)查實(shí)，學(xué)校將按有關(guān)規(guī)定處理。
第二十三條會(huì)計(jì)人員依法實(shí)施會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校制度規(guī)定的審批事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理并要求經(jīng)辦人員予以糾正。
第六章附則
第二十四條本辦法由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條本辦法自發(fā)文之日起施行。原《安徽工業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)審批管理辦法》（試行）（安工大〔20xx〕45號(hào)）同時(shí)廢止。
財(cái)務(wù)審批制度9
第一章總則
第一條為規(guī)范學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，本著勤儉、務(wù)實(shí)、高效的原則，根據(jù)《學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》制定本制度。
第二條財(cái)務(wù)報(bào)銷包括借款開支和報(bào)賬、核銷。
第三條學(xué)校實(shí)行收支兩條線管理制度，一切收入和支出均通過財(cái)務(wù)部門辦理，不允許以收抵支。
第四條學(xué)校支出分為四個(gè)部分，第一部分為項(xiàng)目費(fèi)用支出；第二部分為教學(xué)事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出；第三部分為其他業(yè)務(wù)支出；第四部分為期間費(fèi)用支出。
第五條學(xué)校財(cái)務(wù)收入支出執(zhí)行預(yù)算管理制度，量入為出。每月各項(xiàng)費(fèi)用開支需部門申報(bào)用款計(jì)劃，由財(cái)務(wù)室匯總編制《月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃》，項(xiàng)目費(fèi)用支出計(jì)劃需報(bào)學(xué)校董事長(zhǎng)簽批，其他報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)簽批并執(zhí)行。
第六條對(duì)不可預(yù)見等特殊情況的計(jì)劃外支出，應(yīng)報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)或董事長(zhǎng)特批，財(cái)務(wù)室根據(jù)學(xué)校資金狀況統(tǒng)籌安排。
第二章費(fèi)用開支內(nèi)容及報(bào)銷審批程序
第七條項(xiàng)目費(fèi)用支出：包括車輛及教學(xué)儀器、設(shè)備、圖書等固定資產(chǎn)購(gòu)置與更新，學(xué)�；A(chǔ)工程建設(shè)、綠化以及在此過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，對(duì)外投資等。
第八條教學(xué)事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出：主要包括開展教學(xué)活動(dòng)直接相關(guān)的費(fèi)用，如：教師的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、教學(xué)場(chǎng)地設(shè)施、設(shè)備的租賃費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教材及教學(xué)消耗品支出等。
第九條其他業(yè)務(wù)支出：主要包括學(xué)校學(xué)生食堂主、副食、餐具、生活用品等物資采購(gòu)支出，學(xué)生食堂職工工資及為食堂職工支付的其他費(fèi)用，出租門面房的維護(hù)管理及相關(guān)稅費(fèi)等項(xiàng)支出。
第十條期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，如：行管人員工資及為行管人員支付的其他費(fèi)用、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、工作用車車輛使用費(fèi)、借款利息等。
第十一條報(bào)銷簽字程序
1.日常費(fèi)用支出:
經(jīng)辦人科室負(fù)責(zé)人分管副校長(zhǎng)校長(zhǎng)簽批
出納報(bào)銷
十二條借支必須遵循以下原則：
1.借支必須注明原因，按借支用途使用，不得挪作他用。
2.前款不清，后款不借。
3.誰借支，誰經(jīng)辦，不允許代辦。
4.不得對(duì)個(gè)人借支。
第十三條借支簽批程序：
1.經(jīng)辦人填寫借支單
2.科室負(fù)責(zé)人簽批
3.分管副校長(zhǎng)簽批
4.校長(zhǎng)簽批
5.主管會(huì)計(jì)審核
第三章財(cái)務(wù)報(bào)銷的一般要求及程序
第十四條學(xué)校教職工報(bào)帳必須符合以下要求：
1.填寫學(xué)校統(tǒng)一的報(bào)銷單據(jù)。
2.所附原始憑證必須合法，開支用途明確、項(xiàng)目齊全、計(jì)算準(zhǔn)確、時(shí)間清楚、金額大小寫一致、無涂改痕跡。
3.有出據(jù)單位的公章及收款人簽章。
4.票據(jù)粘貼牢固、整齊、有序（從下到上，從右到左，上下對(duì)齊，不超過裝訂線）。
5 .按規(guī)定需附經(jīng)濟(jì)合同、實(shí)物入庫(kù)單、驗(yàn)收單或運(yùn)輸結(jié)算單的，手續(xù)要齊全。
6.不允許白條作為付款報(bào)帳憑證，對(duì)特殊情況無法取得原始發(fā)票的`小額支出，必須先報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)主管同意后至少由兩人以上經(jīng)手簽名方可報(bào)銷。
7.學(xué)生食堂主、副食采購(gòu)，嚴(yán)格采購(gòu)驗(yàn)收制度，即：食堂采購(gòu)支出原始憑證必須由食堂指定專人實(shí)物驗(yàn)收簽字方能作為財(cái)務(wù)報(bào)銷原始依據(jù)。為保證學(xué)生食堂食品絕對(duì)安全與衛(wèi)生，主食采購(gòu)應(yīng)取得原始發(fā)票；其他副食市場(chǎng)采購(gòu)無法取得原始發(fā)票的支出，應(yīng)填制《食堂副食品采購(gòu)清單》，載明應(yīng)供商（或攤位）、品名、單價(jià)、金額，實(shí)物驗(yàn)收人簽字可作為財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證。
8.財(cái)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行誰經(jīng)辦誰報(bào)銷的內(nèi)部牽制制度，嚴(yán)禁經(jīng)辦與審批一人完成的違規(guī)行為。
9.不得將他人借條轉(zhuǎn)沖本人借款。
第十五條報(bào)帳的一般程序
1.經(jīng)辦人整理原始憑證，按開支項(xiàng)目粘貼。
2.填寫“支出證明單”或“采購(gòu)用款申請(qǐng)單”（項(xiàng)目費(fèi)用支出要求附經(jīng)濟(jì)合同復(fù)印件,材料采購(gòu)費(fèi)用須附“入庫(kù)單”、或供應(yīng)商“供貨結(jié)算單”等）。
3.科室負(fù)責(zé)人簽批。
4.分管副校長(zhǎng)簽批。
5.會(huì)計(jì)稽核。
6.校長(zhǎng)審批
7.向出納報(bào)帳
8.按第二章規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限審批。
第十六條報(bào)帳管理辦法：
1.費(fèi)用報(bào)銷在一周內(nèi)報(bào)帳。
2.一般業(yè)務(wù)借支逾期不報(bào)，從當(dāng)事人工資中扣回，直至還清。
3.備用金半年結(jié)算一次，否則不予辦理續(xù)借。
4.報(bào)帳后的多余款項(xiàng)應(yīng)一次性退還財(cái)務(wù)，否則從次日起以欠款金額數(shù)按月息1%計(jì)收逾期欠款利息，連同欠款本金從當(dāng)事人工資中扣回，直至還清為止。
5.核銷借支要向財(cái)務(wù)部門索取核銷收款收據(jù)。
6.未借支直接報(bào)銷業(yè)務(wù),注意錢票兩清。
7.屬于當(dāng)天借支，當(dāng)天報(bào)帳的費(fèi)用支出業(yè)務(wù)，借支單退還經(jīng)辦人。
8.當(dāng)天借支，隔天報(bào)帳的費(fèi)用支出業(yè)務(wù)，借支單不能退還，由財(cái)務(wù)部門出納員開具報(bào)帳收據(jù)給經(jīng)辦人，證明該項(xiàng)借款已沖帳。
9.借用的支票、匯票在報(bào)帳時(shí)，要辦理銷帳手續(xù)，即在支票借用登記薄中注明已
財(cái)務(wù)審批制度10
目前，我國(guó)多數(shù)高等學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，規(guī)模較大的學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制，其主要特征是在學(xué)校建立健全財(cái)經(jīng)規(guī)章制度，明確高等學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校(院)長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。但一些高校內(nèi)部管理松弛、控制薄弱，從源頭上給舞弊，腐敗行為予可乘之機(jī)，同時(shí)造成了國(guó)有資產(chǎn)的流失。加強(qiáng)高校內(nèi)部控制、建立并實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度是高校管理制度建設(shè)的首要課題。20xx年國(guó)家先后了《會(huì)計(jì)法》及《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范(試行)》，從法律的角度對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行規(guī)定。意在規(guī)范會(huì)計(jì)行為，強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，提升單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理效果，杜絕經(jīng)濟(jì)違法行為于未燃。
高等學(xué)校的收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)取得的非償還性資金，主要包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上經(jīng)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等：高等學(xué)校的支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研、后勤保障、行政管理、學(xué)生事務(wù)、對(duì)外服務(wù)等活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。主要包括：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)下級(jí)單位補(bǔ)助支出、其他支出等。為加強(qiáng)對(duì)高校各項(xiàng)收支的管理、提高資金使用效率、堵塞漏洞。必須建立和完善高校內(nèi)部控制制度，也必須合理設(shè)計(jì)高校財(cái)務(wù)收支審批制度。
一、高校財(cái)務(wù)收支審批制度設(shè)計(jì)的原則
1、合理分工原則。就是權(quán)利分割，把一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程分成若干處理步驟，由不同人員分別完成，不得一人包攬。如收費(fèi)業(yè)務(wù)。不能一人既開票又收款。
2、事前審批和事后審批相結(jié)合的原則。審批制度作為控制財(cái)務(wù)收支的一種重要途徑，不僅包括事后的審批控制，還應(yīng)該包括事前的預(yù)算審批。特別是對(duì)于一些發(fā)生金額較大或者重要的財(cái)務(wù)支出，必須進(jìn)行事前預(yù)算。
3、內(nèi)部牽制原則。就是賬務(wù)和事務(wù)分離的原財(cái)。財(cái)務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的重要內(nèi)容，必須遵循、內(nèi)部牽制原則。這也是內(nèi)部控制制度的基本要求。明確規(guī)定，“記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約”。
4、責(zé)任原則。規(guī)定有關(guān)責(zé)任人員的工作職權(quán)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)經(jīng)管人員實(shí)施制約，增強(qiáng)辦事責(zé)任、強(qiáng)化單位管理。
5、科學(xué)性和實(shí)用性相結(jié)合的原則。一方面應(yīng)堅(jiān)持科學(xué)性原則，盡量做到理論上的完善性；另一方面，應(yīng)該從本單位的實(shí)際出發(fā)，使制定的審批制度盡量切實(shí)可行。
二、財(cái)務(wù)收支審批制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容
依據(jù)內(nèi)部控制的`原則，財(cái)務(wù)收支審批制度設(shè)計(jì)中應(yīng)該包括以下內(nèi)容：
1、財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。明確審批人及對(duì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；在確定審批人員和審批權(quán)限時(shí)，必須堅(jiān)持可控性原則，即審批人員必須能夠?qū)ζ鋵徟鷻?quán)限內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有控制權(quán)。
2、財(cái)務(wù)收支審批程序。高校發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，應(yīng)該按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和批準(zhǔn)。在實(shí)際工作中，許多高校一般先由經(jīng)辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字，然后再據(jù)以由規(guī)定的審批人員審批，審批通過后交會(huì)計(jì)部門審核入賬或報(bào)賬。這種審批模式有許多不足之處。因?yàn)樵谝话闱闆r下。審批人員的職位高于會(huì)計(jì)人員，先審批后審核。即使會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)疑問已是“既成事實(shí)”，會(huì)計(jì)人員往往不會(huì)或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會(huì)計(jì)的審核監(jiān)督作用。因此，在設(shè)計(jì)審批程序時(shí)，如果審批人員的職位高于審核人員，應(yīng)實(shí)行先審核、后審批的程序。
3、財(cái)務(wù)收支審批內(nèi)容。財(cái)務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。
具體包括：
(1)財(cái)務(wù)收支是否符合財(cái)務(wù)計(jì)劃或合同規(guī)定；
(2)財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度；
(3)財(cái)務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)；
(4)財(cái)務(wù)收支是否符合效益性原則；
(5)財(cái)務(wù)收支的原始憑證是否符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定等等。
4、財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)收支審批制度必須堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則。在審批制度中，必須規(guī)定審批人員應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任。具體包括：審批人員應(yīng)該定期向授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)或職工代表匯報(bào)其審批情況；審批人員失職應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任等。
三、財(cái)務(wù)收支審批制度的基本模式
1、“一支筆”審批模式。這是指為加強(qiáng)支出管理，實(shí)行由主管財(cái)務(wù)校(院)長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)；“一支筆”審批；各單位由分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人“一支筆’’審批；基目經(jīng)費(fèi)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人“一支筆”審批。其優(yōu)點(diǎn)在于能夠克服多頭審批造成的監(jiān)督失控或?qū)徟鷺?biāo)準(zhǔn)掌握不一等問題。但是，其缺點(diǎn)則是不符合內(nèi)部控制的基本要求，容易導(dǎo)致腐敗。特別是有些單位負(fù)責(zé)人把“一支筆”審批錯(cuò)誤的認(rèn)為是一個(gè)人說了算，更是難有約束。再加之單位負(fù)責(zé)人的主要精力集中在經(jīng)營(yíng)管理上，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支也不可能事無巨細(xì)地進(jìn)行審批。這種審批模式應(yīng)當(dāng)予以改革和完善。應(yīng)加強(qiáng)民主理財(cái)建設(shè)，對(duì)于大型投資應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)集體會(huì)商，涉及職工利益事項(xiàng)應(yīng)通過職代會(huì)表決等。
2、分級(jí)審批模式。這種審批模式根據(jù)業(yè)務(wù)范圍和金額大小，分級(jí)確定審批人員。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)副職(分管領(lǐng)導(dǎo))或職能部門負(fù)責(zé)人在其主管業(yè)務(wù)范圍和一定金額范圍內(nèi)具有審批權(quán)，但對(duì)于重要的財(cái)務(wù)收支或金額較大的財(cái)務(wù)收支，必須由單位負(fù)責(zé)人審批。金額巨大的財(cái)務(wù)收支，甚至需要通過單位領(lǐng)導(dǎo)集體審批。這種審批制度的優(yōu)點(diǎn)在于避免了權(quán)力的過分集中，有利于形成對(duì)審批人員的約束和牽制；并且。由于審批人員一般是職能部門負(fù)責(zé)人或單位分管領(lǐng)導(dǎo)。他們對(duì)審批范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)收支比較了解，可以提高審批質(zhì)量。
3、多重審批模式。這是指所有財(cái)務(wù)收支均需由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審批人員共同審批。在實(shí)際工作中，這種制度的具體做法各不相同：有的單位實(shí)行職能部門負(fù)責(zé)人先審，單位負(fù)責(zé)人后審；有的單位實(shí)行職能部門負(fù)責(zé)人先審，分管領(lǐng)導(dǎo)后審，有的甚至還需要單位負(fù)責(zé)人最終審批；也有的單位實(shí)行分管領(lǐng)導(dǎo)先審，單位負(fù)責(zé)人后審；等等。這種審批制度的優(yōu)點(diǎn)在于符合內(nèi)部控制制度的相互牽制原則，能夠提高審批質(zhì)量。
4、混合審批模式�；旌蠈徟Ｊ綄�(shí)際上是上述三種模式的結(jié)合運(yùn)用。它規(guī)定在一定的業(yè)務(wù)范圍和金額范圍內(nèi)由一人審批，超過一定范圍和一定金額的財(cái)務(wù)收支必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審批人員共同審批。這種模式針對(duì)不同的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)采取不同審批制度，既可以在一定程序上簡(jiǎn)化審批程序，也加強(qiáng)了對(duì)重要財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目的控制。
建立并有效實(shí)施高校財(cái)務(wù)收支審批制度。是會(huì)計(jì)制度的一個(gè)組成部分，是《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》的要求，也是高校業(yè)務(wù)活動(dòng)有效運(yùn)行的前提，隨著時(shí)代不斷進(jìn)步，高校財(cái)務(wù)收支審批制度會(huì)更完善。
財(cái)務(wù)審批制度11
為規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)院的財(cái)務(wù)收支管理，有效控制收入和支出，特制定本規(guī)定。
第一條收入
�。ㄒ唬⿲W(xué)院所有收入必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一收取，所有收入必須納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。除財(cái)務(wù)部門委托外，其它部門一律不得自行收費(fèi)。
�。ǘ└鞑块T為學(xué)生提供服務(wù)或?qū)ν馓峁┓⻊?wù)時(shí)，必須填寫《收費(fèi)申請(qǐng)表》，經(jīng)該部門分管院長(zhǎng)及財(cái)務(wù)部門同意后方可收費(fèi)。
�。ㄈ┦茇�(cái)務(wù)處委托進(jìn)行收費(fèi)時(shí)，必須到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取并使用統(tǒng)一的收款收據(jù)。并加蓋部門印章。
�。ㄋ模└鞑块T受財(cái)務(wù)處委托進(jìn)行收費(fèi)時(shí)，若本月有發(fā)生額，月底前必須進(jìn)行結(jié)算。已發(fā)生收費(fèi)行為而不能按時(shí)結(jié)算的，收款人和部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
�。ㄎ澹┦茇�(cái)務(wù)處委托進(jìn)行收費(fèi)的，應(yīng)接受財(cái)務(wù)處的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)處應(yīng)不定期進(jìn)行收費(fèi)檢查。
�。┧惺召M(fèi)必須按收、支兩條線處理，不得用支出沖抵收入。
（七）任何部門和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)私自收費(fèi)，不使用學(xué)院統(tǒng)一收據(jù)收費(fèi)，應(yīng)該收費(fèi)而不收費(fèi)，截留收費(fèi)者，一經(jīng)查實(shí)，無論金額多少，一律上交財(cái)務(wù)，責(zé)任人提前解除合同，給學(xué)院造成損失的承擔(dān)賠償責(zé)任，觸犯法律的承擔(dān)法律責(zé)任。
�。ò耍⿲W(xué)院財(cái)務(wù)應(yīng)建立收入內(nèi)控機(jī)制，每月底對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行審查、核實(shí)和統(tǒng)計(jì)，填寫《財(cái)務(wù)收入?yún)R總表》和《財(cái)務(wù)支出匯總表》，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)上報(bào)，并進(jìn)行處理，確保財(cái)務(wù)收入不流失。
第二條借款
�。ㄒ唬﹩T工在以下情況下可以借款：
1、借支金額較��；
2、金額和收款單位不確定；
3、現(xiàn)金支付比轉(zhuǎn)帳等其他支付方式更節(jié)約成本。
（二）員工借款必須用于公務(wù)，所借款額應(yīng)與實(shí)際用途相當(dāng)。日常借款一般不得高于20xx元，原則上最高額不得高于5000元。金額較小、使用期限較短、用款人有能力墊付的不提倡借款。
�。ㄈ⿲徟绦颍�
借款人填寫《借款單》并按以下程序?qū)徟�、出帳：借款人→處（室）�?fù)責(zé)人→分管財(cái)務(wù)院長(zhǎng)→出納(填單)(初審)(審批)(審核、出帳)
董事會(huì)工作人員借款由董事會(huì)負(fù)責(zé)人或其指定的人員審批。出納對(duì)符合上述條件和程序的發(fā)放借款，不符合者，一律不予借款。
�。ㄋ模┱l借款、誰負(fù)責(zé)。無論何種情況（包括借款遺失、糾紛、支出不予報(bào)銷等），借款人均應(yīng)對(duì)所借款項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任。
（五）借款單是借款人和出納經(jīng)濟(jì)往來的憑據(jù)，借款人和出納應(yīng)保管好借款單，借款時(shí)，借款人應(yīng)直接到財(cái)務(wù)處借取，其他人不得代領(lǐng)。
�。﹩T工不得化整為零借款，原則上前筆借款未還清者不得借支下筆款項(xiàng)，采購(gòu)等用款頻率較高的部門員工每人原則上不得超過三筆。
�。ㄆ撸﹩T工借款必須在當(dāng)月底前還清，下旬借款確不能在月底前還清的可延期到下月八號(hào)前還清。若確因工作需要不能及時(shí)還清的，必須填寫《展期申請(qǐng)單》，履行展期手續(xù)（批準(zhǔn)程序同借款）。
�。ò耍⿲W(xué)院財(cái)務(wù)處出納每月十日前對(duì)到期未還款且未辦理展期手續(xù)人員填寫并公示《欠款逾期人員、數(shù)額統(tǒng)計(jì)表》，暫停其借款，扣發(fā)工資直至欠款還清為止。一學(xué)年內(nèi)三次受到以上處理者，財(cái)務(wù)人員停止其借款，構(gòu)成挪用公款的，承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
�。ň牛﹩T工離職時(shí)，必須還清所有借款方可離校。
第三條報(bào)銷
�。ㄒ唬﹫�(bào)銷依據(jù)：?jiǎn)T工報(bào)銷的費(fèi)用必須是真實(shí)發(fā)生的費(fèi)用，必須符合國(guó)家的法律法規(guī)和學(xué)院的規(guī)章制度，必須提供有效的票據(jù)。
�。ǘ﹫�(bào)銷期限：?jiǎn)T工在月底之前原則上報(bào)銷完當(dāng)月所有票據(jù)，下旬發(fā)生的費(fèi)用最遲延遲到下月八日之前報(bào)銷完結(jié)。
（三）報(bào)銷程序：經(jīng)手人憑有效票據(jù)及財(cái)務(wù)所要求的附件（如采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、招待費(fèi)菜單等）填寫報(bào)銷單并按如下程序報(bào)銷：
經(jīng)手人→處（室）負(fù)責(zé)人→主辦會(huì)計(jì)→分管財(cái)務(wù)院長(zhǎng)→出納(填單)(初審)(審核)(審批)(復(fù)核、出帳)涉及固定資產(chǎn)投資的，出納復(fù)核前須經(jīng)董事會(huì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
�。ㄋ模﹫�(jiān)持“誰經(jīng)手，誰報(bào)銷”的原則，經(jīng)手人直接辦理報(bào)銷手續(xù)，不得代為報(bào)銷。院領(lǐng)導(dǎo)由院辦公室代為報(bào)銷，董事長(zhǎng)由董事會(huì)辦公室代為報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門除報(bào)銷本部門所發(fā)生的費(fèi)用外，不得代為辦理報(bào)銷手續(xù)。
�。ㄎ澹┙�(jīng)手人應(yīng)嚴(yán)格要求自己，客觀、準(zhǔn)確填寫報(bào)銷單據(jù)，不報(bào)銷不合理支出，審批人員應(yīng)嚴(yán)把審批關(guān)，對(duì)不具備報(bào)銷條件的堅(jiān)決不予報(bào)銷。
（六）財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)把審核關(guān)，對(duì)下列情形之一者，皆不得報(bào)銷：
1、涉嫌偽造或提供虛假票據(jù)的'；
2、報(bào)銷額明顯與事實(shí)不符的；
3、報(bào)銷額與票據(jù)不符的；
4、不能提供有效票據(jù)的；
5、違反國(guó)家法律、法規(guī)和學(xué)院規(guī)章制度的；
6、其它不得報(bào)銷的情節(jié)。
對(duì)于財(cái)務(wù)認(rèn)為不能報(bào)銷的，可視情按下列辦法處理：
1、陳述不能報(bào)銷的理由退還給經(jīng)辦人；
2、暫緩報(bào)銷，財(cái)務(wù)處調(diào)查、確認(rèn)；
3、暫緩報(bào)銷，提交相關(guān)職能部門調(diào)查、確認(rèn)。
�。ㄆ撸┙�(jīng)辦人員將審批、審核后的報(bào)銷單交付財(cái)務(wù)部門后，財(cái)務(wù)人員有權(quán)根據(jù)資金周轉(zhuǎn)狀況及用款輕重緩急程度安排支付。學(xué)院資金的一般使用順序?yàn)椋鹤罨窘?jīng)費(fèi)（工資、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等）→備用金→急需支付的經(jīng)費(fèi)→一般經(jīng)費(fèi)。財(cái)務(wù)處出納人員應(yīng)保證資金的有效合理使用。
財(cái)務(wù)審批制度12
為轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)工作作風(fēng)，規(guī)范和完善領(lǐng)導(dǎo)班子議事和決策程序，提高服務(wù)、指導(dǎo)、管理水平， 制定如下工作制度：
一、政務(wù)管理制度：
1、議事制度：
認(rèn)真執(zhí)行“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個(gè)別醞釀、會(huì)議決定”的基本制度，實(shí)行集體決策和領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)責(zé)制。對(duì)事關(guān)全局的大問題，集體討論決定，然后分頭落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)班子研究重大問題，要按照會(huì)前調(diào)研、會(huì)前協(xié)調(diào)、會(huì)議準(zhǔn)備、討論、表決的程序進(jìn)行。重大突發(fā)事件和緊急情況，來不及集體議事及會(huì)議表決的，領(lǐng)導(dǎo)集體成員可臨機(jī)處置，事后應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)集體報(bào)告。
2、會(huì)議制度：
�。�1）黨委會(huì)：由黨委書記或副書記主持召開，黨委委員、辦公室主任參加（必要時(shí)邀請(qǐng)有關(guān)人員召開擴(kuò)大會(huì)議），主要是研究、決定全系統(tǒng)組織建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)、黨員獎(jiǎng)懲、領(lǐng)導(dǎo)聘任等工作；貫徹落實(shí)黨的方針、政策、法規(guī)和上級(jí)黨委下達(dá)的工作任務(wù)；研究、制定全系統(tǒng)的規(guī)化、方案。一般每月召開一次。
�。�2）局長(zhǎng)辦公會(huì)：由局長(zhǎng)或主管副局長(zhǎng)主持召開，副局長(zhǎng)、工會(huì)主席、辦公室主任參加（必要時(shí)召集有關(guān)人員參加）。主要是研究決定全系統(tǒng)的.經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理、工作進(jìn)展和落實(shí)情況，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上交流通報(bào)各項(xiàng)工作情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，制定工作計(jì)劃和方法措施。一般每周一上午召開或視工作需要而定。
�。�3）局務(wù)會(huì)：由局長(zhǎng)或副局長(zhǎng)主持召開，局領(lǐng)導(dǎo)和科室領(lǐng)導(dǎo)成員或有關(guān)人員參加。主要研究解決各科室的工作，貫徹落實(shí)局黨委會(huì)和局長(zhǎng)辦公會(huì)以及主管部門下達(dá)的工作任務(wù)。
�。�4）企業(yè)主任（廠長(zhǎng)、經(jīng)理）工作會(huì)議：由黨委會(huì)、局長(zhǎng)辦公會(huì)決定召開，企業(yè)單位一把手參加，主要聽取各單位工作匯報(bào)，交流經(jīng)驗(yàn)，解決問題、研究、部署下段工作。分線工作會(huì)議由職能科室報(bào)經(jīng)主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)主持召開。一般每月召開一次或視工作需要而定。
�。�5）機(jī)關(guān)全體會(huì)議：主要是學(xué)習(xí)、貫徹、落實(shí)上級(jí)文件、方針政策，落實(shí)布置機(jī)關(guān)工作任務(wù)。
上述會(huì)議由辦公室將或主辦科定負(fù)責(zé)通知。黨委會(huì)、局長(zhǎng)辦公會(huì)召開前，由辦公室將議題經(jīng)局長(zhǎng)審定后印發(fā)各位與會(huì)人員提前審閱考慮，各科室提交局務(wù)會(huì)的事宜，事先拿出明確意見，交辦公室匯集由局務(wù)會(huì)決議。
3、請(qǐng)示、報(bào)告及審批制度：
各單位向市局請(qǐng)示報(bào)告事宜，須按公文格式書面報(bào)市局辦公室，送交有關(guān)會(huì)議、領(lǐng)導(dǎo)和科室審批，一般不搞越級(jí)請(qǐng)示。
一般請(qǐng)示報(bào)告事項(xiàng)按職能分工由科室或主管局長(zhǎng)審批。
4、催辦、查辦及反饋制度：
凡會(huì)議決定事項(xiàng)和領(lǐng)導(dǎo)交辦事宜，由辦公室填寫交辦單和催辦、查辦事項(xiàng)登記，分別交有關(guān)單位、人員承辦。承辦單位和人員必須按要求和規(guī)定時(shí)間辦理，并將辦理結(jié)果反饋到辦公室，由辦公室填寫反饋卡片，送交辦領(lǐng)導(dǎo)。
5、 印章管理制度：
局行政章、主要領(lǐng)導(dǎo)人手章由辦公室專人管理，各科室印章由科長(zhǎng)或一名責(zé)任人管理，實(shí)行用印登記和交接制度。新印章的刻制更換和報(bào)廢統(tǒng)一由辦公室辦理。重大事項(xiàng)用印經(jīng)主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可辦理。
二、 財(cái)務(wù)開支審批管理制度：
1、辦公費(fèi)用開支：本著勤儉節(jié)約的原則，由主辦科室事先提交預(yù)算，報(bào)主管局長(zhǎng)和局長(zhǎng)審批，必要時(shí)提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究，審批通過后辦理。報(bào)銷單據(jù)由局長(zhǎng)、主管局長(zhǎng)、經(jīng)辦人三人簽字后方可報(bào)銷。
2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)開支：本著廉潔、節(jié)約的原則，由經(jīng)辦人事先報(bào)紀(jì)檢書記和局長(zhǎng)審批，按有關(guān)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫審批卡，憑審批卡安排（參加）會(huì)議和就餐。事后經(jīng)辦人憑
《糧食局議事規(guī)則及財(cái)務(wù)審批管理制度》出自：
審批卡和正式報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)審批領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)簽字后報(bào)銷，手續(xù)不全者不予報(bào)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分由經(jīng)辦人自負(fù)。 機(jī)關(guān)工作人員下基層一般在企業(yè)食堂就餐。
3、向基層收取會(huì)議費(fèi)、管理費(fèi)：由財(cái)務(wù)科提出方案，報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)通過后執(zhí)行。
三、 車輛管理制度：
局機(jī)關(guān)工作用車由辦公室調(diào)度管理，實(shí)行派車通知單制度，司機(jī)憑派車通知出車，一般情況下不得超越出車范圍和里程，不得私自出車；財(cái)務(wù)科建立車輛費(fèi)用開支檔案，辦公室每月對(duì)于出車及費(fèi)用開支情況進(jìn)行一次審核，盡力節(jié)約開支。車輛維修實(shí)行事先報(bào)告制度，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究通過后維修。
財(cái)務(wù)審批制度13
一、費(fèi)用支出審批管理工作存在的若干問題
（1）預(yù)算編制不嚴(yán)格，沒有嚴(yán)格執(zhí)行各級(jí)人大審議通
過的年度預(yù)算，隨意增加費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目，并追加項(xiàng)目支出預(yù)算項(xiàng)目，造成全年預(yù)算收支不平衡。
�。�2）違規(guī)審批公務(wù)用車配備更新計(jì)劃，超編購(gòu)置公務(wù)用車，公車私用，造成公務(wù)用車油耗、維修費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)嚴(yán)重超支。
�。�3）違規(guī)增加會(huì)議數(shù)量，無故延長(zhǎng)會(huì)議時(shí)間，隨意擴(kuò)大會(huì)議規(guī)模，造成會(huì)議經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)嚴(yán)重。
�。�4）違規(guī)接待公務(wù)人員，任意到定點(diǎn)接待場(chǎng)所或機(jī)關(guān)食堂、內(nèi)部招待所以外安排食宿，甚至擅自改變接待形式，擅自提高接待標(biāo)準(zhǔn)，隨意增加陪同人員，甚至陪同人員多于被接待人員。
（5）巧立名目，大搞節(jié)慶活動(dòng)，過多過濫安排慶典、研討會(huì)、論壇活動(dòng)，并借機(jī)安排財(cái)政事業(yè)性資金用于制發(fā)各種圖冊(cè)刊物，宣傳片和紀(jì)念品。
�。�6）違規(guī)審批因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)、出國(guó)任務(wù)和計(jì)劃外組團(tuán)出國(guó)，隨意增加出訪團(tuán)組、人員數(shù)量和在國(guó)（境）外停留時(shí)間。
（7）違規(guī)審批大額固定資產(chǎn)投入和處置，隨意購(gòu)置高檔辦公用品，各部門的水電費(fèi)、差旅費(fèi)和公務(wù)用車燃油費(fèi)嚴(yán)重超標(biāo)。
二、費(fèi)用支出審批管理規(guī)定的設(shè)計(jì)理念
為貫徹落實(shí)《會(huì)計(jì)改革與發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》和廣東省《關(guān)于厲行節(jié)約的若干規(guī)定》，更好地完善內(nèi)部控制規(guī)范體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，保護(hù)資產(chǎn)的的安全完整，預(yù)防違法違紀(jì)腐敗行為的發(fā)生，進(jìn)一步加強(qiáng)厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，解決費(fèi)用支出審批管理工作存在的若干問題，制訂費(fèi)用支出審批管理規(guī)定非常必要。
筆者認(rèn)為，制訂費(fèi)用支出審批管理規(guī)定，必須嚴(yán)格遵循《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位實(shí)際操作模式的設(shè)計(jì)理念來制訂。筆者認(rèn)為，可以通過章節(jié)、條款形式，并按總則、預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出審批、預(yù)算外費(fèi)用支出審批、獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰措施、附則內(nèi)容反映。
�。ㄒ唬┛倓t要明確的內(nèi)容
�。�1）明確制訂費(fèi)用支出審批管理規(guī)定的依據(jù)：為規(guī)范本單位費(fèi)用支出的預(yù)算管理和審批管理，加強(qiáng)費(fèi)用支出的核算，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制，做到收支平衡、厲行節(jié)約，根據(jù)《預(yù)算法》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本單位實(shí)際，制訂本規(guī)定。
�。�2）明確列入費(fèi)用支出審批管理規(guī)定的內(nèi)容：主要分為兩大類：
一是預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出審批內(nèi)容：預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出的審批，嚴(yán)格按上級(jí)部門下達(dá)的預(yù)算計(jì)劃內(nèi)容進(jìn)行審批開支，詳細(xì)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容主要有：人員經(jīng)費(fèi)（在職人員工資和離退休人員工資）、醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)、燃油費(fèi)、出國(guó)（境）學(xué)習(xí)考察費(fèi)、其他業(yè)務(wù)支出經(jīng)費(fèi)以及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等等；
二是預(yù)算外費(fèi)用支出審批內(nèi)容：除預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出審批項(xiàng)目外的內(nèi)容為預(yù)算外費(fèi)用支出審批內(nèi)容。
（3）明確規(guī)定辦理費(fèi)用支出審批時(shí)經(jīng)辦人必須提供合法、真實(shí)、充分的原始憑證。
�。�4）明確規(guī)定辦理費(fèi)用支出審批時(shí)的程序：經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦部門主要負(fù)責(zé)人審核簽字財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人審核簽字分管部門主要負(fù)責(zé)人審核、審批超過一定限額標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出需經(jīng)單位辦公會(huì)議集體討論決定。
（二）預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出審批要明確規(guī)定的內(nèi)容
在設(shè)計(jì)預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出審批規(guī)定時(shí)，特別需要強(qiáng)調(diào)的是預(yù)先設(shè)計(jì)兩個(gè)配套的表格：
一是費(fèi)用支出使用申請(qǐng)表；
二是費(fèi)用支出審批程序表，目的是為日常費(fèi)用支出的審核、審批做好基礎(chǔ)性的會(huì)計(jì)工作，做到嚴(yán)格按程序辦事。
1、人員經(jīng)費(fèi)的審批
人員經(jīng)費(fèi)主要指在職人員工資、離退休人員工資以及各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助等，對(duì)于這部分支出的審批，主要由單位勞動(dòng)人事部門根據(jù)職工崗位出勤情況以及每個(gè)人的工資標(biāo)準(zhǔn)按時(shí)制定表格經(jīng)單位勞動(dòng)人事部門和財(cái)務(wù)部門審核后由單位人事部門主管負(fù)責(zé)人審批。
2、醫(yī)療經(jīng)費(fèi)的審批
醫(yī)療經(jīng)費(fèi)的審批，分兩部分進(jìn)行，如是門診藥費(fèi)，需經(jīng)本單位相關(guān)部門和財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)單位主管負(fù)責(zé)人審批；住院費(fèi)用須經(jīng)單位醫(yī)藥費(fèi)審核小組和財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)單位主管負(fù)責(zé)人審批，但一次性住院費(fèi)用超過一定標(biāo)準(zhǔn)（筆者認(rèn)為一次性住院費(fèi)用10，000元（含）以上的）須經(jīng)本單位辦公會(huì)議集體討論決定后報(bào)銷。
3、福利費(fèi)的審批
單位的福利費(fèi)是指職工患病慰問支出和職工生活困難補(bǔ)助支出以及集體利性支出。職工患病慰問支出和職工生活困難補(bǔ)助支出在限額內(nèi)的由單位人事部門和財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)人事部門負(fù)責(zé)人審批；超過限額標(biāo)準(zhǔn)的由單位人事部門和財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)主管人事部門負(fù)責(zé)人審批；集體利性支出由財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)分管財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。
4、培訓(xùn)費(fèi)的審批
職工培訓(xùn)費(fèi)在限額內(nèi)的由財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)單位人事部門審批；超過限額標(biāo)準(zhǔn)的由單位人事部門和財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)主管人事部門負(fù)責(zé)人審批。
5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)的審批
在定點(diǎn)接待場(chǎng)所或機(jī)關(guān)食堂、內(nèi)部招待所內(nèi)安排食宿的，必須事前征得分管單位主管負(fù)責(zé)人同意后安排；特殊情況需要在定點(diǎn)接待場(chǎng)所或機(jī)關(guān)食堂、內(nèi)部招待所外安排食宿的，必須事前報(bào)告分管單位主管負(fù)責(zé)人，征得同意后，事后報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。
6、差旅費(fèi)的審批
差旅費(fèi)的報(bào)銷，主要由業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門審核后由分管財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人審批，詳細(xì)規(guī)定在單位的《差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法》中去規(guī)范。
7、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)的'審批
維修費(fèi)支出在500元以下的經(jīng)相關(guān)部門、財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)支出在20，000元以下、維修費(fèi)支出在500元以上20，000元以下必須事前填制《費(fèi)用支出使用申請(qǐng)表》（附件一），經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方可實(shí)施，事后由分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；支出在20，000元以上的，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。
8、燃油費(fèi)的審批
為控制單位的燃油費(fèi)，首先要嚴(yán)格審核公務(wù)用車配備數(shù)量，完善公務(wù)用車的油耗、維修和保險(xiǎn)費(fèi)用核算，嚴(yán)禁公車私用，因此，各部門需要用車時(shí)，事前須填寫車輛使用申請(qǐng)表，由使用部門同意后報(bào)分管負(fù)責(zé)人審批；日常用油，單位統(tǒng)一購(gòu)買加油卡，統(tǒng)一用加油卡加油，指定專人負(fù)責(zé)車輛用油統(tǒng)計(jì)，每月根據(jù)實(shí)際用油情況，按開啟的發(fā)票由車輛管理部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管主要負(fù)責(zé)人審批。
9、出國(guó)（境）學(xué)習(xí)考察費(fèi)的審批
因公出國(guó)（境）必須提供相關(guān)文件資料，查清楚出國(guó)（境）的目的、任務(wù)、人員數(shù)量及停留時(shí)間，回國(guó)后按原始憑據(jù)由相關(guān)部門審核報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。
10、其他業(yè)務(wù)支出經(jīng)費(fèi)的審批
其他業(yè)務(wù)支出在1，000元以下，事前征得部門分管負(fù)責(zé)人同意后實(shí)施，事后經(jīng)相關(guān)部門、財(cái)務(wù)部門審核后由分管負(fù)責(zé)人審批；支出在1，000元以上的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核后，由分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
11、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審批
使用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須由項(xiàng)目管理部門按照管理層級(jí)進(jìn)行逐級(jí)申報(bào)，不論項(xiàng)目金額的大小，均應(yīng)填制《費(fèi)用支出使用申報(bào)表》，申報(bào)的項(xiàng)目應(yīng)具有明確的目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃和科學(xué)合理的項(xiàng)目預(yù)算，并經(jīng)過充分的研究和論證，經(jīng)單位辦公會(huì)議討論后方可實(shí)施。
申報(bào)資金在20，000元以下的，經(jīng)相關(guān)部門、財(cái)務(wù)部門審核后，事前、事后審批均由分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；申報(bào)資金在20，000元以上的，經(jīng)相關(guān)部門、財(cái)務(wù)部門審核后事前、事后審批均由本單位負(fù)責(zé)人審批。
�。ㄈ╊A(yù)算外費(fèi)用支出審批要明確規(guī)定的內(nèi)容
所有非預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)支出事前均必須事前填制《費(fèi)用支出使用申請(qǐng)表》，不論金額大小一律由本單位辦公會(huì)議討論決定。金額在20，000元以下的，經(jīng)相關(guān)部門、財(cái)務(wù)部門審核后，事前、事后審批均由分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在20，000元以上的，經(jīng)相關(guān)部門、財(cái)務(wù)部門審核后，事前、事后審批均由本單位負(fù)責(zé)人審批。
�。ㄋ模└絼t
�。�1）上述費(fèi)用支出屬于政府采購(gòu)的必須依法實(shí)施政府采購(gòu)。
�。�2）本規(guī)定中，“以下”、“不超過”包含本數(shù)；“以上”、“超過”不含本數(shù)。
（3）本規(guī)定由本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。
�。�4）本規(guī)定具體開始實(shí)施的時(shí)間。
財(cái)務(wù)審批制度14
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)農(nóng)村稅費(fèi)成果，完善和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》、國(guó)家財(cái)政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第二條 本制度適用于盱眙縣行政村（居會(huì)）和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。
第二章 會(huì)計(jì)派代理
第三條 村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站（會(huì)計(jì)服務(wù)中心）統(tǒng)一派代理，每位派會(huì)計(jì)可兼職2～5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，村級(jí)配備報(bào)帳員。派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。
第四條 派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村會(huì)換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條 堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條 實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳、集中會(huì)審做帳制度。每月35日為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日。
第七條 財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)：
1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)：
（1）定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況；
（2）及時(shí)記帳，編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料，并按月饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況；
�。�3）組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作；
�。�4）監(jiān)督財(cái)務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；
�。�5）做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；
�。�6）協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
2、報(bào)帳員工作職責(zé)：
（1）做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺(tái)帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等；
�。�2）按時(shí)核對(duì)、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；
�。�3）協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目，收集匯總、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊(cè)；
�。�4）正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登激作；
�。�5）按時(shí)參與理財(cái)，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。
第八條 村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會(huì)計(jì)人員不得離職。
第三章 收支管理
第九條 收入管理
1、列入村級(jí)核算管理的收入范圍：
�。�1）農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng)；
（2）村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等；
（3）集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入：
�。�4）集體資產(chǎn)變價(jià)收入；
（5）回收債權(quán)收入；
（6）其他收入。
2、堅(jiān)持分類管理的原則：
（1）村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級(jí)農(nóng)業(yè)稅附力口、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級(jí)必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取，按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)�，存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫(kù)，禁止和杜絕村級(jí)坐收坐支或以白條抵庫(kù)；
�。�2）由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳、單核算、專款專用制度。凡當(dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫(kù)，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲(chǔ)，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門；
�。�3）農(nóng)業(yè)稅附力口、省對(duì)縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的15%、農(nóng)業(yè)稅的10%，統(tǒng)一實(shí)行村級(jí)“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)開支。
3、村級(jí)核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收，足額撥付到位，任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用；嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。
第十條 支出管理
1、村級(jí)各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計(jì)劃，并逐項(xiàng)細(xì)分安排，提交村民代表會(huì)議討論通過后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對(duì)資金
使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。
2、堅(jiān)決壓縮村級(jí)非生產(chǎn)性支出。
（1）村干部（含派會(huì)計(jì)）平均工資報(bào)酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測(cè)算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險(xiǎn)和村干部獎(jiǎng)勵(lì)，按盱發(fā)[2003）10號(hào)文規(guī)定執(zhí)行，村級(jí)不得擅自發(fā)放獎(jiǎng)金和實(shí)物；
�。�2）村級(jí)招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元，由村黨支部書記、村會(huì)主任、報(bào)帳員、計(jì)生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支，多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己；
�。�3）村級(jí)電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法，凡村級(jí)有固定電話的實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書記月補(bǔ)50元，村會(huì)主任月補(bǔ)40元，村會(huì)計(jì)、報(bào)帳員和計(jì)生主任月補(bǔ)各30元；
�。�4）村級(jí)（含聯(lián)組）報(bào)刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦法�？�?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元，總?cè)丝谠?500到2000人以內(nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠?000人以上的村限額2000元；
（5）村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年總額控制，定項(xiàng)限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在2000元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，安排使用；
（6）無集體經(jīng)濟(jì)收入的。村，年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級(jí)“三項(xiàng)資金”的累計(jì)總額。
3、村組兩紀(jì)務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開支，需動(dòng)用勞力，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平衡，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。
第四章 貨幣資金管理
第十一條 各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對(duì)本村貨幣資金進(jìn)行核算。報(bào)帳員必須及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符；必須如實(shí)登記銀行存款日記帳，確保帳實(shí)相符�？値�(huì)計(jì)與報(bào)帳員必須定期核對(duì)現(xiàn)金與存款帳戶，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫(kù)。
第十二條 各村庫(kù)存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。
第十三條 各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi)，實(shí)行領(lǐng)用、報(bào)結(jié)的管理辦法。 即：每月報(bào)帳員從總帳會(huì)計(jì)處預(yù)借，每月終了或用完，報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)向總帳會(huì)計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。
第十四條 各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村理財(cái)、議事組和村民代表會(huì)討論通過，由村民員會(huì)出具借款請(qǐng)示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取。
第五章 票據(jù)使用管理
第十五條 村級(jí)使用的收入票據(jù)，嚴(yán)格按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月（季）繳驗(yàn)，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷、報(bào)結(jié)辦法，實(shí)行縣、鄉(xiāng)、村三級(jí)監(jiān)控。
第十六條 村級(jí)使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。
第十七條 各村領(lǐng)取票據(jù)時(shí)，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。
第十八條 村級(jí)使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號(hào)和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號(hào)或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù)；票據(jù)填制齊全后， 由財(cái)會(huì)人員簽章，同時(shí)加蓋村級(jí)“財(cái)務(wù)專用章”（由總帳會(huì)計(jì)保管）。
第六章 財(cái)務(wù)審核審批
第十九條 村報(bào)帳員向總帳會(huì)計(jì)報(bào)帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財(cái)務(wù)報(bào)結(jié)單”，實(shí)行帶票、帶單、帶據(jù)（入庫(kù)資金有效證件）結(jié)報(bào)，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。
笫二十條、村級(jí)財(cái)務(wù)審核審批，由村會(huì)主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。
第二十一條 明確審批權(quán)，限，嚴(yán)格控制開支。開支額度100元以內(nèi)事項(xiàng)的審核審批人有權(quán)直接簽批；100300元以內(nèi)項(xiàng)目支出必須提交村“兩”集體討論通過，方可簽批；3001000元以內(nèi)的支出項(xiàng)目，必須經(jīng)村“兩”集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批；1000元以上的額支出項(xiàng)目，必須經(jīng)村“兩”集體討論，提交村民代表會(huì)討論通過后簽批。
第七章 集體資產(chǎn)管理
第二十二條 村級(jí)集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn)；能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長(zhǎng)期利用的村組集體資源（山地、灘涂、水面、堤埂等）必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無價(jià)進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對(duì)能夠直接以價(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理；對(duì)無法以價(jià)值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺(tái)帳納入管理。
第二十三條 各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部、村會(huì)（以下簡(jiǎn)稱兩）集體研究，合理確定標(biāo)底價(jià)格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議，實(shí)行公開、公正、公平方式發(fā)包，加強(qiáng)管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會(huì)公益事業(yè)和償還村級(jí)債務(wù)。
第二十四條 村集體資產(chǎn)的購(gòu)置、維護(hù)、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申報(bào)、評(píng)價(jià)、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購(gòu)置、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩會(huì)集體研究，提交村民代表會(huì)議討論表決，上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后，方可實(shí)施。
第八章 理財(cái)與定期審計(jì)
第二十五條 村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行按月理財(cái)
1、產(chǎn)生村理財(cái)、議事組。要通過村民會(huì)或村民代表會(huì)的辦法，公開產(chǎn)生村理財(cái)、議事組。其成員要通政策、懂財(cái)務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng)；理財(cái)、議事組組長(zhǎng)一般應(yīng)由黨員擔(dān)任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財(cái)、議事組成員。村理財(cái)、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。
2、理財(cái)、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財(cái)人員。對(duì)不能正常參加理財(cái)議事活動(dòng)，或違有關(guān)理財(cái)議事制度的人員，可以提交村民代表會(huì)予以辭退、補(bǔ)選。
3、村理財(cái)日定為每月5日（特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整），村里的每筆收支事項(xiàng)，每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)理財(cái)組審理核準(zhǔn)，加蓋理財(cái)專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟�，方可入帳�?當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須當(dāng)期出據(jù)入帳， 因特殊情況，無法取據(jù)入帳的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在本期理財(cái)中向理財(cái)組說明情況并登記，否則在下期的理財(cái)中視為無效票據(jù)。理財(cái)結(jié)束后，理財(cái)組全體成員必須在理財(cái)結(jié)果報(bào)告單上簽名，并加蓋理財(cái)專用章，同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。
第二十六條 村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)
1、每年村理財(cái)組對(duì)本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次，審計(jì)日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。
2、年度審計(jì)工作程序：
（1）全面接收帳據(jù)，逐筆清點(diǎn)登記，分項(xiàng)核實(shí)記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財(cái)組、村會(huì)計(jì)各執(zhí)一份，報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份；
（2）認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會(huì)計(jì)記錄及其核算情況；
�。�3）認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì)；
�。�4）每期理財(cái)中所提出意見和建議的落實(shí)情況；
�。�5）整理登記存在問題，由理財(cái)、議事組提出處理意見；
�。�6）向村“兩”匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問題；
�。�7）審計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn)、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù)；（8）出具審計(jì)報(bào)告，公布審計(jì)結(jié)果。
第九章 村務(wù)公開
第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的'村務(wù)公開日。
第二十八條 村務(wù)公開的基本內(nèi)容：村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況，農(nóng)村政策、村級(jí)財(cái)務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動(dòng)、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)明細(xì)，稅費(fèi)征繳明細(xì)、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等，公開內(nèi)容要真實(shí)可信，準(zhǔn)確無誤。
第二十九條 村務(wù)公開形式，采取村民代表會(huì)公布和村務(wù)公開欄公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村會(huì)主任、總帳會(huì)計(jì)和理財(cái)組成員簽字確認(rèn)，形成一式三份書面材料，村會(huì)、村理財(cái)組各執(zhí)一份，上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔。
第三十條 實(shí)行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回、督查制度。每期公布結(jié)束后，村會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村理財(cái)議事組要廣泛征求、收集、饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄，及時(shí)處理遺留問題， 以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。
第十章 檔案管理
第三十一條 村財(cái)務(wù)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料，各類重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)書證資料和映村級(jí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)成果的各類報(bào)表資料等，它們是記錄和映單位社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的主要資料和證據(jù)。
第三十二條 村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級(jí)管理、完整保管的原則。會(huì)計(jì)檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔，長(zhǎng)期保管；中、短期保存資料由村總帳會(huì)計(jì)立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第三十三條 會(huì)計(jì)檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。
第三十四條 會(huì)計(jì)檔案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場(chǎng)查閱、復(fù)制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。
第十一章 法紀(jì)責(zé)任
第三十五條 違本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)經(jīng)部門，協(xié)同相關(guān)部門責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)輕重，參照《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成違紀(jì)的，報(bào)經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察部門給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處 分：構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
1、未按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿、或私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿的；
2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的；
3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的；
4、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的；
5、未按照規(guī)定時(shí)間和要求進(jìn)行理財(cái)、村務(wù)公開的；
6、未按照規(guī)定要求報(bào)帳、會(huì)審、報(bào)表的；
7、未按照檔案管理要求保管好會(huì)計(jì)檔案，以及會(huì)計(jì)人員變動(dòng)時(shí)未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會(huì)計(jì)資料的；
8、未按照有關(guān)規(guī)定派、聘用農(nóng)村會(huì)計(jì)人員的。
第三十六條 違本制度規(guī)定，擅自增加支出項(xiàng)目，突破定額標(biāo)準(zhǔn)支出的；已入帳的，由審核審批人、代理會(huì)計(jì)和報(bào)帳員全額退賠；未入帳的，由當(dāng)事人退賠，同時(shí)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對(duì)偽造、變?cè)�、隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十七條 未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任，村集體概不承擔(dān)債務(wù)。
第三十八條 未按規(guī)定程序購(gòu)置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)的，屬于無效行為；造成損失、浪費(fèi)的，由當(dāng)事人和責(zé)任人承擔(dān)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第十二章 附 則
第三十九條 本制度由縣農(nóng)村工作部負(fù)責(zé)解釋、修改。
第四十條 本制度自公布之日起實(shí)施。
財(cái)務(wù)審批制度15
一、明確政府投（融）資項(xiàng)目范圍
凡在我縣行政區(qū)域內(nèi)使用財(cái)政性資金投資、國(guó)債資金投資、國(guó)有資產(chǎn)抵押的金融貸款資金投資和其他利用政府性資源投資的房屋建筑、市政設(shè)施、裝飾裝修、農(nóng)田水利工程、土地整理、園林綠化和道路交通等建設(shè)項(xiàng)目，均屬于政府投（融）資項(xiàng)目范圍。
二、規(guī)范項(xiàng)目概預(yù)算管理
根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模，建設(shè)單位應(yīng)通過招標(biāo)方式確定設(shè)計(jì)單位，由中標(biāo)單位進(jìn)行建設(shè)方案初步設(shè)計(jì)，具體編制投資概算，經(jīng)相關(guān)部門審核確認(rèn)后報(bào)縣政府批準(zhǔn)。
（一）房屋建筑、裝飾工程項(xiàng)目由縣發(fā)改委牽頭，會(huì)同縣財(cái)政局、縣代建中心對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目總概算進(jìn)行審核確認(rèn)；市政、園林綠化項(xiàng)目、保障性住房和人才公寓項(xiàng)目由縣住建局會(huì)同縣發(fā)改委、縣財(cái)政局聯(lián)合審核確認(rèn)；公路交通工程項(xiàng)目由縣交通運(yùn)輸局會(huì)同縣發(fā)改委、縣財(cái)政局聯(lián)合審核確認(rèn)；水利工程項(xiàng)目由縣水利局會(huì)同縣發(fā)改委、縣財(cái)政局聯(lián)合審核確認(rèn)；土地整理項(xiàng)目由縣國(guó)土局會(huì)同縣財(cái)政局聯(lián)合審核確認(rèn)。
（二）建設(shè)單位根據(jù)審核確認(rèn)的概算，在縣行政服務(wù)中心財(cái)政窗口辦理基本建設(shè)資金來源審批手續(xù)。部門預(yù)算單位按照年度建設(shè)計(jì)劃將基本建設(shè)資金列入當(dāng)年部門預(yù)算。非部門預(yù)算單位按照年度建設(shè)計(jì)劃，將自籌資金的80%繳存縣行政服務(wù)中心財(cái)政窗口，開設(shè)基建專戶，實(shí)行專戶管理。
（三）縣發(fā)改委在批準(zhǔn)項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告后，牽頭組織相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)進(jìn)行審查。項(xiàng)目建設(shè)方案確定后，由通過招投標(biāo)方式確定的設(shè)計(jì)單位，在批準(zhǔn)的投資概算范圍內(nèi)，組織開展設(shè)計(jì)深化，編制施工圖和詳細(xì)預(yù)算，工程預(yù)算不得超過工程概算。設(shè)計(jì)文件須經(jīng)住建、規(guī)劃、國(guó)土、環(huán)保、消防等相關(guān)職能部門審核。工程預(yù)算必須經(jīng)縣財(cái)政局審核，如確因特殊原因超過工程投資概算的，須重新報(bào)縣政府批準(zhǔn)，確定新的項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模�？h財(cái)政局以《縣政府投（融）資項(xiàng)目工程預(yù)算審批表》（附件1）為撥付工程進(jìn)度款的依據(jù)之一。
三、加強(qiáng)項(xiàng)目招投標(biāo)監(jiān)督
各建設(shè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)和政府采購(gòu)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定�？h財(cái)政、監(jiān)察等部門對(duì)所有政府投資項(xiàng)目的招投標(biāo)和政府采購(gòu)實(shí)施全過程監(jiān)督。招標(biāo)最高控制價(jià)不得高于工程定額預(yù)算價(jià)，并須經(jīng)縣財(cái)政局備案。招標(biāo)最高控制價(jià)高于工程定額預(yù)算價(jià)以及建設(shè)單位不按規(guī)定招標(biāo)采購(gòu)確定施工（服務(wù)）單位的，財(cái)政部門拒付建設(shè)資金，監(jiān)察部門應(yīng)依法追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
四、嚴(yán)格項(xiàng)目變更管理
�。ㄒ唬╉�(xiàng)目建設(shè)資金總額以批準(zhǔn)確認(rèn)的投資總額為準(zhǔn)，工程造價(jià)以招投標(biāo)中標(biāo)價(jià)為準(zhǔn)。政府投資項(xiàng)目建設(shè)未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自變更。如確需進(jìn)行項(xiàng)目變更，應(yīng)遵循科學(xué)、合理、真實(shí)、經(jīng)濟(jì)和及時(shí)的原則，按照以下規(guī)定辦理審批手續(xù)：
1.項(xiàng)目變更由建設(shè)單位負(fù)責(zé)申報(bào)，申報(bào)方案須經(jīng)項(xiàng)目監(jiān)理、原設(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位及其主管部門主要領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，依照審批權(quán)限報(bào)批。
2.建設(shè)單位應(yīng)對(duì)每次變更的報(bào)批金額把關(guān)，填寫《縣政府投（融）資項(xiàng)目變更審批表》（附件2），并按程序報(bào)批。《縣政府投（融）資項(xiàng)目變更審批表》作為變更工程計(jì)量的依據(jù)之一。
3.政府對(duì)投資項(xiàng)目變更實(shí)行控制審批。為規(guī)范項(xiàng)目變更行為，減少變更的隨意性，實(shí)行項(xiàng)目變更預(yù)審制度，由項(xiàng)目建設(shè)單位主管部門、發(fā)改委、財(cái)政局對(duì)項(xiàng)目變更申請(qǐng)進(jìn)行預(yù)審，提出預(yù)審意見。凡變更累計(jì)增加額在50萬元以下且不超過中標(biāo)價(jià)5%的，建設(shè)單位填寫《縣政府投（融）資項(xiàng)目變更審批表》，報(bào)縣財(cái)政局備案后實(shí)施；凡變更累計(jì)增加額在50萬元以上100萬元以下且不超過中標(biāo)價(jià)10%的，須報(bào)經(jīng)相關(guān)部門審核，分管縣長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施；凡變更累計(jì)增加額超過100萬元，或超過中標(biāo)價(jià)10%的，須經(jīng)相關(guān)部門初審，分管縣長(zhǎng)審簽，報(bào)縣長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。
�。ǘ⿲�(duì)因市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)引起的造價(jià)調(diào)整，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并在合同中約定，由此造成的投資總額增加，亦由建設(shè)單位按上述程序報(bào)批。
�。ㄈ╉�(xiàng)目變更審批結(jié)束后，相關(guān)變更資料由建設(shè)單位報(bào)縣財(cái)政局備案，作為撥付追加工程資金的依據(jù)。
（四）項(xiàng)目變更較大（超出批準(zhǔn)投資規(guī)模10%），經(jīng)建設(shè)主管部門鑒定可單獨(dú)施工的部分，必須根據(jù)項(xiàng)目工程量情況重新招標(biāo)。對(duì)招標(biāo)人在工程量清單中提供的'暫估價(jià)以及發(fā)包人供應(yīng)材料、設(shè)備和專業(yè)工程的管理按市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；項(xiàng)目變更部分由原施工單位實(shí)施的，其工程價(jià)款的調(diào)整按上級(jí)有關(guān)施工合同價(jià)款調(diào)整辦法的規(guī)定執(zhí)行。
（五）設(shè)計(jì)單位要認(rèn)真履行職責(zé)，因工作不到位造成設(shè)計(jì)漏項(xiàng)等引起項(xiàng)目變更的，應(yīng)按照設(shè)計(jì)合同中的有關(guān)約定承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
（六）因招標(biāo)編制的項(xiàng)目清單誤差引起造價(jià)變動(dòng)較大的，應(yīng)由招標(biāo)單位按照合同中的有關(guān)約定承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
（七）項(xiàng)目變更累計(jì)增加金額應(yīng)嚴(yán)格控制在批準(zhǔn)投資額的10％以內(nèi)。項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用增加總額超過批準(zhǔn)投資額10％以上的，須在項(xiàng)目變更實(shí)施前向縣發(fā)改委申請(qǐng)辦理項(xiàng)目變更審批手續(xù)。
五、強(qiáng)化項(xiàng)目資金管理
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理
1.經(jīng)縣人代會(huì)批準(zhǔn)列入本級(jí)年度預(yù)算及經(jīng)批準(zhǔn)年度內(nèi)預(yù)算追加的財(cái)政投資項(xiàng)目資金，由縣財(cái)政局按進(jìn)度足額劃撥縣財(cái)政投資項(xiàng)目資金專戶。
2.上級(jí)財(cái)政部門撥入的本縣建設(shè)和維護(hù)項(xiàng)目的補(bǔ)助資金，直接轉(zhuǎn)入縣財(cái)政投資項(xiàng)目資金專戶，單獨(dú)核算，專項(xiàng)用于相應(yīng)的扶持項(xiàng)目。上級(jí)主管部門直接撥入建設(shè)單位的專項(xiàng)補(bǔ)助資金，亦直接劃繳縣財(cái)政投資項(xiàng)目資金專戶。
3.經(jīng)批準(zhǔn)用于工程項(xiàng)目建設(shè)的各類預(yù)算外資金及建設(shè)單位的其他自籌資金，根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算的需要量，由各預(yù)算外資金專戶或建設(shè)單位賬戶劃入縣財(cái)政投資項(xiàng)目資金專戶或政府代建項(xiàng)目財(cái)政專戶。
4.對(duì)上級(jí)專項(xiàng)撥款、銀行項(xiàng)目貸款，如要求在上級(jí)指定銀行或貸款銀行直接開戶進(jìn)賬的，由項(xiàng)目建設(shè)單位向縣財(cái)政部門申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)可在相關(guān)銀行開戶建賬。
5.屬于政府工程代建項(xiàng)目的，按《縣政府辦公室關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)縣政府投資代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理暫行辦法的通知》精神執(zhí)行。
�。ǘ┮�(guī)范項(xiàng)目資金撥付管理
1.縣財(cái)政局為我縣財(cái)政投資項(xiàng)目資金撥付與監(jiān)督管理的職能部門，負(fù)責(zé)對(duì)有財(cái)政性資金投入的各類項(xiàng)目的相關(guān)材料進(jìn)行審核，并按項(xiàng)目進(jìn)度撥付資金。
2.項(xiàng)目資金實(shí)施專戶管理，封閉運(yùn)行，確保資金�？顚Ｓ�。
3.縣財(cái)政局要嚴(yán)把資金撥付關(guān)，在審核有關(guān)工程資料的基礎(chǔ)上，按規(guī)定程序及工程進(jìn)度撥付資金，通過項(xiàng)目資金的撥付環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政投資項(xiàng)目資金的跟蹤管理，及時(shí)了解工程進(jìn)展情況和項(xiàng)目資金的使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正，確保資金及時(shí)到位和�？顚Ｓ�。
4.項(xiàng)目資金撥付要求：
�。�1）包工包料工程的預(yù)付備料款應(yīng)在合同中約定支付比例和抵扣方式，原則上不超過合同金額的20％，并在工程進(jìn)度款中抵扣。凡是沒有簽訂合同或不具備施工條件的工程，不得支付預(yù)付款。
�。�2）工程進(jìn)度款根據(jù)合同約定支付。工程決算審計(jì)前應(yīng)預(yù)留合同價(jià)20%-30%的工程款，竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)前應(yīng)預(yù)留審計(jì)結(jié)算價(jià)10%的工程款，在縣財(cái)政局出具《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)》后支付余款。
（3）質(zhì)保金支付時(shí)間至少應(yīng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后一年以上。質(zhì)保期內(nèi)如有返修，發(fā)生的費(fèi)用在質(zhì)保金中扣除。
�。�4）項(xiàng)目須進(jìn)行政府采購(gòu)的，按政府采購(gòu)管理和國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理。
六、加強(qiáng)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收
建設(shè)單位憑項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、工程概預(yù)算審批和招投標(biāo)手續(xù)等文件邀請(qǐng)相關(guān)部門進(jìn)行綜合驗(yàn)收。為確保工程量計(jì)量的準(zhǔn)確性，項(xiàng)目建設(shè)過程中對(duì)土方工程、土建工程的地下部分以及裝飾工程的隱蔽部分的計(jì)量，必須經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位三方現(xiàn)場(chǎng)簽證后方可確認(rèn)。凡遇項(xiàng)目重大變更，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)通知審計(jì)部門到施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地抽查、驗(yàn)證，為決算審計(jì)掌握第一手材料，并逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)重大建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審查與監(jiān)督管理。需分步驗(yàn)收的工程，應(yīng)及時(shí)按項(xiàng)目類別分別邀請(qǐng)縣住建、水利、交通、園林綠化等質(zhì)量監(jiān)督管理部門進(jìn)行驗(yàn)收。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收由建設(shè)單位組織設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位以及縣住建、發(fā)改、財(cái)政（國(guó)資辦）、審計(jì)、監(jiān)察、消防等相關(guān)部門共同驗(yàn)收。
七、嚴(yán)格項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)
項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)組織竣工結(jié)算資料的編制工作，并對(duì)竣工結(jié)算資料認(rèn)真審核把關(guān)�？⒐そY(jié)算資料須附項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、工程概預(yù)算審批、招投標(biāo)以及《縣政府投（融）資項(xiàng)目變更審批表》等文件資料。建設(shè)單位將竣工結(jié)算資料按規(guī)定時(shí)間送縣審計(jì)局審計(jì)，縣審計(jì)局在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)，凡未填報(bào)《縣政府投（融）資項(xiàng)目變更審批表》的變更工程量不予計(jì)量，未經(jīng)審計(jì)的工程結(jié)算不予認(rèn)可，建設(shè)資金余款不予撥付。對(duì)于項(xiàng)目結(jié)算送審價(jià)核減率超過10%的，其超出的部分審核費(fèi)由施工單位承擔(dān)，并由建設(shè)單位在應(yīng)支付的工程費(fèi)用中抵扣；核減率超過20%的，施工單位除需支付上述費(fèi)用外，由相應(yīng)審查機(jī)構(gòu)予以通報(bào)，建設(shè)行政主管部門可給予暫停承接工程業(yè)務(wù)的處罰。
八、健全項(xiàng)目決算審批
�。ㄒ唬╉�(xiàng)目結(jié)算審計(jì)確認(rèn)后，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，憑項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、工程概預(yù)算審批和招投標(biāo)手續(xù)等文件，報(bào)縣財(cái)政局審批。決算報(bào)表和決算說明的具體要求按《省基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》執(zhí)行。
�。ǘ┛h財(cái)政局要嚴(yán)格審核項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，及時(shí)批復(fù)建設(shè)單位，并按規(guī)定撥付工程余款。項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)批準(zhǔn)后，建設(shè)單位根據(jù)《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)》轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，并按固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。
九、防范項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)
政府投資項(xiàng)目建設(shè)是公共財(cái)政投資的重要組成部分，必須遵循適當(dāng)前瞻、量力而行的原則。凡需通過融資方式籌集項(xiàng)目資金的，必須事先將年度融資計(jì)劃報(bào)縣財(cái)政局審核，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后實(shí)施。建設(shè)單位每年必須編制債務(wù)預(yù)算報(bào)縣財(cái)政局，落實(shí)好還款資金來源，防范、控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
十、強(qiáng)化部門責(zé)任考核
（一）項(xiàng)目建設(shè)單位的職責(zé)
建設(shè)單位是項(xiàng)目建設(shè)的責(zé)任主體，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)全過程負(fù)責(zé)。各單位必須按照程序做好項(xiàng)目前期申報(bào)、論證工作，按照規(guī)定及時(shí)做好項(xiàng)目變更調(diào)整申報(bào)和資金的計(jì)劃、籌集工作，按要求做好項(xiàng)目竣工驗(yàn)收準(zhǔn)備和財(cái)務(wù)決算工作。
凡因建設(shè)單位未按規(guī)定及時(shí)履行項(xiàng)目變更報(bào)批手續(xù)，造成資金不能及時(shí)撥付到位引起的一切后果，由建設(shè)單位及其主管部門負(fù)責(zé)。
建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程監(jiān)理的管理，凡因工程監(jiān)理工作不到位，造成資金損失或增加工程造價(jià)的，應(yīng)由監(jiān)理單位按照工程監(jiān)理合同中的有關(guān)約定承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
�。ǘ┲鞴懿块T的職責(zé)
主管部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)建設(shè)單位項(xiàng)目建設(shè)各項(xiàng)工作，做好建設(shè)單位各項(xiàng)申報(bào)材料的初審，抓好項(xiàng)目的跟蹤管理，協(xié)調(diào)好建設(shè)單位和項(xiàng)目監(jiān)管部門的關(guān)系。凡因初審把關(guān)不嚴(yán)，造成工作不到位的，主管部門與建設(shè)單位共同承擔(dān)責(zé)任。
�。ㄈ┍O(jiān)管部門的職責(zé)
1.縣發(fā)改委：負(fù)責(zé)政府投（融）資項(xiàng)目的審查批復(fù)；建立、管理政府投（融）資項(xiàng)目庫(kù)；組織有關(guān)項(xiàng)目變更審核工作；參與項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作。
2.縣財(cái)政局：負(fù)責(zé)資金來源審批、投資概算審核、項(xiàng)目資金審核撥付和項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算審核批復(fù)；負(fù)責(zé)組織編制政府投資項(xiàng)目債務(wù)預(yù)算；參與有關(guān)項(xiàng)目變更審核；參與項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和項(xiàng)目招投標(biāo)監(jiān)督工作。
3.縣住建局：負(fù)責(zé)組織工程招投標(biāo)活動(dòng)和有關(guān)工程竣工驗(yàn)收。
4.縣代建中心：負(fù)責(zé)代建項(xiàng)目合同范圍內(nèi)的工程招投標(biāo)；負(fù)責(zé)對(duì)代建項(xiàng)目工程施工實(shí)施全過程管理；按規(guī)定和計(jì)劃使用工程資金；組織工程驗(yàn)收和項(xiàng)目決算的編制和報(bào)審工作。
5.縣審計(jì)局：負(fù)責(zé)政府投（融）資項(xiàng)目的審計(jì)工作，安排項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，及時(shí)做好項(xiàng)目審計(jì)，保證政府投資項(xiàng)目資金按時(shí)結(jié)算。
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支出審批制度08-06
出差審批制度06-27