基金會財務(wù)管理制度（精選23篇）

　　在當下社會，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度對社會經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。大家知道制度的格式嗎？下面是小編為大家整理的基金會財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　基金會財務(wù)管理制度 1

　　總則

　　第一條財務(wù)管理制度是基金會各項管理制度中的重要制度之一，它是維護基金會日常工作運行和基金會信譽的重要保障。

　　第二條健全財務(wù)管理制度，要按規(guī)范化、程序化、科學(xué)化要求，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批權(quán)限和審批程序的規(guī)定。

　　第三條健全逐級審批制度，強化逐級審查責(zé)任制，堵塞漏洞，杜絕弊端。

　　資產(chǎn)管理規(guī)定

　　第四條所有固定資產(chǎn)購置均需報經(jīng)分管副理事長審核，1萬元以上的大型固定資產(chǎn)的購置，均需報經(jīng)理事長同事后，由主管財務(wù)的副理事長審批有關(guān)憑證。

　　第五條辦公用品、消耗性物品的購置，由辦公室負責(zé)統(tǒng)一安排辦理，秘書長審批。

　　第六條因工作需要購置、領(lǐng)用的大型、專項器材和物品，由辦公室負責(zé)登記辦理使用或借用手續(xù)。凡借用貴重器材，必須要妥善保護，不得損壞，并按時歸還。

　　資金使用規(guī)定

　　第七條資金來源多元化，多種不同來源的資金，嚴格實施不同的管理規(guī)定。

　　第八條凡屬公募捐贈的資金要尊重捐贈人的意愿，落實到位，并及時向捐贈人反饋受贈單位、受贈戶、受贈人的信息，接受捐贈人的監(jiān)督、檢查。

　　第九條凡捐贈者的捐款無定向投放要求的，或指名捐給基金會的，應(yīng)按滾動增值的要求，妥善運作，以壯大扶貧實力。對能夠增值可投資的項目，由本會項目部審議及論證后，交理事長辦公會議審定通過。

　　第十條凡動用本會以資金用于扶貧到戶的扶貧款項，一律采取小額貸款方式，定期收回，滾動使用，以不斷擴大援助對象，提高扶貧效益。

　　第十一條各種項目在運作中的資金滾動，一律接受本會財務(wù)的統(tǒng)一管理，按項目進程實行分批拔款，分批報銷，切禁挪用。

　　第十二條本會扶貧基金不得用于經(jīng)商或借貸。

　　資金管理規(guī)定

　　第十三條依法按章按規(guī)辦事，認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的法規(guī)、方針政策，遵守《會計法》的規(guī)定。

　　第十四條會計要按規(guī)定設(shè)置總帳、明細帳，做好收入、支出、費用的復(fù)核和帳目的登記工作，做到開支歸案、科目使用無誤；每月按時結(jié)帳，定期與出納核對現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳金額，做到帳帳相符，帳物相符，帳表相符。

　　第十五條切實做好財務(wù)收支、費用和債權(quán)、債務(wù)等日常會計核算工作，堅持按月會計報表送審和年度決算報表送審制度。

　　第十六條金額2萬元以上5萬元以下的由分管財務(wù)副理事長報送理事長審批，5萬元以上10萬元以下的由常務(wù)理事會討論決定。10萬元以上的由理事會討論決定。

　　第十七條嚴格執(zhí)行發(fā)票（收據(jù)）管理使用規(guī)定，做好發(fā)票（收據(jù)）登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷工作。

　　第十八條保管好支票，做好支票領(lǐng)用和登記工作，嚴禁使用空額支票，違者將追究責(zé)任，并承擔(dān)一切后果。

　　第十九條嚴禁挪用公款和白條抵庫，違者將追究責(zé)任，并承擔(dān)一切后果。

　　第二十條嚴格執(zhí)行會計檔案管理規(guī)定，認真做好會計資料的歸檔工作，妥善保管會計憑證、帳本和財務(wù)保報等會計檔案資料。

　　第二十一條財務(wù)人員要嚴格遵守財務(wù)紀律，依法辦事，財務(wù)印章按規(guī)定分別保管，各負其責(zé)，絕不允許財務(wù)人員個人做主私蓋財務(wù)專用章和串蓋他人名章。財務(wù)印鑒不能一人保管，會計、出納一人外出或遇特殊情況不能到崗時，可暫將本人印章或?qū)Ｓ谜陆恢鞴茇攧?wù)的副理事長保管。

　　第二十二條對不符合本規(guī)定及違反國家有關(guān)政策法規(guī)的`，財會人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。

　　獎懲規(guī)定

　　第二十三條隨著基金會的發(fā)展，財務(wù)工作將日益細致而繁重，對辛勤工作，無差錯者，應(yīng)予以表彰。

　　第二十四條在開展的各種項目運作中，凡獲得實際收益，增加了基金會收入的，包括努力爭取到的政府拔款，均應(yīng)受到獎勵。財務(wù)工作人員及其他相關(guān)工作人員亦應(yīng)獲得一定的獎勵。

　　第二十五條凡違反本規(guī)定的，將視其具體情況，給予相應(yīng)的規(guī)勸、告誡、警告直至處分。

　　第二十六條本制度規(guī)定自理事長會議通過之日起執(zhí)行。

　　基金會財務(wù)管理制度 2

　　第一章總則

　　第一條為加強本基金會的財務(wù)管理，依法進行會計核算，按照合法、安全、有效的原則實現(xiàn)基金的保值、增值，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》和本基金會章程，制定本辦法。

　　第二條本基金會財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運用，對基金會的財務(wù)活動進行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強財務(wù)核算，提高資金使用效益；建立健全財務(wù)管理制度和規(guī)程，加強財務(wù)監(jiān)督、檢查；維護基金會財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)效益；開展財務(wù)分析，參與基金會財務(wù)決策，規(guī)范財務(wù)信息披露，促進基金會建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。

　　第三條本基金會財務(wù)管理的內(nèi)容包括：財務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、成本（費用）管理、物資管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)決算和財務(wù)會計信息披露等。

　　第四條本基金會財務(wù)管理制度由理事會授權(quán)秘書長依據(jù)基金會章程和本辦法制訂并實施。

　　第五條財務(wù)管理是基金會管理的重要組成部分，本基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實做好財務(wù)管理工作，規(guī)范財務(wù)核算，保證財務(wù)會計信息的真實、完整。

　　第六條本基金會的財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財務(wù)收支活動歸口秘書處統(tǒng)一管理。

　　第二章財務(wù)管理體制

　　第七條理事會是本基金會的決策機構(gòu)。理事會定期審議基金會財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問題；秘書長為財務(wù)負責(zé)人，負責(zé)基金會的財務(wù)日常管理工作。

　　第八條本基金會配備具有專業(yè)資格的財務(wù)人員。會計不得兼任出納。財務(wù)人員必須按照《民間非營利組織會計制度》進行會計核算，實行會計監(jiān)督。財務(wù)人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

　　第九條本基金會的財務(wù)活動依法接受社會公眾和業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機關(guān)的監(jiān)督，每年接受財務(wù)審計。

　　第十條本基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應(yīng)當進行財務(wù)審計。

　　第十一條本基金會采用二級帳戶體系，即基金會在基本帳戶下設(shè)立二級明細帳戶，記載所管理的各項目（基金）的收支明細和余額，捐贈人可以直接了解每筆收支的明細情況。

　　第三章預(yù)算管理

　　第十二條本基金會根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制年度財務(wù)預(yù)算。

　　第十三條秘書處根據(jù)年度工作計劃，編制各項目的"收入"、"業(yè)務(wù)活動成本"、"管理費用"等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書長審核后，形成年度財務(wù)總預(yù)算。財務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會審議批準后執(zhí)行。

　　第十四條秘書處在編制年度預(yù)算時，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃合理預(yù)測制定，業(yè)務(wù)活動成本和管理費用根據(jù)項目特點和工作計劃，本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按基金會費用標準或工作量測算編制。

　　第十五條秘書處須嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算。因工作計劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算時，由秘書處報秘書長，提交理事長，理事長提交理事會重新審議批準后執(zhí)行。在年內(nèi)季末和年末，秘書處應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進意見，報秘書長和理事長。預(yù)算執(zhí)行情況納入秘書處的業(yè)績考核目標。

　　第四章收入管理

　　第十六條本基金會分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。

　　第十七條本基金會根據(jù)各項收入性質(zhì)嚴格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計劃。

　　第十八條本基金會各項收入均歸口由財務(wù)部門統(tǒng)一管理和核算，并與捐贈人簽訂《捐贈合同》，嚴格捐贈票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。

　　第五章支出管理

　　第十九條本基金會各項支出的安排必須有利于公益慈善事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。

　　第二十條各內(nèi)設(shè)機構(gòu)必須按照理事會批準的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標準執(zhí)行資助支出和費用支出，并嚴格按照《捐贈合同》安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度，兩千元以上的大額資金在撥付前，應(yīng)填寫《撥付資金申請表》。

　　第二十一條本基金會工作人員工資福利和行政辦公支出不超過當年總支出的百分之十。

　　第二十二條本基金會的費用支出按以下權(quán)限進行審批：

　　1、項目（計劃）在年度預(yù)算計劃內(nèi)的費用支出，十萬元以上費用支出由理事會決議審批。

　　2、五萬元以上至十萬元費用支出由理事長最終審批。

　　3、一萬元以上至五萬元費用支出由秘書長最終審批。

　　4、一萬元以下費用支出由執(zhí)行秘書長最終審批。

　　第二十三條使用、轉(zhuǎn)交受托代理資產(chǎn)和明確了具體使用方式的捐贈資產(chǎn)，由秘書長提交理事長審批后撥付。

　　資金支付流程，基金會資金支付包括以下兩種方式，一是脊柱側(cè)彎項目捐贈資金支付，基金會網(wǎng)上平臺審批后，由經(jīng)辦人填制《付款通知書》（見附表一）經(jīng)執(zhí)行秘書長簽字確認后，財務(wù)人員付款。二是基金會捐贈項目及業(yè)務(wù)開支，首先由經(jīng)辦人填寫《費用審批單》見（附表

　　二、附表三），說明資金支付內(nèi)容、金額，根據(jù)資金額度逐級審批。

　　差旅報銷單是《費用審批單》的支持依據(jù)。便于財務(wù)進行項目核算的費用分配。

　　第二十三條受助人應(yīng)與基金會簽訂《資助合同》，收到基金會資助的貨幣或物資后，應(yīng)向基金會出具收據(jù)。

　　第六章票據(jù)管理

　　第二十四條本基金會出納負責(zé)保管《接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)》、支票等各類票據(jù)，并做好輔助記錄。票據(jù)存根按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定保管，不得隨意銷毀。

　　第七章成本（費用）管理

　　第二十五條成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項耗費，并結(jié)合預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。

　　第二十六條成本（費用）一般包括業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用等。本基金會根據(jù)《民間非營利會計制度》制定相應(yīng)的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。

　　第二十七條有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、帳、費用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映項目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費。

　　第二十八條因項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務(wù)人員與相關(guān)項目管理人員負責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長批準。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據(jù)。

　　第八章物資管理

　　第二十九條物資是資金的實物形態(tài)之一。物資管理要貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，既要保證公益慈善事業(yè)的需要，又要防止物資積壓和損失浪費，最大限度地發(fā)揮物資的效益。

　　第三十條物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和捐贈物資管理等。

　　第三十一條固定資產(chǎn)是用于基金會業(yè)務(wù)活動，單位價值在二千元以上、使用年限超過一年的辦公設(shè)備或其他設(shè)施；單位價值雖未達到二千元，但使用年限在一年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理；單位價值雖已超過二千元，但易損壞、更換頻繁的.，不作為固定資產(chǎn)管理。

　　（一）固定資產(chǎn)按用途分類管理，并建立驗收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實相符。

　�。ǘ�）注重發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購（建）固定資產(chǎn)特別是房產(chǎn)等，必須進行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用。

　�。ㄈ�）加強對固定資產(chǎn)報廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費。

　　第三十二條低值易耗品是指單位價值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標準的各種工器具以及辦公用品等。

　　低值易耗品的購買、驗收、進出庫、保管等須審批程序規(guī)范，管理控制科學(xué)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。

　　第三十三條捐贈物資是基金會募集的非貨幣性捐贈財產(chǎn)，包括教學(xué)用品、圖書、藥品、保健品、醫(yī)療器械、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物、玩具等物資。捐贈物資管理辦法另行制定。

　　第九章財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督

　　第三十四條財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督是認識、掌握財務(wù)活動規(guī)律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護財經(jīng)紀律，促進慈善事業(yè)和公益事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

　　第三十五條財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等�；�金會財務(wù)人員應(yīng)結(jié)合項目管理和服務(wù)特點，建立科學(xué)、合理的財務(wù)分析指標。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟活動的效果，并將分析結(jié)果及時提交給秘書處和理事會，為其進行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。

　　第三十六條基金會財務(wù)人員要通過收支審核、財務(wù)分析等，對財務(wù)收支、資金運用、物資管理等情況進行監(jiān)督檢查。對違反國家財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的行為，要及時予以制止、糾正；性質(zhì)比較嚴重的，要向秘書長、理事長報告。

　　第十章財務(wù)決算

　　第三十七條年度財務(wù)決算是年度會計期間公益慈善項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。

　　第三十八條本基金會在嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，進行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會計帳簿為基本依據(jù)，認真組織財務(wù)決算編制和報表工作，做到帳表一致、帳帳一致、帳證一致、帳實一致。

　　第三十九條本基金會嚴格按照《會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報告，并接受會計師事務(wù)所的審計。

　　第四十條本基金會年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事長批準。

　　第十一章財務(wù)會計信息披露

　　第四十一條財務(wù)會計信息是捐贈人、管理人和理事會等基金會利益相關(guān)方了解基金會資源狀況、負債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務(wù)會計報告。

　　第四十二條財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《會計制度》的規(guī)定，本基金會會計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明基金會采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。

　　第四十三條本基金會建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務(wù)會計信息；按照基金會章程的規(guī)定定期在基金會網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會計報告。

　　第四十四條以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會計信息由財務(wù)人員負責(zé)按《會計制度》核算并編制，報秘書長審閱批準后，方可對外提供或披露。重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)會計報告的內(nèi)容，由秘書長提交理事長批準后對外披露。

　　第十二章會計檔案管理

　　第四十五條會計檔案是記錄和反映基金會經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、財務(wù)報告以及其他會計資料。

　　第四十六條本基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由財務(wù)人員負責(zé)整理歸檔。

　　第四十七條本基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書長批準后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

　　第四十八條銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。對到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。

　　第十三章附則

　　第四十九條本辦法未涉及由投資形成的資產(chǎn)及其它資產(chǎn)，此類資產(chǎn)的管理辦法另行制定。

　　第五十條本辦法自理事會會議通過之日起施行，由秘書長監(jiān)督實施。第五十一條本辦法的修訂由秘書長提出修改意見，報理事會審議通過后施行。

　　基金會財務(wù)管理制度 3

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范xxx（以下簡稱“本基金會”）財務(wù)核算，加強財務(wù)管理，確保財務(wù)會計信息的真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《基金會管理條例》等法律法規(guī)及本基金會章程，制定本制度。

　　第二條本基金會的財產(chǎn)及其他收入受國家法律保護，任何單位及個人不得侵占、私分和挪用。

　　第三條本基金會堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針，努力降低管理成本，確保資金安全，提高資金使用效果。

　　第四條本基金會設(shè)財務(wù)部。財務(wù)人員必須熟知并嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財會制度的規(guī)定，認真負責(zé)，恪盡職守，切實加強本基金會資金運作各個環(huán)節(jié)的管理，審核原始憑證，編制記賬憑據(jù)，登記現(xiàn)金賬務(wù)，編制財務(wù)、會計報表，做到日清月結(jié)，賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

　　第五條財會人員要堅持原則，嚴格按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、財會制度辦事，堅決抵制違反法規(guī)政策、弄虛作假及損害本基金會聲譽和利益的'行為。對違反本基金會財會制度和與本基金會宗旨不符的開支，財會人員有權(quán)拒付。

　　第二章捐贈款的管理

　　第六條基金會接受捐贈的現(xiàn)金財產(chǎn)，或以拍賣捐贈物品等方式收到的管審批，再由秘書長核準后方可報銷。

　　第三章支票管理

　　第十六條借款領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：

　�。ㄒ唬┙杩钊隧毺顚懼�票領(lǐng)用單，逐項認真填寫。經(jīng)部門主管簽字，再由秘書長審批簽字；

　�。ǘ�）財務(wù)人員核實支票領(lǐng)用單后，按照支票票面項目填寫并簽發(fā)；

　�。ㄈ�）領(lǐng)取支票者在支票領(lǐng)取薄上登記并簽字。

　　第十七條報賬領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：

　�。ㄒ唬﹫箐N者將有效發(fā)票、單據(jù)等粘貼，由財務(wù)人員審核，部門主管審批，秘書長核準后，填寫支票領(lǐng)取單。

　　（二）財務(wù)人員按照票面項目要求填寫后簽發(fā)；

　�。ㄈ�）報銷人員在支票領(lǐng)用登記薄上簽字。

　　第十八條經(jīng)辦人員在借領(lǐng)支票后，務(wù)必在10日內(nèi)報賬。每年12月20日前，已借領(lǐng)的支票必須全部報賬，并停止簽發(fā)新領(lǐng)支票。

　　第四章會計職責(zé)

　　第十九條本基金會會計人員按照《中華人民共和國會計法》、《民辦非營利機構(gòu)會計制度》中所規(guī)定的職責(zé)，同時根據(jù)本基金會實際，確定其職責(zé)和工作任務(wù)。

　　第二十條會計應(yīng)妥善保管“xxx財務(wù)專用章”，該印章的使用按照本基金會印章管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十一條會計應(yīng)認真審核本基金會所有報銷原始單據(jù)，確認其合法性和有效性，嚴把審查關(guān)。

　　第二十二條會計負責(zé)會計憑證的整理、裝訂和保管，確保會計憑證的完整、安全。會計檔案的保管期限和銷毀辦法，按照國家規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十三條會計負責(zé)登載會計賬簿，制填會計報表，保存會計文件。

　　第二十四條會計負責(zé)本基金會的報稅工作。

　　第二十五條本基金會的會計檔案不得攜帶外出。凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)秘書長批準。

　　第五章出納職責(zé)

　　第二十六條出納員必須按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行《加強現(xiàn)金管理規(guī)定》的規(guī)定要求，辦理本基金會各項現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　　第二十七條出納員負責(zé)管理理事長印鑒章，審存現(xiàn)金、有價證券、空白收據(jù)、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，必須放置于保險柜中妥善保管，并按照規(guī)定的程序辦理使用或支取手續(xù)。

　　第二十八條本基金會使用轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)辦人在按照規(guī)定程序領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票后，可由領(lǐng)用人員實施同城支付，其它支付及現(xiàn)金提取事項，必須由出納員親自辦理，不得由他人代辦。

　　第二十九條出納員必須做到“十個不準”：

　　不準挪用現(xiàn)金；不準私自使用公款；不準超限額庫存現(xiàn)金；不準用白條抵庫存；不準坐支現(xiàn)金；不準借外單位賬戶套取現(xiàn)金；不準保存賬外公款；不準租借或轉(zhuǎn)讓本基金會銀行賬戶；不準簽發(fā)空白支票；不準簽出空頭發(fā)票或收據(jù)。

　　基金會財務(wù)管理制度 4

　　根據(jù)國務(wù)院1988年9月27日第28日令《基金會管理辦法》、滬財行(1994)第81號、滬民社(1994)第16號文件《關(guān)于上海市社會團體財務(wù)制度和上海市社會團體會計制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本會的實際情況，特制訂財務(wù)管理制度如下：

　　一、財務(wù)管理的一般原則

　　１、本會實行自收自支行政事業(yè)單位財務(wù)會計制度。

　　２、慈善基金會各辦事處所募集的基金實行市基金會基金部統(tǒng)一管理，單獨設(shè)帳，分類核算的辦法進行管理，各辦事處每季度在次月10日前向市慈善基金會基金部上報會計決算情況報表，年末上報下年度預(yù)算。

　�。�、基金會設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、總分類帳和明細分類帳幾種主要帳冊以及各種必要輔助性帳簿(包括捐贈實物帳)，慈善基金會各辦事處應(yīng)設(shè)置上述相應(yīng)各類帳冊。

　�。础⒏鞣N帳簿必須根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時，內(nèi)容完整，數(shù)字準確，摘要清楚，各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴格按照會計人員工作規(guī)則進行。

　�。�、基金會秘書處每半年將捐贈款(物)情況向會長及常務(wù)理事會報告。帳目由會計事務(wù)所負責(zé)審核并不定期向社會公布，接受社會的監(jiān)督。

　�。�、基金部設(shè)置會計科目26個，其中：資金來源類科目12個，資金運用類科目7個，資金結(jié)存類科目7個，統(tǒng)一使用不得隨意變動。

　�。贰⒏鶕�(jù)設(shè)置科目歸集，每季編制資金活動情況表，支出明細表，年終編制歷年收支總表，上報有關(guān)單位。

　�。浮⒇攧�(wù)各類原始憑證按日裝訂成冊，保管年限按會計檔案管理辦法文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　二、人員編制和工資福利

　�。薄⒈緯�在編人員的配備，根據(jù)實際工作需要，報經(jīng)有關(guān)部門批準后，統(tǒng)一制定標準，建立獨立工資基金手冊。

　　２、本會在編人員的獎金、福利待遇及勞動保護用品發(fā)放，按照自收自支事業(yè)單位有關(guān)標準執(zhí)行，聘用人員的`工資，由聘用單位決定。

　�。�、因工作需要在法定節(jié)假日和業(yè)余時間加班，按《勞動法》規(guī)定標準發(fā)給加班工資。

　　三、收入管理

　�。薄⒎彩盏骄柚�、義舉所得現(xiàn)金或者支票，必須開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)給捐助、義舉單位或個人，按基金管理辦法及時將支票、現(xiàn)金繳銀行入帳�，F(xiàn)金一般情況不得過夜。

　�。�、倉庫必須建立捐贈實物收支帳冊，有品種，有數(shù)量及金額。

　　３、倉庫保管員收到捐贈實物后的入帳程序及手續(xù)：

　　(1)開具實物收據(jù)給捐贈單位或個人；

　　(2)根據(jù)實物收據(jù)驗收后填寫入庫單并憑入庫單入帳；另一份入庫單交基金部財務(wù)。

　　４、捐贈實物出庫，必須填制出庫單，由收具單位蓋章后銷帳；另一份出庫單繳基金部財務(wù)。

　�。怠�倉庫必須每半年盤存一次，核對帳物是否相符，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，必須查明原因，列出清單，經(jīng)秘書長批準后方可調(diào)整帳面。

　　四、支出管理

　　１、本會的日常開支第一年無利息收入，由各資助單位提供資金開設(shè)開辦費科目列支，第二年開始按利息收入設(shè)會務(wù)經(jīng)費支出科目列支。

　　２、根據(jù)本會有關(guān)規(guī)定，凡使用母金應(yīng)由會長或委托人簽具意見后方可使用。日常會務(wù)經(jīng)費開支在500元以上由秘書長審批；500元以下由常務(wù)副秘書長或委托人審批。日常辦公經(jīng)費在預(yù)算之內(nèi)可由辦公室掌握作用。各辦事處項目經(jīng)費和日常工作經(jīng)費開支在預(yù)算核定額度內(nèi)由各辦事處主任審批。３、日常零星開支具體報銷規(guī)定：

　　(1)凡購置各種辦公用品及低值易耗品向本會行政部門申請，由行政部門根據(jù)需要進行采購，并建立低值易耗品及辦公用品實物帳，各部門領(lǐng)用時必須簽字。

　　(2)工作人員因工作需要到外地出差，必須經(jīng)秘書長簽字，方可報銷；報銷規(guī)定按國家機關(guān)、企事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定辦理。如有特殊情況由秘書長簽字給予一定補貼。

　　(3)市內(nèi)出差午餐補貼按規(guī)定標準列支。

　　(4)本會召開各種會議及組織有關(guān)活動需預(yù)先編制預(yù)算，經(jīng)秘書長審批，原則上按預(yù)算執(zhí)行。

　　(5)各辦事處的日常工作經(jīng)費開支由各辦事處根據(jù)本單位的實際情況決定。

　　五、基金母本利息的分配

　　本會日常開支費用，在基金母本利息收入中開支。當年日常開支費用的節(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下一年使用，按5:3:2的比例，形成擴充基金、福利基金、獎勵基金三項基金。

　　六、票據(jù)管理

　�。薄⒅�票管理

　　(1)基金部出納向各開戶銀行購置轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票必需妥善保管，并作好輔助記錄，將購置支票的號碼登記在輔助帳本上，以便備查。

　　(2)現(xiàn)金支票只限于基金部出納領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他部門一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。

　　(3)各部門需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準后向基金部出納領(lǐng)用，一般限于３天內(nèi)將支票存根聯(lián)向基金部出納注銷。 (4)如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進行調(diào)換。

　�。病⑹論�(jù)管理

　　(1)基金部出納購置統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號登記。收據(jù)存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。

　　(2)各辦事處及有關(guān)部門領(lǐng)用收據(jù)第一次憑證明向基金部出納辦理手續(xù)，以后憑存根調(diào)換。

　　七、財產(chǎn)管理

　　本會的財產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品兩大類。

　　１、固定資產(chǎn)：單價在2000元以上(含2000元)使用期限在1年以上列為固定資產(chǎn)。

　�。�、低值易耗品：指達不到固定資產(chǎn)條件使用期限較短，更換比較頻繁物品。

　　上述兩類財產(chǎn)分別由辦公室和各辦事處建立財產(chǎn)帳冊，基金部建立總帳定期進行盤點，核對帳實是否相符，盤盈、盤虧必須查明原因，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準后作出相應(yīng)處理。

　　八、本制度經(jīng)基金會常務(wù)理事會批準后執(zhí)行，修改時同。

　　基金會財務(wù)管理制度 5

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強余彭年慈善基金會（以下簡稱基金會）財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)及基金會章程，制定本方法。

　　第二條 基金會財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運用，對機構(gòu)的經(jīng)濟活動進行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；建立健全財務(wù)管理制度和規(guī)程，加強財務(wù)監(jiān)督、檢查；維護機構(gòu)財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資效益；開展財務(wù)分析，參與機構(gòu)經(jīng)濟決策，規(guī)范財務(wù)信息披露，促進機構(gòu)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。

　　第三條 財務(wù)管理是機構(gòu)管理的重要組成部分，基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實做好財務(wù)管理工作。

　　第四條 基金會的財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在秘書處的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財務(wù)收支活動歸口財務(wù)管理部門統(tǒng)一管理。

　　第二章 財務(wù)管理體制

　　第五條 基金會的最高權(quán)力機構(gòu)是理事會。理事會定期審議機構(gòu)財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問題。在理事會休會期間，由理事長授權(quán)秘書長負責(zé)日常工作。

　　第六條 基金會的財務(wù)活動依法接受社會公眾和國家有關(guān)管理部門的監(jiān)督；每年接受取得民政部社會團體審計資格的會計師事務(wù)所審計。

　　第七條 基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應(yīng)當進行財務(wù)審計。

　　第三章 財務(wù)管理機構(gòu)及人員

　　第八條 設(shè)立財務(wù)管理機構(gòu)或配備專職會計人員，并建立財務(wù)崗位責(zé)任制。聘任具備會計人員任職資格的人員從事財務(wù)工作。

　　第九條 建立內(nèi)部財務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃分。

　�。ㄒ唬┗�金會主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)：嚴格遵守國家法律法規(guī)，具體確定內(nèi)部財務(wù)機構(gòu)，配備合格會計人員；組織擬定基金會財務(wù)管理制度，接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督檢查等。

　　（二）財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人：貫徹落實國家財經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財務(wù)政策；審核重要財務(wù)事項；協(xié)調(diào)各種財務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門與財務(wù)部門的關(guān)系；組織制定財務(wù)預(yù)算、編制財務(wù)決算并負責(zé)組織實施；定期檢查財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究執(zhí)行中存在的問題；負責(zé)組織財務(wù)核算，審核財務(wù)決算等。

　　（三）財務(wù)專職人員：具體履行財務(wù)管理職責(zé)，做好財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

　　第四章 預(yù)算管理

　　第十條 基金會根據(jù)機構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制年度財務(wù)預(yù)算。

　　第十一條 各管理部門根據(jù)年度工作計劃，編制各項目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動成本”、“管理費用”等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書長審核后，形成年度財務(wù)總預(yù)算。財務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會審議批準后執(zhí)行。

　　第十二條 各管理部門在編制年度預(yù)算時，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃合理預(yù)測制定，業(yè)務(wù)活動成本和管理費用根據(jù)項目特點和工作計劃本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按機構(gòu)費用標準或工作量測算編制。

　　第十三條 各管理部門須嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，除因工作計劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預(yù)算調(diào)整程序核準新的預(yù)算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，財務(wù)管理部門應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進意見，報秘書長或理事會。預(yù)算執(zhí)行情況納入各管理部門的業(yè)績考核。

　　第五章 收入管理

　　第十四條 基金會的收入來源主要包括：

　�。ㄒ唬┯嗯砟晗壬�控股的國內(nèi)企業(yè)的捐贈；

　　（二）余彭年先生個人的捐贈；

　�。ㄈ�）本會基金所實現(xiàn)的合法收益；

　　第十五條 分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。

　　第十六條 根據(jù)各項收入性質(zhì)嚴格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計劃。

　　第十七條 全部收入，必須納入財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

　　第十八條 根據(jù)捐贈者意愿，設(shè)立的專項基金，分別記賬，統(tǒng)一管理。

　　第六章 支出管理

　　第十九條 各項支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。

　　第二十條 按照理事會批準的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標準執(zhí)行資助支出和費用支出，并嚴格按照捐贈協(xié)議安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度。

　　第七章 成本（費用）管理

　　第二十一條 成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項耗費，并結(jié)合預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。

　　第二十二條 成本（費用）一般包括項目資助成本、項目服務(wù)成本、管理費用。機構(gòu)根據(jù)《民間非營利會計制度》制定相應(yīng)的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。

　　第二十三條 有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映項目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費。

　　第二十四條 因項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務(wù)部門與相關(guān)項目管理部門負責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長批準。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據(jù)。

　　第八章 票據(jù)管理

　　第二十五條 現(xiàn)金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他事項一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。

　　第二十六條 各部門需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準后向出納領(lǐng)用，一般限于3天內(nèi)將支票存根聯(lián)向出納注銷。

　　第二十七條 如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進行調(diào)換。

　　第二十八條 財務(wù)部門購置公益性單位接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號登記。收據(jù)存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。

　　第九章 資產(chǎn)管理

　　第二十九條 基金會資產(chǎn)分類：

　　（一）固定資產(chǎn)。

　�。ǘ�）流動資產(chǎn)。

　　第三十條 固定資產(chǎn)：

　　（一）固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單價在2000元以上的房屋、設(shè)備、工具、器具等自用資產(chǎn)。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)的日常管理：建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報廢、清理盤點等內(nèi)部管理制度。

　　（三）應(yīng)根據(jù)自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定資產(chǎn)的使用壽命和殘值，按規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法。

　�。ㄋ模┴敭a(chǎn)和物資是資金的實物狀態(tài)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品（捐贈物品根據(jù)其價值和用途分別建立相應(yīng)的實物臺賬）。財產(chǎn)和物資管理，要建立驗收、發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬相符，賬物相符。

　　第三十一條 流動資產(chǎn)：

　�。ㄒ唬┝鲃淤Y產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項等。

　�。ǘ�）嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理辦法、內(nèi)部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。

　　（三）對資金的使用情況，要進行定期和不定期檢查，進行應(yīng)付及預(yù)收款項的對賬和清理。

　　第十章 財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督

　　第三十二條 財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督是認識、掌握財務(wù)活動規(guī)律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護財經(jīng)紀律，促進事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

　　第三十三條 財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等。財務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合項目管理和服務(wù)特點，建立科學(xué)、合理的財務(wù)分析指標。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟活動的效果，并將分析結(jié)果及時反映給秘書處和理事會，為其進行決策提供科學(xué)、可靠的'依據(jù)。

　　第三十四條 財務(wù)管理部門要通過收支審核、財務(wù)分析等，對財務(wù)收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進行監(jiān)督檢查。對違反國家財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的行為，要及時予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴重的，要向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報告，并按有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。

　　第十一章 財務(wù)決算

　　第三十五條 年度財務(wù)決算是年度會計期間公益項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。

　　第三十六條 嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，在進行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會計賬簿為基本依據(jù)，認真組織機構(gòu)財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實一致。

　　第三十七條 嚴格按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報告，并接受獨立會計師事務(wù)所的審計。

　　第三十八條 機構(gòu)年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事會批準。

　　第十二章 財務(wù)會計信息披露

　　第三十九條 財務(wù)會計信息是捐贈人、管理者和理事會等機構(gòu)利益相關(guān)方了解機構(gòu)資源狀況、負債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務(wù)會計報告。

　　第四十條 財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，機構(gòu)會計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明機構(gòu)采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。

　　第四十一條 建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務(wù)會計信息；按照基金會章程的規(guī)定每年在機構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會計報告。

　　第四十二條 以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會計信息由財務(wù)管理部門負責(zé)按會計制度核算并編制，報秘書長審閱批準后，方可對外提供或披露。重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)會計報告的內(nèi)容，由財務(wù)管理部門按規(guī)定報請批準后對外披露。

　　第十三章 會計檔案管理

　　第四十三條 會計檔案是記錄和反映機構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及其它會計資料。

　　第四十四條 基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由財務(wù)部門負責(zé)整理歸檔。

　　第四十五條 基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

　　第四十六條 銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。對到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。

　　第十四章 附則

　　第四十七條 本制度經(jīng)理事會審議通過后執(zhí)行，由秘書長監(jiān)督實施。

　　第四十八條 本制度的修訂由秘書處提出修改意見，報理事會審議通過后執(zhí)行。

　　基金會財務(wù)管理制度 6

　　第一章、總則

　　第一條、為規(guī)范社會保險基金(以下簡稱“基金”)財務(wù)管理行為，加強基金收支的監(jiān)督管理，維護公民依法參加社會保險和享受社會保險待遇的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》(以下簡稱《社會保險法》)、《中華人民共和國預(yù)算法》(以下簡稱《預(yù)算法》)、《中華人民共和國勞動法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)依據(jù)《社會保險法》建立的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金、機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金、職工基本醫(yī)療保險基金、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金(包括城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險基金、新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金、合并實施的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金)、工傷保險基金、失業(yè)保險基金、生育保險基金等基金的財務(wù)活動。

　　生育保險與職工基本醫(yī)療保險合并實施的統(tǒng)籌地區(qū)，不再單列生育保險基金。

　　第三條、本制度所稱基金是指為了保障參保對象的權(quán)益和社會保險待遇，根據(jù)國家法律法規(guī)規(guī)定，由單位和個人繳納、政府補助以及通過其他合法方式籌集的專項資金。

　　第四條、基金財務(wù)管理包括以下任務(wù)：

　　(一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和方針政策，依法籌集和使用基金，確保各項基金應(yīng)收盡收和社會保險待遇按時足額發(fā)放;

　　(二)合理編制基金預(yù)算，強化收支預(yù)算執(zhí)行，嚴格編制基金決算，真實準確反映基金預(yù)算執(zhí)行情況;

　　(三)健全財務(wù)管理制度，加強基金核算分析，積極穩(wěn)妥開展基本養(yǎng)老保險基金投資運營，實現(xiàn)基金保值增值;

　　(四)加強基金財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制，確�；�金運行安全、完整、可持續(xù)。

　　第五條、社會保險基金財務(wù)管理和會計核算一般采用收付實現(xiàn)制，基本養(yǎng)老保險基金委托投資等部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　第六條、基金納入社會保障基金財政專戶(以下簡稱財政專戶)，實行“收支兩條線”管理�；�金按照險種及不同制度分別建賬、分賬核算、分別計息、�？顚Ｓ�。基金之間不得相互擠占和調(diào)劑，不得違規(guī)投資運營，不得用于平衡一般公共預(yù)算。

　　第七條、財政部門、社會保險行政部門(衛(wèi)生計生部門負責(zé)管理新型農(nóng)村合作醫(yī)療及合并實施的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險的，為衛(wèi)生計生部門，下同)及所屬社會保險經(jīng)辦機構(gòu)(簡稱“經(jīng)辦機構(gòu)”)按照各自職責(zé)分工，加強對社會保險基金管理和監(jiān)督，逐步實現(xiàn)部門間財務(wù)信息共享，促進基金管理科學(xué)化、規(guī)范化。

　　第二章、基金預(yù)算

　　第八條、基金預(yù)算是指根據(jù)國家預(yù)算管理和社會保險相關(guān)法律法規(guī)編制，經(jīng)法定程序?qū)徟�、具有法律效力的年度基金財�?wù)收支計劃�；�金預(yù)算由基金收入預(yù)算和基金支出預(yù)算組成。社會保險基金預(yù)算應(yīng)當做到收支平衡。

　　社會保險基金預(yù)算編制應(yīng)按照《預(yù)算法》《社會保險法》《預(yù)算法實施條例》以及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第九條、社會保險基金預(yù)算保持獨立完整，與一般公共預(yù)算相銜接。基金預(yù)算按險種、不同制度和統(tǒng)籌地區(qū)分別編制。年度終了前，統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定表式、時間和編制要求，綜合考慮本年度預(yù)算執(zhí)行情況、下年度經(jīng)濟社會發(fā)展水平以及社會保險工作計劃等因素，編制下年度基金預(yù)算草案，報本級社會保險行政部門審核匯總。由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收的險種，社會保險費收入預(yù)算草案由經(jīng)辦機構(gòu)會同稅務(wù)機關(guān)編制。

　　第十條、財政部門負責(zé)審核并匯總編制社會保險年度基金預(yù)算草案，會同社會保險行政部門上報同級人民政府，經(jīng)同級人大批準后，批復(fù)經(jīng)辦機構(gòu)具體執(zhí)行，并報上級財政部門和社會保險行政部門備案。由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收的險種，社會保險費收入預(yù)算批復(fù)稅務(wù)機關(guān)和經(jīng)辦機構(gòu)。

　　第十一條、經(jīng)辦機構(gòu)嚴格按照批復(fù)預(yù)算執(zhí)行，定期向同級財政部門和社會保險行政部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。財政部門和社會保險行政部門應(yīng)逐級匯總上報預(yù)算執(zhí)行情況，并加強基金運行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時處置。由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收的險種，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算和規(guī)定的程序執(zhí)行，定期向同級財政部門和社會保險行政部門報告。

　　第十二條、基金預(yù)算不得隨意調(diào)整。執(zhí)行中因特殊原因需要調(diào)整時，統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當編制預(yù)算調(diào)整方案，報同級社會保險行政部門審核匯總。統(tǒng)籌地區(qū)財政部門審核并匯總編制預(yù)算調(diào)整方案，會同社會保險行政部門上報同級人民政府，按要求經(jīng)同級人大常務(wù)委員會批準后，批復(fù)經(jīng)辦機構(gòu)執(zhí)行，并報上級財政部門和社會保險行政部門備案。由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收的險種，社會保險費收入預(yù)算調(diào)整方案由經(jīng)辦機構(gòu)會同稅務(wù)機關(guān)提出，并批復(fù)稅務(wù)機關(guān)和經(jīng)辦機構(gòu)。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算和規(guī)定程序執(zhí)行，定期向同級財政部門和社會保險行政部門報告。

　　第三章、基金籌集

　　第十三條、基金收入包括：社會保險費收入、財政補貼收入、集體補助收入、利息收入、委托投資收益、轉(zhuǎn)移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入等。上述基金收入項目按規(guī)定分別形成各項基金。

　　社會保險費收入指用人單位和個人按規(guī)定繳納的社會保險費，或其他資金(含財政資金)代參保對象繳納的社會保險費收入。

　　財政補貼收入指財政給予基金的補助、對參保人員的繳費補貼、對參保對象的待遇支出補助。

　　集體補助收入指村(社區(qū))等集體經(jīng)濟組織對參保人的補助。

　　利息收入是指社會保險基金在收入戶、財政專戶及支出戶中銀行存款產(chǎn)生的利息收入或社會保險基金購買國債取得的利息收入。

　　委托投資收益指社會保險基金按照國家有關(guān)規(guī)定委托國家授權(quán)的管理機構(gòu)進行投資運營所取得的凈收益或發(fā)生的凈損失。

　　轉(zhuǎn)移收入指參保對象跨統(tǒng)籌地區(qū)、或跨制度流動而劃入的基金收入。

　　上級補助收入指下級接收上級撥付的補助收入。

　　下級上解收入指上級接收下級上解的基金收入。

　　其他收入指滯納金、違約金，跨年度退回或追回的社會保險待遇，及公益慈善等社會經(jīng)濟組織和個人捐助，以及其他經(jīng)統(tǒng)籌地區(qū)財政部門核準的收入。

　　第十四條、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收入包括基本養(yǎng)老保險費收入、財政補貼收入、利息收入、委托投資收益、轉(zhuǎn)移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入。其中：基本養(yǎng)老保險費收入指單位和個人按規(guī)定的繳費基數(shù)和繳費比例分別繳納的基本養(yǎng)老保險費。

　　第十五條、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金收入包括個人繳費收入、集體補助收入、財政補貼收入、利息收入、委托投資收益、轉(zhuǎn)移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入。其中：個人繳費收入指參保城鄉(xiāng)居民按照規(guī)定標準繳納的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險費收入，包括財政資金代參保對象繳納的基本養(yǎng)老保險費收入。

　　追回重復(fù)領(lǐng)取的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇并從企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險待遇中抵扣的列其他收入。

　　第十六條、機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金收入包括基本養(yǎng)老保險費收入、財政補貼收入、利息收入、委托投資收益、轉(zhuǎn)移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入。其中：基本養(yǎng)老保險費收入指單位和個人按繳費基數(shù)的一定比例分別繳納的基本養(yǎng)老保險費。

　　第十七條、職工基本醫(yī)療保險基金收入按規(guī)定分別計入職工基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金收入和職工基本醫(yī)療保險個人賬戶收入。

　　職工基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金收入包括按規(guī)定計入統(tǒng)籌基金賬戶的醫(yī)療保險費收入、財政補貼收入、利息收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入。其中：醫(yī)療保險費收入指用人單位和個人按照規(guī)定繳費基數(shù)和費率繳納的醫(yī)療保險費以及其他資金資助參保對象繳納的保費收入。

　　職工基本醫(yī)療保險個人賬戶收入包括按規(guī)定計入個人賬戶的醫(yī)療保險費收入、利息收入、轉(zhuǎn)移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入。

　　第十八條、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金收入包括城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險費收入、財政補貼收入、利息收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入。其中：

　　城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險費收入指城鄉(xiāng)居民按照規(guī)定繳費標準繳納的保費收入，有條件的用人單位對職工家屬參保繳費給予的資助，鄉(xiāng)村集體經(jīng)濟組織對農(nóng)民參保繳費給予的資助，以及城鄉(xiāng)醫(yī)療救助基金等資助參保對象繳納的保費收入。

　　新型農(nóng)村合作醫(yī)療統(tǒng)籌地區(qū)可從基金收入中提取風(fēng)險基金，主要用于彌補基金非正常超支造成的基金臨時周轉(zhuǎn)困難等。風(fēng)險基金可由統(tǒng)籌地區(qū)或省級統(tǒng)一管理。

　　第十九條、工傷保險基金收入包括工傷保險費收入、財政補貼收入、利息收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入。其中：

　　工傷保險費收入是指用人單位按照規(guī)定繳費基數(shù)和費率繳納及難以直接按照工資總額計算繳納工傷保險費的部分行業(yè)企業(yè)按規(guī)定方式繳納的工傷保險費。

　　工傷保險省級統(tǒng)籌實行省級調(diào)劑金管理的省份，由省級建立調(diào)劑金，用于調(diào)劑解決各市(地)工傷保險基金支出缺口。各市(地)將基金收入按照一定規(guī)則和比例上解到省級財政專戶集中管理。

　　第二十條、失業(yè)保險基金收入包括失業(yè)保險費收入、財政補貼收入、利息收入、轉(zhuǎn)移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入。其中：失業(yè)保險費收入指用人單位和個人按照規(guī)定繳費基數(shù)和費率繳納的失業(yè)保險費。

　　第二十一條、生育保險基金收入包括生育保險費收入、財政補貼收入、利息收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入。其中：生育保險費收入是指用人單位按照規(guī)定繳費基數(shù)和費率繳納的.生育保險費。

　　第二十二條、基金應(yīng)按照《社會保險法》和其他有關(guān)行政法規(guī)規(guī)定按時、足額籌集，任何地區(qū)、部門、單位和個人不得截留和減免。

　　社會保險費征收機構(gòu)應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時、足額征收應(yīng)征社會保險費，不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定多征或減征，不得截留、占用或挪用。

　　各級財政部門應(yīng)根據(jù)《預(yù)算法》和《社會保險法》等法律、法規(guī)及相關(guān)制度規(guī)定安排基金財政補助，納入同級財政年度預(yù)算并按規(guī)定程序及時辦理撥付手續(xù)。

　　用人單位和個人應(yīng)當以貨幣形式全額繳納社會保險費，嚴禁以物抵費，對于未按規(guī)定按時足額繳納社會保險費的用人單位，征收機構(gòu)按照有關(guān)法律法規(guī)進行處理。

　　第二十三條、社會保險費征收機構(gòu)應(yīng)當按時足額將征收的基金收入繳入財政專戶，具體時間和方式由各省、自治區(qū)、直轄市自定。繳入資金時，須填制銀行制發(fā)的進賬單、劃款憑證(一式多聯(lián))或其他有效憑證，有關(guān)部門或機構(gòu)憑該憑證記賬。

　　稅務(wù)機關(guān)征收社會保險費的，經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)提供征收所需的用人單位和個人參保登記等相關(guān)信息，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時向經(jīng)辦機構(gòu)提供征收信息、征收明細數(shù)據(jù)等相關(guān)情況。

　　第四章、基金支付

　　第二十四條、基金支出包括社會保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出等。

　　社會保險待遇支出指按規(guī)定支付給社會保險對象的待遇支出，包括為特定人群繳納社會保險費形成的支出。

　　轉(zhuǎn)移支出指參保對象跨統(tǒng)籌地區(qū)或跨制度流動轉(zhuǎn)出的基金支出。

　　補助下級支出指上級撥付下級的支出。

　　上解上級支出指下級上解上級的支出。

　　其他支出指經(jīng)國務(wù)院批準或國務(wù)院授權(quán)省級人民政府批準開支的其他非社會保險待遇性質(zhì)的支出。

　　第二十五條、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金支出包括養(yǎng)老保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出。

　　養(yǎng)老保險待遇支出包括基本養(yǎng)老金、醫(yī)療補助金、喪葬補助金和撫恤金、病殘津貼。

　　基本養(yǎng)老金包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金和支付給《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的決定》(國發(fā)〔1997〕26號)實施前已經(jīng)離休、退休和退職人員的離休金、退休金、退職金、補貼。個人賬戶養(yǎng)老金包括按月支付的個人賬戶養(yǎng)老金支出以及個人賬戶一次性支出。個人賬戶一次性支出指參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個人由于死亡、出國(境)定居等情況下退還其本人個人賬戶資金額的支出。

　　醫(yī)療補助金指按規(guī)定支付已納入企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金開支范圍的離休、退休、退職人員的醫(yī)療費用。

　　喪葬補助金和撫恤金指用于已納入企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金開支范圍的參保人員因病或非因工死亡后的喪葬補助費用及其遺屬的撫恤費用。

　　病殘津貼指按國家規(guī)定標準對未達到法定退休年齡時因病或非因工致殘完全喪失勞動能力的參保人員發(fā)放的基本生活費。

　　從企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中抵扣重復(fù)領(lǐng)取的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇支出從其他支出中列支。

　　第二十六條、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金支出包括養(yǎng)老保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出。

　　養(yǎng)老保險待遇支出包括按規(guī)定支付給參保城鄉(xiāng)居民的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金，以及喪葬補助金。

　　基礎(chǔ)養(yǎng)老金指按規(guī)定計發(fā)標準，由各級財政為符合待遇領(lǐng)取條件的參保城鄉(xiāng)居民全額予以補助的養(yǎng)老金待遇。

　　個人賬戶養(yǎng)老金指參保城鄉(xiāng)居民達到養(yǎng)老保險待遇領(lǐng)取條件時，按照個人賬戶全部儲存額除以計發(fā)月數(shù)，支付給參保城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老金待遇，以及個人賬戶一次性支出。個人賬戶一次性支出指參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的個人由于死亡、出國(境)定居以及在企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險重復(fù)繳費等情況下退還其本人個人賬戶存儲額的支出。

　　喪葬補助金指在建立喪葬補助金制度的地區(qū)，參保人死亡后，政府給予遺屬用于喪葬的補助費用。

　　轉(zhuǎn)移支出指跨統(tǒng)籌地區(qū)或跨制度流動轉(zhuǎn)出的個人賬戶資金額等。

　　第二十七條、機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金支出包括養(yǎng)老保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出。

　　養(yǎng)老保險待遇支出包括基本養(yǎng)老金、喪葬補助金和撫恤金、病殘津貼。

　　基本養(yǎng)老金包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金，機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革實施前已經(jīng)退休、退職人員的退休(職)費和病退人員生活費，以及按照人力資源社會保障部、財政部《關(guān)于貫徹落實〈國務(wù)院關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定〉的通知》(人社部發(fā)〔2015〕28號)規(guī)定在10年過渡期內(nèi)退休人員按新老辦法對比后的補差資金。個人賬戶養(yǎng)老金包括按月支付的個人賬戶養(yǎng)老金支出以及個人賬戶一次性支出。個人賬戶一次性支出指參加機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險的個人由于死亡、出國(境)定居等情況下退還其本人個人賬戶余額的支出。

　　喪葬補助金和撫恤金指用于已納入機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金開支范圍的參保人員因病或非因工死亡后的喪葬補助費用及其遺屬的撫恤費用。

　　病殘津貼指按國家規(guī)定標準對未達到法定退休年齡時因病或非因工致殘完全喪失勞動能力的參保人員發(fā)放的基本生活費。

　　第二十八條、職工基本醫(yī)療保險基金支出包括職工基本醫(yī)療保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出。

　　職工基本醫(yī)療保險待遇支出按規(guī)定分別計入職工基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金待遇支出和職工基本醫(yī)療保險個人賬戶待遇支出。

　　職工基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金待遇支出指按規(guī)定在統(tǒng)籌基金支付范圍以內(nèi)，在起付標準以上、最高支付限額以下由統(tǒng)籌基金支付的醫(yī)療費補償支出，包括住院費用支出、門診大病和門診統(tǒng)籌費用支出。生育保險與職工基本醫(yī)療保險合并實施的統(tǒng)籌地區(qū)，職工基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金待遇支出中包含生育待遇支出。生育待遇支出包括生育醫(yī)療費用支出和生育津貼支出。

　　職工基本醫(yī)療保險個人賬戶待遇支出指按規(guī)定由個人賬戶開支的支出，主要包括個人自付的門診費用支出、住院費用支出、在定點零售藥店發(fā)生的醫(yī)藥費支出。個人賬戶資金原則上不得用于非醫(yī)療支出。

　　職工基本醫(yī)療保險基金的補助下級支出、上解上級支出根據(jù)具體情況分別在統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金中列支。

　　職工基本醫(yī)療保險基金的轉(zhuǎn)移支出在個人賬戶基金中列支。

　　第二十九條、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金支出包括城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險待遇支出、劃轉(zhuǎn)用于城鄉(xiāng)居民大病保險支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出。

　　城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險待遇支出指基金對參保城鄉(xiāng)居民醫(yī)療費用的補償支出，主要包括住院費用支出，門診費用納入基金支付范圍的地區(qū)也包括門診費用支出。

　　劃轉(zhuǎn)用于城鄉(xiāng)居民大病保險支出指按照規(guī)定從城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金中劃出一定比例或額度作為城鄉(xiāng)居民大病保險的支出。

　　第三十條、工傷保險基金支出包括工傷保險待遇支出、勞動能力鑒定支出、工傷預(yù)防費用支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出。

　　工傷保險待遇支出指經(jīng)工傷認定后職工應(yīng)享受由工傷保險基金負擔(dān)的支出。具體包括工傷醫(yī)療待遇支出、傷殘待遇支出和工亡待遇支出。其中，工傷醫(yī)療待遇支出是指治療工傷的醫(yī)療費用、康復(fù)費用、安裝配置傷殘輔助器具所需費用、住院伙食補助費、到統(tǒng)籌地區(qū)以外就醫(yī)的交通食宿費;傷殘待遇支出是指經(jīng)勞動能力鑒定委員會確認需要生活護理的工傷人員生活護理費、一次性傷殘補助金、一至四級工傷職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼、五至十級傷殘職工按規(guī)定領(lǐng)取的一次性工傷醫(yī)療補助金、由工傷保險基金支付的工傷職工達到退休年齡并辦理退休手續(xù)后領(lǐng)取的養(yǎng)老保險待遇低于傷殘津貼以及一至四級工傷職工傷殘津貼實際額低于當?shù)刈畹凸べY標準由工傷保險基金補充的差額部分;工亡待遇支出是指職工因工死亡后，由工傷保險基金支付給的喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補助金。

　　勞動能力鑒定支出指勞動能力鑒定委員會在進行勞動能力初次鑒定、再次鑒定、復(fù)查鑒定活動中及工傷職工輔助器具使用等確認工作中產(chǎn)生的，應(yīng)由工傷保險基金負擔(dān)的支出。

　　工傷預(yù)防費用支出指按規(guī)定用于工傷預(yù)防的宣傳、培訓(xùn)等方面的支出。

　　第三十一條、失業(yè)保險基金支出包括失業(yè)保險待遇支出、穩(wěn)定崗位補貼支出、技能提升補貼支出、轉(zhuǎn)移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出。其中：

　　失業(yè)保險待遇支出包括失業(yè)保險金支出、基本醫(yī)療保險費支出、喪葬補助金和撫恤金支出、職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹補貼支出、其他費用支出。失業(yè)保險金支出指按規(guī)定支付給失業(yè)人員的失業(yè)保險金。基本醫(yī)療保險費支出指按規(guī)定為領(lǐng)取失業(yè)保險金人員參加職工基本醫(yī)療保險繳納的基本醫(yī)療保險費支出，包括按規(guī)定支付給失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間的醫(yī)療補助金支出。喪葬補助金和撫恤金支出指按規(guī)定支付給在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間死亡的失業(yè)人員的喪葬補助費用及由其供養(yǎng)的配偶、直系親屬的撫恤金支出。職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹補貼支出指按規(guī)定支付給失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間接受職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹的補貼支出。其他費用支出包括農(nóng)民合同制工人一次性生活補助金和價格臨時補貼支出及國家規(guī)定的其他費用。農(nóng)民合同制工人一次性生活補助金支出指按規(guī)定一次性支付給合同期滿不再續(xù)訂或者提前解除勞動合同的農(nóng)民合同制工人的生活補助費支出。價格臨時補貼支出指按規(guī)定給予領(lǐng)取失業(yè)保險金人員的價格臨時補貼支出。

　　穩(wěn)定崗位補貼支出指按規(guī)定對穩(wěn)定崗位的用人單位給予的補貼。

　　技能提升補貼支出指按規(guī)定對符合條件的企業(yè)職工提升技能給予的補貼。

　　第三十二條、生育保險基金支出包括生育保險待遇支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出。

　　第三十三條、根據(jù)社會保險的統(tǒng)籌范圍和社會保險年度基金預(yù)算，按照國家規(guī)定的項目和標準安排基金支出，任何地區(qū)、部門、單位、個人不得增加支出項目、擴大享受人員范圍、提高開支標準、虛報冒領(lǐng)及騙取、套取基金。

　　第三十四條、基金不得用于運行費用、財務(wù)費用(含銀行手續(xù)費)、管理費用、興建改建辦公場所和支付人員經(jīng)費，或者違反法律法規(guī)規(guī)定挪作他用。

　　第三十五條、基金支付需嚴格履行申報審核程序。經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)財政部門批復(fù)的社會保險基金預(yù)算，在規(guī)定時間內(nèi)向同級財政部門提交用款計劃。對不符合規(guī)定的用款計劃，財政部門有權(quán)不予撥款并責(zé)成經(jīng)辦機構(gòu)予以糾正。除國家另有規(guī)定外，財政部門對用款計劃審核無誤后，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)從財政專戶撥付基金。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)支付待遇。具體時間由各省、自治區(qū)、直轄市確定。

　　第五章、基金結(jié)余

　　第三十六條、基金結(jié)余指基金收支相抵后的期末余額。包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余、機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余、職工基本醫(yī)療保險基金結(jié)余、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金結(jié)余、工傷保險基金結(jié)余、失業(yè)保險基金結(jié)余、生育保險基金結(jié)余等。

　　職工基本醫(yī)療保險基金和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金遵循以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金累計結(jié)余應(yīng)不超過當年籌集基金總額的25%(含風(fēng)險基金)。

　　職工基本醫(yī)療保險基金結(jié)余包括統(tǒng)籌基金結(jié)余和個人賬戶基金結(jié)余。職工基本醫(yī)療保險基金實行分賬核算、統(tǒng)一管理。

　　工傷保險基金應(yīng)按規(guī)定留存一定比例儲備金。

　　第三十七條、基金結(jié)余除預(yù)留一定的支付費用外，應(yīng)在保證安全的前提下，按照國務(wù)院相關(guān)規(guī)定開展投資運營實現(xiàn)保值增值。社會保險行政部門和財政部門對基金投資運營實施嚴格監(jiān)管。

　　企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余應(yīng)當預(yù)留相當于兩個月的支付費用。

　　第三十八條、基金當年入不敷出時，按以下順序保障基金支付：

　　(一)動用歷年滾存結(jié)余中的存款。

　　(二)建立基金調(diào)劑金的地區(qū)由上級調(diào)劑安排，提取風(fēng)險基金的新型農(nóng)村合作醫(yī)療統(tǒng)籌地區(qū)按程序申請動用風(fēng)險基金，提取儲備金的工傷保險統(tǒng)籌地區(qū)按程序申請動用儲備金。

　　(三)轉(zhuǎn)讓或提前變現(xiàn)基金投資產(chǎn)品。

　　(四)同級財政部門給予補貼。

　　(五)在財政給予支持的同時，按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定報批后調(diào)整社會保險繳費比例或待遇支付政策。職工基本醫(yī)療保險基金在申請調(diào)整繳費比例之前可經(jīng)同級財政部門審核并報同級人民政府批準后，在國家規(guī)定的范圍內(nèi)，調(diào)整單位繳納的基本醫(yī)療保險費劃入職工基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金與職工基本醫(yī)療保險個人賬戶基金之間的比例。

　　第六章、賬戶管理

　　第三十九條、基金賬戶分為財政專戶、收入戶和支出戶。

　　第四十條、實行經(jīng)辦機構(gòu)征收社會保險費的地區(qū)，經(jīng)辦機構(gòu)可以設(shè)立社會保險基金收入戶。

　　收入戶的主要用途是：暫存由經(jīng)辦機構(gòu)征收的社會保險費收入;暫存上級經(jīng)辦機構(gòu)下?lián)芑蛳录壗?jīng)辦機構(gòu)上解的基金收入;暫存該賬戶利息收入;暫存社會保險基金轉(zhuǎn)移收入以及其他收入等。收入戶除向財政專戶劃轉(zhuǎn)基金、向上級經(jīng)辦機構(gòu)繳撥基金、原渠道退回保險費收入、退回轉(zhuǎn)移收入等情形外不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。

　　實行稅務(wù)機關(guān)征收社會保險費的地區(qū)稅務(wù)機關(guān)不設(shè)收入戶，基金及時劃入財政專戶。

　　收入戶原則上月末無余額。

　　第四十一條、經(jīng)辦機構(gòu)設(shè)立社會保險基金支出戶。

　　支出戶的主要用途是：接受財政專戶撥入基金;暫存社會保險支付費用及該賬戶利息收入;支付基金支出款項;向財政專戶繳入該賬戶利息收入;上解上級經(jīng)辦機構(gòu)基金或下?lián)芟录壗?jīng)辦機構(gòu)基金。

　　支出戶除接受財政專戶撥入的基金、上級經(jīng)辦機構(gòu)撥付基金、暫存該賬戶利息收入、原渠道退回支付資金外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。

　　第四十二條、財政部門按照國家有關(guān)財政專戶管理的規(guī)定設(shè)立財政專戶。財政專戶的主要用途是：接收稅務(wù)機關(guān)或經(jīng)辦機構(gòu)繳入的社會保險費收入;接收稅務(wù)機關(guān)或收入戶繳入的利息收入及其他收入;根據(jù)委托投資合同或有關(guān)計劃接收和撥付投資運營基金;接收基金投資收益及支出戶繳入的利息收入等;接收財政補貼收入;接收轉(zhuǎn)移收入;接收上級財政專戶劃撥或下級財政專戶上解基金;向上級或下級財政專戶上繳或劃撥基金;根據(jù)經(jīng)辦機構(gòu)用款計劃和預(yù)算向支出戶撥付基金或按國家規(guī)定直接與有關(guān)機構(gòu)辦理基金結(jié)算;辦理跨省異地就醫(yī)結(jié)算業(yè)務(wù);國家規(guī)定的其他用途。各級財政部門國庫管理機構(gòu)應(yīng)當按月提供對賬憑證，與社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核對賬目。

　　第四十三條、財政專戶發(fā)生的利息收入直接計入財政專戶，收入戶和支出戶的利息收入定期繳入財政專戶，且不得跨年。銀行提供一式多聯(lián)的利息通知單，同時送財政部門和經(jīng)辦機構(gòu)分別記賬。

　　財政部門應(yīng)按月與經(jīng)辦機構(gòu)溝通財政專戶資金存儲額變動情況，實現(xiàn)信息共享。

　　第四十四條、財政補貼收入由國庫直接劃入財政專戶。專戶銀行出具一式多聯(lián)原始憑證交財政部門和經(jīng)辦機構(gòu)記賬。

　　第四十五條、經(jīng)辦機構(gòu)設(shè)立收入戶的地區(qū)，在發(fā)生基金下?lián)軜I(yè)務(wù)時，根據(jù)經(jīng)辦機構(gòu)的繳撥計劃(簡稱繳撥計劃，下同)，財政部門應(yīng)將基金從財政專戶撥入同級經(jīng)辦機構(gòu)的支出戶，經(jīng)下級經(jīng)辦機構(gòu)收入戶進入下級財政專戶;在發(fā)生基金上繳業(yè)務(wù)時，財政部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦機構(gòu)的繳撥計劃，將基金從財政專戶劃入同級經(jīng)辦機構(gòu)的支出戶，經(jīng)上級經(jīng)辦機構(gòu)收入戶進入上級財政專戶。發(fā)生基金轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)時，財政部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦機構(gòu)的繳撥計劃，將基金從財政專戶劃入同級經(jīng)辦機構(gòu)支出戶，經(jīng)基金接收地經(jīng)辦機構(gòu)收入戶進入財政專戶。

　　不設(shè)收入戶的地區(qū)，發(fā)生基金上下級繳撥業(yè)務(wù)，財政部門應(yīng)根據(jù)繳撥計劃，將基金從上級財政專戶撥入下級財政專戶或從下級財政專戶上解入上級財政專戶。財政部門和經(jīng)辦機構(gòu)憑財政專戶繳撥憑證記賬。在發(fā)生基金轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)時，財政部門應(yīng)根據(jù)繳撥計劃，將基金從財政專戶直接撥入基金接收地財政專戶。

　　統(tǒng)籌層次較高、下級不設(shè)財政專戶的地區(qū)，發(fā)生基金下?lián)軜I(yè)務(wù)時，上級財政部門應(yīng)根據(jù)繳撥計劃，將基金從財政專戶撥入同級經(jīng)辦機構(gòu)的支出戶，再劃入下級經(jīng)辦機構(gòu)支出戶。發(fā)生基金上繳業(yè)務(wù)時，從下級收入戶直接上繳至上級收入戶，再劃入上級財政專戶。

　　在發(fā)生跨省職工基本醫(yī)療保險和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金撥付業(yè)務(wù)時，財政部門應(yīng)根據(jù)撥付計劃，將基金從本省(區(qū)、市)省級財政專戶直接劃轉(zhuǎn)撥入地省(區(qū)、市)省級財政專戶。省本級不設(shè)財政專戶的，可委托省會城市經(jīng)辦跨省社會保險基金撥付業(yè)務(wù)。

　　第四十六條、財政專戶發(fā)生的收支，財政部門憑銀行出具的原始憑證記賬;銀行出具一式多聯(lián)原始憑證交財政部門和經(jīng)辦機構(gòu)記賬。

　　第四十七條、加強社會保險基金賬戶管理，清理歸并社會保險基金收入戶和支出戶，根據(jù)業(yè)務(wù)工作實際情況，合理確定開戶數(shù)量。新設(shè)經(jīng)辦機構(gòu)原則上只開設(shè)一個收入戶和一個支出戶。

　　第四十八條、規(guī)范選擇基金開戶銀行。根據(jù)資信狀況、利率、網(wǎng)點分布、服務(wù)質(zhì)量等相關(guān)因素，綜合評定銀行業(yè)金融機構(gòu)管理服務(wù)水平，通過競爭性方式或集體決策方式，確定基金賬戶開戶銀行。

　　第四十九條、社會保險基金銀行存款實行統(tǒng)一計息辦法。對存入收入戶和支出戶的活期存款實行優(yōu)惠利率，按三個月整存整取定期存款基準利率計息。對存入財政專戶的存款，利率比照同期居民儲蓄存款利率管理。

　　財政部門應(yīng)按月或按季度商社會保險行政部門、經(jīng)辦機構(gòu)制定財政專戶資金購買國債和轉(zhuǎn)存定期存款計劃。

　　第七章、資產(chǎn)與負債

　　第五十條、資產(chǎn)包括基金運行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款(含收入戶存款、財政專戶存款、國庫存款、支出戶存款)、投資、暫付款項、應(yīng)收款項等。其中：暫付款包括總額預(yù)付資金、先行支付資金等。

　　經(jīng)辦機構(gòu)和稅務(wù)機關(guān)不得接受現(xiàn)金和現(xiàn)金支票、遠期票據(jù)、有價證券等形式的繳費，支付基金采取安全高效的方式，減少現(xiàn)金支付。及時辦理收付及存儲手續(xù)，定期清理暫付款項。

　　財政部門、經(jīng)辦機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)定期對賬，保證賬賬相符、賬款相符。

　　確實無法收回的暫付款項，經(jīng)統(tǒng)籌地區(qū)人民政府批準后核銷。

　　第五十一條、負債包括基金運行過程中形成的借入款項、暫收款項、應(yīng)付款項等。借入款項和暫收款項應(yīng)定期清理、及時償付。因債權(quán)人原因確實無法償付的，經(jīng)統(tǒng)籌地區(qū)財政部門批準后并入基金的其他收入。

　　第八章、基金決算

　　第五十二條、年度終了，統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定編制年度社會保險基金決算草案，報同級社會保險行政部門審核匯總。經(jīng)統(tǒng)籌地區(qū)財政部門審核并匯總編制，會同社會保險行政部門報本級人民政府審定后，提交同級人大常務(wù)委員會審查和批準。

　　第五十三條、統(tǒng)籌地區(qū)社會保險基金決算草案經(jīng)本級人大常委會審批后，由同級財政部門、社會保險行政部門分別報送上級財政部門和社會保險行政部門。省級社會保險基金決算草案經(jīng)省級人大常委會審批后，由省級財政部門、社會保險行政部門分別上報財政部、人力資源社會保障部和國家衛(wèi)生計生委。

　　第五十四條、中央社會保險基金決算草案由人力資源社會保障部社會保險事業(yè)管理中心編制，報人力資源社會保障部審核匯總。經(jīng)財政部審核并匯總編制，會同人力資源社會保障部報國務(wù)院審定后，提交全國人大常委會審查和批準。

　　第九章、監(jiān)督檢查

　　第五十五條、經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當建立健全業(yè)務(wù)、財務(wù)、安全和風(fēng)險管理制度，定期向社會公告基金收支、結(jié)余和收益情況，接受社會監(jiān)督。

　　財政部門應(yīng)當建立健全財政專戶風(fēng)險管理制度，定期向社會公告管理、存儲結(jié)構(gòu)、收益等情況，接受社會監(jiān)督。

　　第五十六條、社會保險行政部門對社會保險基金的收支、管理和投資運營情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)存在問題的，應(yīng)當提出整改建議，依法作出處理決定或者向有關(guān)行政部門提出處理建議。

　　財政部門、審計機關(guān)按照各自職責(zé)，對社會保險基金的收支、管理和運營情況實施監(jiān)督。

　　第五十七條、社會保險行政部門、財政部門、審計部門應(yīng)依法依規(guī)及時糾正社會保險基金管理中的違法違規(guī)行為，并采取以下措施：

　　(一)追回被截留、擠占、挪用、貪污的基金。

　　(二)退還多提、補足減免的基金。

　　(三)足額補發(fā)或追回違規(guī)支付的社會保險待遇支出。

　　(四)及時足額將收入戶應(yīng)繳未繳基金繳入財政專戶。

　　(五)及時足額將財政專戶基金撥付到支出戶。

　　(六)及時足額將財政補助資金劃入財政專戶。

　　(七)停止違規(guī)投資運營行為，形成運營虧損的應(yīng)向責(zé)任方追償損失。

　　(八)國家法律法規(guī)和國務(wù)院社會保險行政部門、財政部門規(guī)定的其他處理辦法。

　　第五十八條、對社會保險基金管理中的違法行為，按照《社會保險法》、《預(yù)算法》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)追究法律責(zé)任。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

　　第十章、附、則

　　第五十九條、基金專用票據(jù)由省級財政部門統(tǒng)一印制，有條件的地區(qū)可實行基金票據(jù)電子化管理。社會保險費由稅務(wù)機關(guān)征收的，可使用稅收繳款書、稅收收入退還書、稅收完稅證明作為征收票據(jù)。

　　第六十條、經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦的各類其他社會保險，基金財務(wù)管理參照本制度執(zhí)行。

　　第六十一條、本制度由財政部、人力資源社會保障部、國家衛(wèi)生計生委解釋和修訂。

　　第六十二條、本制度自2018年1月1日起施行�！敦斦�部、勞動和社會保障部關(guān)于印發(fā)<社會保險基金財務(wù)制度>的通知》(財社字〔1999〕60號)、《財政部勞動和社會保障部關(guān)于加強社會保險基金財務(wù)管理有關(guān)問題的通知》(財社〔2003〕47號)、《財政部、衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財務(wù)制度的通知》(財社〔2008〕8號)、《財政部、人力資源社會保障部關(guān)于印發(fā)<新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金財務(wù)管理暫行辦法>的通知》(財社〔2011〕16號)、《財政部人力資源社會保障部關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金財務(wù)管理有關(guān)問題的通知》(財社〔2016〕101號)同時廢止。

　　基金會財務(wù)管理制度 7

　　第一章總則

　　第一條 為規(guī)范社會保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦社會保險基金的財務(wù)行為，加強社會保險基金管理，維護保險對象的合法權(quán)益，根據(jù)國家關(guān)于社會保險的有關(guān)法律、法規(guī)、制定本制度。

　　第二條 本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)（以下簡稱“經(jīng)辦機構(gòu)”）經(jīng)辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金（以下簡稱“基本養(yǎng)老保險基金”）失業(yè)保險基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金（以下簡稱“基本醫(yī)療保險基金”）等社會保險基金。

　　第三條 本制度所稱社會保險基金（以下簡稱“基金”）是指為了保障保險對象的社會保險待遇，按照國家法律、法規(guī)，由繳費單位和繳費個人分別按繳費基數(shù)的一定比例繳納以及通過其他合法方式籌集的專項資金。

　　第四條 基金財務(wù)管理的任務(wù)是：認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，努力做好基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經(jīng)紀律，加強監(jiān)督和檢查，確�；�金的安全。

　　第五條 為保證基金的按時、足額收繳和支付，稅務(wù)機關(guān)和經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)工作需要有權(quán)按規(guī)定要求繳費單位如實提供用工情況、工資表、財務(wù)報表等與社會保險有關(guān)的原始資料和數(shù)據(jù)。

　　第六條 基金納入單獨的社會保障基金財政專戶（以下簡稱“財政專戶”），實現(xiàn)收支兩條線管理，�？顚Ｓ茫�任何地區(qū)、部門、單位和個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預(yù)算。

　　第七條 基金根據(jù)國家要求實行統(tǒng)一管理，按險種分別建帳，分帳核算，專款專用，自求平衡，不得相互擠占和調(diào)劑。

　　第二章 基金預(yù)算

　　第八條 基金預(yù)算是指經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)社會保險制度的實施計劃和任務(wù)編制的、經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟�的年度基金財�?wù)收支計劃。

　　第九條 基金預(yù)算的編制。年度終了前，經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按照財政部門規(guī)定的表式、時間和編制要求，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度基金收支預(yù)測，編制下年度基金預(yù)算草案。

　　第十條 基金預(yù)算的審批。經(jīng)辦機構(gòu)編制的年度基金預(yù)算草案，由勞動保障部門審核匯總并報財政部門審核，經(jīng)同級政府批準后，由財政部門及時向勞動保障部門批復(fù)執(zhí)行，并報上級財政和勞動保障部門備案。

　　第十一條 基金預(yù)算的執(zhí)行。經(jīng)辦機構(gòu)要嚴格按批準的預(yù)算執(zhí)行，并認真分析基金的收支情況，定期向同級財政和勞動保障部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第十二條 基金預(yù)算的調(diào)整。遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，經(jīng)辦機構(gòu)要編制預(yù)算調(diào)整方案，由勞動保障部門報財政部門審核，經(jīng)同級政府批準后，由財政部門及時向勞動保障部門批復(fù)執(zhí)行，并報上級財政和勞動保障部門備案。

　　第三章 基金籌集

　　第十三條 基金按國家規(guī)定按時、足額地籌集。任何地區(qū)、部門、單位和個人不得截留和減免。

　　第十四條 基金收入包括：社會保險費收入、利息收入、財政補貼收入、轉(zhuǎn)移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入。

　　社會保險費收入是指繳費單位和繳費個人按繳費基數(shù)的一定比例分別繳納的基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、基本醫(yī)療保險費等收入。

　　利息收入是指用社會保險基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息收入。

　　財政補貼收入是指同級財政給予基金的補貼收入。

　　轉(zhuǎn)移收入是指保險對象跨統(tǒng)籌地區(qū)流動而劃入的基金收入。

　　上級補助收入是指下級經(jīng)辦機構(gòu)接收上級經(jīng)辦機構(gòu)撥付的補助收入。

　　下級上解收入是指上級經(jīng)辦機構(gòu)接收下級經(jīng)辦機構(gòu)上解的基金收入。

　　其他收入是指滯納金及其他經(jīng)財政部門核準的收入。

　　上述基金收入項目按規(guī)定分別形成基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金和基本醫(yī)療保險基金等。

　　第十五條 基本醫(yī)療保險基金收入按規(guī)定分別計入基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金和醫(yī)療保險個人帳戶基金。

　　基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金收入包括按規(guī)定應(yīng)計入統(tǒng)籌帳戶的繳費單位繳納的基本醫(yī)療保險費收入、統(tǒng)籌帳戶基金利息收入、財政補貼收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入。

　　醫(yī)療保險個人帳戶基金收入包括按規(guī)定應(yīng)計入個人帳戶的繳費單位繳納的基本醫(yī)療保險費收入、繳費個人繳納的基本醫(yī)療保險費收入、個人帳戶利息收入、轉(zhuǎn)移收入等。

　　第十六條 實行經(jīng)辦機構(gòu)征收社會保險費的地區(qū)，經(jīng)辦機構(gòu)可以根據(jù)工作需要在同級財政和勞動保障部門共同認定的國有商業(yè)銀行設(shè)立社會保險基金收入戶（以下簡稱“收入戶”）。

　　收入戶的主要用途是：暫存由經(jīng)辦機構(gòu)征收的社會保險費收入；暫存下級經(jīng)辦機構(gòu)上解或上級經(jīng)辦機構(gòu)下?lián)艿幕�金收入；暫存該帳戶的利息收入以及其他收入等。收入戶除向財政專戶劃轉(zhuǎn)基金外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。收入戶月末無余額。

　　實行稅務(wù)機關(guān)征收社會保險費的地區(qū)，不設(shè)收入戶。

　　第十七條 稅務(wù)機關(guān)或經(jīng)辦機構(gòu)要定期或定額將征集的基金繳存財政專戶。具體時間或額度由各省、自治區(qū)、直轄市自定。繳存時，須填制銀行制發(fā)的進帳單或劃款憑證（一式多聯(lián)），并填寫收入項目和具體金額。各有關(guān)部門或機構(gòu)憑該憑證記帳。未按規(guī)定執(zhí)行的，財政部門委托各開戶銀行于月末將全部基金收入劃入財政專戶。

　　第四章 基金支付

　　第十八條 基金要根據(jù)社會保險的統(tǒng)籌范圍，按照國家規(guī)定的項目和標準支出，任何地區(qū)、部門、單位和個人不得以任何借口增加支出項目和提高開支標準。

　　第十九條 基金支出包括：社會保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出。

　　社會保險待遇支出是指按規(guī)定支付給社會保險對象的基本養(yǎng)老保險待遇支出、失業(yè)保險待遇支出和基本醫(yī)療保險待遇支出等。

　　轉(zhuǎn)移支出是指社會保險對象跨統(tǒng)籌地區(qū)流動而轉(zhuǎn)出的基金支出。

　　補助下級支出是指上級經(jīng)辦機構(gòu)撥付給下級經(jīng)辦機構(gòu)的補助支出。

　　上解上級支出是指下級經(jīng)辦機構(gòu)上解上級經(jīng)辦機構(gòu)的支出。

　　其他支出是指經(jīng)財政部門核準開支的其他非社會保險待遇性質(zhì)的支出。

　　上述基金支出項目按規(guī)定分別構(gòu)成基本養(yǎng)老保險基金支出、失業(yè)保險基金支出和基本醫(yī)療保險基金支出等。

　　第二十條 基本醫(yī)療保險基金的補助下級支出、上解上級支出和其他支出在統(tǒng)籌帳戶中列支，轉(zhuǎn)移支出在個人帳戶中列支。

　　第二十一條 基本養(yǎng)老保險待遇支出包括：基本養(yǎng)老金、醫(yī)療補助金、喪葬撫恤補助費。

　�。ㄒ唬┗�本養(yǎng)老金包括基礎(chǔ)性養(yǎng)老金，個人帳戶養(yǎng)老金，過渡性養(yǎng)老金和支付給《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)[1997]26號，以下簡稱“《決定》”）實施前已經(jīng)離休、退休和退職人員的離休金、退休金、退職金、補貼。

　　基礎(chǔ)性養(yǎng)老金是指按各省、自治區(qū)、直轄市或地（市）上年度職工月平均工資的20%支付給《決定》實施后按照統(tǒng)一的企業(yè)基本養(yǎng)老保險制度計發(fā)待遇的退休人員的基本養(yǎng)老金。

　　個人帳戶養(yǎng)老金是指按繳費個人的個人帳戶儲存額除以120支付給按照統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度計發(fā)待遇的退休人員的基本養(yǎng)老金，以及一次性支付給個人的個人帳戶儲存額。

　　過渡性養(yǎng)老金是指按規(guī)定支付給按照統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度計發(fā)待遇且在《決定》實施前參加工作、實施后退休的人員除基礎(chǔ)性養(yǎng)老金和個人帳戶養(yǎng)老金以外的基本養(yǎng)老金。

　　離休金、退休金、退職金、補貼是指按規(guī)定支付給《決定》實施前已經(jīng)離休、退休和退職人員的生活費用和各種生活補貼、物價補貼等。

　�。ǘ�）醫(yī)療補助金是指按規(guī)定支付給未實行醫(yī)療保險地區(qū)已納入基本養(yǎng)老保險基金開支范圍的離休、退休、退職人員的醫(yī)療費用。

　�。ㄈ�） 喪葬撫恤補助費是指用于已納入基本養(yǎng)老保險基金開支范圍的離休、退休、職退人員死亡喪葬補助費用及其供養(yǎng)直系親屬的撫恤和生活補助費用。

　　第二十二條 失業(yè)保險待遇支出項目包括失業(yè)保險金、醫(yī)療補助金、喪葬撫恤補助費、職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹補貼、國有企業(yè)下崗職工基本生活保障補助和其他費用。

　　失業(yè)保險金是指支付給失業(yè)人員在失業(yè)期間的基本生活費用。

　　醫(yī)療補助金是指按規(guī)定支付給失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間的醫(yī)療費用。

　　喪葬撫恤補助費是指按規(guī)定支付給在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間死亡的失業(yè)人員的喪葬補助費用及由供養(yǎng)的配偶、直系親屬的撫恤金。

　　職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹補貼是指按規(guī)定支付給失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間接受職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹的補貼。

　　國有企業(yè)下崗職工基本生活保障補助是指從失業(yè)保險基金中調(diào)劑用于進入企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障的支出。

　　其他費用包括農(nóng)民合同制工人一次性生活補助金及國家規(guī)定的其他費用。農(nóng)民合同制工人生活補助金，是一次性支付給合同期滿不再續(xù)訂或者提前解除勞動合同的農(nóng)民合同制工人的生活補助費。

　　第二十三條 基本醫(yī)療保險待遇支出項目按規(guī)定分別形成社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出和個人帳戶醫(yī)療保險待遇支出。

　　（一）社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出是指按規(guī)定在基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支出范圍以內(nèi)，并在起付標準以上、最高支出限額以下由基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支付的醫(yī)療費支出。

　�。ǘ�）個人帳戶醫(yī)療保險待遇支出是指按國家規(guī)定由醫(yī)療保險個人帳戶基金開支的醫(yī)療費支出。

　　基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金和醫(yī)療保險個人帳戶基金要劃分各自的支付范圍，不得相互擠占。

　　第二十四條 經(jīng)辦機構(gòu)在同級財政和勞動保障部門共同認定的國有商業(yè)銀行設(shè)立社會保險基金支出戶（以下簡稱“支出戶”）。

　　支出戶的主要用途是：接收財政專戶撥入的基金；暫存社會保險支付費用及該帳戶的利息收入；支付基金支出款項；劃撥該帳戶資金利息收入到財政專戶；上解上級經(jīng)辦機構(gòu)基金或下?lián)芟录壗?jīng)辦機構(gòu)基金。支出戶除接收財政專戶撥付的基金及該帳戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。

　　第二十五條 經(jīng)辦機構(gòu)要根據(jù)財政部門核定的基金年度預(yù)算及月度收支計劃，按月填寫財政部門統(tǒng)一印制的用款申請書，并注明支出項目，加蓋本單位用款專用章，在規(guī)定的'時間內(nèi)報送同級財政部門。對不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù)的，財政部門有權(quán)責(zé)成經(jīng)辦機構(gòu)予以糾正。財政部門對用款申請審核無誤后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將基金從財政專戶撥入支出戶。具體時間由各省、自治區(qū)、直轄市自定。

　　第五章 基金結(jié)余

　　第二十六條 基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額�；�本醫(yī)療保險基金的結(jié)余包括基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金結(jié)余和醫(yī)療保險個人帳戶基金結(jié)余。

　　第二十七條 基金結(jié)余除根據(jù)財政和勞動保障部門商定的、最高不超過國家規(guī)定預(yù)留的支付費用外，全部用于購買國家發(fā)行的特種定向債券和其他種類的國家債券。任何地區(qū)、部門、單位和個人不得動用基金結(jié)余進行其他任何形式的直接或間接投資。

　　第二十八條 基金當年入不敷出時，按下列順序解決：

　�。ㄒ唬﹦佑脷v年滾存結(jié)余中的存款；

　　（二）存款不足以保證支付需求的，可轉(zhuǎn)讓或提前變現(xiàn)用基金購買的國家債券，具體辦法由財政部另行制定；

　�。ㄈ�）轉(zhuǎn)讓或兌付國家債券仍不能保證支付需求時，建立了基金調(diào)劑金的地區(qū)，由上級經(jīng)辦機構(gòu)調(diào)劑；

　�。ㄋ模┱{(diào)劑后仍存在不足的，由同級財政部門給予適當支持；

　�。ㄎ澹┰谪斦�給予支持的同時，根據(jù)需要按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定報批后調(diào)整繳費比例�；�本醫(yī)療保險基金在申請調(diào)整繳費比例之前也可經(jīng)同級財政部門審核并報政府批準后，在國家規(guī)定的范圍內(nèi)，調(diào)整繳費單位繳納的基本醫(yī)療保險費劃入基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金與醫(yī)療保險個人帳戶基金之間的比例。

　　第六章財政專戶

　　第二十九條 本制度所指的財政專戶是財政部門按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定設(shè)立的社會保險基金專用計息帳戶，在同級財政和勞動保障部門共同認定的國有商業(yè)銀行開設(shè)。

　　財政專戶、收入戶和支出戶在同一國有商業(yè)銀行只能各開設(shè)一個帳戶。

　　第三十條 財政專戶的主要用途是：接收稅務(wù)機關(guān)或經(jīng)辦機構(gòu)轉(zhuǎn)入的社會保險費收入；接收稅務(wù)機關(guān)或收入戶暫存的利息收入及其他收入；接收基金購買國家債券兌付的本息收入、該帳戶資金形成的利息收入以及支出戶轉(zhuǎn)入的利息收入等；接收財政補貼收入；接收上級財政專戶劃撥或下級財政專戶上解的基金；根據(jù)經(jīng)辦機構(gòu)的用款計劃，向支出戶撥付基金；購買國家債券；向上級或下級財政專戶劃撥基金。

　　第三十一條 財政專戶發(fā)生的利息收入直接計入財政專戶，支出戶的利息收入從支出戶定期轉(zhuǎn)入財政專戶。

　　財政部門憑銀行出具的原始憑證記帳，同時，財政部門要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機構(gòu)記帳和備查。

　　第三十二條 財政補貼收入由國庫直接劃入財政專戶。

　　財政部門憑國庫出具的撥款單記帳，同時，財政部門要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機構(gòu)記帳和備查。

　　第三十三條 根據(jù)國務(wù)院批準或經(jīng)財政部、勞動保障部決定從原行業(yè)統(tǒng)籌單位上繳中央財政專戶結(jié)余中的補助地方基金，由中央財政專戶直接撥付到�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財政專戶。各省、自治區(qū)、直轄市財政部門在收入款項時，要填制財政專戶繳撥憑證，交經(jīng)辦機構(gòu)記帳和備查。

　　第三十四條 經(jīng)辦機構(gòu)設(shè)立收入戶的地區(qū)，在發(fā)生基金下?lián)軜I(yè)務(wù)時，根據(jù)經(jīng)辦機構(gòu)的繳撥計劃，財政部門應(yīng)將基金從財政專戶撥入同級經(jīng)辦機構(gòu)的支出戶，經(jīng)下級經(jīng)辦機構(gòu)收入戶進入下級財政專戶；在發(fā)生基金上繳業(yè)務(wù)時，財政部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦機構(gòu)的繳撥計劃，將基金從財政專戶劃入同級經(jīng)辦機構(gòu)支出戶，經(jīng)上級經(jīng)辦機構(gòu)收入戶進入上級財政專戶。

　　不設(shè)收入戶的地區(qū)，在發(fā)生基金的上下級繳撥業(yè)務(wù)時，財政部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦機構(gòu)的繳撥計劃，將基金從上級財政專戶直接撥入下級財政專戶或從下級財政專戶直接上解入上級財政專戶。財政部門和經(jīng)辦機構(gòu)憑財政專戶繳撥憑證記帳。

　　第三十五條 失業(yè)保險基金按規(guī)定調(diào)劑用于國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)的資金，由勞動保障部門提出用款計劃，財政部門審核后，及時填制財政專戶繳撥憑證，從同級財政專戶內(nèi)的失業(yè)保險基金財戶直接劃入國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金帳戶。財政部門和經(jīng)辦機構(gòu)憑財政專戶繳撥憑證記帳。

　　第三十六條 財政部門應(yīng)根據(jù)勞動保障部門提出的意見，在雙方共同協(xié)商的基礎(chǔ)上，及時將基金按規(guī)定用于購買國家債券或轉(zhuǎn)存定期存款。

　　財政部門憑銀行出具的原始憑證記帳，同時，財政部門要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機構(gòu)記帳和備查。

　　經(jīng)財政部、勞動保障部共同研究確定的特種定向債券計劃，要保證完成。

　　第七章 資產(chǎn)與負債

　　第三十七條 資產(chǎn)包括基金運行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（含收入戶存款、財政專戶存款、支出戶存款）、債券投資、暫付款項等。

　　經(jīng)辦機構(gòu)和稅務(wù)機關(guān)應(yīng)認真做好現(xiàn)金的保管、押運、管理工作，建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度�，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)及時辦理基金存儲手續(xù)，按月和開戶銀行對帳，同時，要做到經(jīng)辦機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)、財政部門定期相互對帳，保證帳帳、帳款相符。

　　用基金購買的國家債券應(yīng)視同貨幣資金，由財政部門商勞動保障部門委托開戶銀行代為妥善保管，確保帳實相符。

　　暫付款項應(yīng)定期清理，及時收回。

　　第三十八條 負債是指基金運行過程中形成的各種借入款項和暫收款項等。借入款項和暫收款項應(yīng)定期清理，及時償付。因債權(quán)人等特殊原因確定無法償付的，經(jīng)財政部門批準后并入基金的其他收入。

　　第八章 基金決算

　　第三十九條 年度終了后，經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)根據(jù)財政部門規(guī)定的表式、時間和要求編制年度基金財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。

　　財務(wù)情況說明書主要說明和分析基金的財務(wù)收支及管理情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及其他需要說明的事項。經(jīng)辦機構(gòu)可以根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要增加基金當年結(jié)余率、社會保險費實際收繳率等有關(guān)財務(wù)分析指標。

　　編制年度基金財務(wù)報告必須做到數(shù)字真實、計算準確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報送及時。

　　第四十條 經(jīng)辦機構(gòu)編制的年度基金財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng)勞動保障部門審核并匯總，報同級財政部門審核后，由同級人民政府批準，批準后的年度基金財務(wù)報告為基金決算。

　　第四十一條 財政部門應(yīng)逐級上報審核匯總的本級決算和下一級決算。經(jīng)辦機構(gòu)的年度基金財務(wù)報告不符合法律、法規(guī)規(guī)定的，應(yīng)予以糾正。

　　第四十二條 各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）將本級決算和下一級財政部門報送的決算審核匯總后報財政部，由財政部審核匯總后報國務(wù)院。

　　第九章 監(jiān)督與檢查

　　第四十三條 經(jīng)辦機構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結(jié)余情況，接受社會監(jiān)督。

　　第四十四條 勞動保障、財政和審計部門等要定期或不定期地對收入戶、支出戶和財政專戶內(nèi)的基金收支和結(jié)余情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并向政府和基金監(jiān)督組織報告。

　　第四十五條 繳費單位未按規(guī)定繳納社會保險費的，由稅務(wù)機關(guān)或勞動保障部門責(zé)令其限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收所欠款額的2‰的滯納金。

　　第四十六條 下列行為屬于違紀或違法行為：

　　（一）截留、擠占、挪用、貪污基金；

　�。ǘ�）擅自增提、減免社會保險費；

　�。ㄈ�）不按時、按規(guī)定標準支付社會保險待遇的有關(guān)款項；

　　（四）未按時將基金收入存入財政專戶；

　　（五）未按時、足額將財政專戶基金撥付到支出戶；

　�。�六）其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

　　第四十七條 有第四十六條 所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況限期糾正，并作帳務(wù)處理。

　�。ㄒ唬┘磿r追回基金；

　�。ǘ�）即時退還多退、補足減免的基金；

　　（三）即時足額補發(fā)或追回社會保險待遇的有關(guān)款項；

　�。ㄋ模┘磿r繳存財政專戶；

　�。ㄎ澹┘磿r足額將財政專戶基金撥付到支出戶；

　�。�六）國家法律、法規(guī)及財政部規(guī)定的其他處理辦法。

　　第四十八條 對有第四十六條 所列違紀或違法行為的單位以及主管人員的直接責(zé)任者的處罰，按照《中華人民共和國行政處罰法》、《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、《社會保險費征繳暫行條例》等有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。

　　對單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款應(yīng)及時上繳國庫。

　　第十章 附則

　　第四十九條 各省、自治區(qū)、直轄市經(jīng)政府批準建立的工傷保險基金和生育保險基金，參照本制度執(zhí)行。

　　第五十條 基金專用票據(jù)由省級財政部門統(tǒng)一印制。

　　第五十一條 各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）會同勞動保障部門根據(jù)本制度并結(jié)合本地區(qū)實際情況制定實施細則，報財政部、勞動和社會保障部備案。

　　第五十二條 本制度由財政部商勞動和社會保障部解釋和修訂。

　　第五十三條 本制度自1999年7月1日起施行，凡與本制度不一致的，一律以本制度為準

　　基金會財務(wù)管理制度 8

　　為保障社會保險工作的順利開展，加強社會保險基金的管理，根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和上級有關(guān)社會保險基金管理規(guī)定，結(jié)臺我區(qū)社保工作實際，特制定本管理制度：

　　一、遵守《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，認真執(zhí)行國家財經(jīng)政策、財經(jīng)紀律和養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險財務(wù)會計制度，管號社會保險基金，加強保險基金活動的會計核算和監(jiān)管。

　　二，嚴格遵守社會保險基金“�？顚Ｓ茫瑢�戶儲存”的原則。任何單位和個人不得挪用�；�金的籌集不得任意擴大或減少統(tǒng)籌項目收繳比例和金額，要及時收繳、儲存、登記，單獨建帳、建卡。準確建立、核算職工個人帳戶。

　　三、正確使用基金會計項目。未經(jīng)批準，不得任意增設(shè)或刪改總帳科目，不得刪改指定設(shè)置的明細科目；按省上的統(tǒng)一要求，正確設(shè)置會計帳簿和組織業(yè)務(wù)核算、如強帳目、帳實的.核對和審查、防止錯帳、漏帳、重帳或違犯財經(jīng)紀律等現(xiàn)象的發(fā)生；正確填制報表，并按有關(guān)規(guī)定的程序和時間報送。

　　四、各項社會保險基金的核定、收繳、支付、上解、下?lián)�、儲存、調(diào)劑及管理服務(wù)費和其它專項經(jīng)費的提取、使用、上解和下?lián)鼙仨毎匆?guī)定嚴格執(zhí)行，不準任意擴大或減少提取和解繳比例。

　　五、往來款項的結(jié)算和清理，不得長期拖欠和無償占用對方或繳納單位的資金。不得向統(tǒng)籌單位收繳任何與基金無關(guān)的費用，各項規(guī)定解繳款。

　　基金會財務(wù)管理制度 9

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范新型農(nóng)村合作醫(yī)療（以下簡稱新農(nóng)合）基金財務(wù)管理，根據(jù)財政部、衛(wèi)生部《新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財務(wù)制度》，制定本辦法（以下簡稱辦法）。

　　第二條 本辦法適用于各區(qū)縣根據(jù)國家和本市有關(guān)規(guī)定設(shè)立的新農(nóng)合基金。

　　第三條 本辦法所稱新農(nóng)合基金（以下簡稱基金），是指通過農(nóng)民個人繳納、集體扶持、政府資助、社會捐贈籌集的，用于對參合農(nóng)民醫(yī)療費用進行補償?shù)膶ｍ椯Y金。

　　第四條 區(qū)縣財政部門和衛(wèi)生行政部門對基金實行監(jiān)督管理，并由新型農(nóng)村合作醫(yī)療經(jīng)辦機構(gòu)（以下簡稱經(jīng)辦機構(gòu)）具體負責(zé)基金的日常業(yè)務(wù)管理和會計核算工作。

　　第五條 經(jīng)辦機構(gòu)基金財務(wù)管理的任務(wù)是：認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，合理籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，組織落實基金的計劃、核算、分析和考核工作，如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經(jīng)紀律，加強監(jiān)督和檢查，確保基金的安全。

　　第六條 各區(qū)縣財政部門應(yīng)在社會保障基金財政專戶中設(shè)立新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金專賬（以下簡稱財政專戶），專門管理和核算基金�；�金納入財政專戶，實行收支兩條線管理，專款專用。各級政府部門、單位和個人均不得擠占、挪用、借用，不得用于平衡財政預(yù)算，不得用于經(jīng)辦機構(gòu)人員和工作經(jīng)費。

　　第七條 經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)配備取得會計從業(yè)資格證書的專職財務(wù)會計人員。財務(wù)會計人員應(yīng)按照基金財務(wù)會計制度的相關(guān)規(guī)定做好財務(wù)管理和會計核算工作，準確反映基金運行情況，監(jiān)督基金的安全、有效使用。財務(wù)會計人員發(fā)生變更時，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定做好交接工作。

　　第二章 基金預(yù)算

　　第八條 基金預(yù)算是指經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)新農(nóng)合制度和管理政策編制的，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟�的年度基金財�?wù)收支計劃。

　　第九條 基金預(yù)算的編制。經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按照財政部門統(tǒng)一規(guī)定的表式、時間和編制要求，根據(jù)本年度基金預(yù)算執(zhí)行情況和下年度影響基金收支的相關(guān)因素，編制下年度基金預(yù)算草案。

　　第十條 基金預(yù)算的審批。經(jīng)辦機構(gòu)編制的年度基金預(yù)算草案，由衛(wèi)生行政部門審核，經(jīng)同級財政部門審核并報經(jīng)同級政府批準后，財政部門應(yīng)在15日內(nèi)及時向衛(wèi)生行政部門批復(fù)預(yù)算。衛(wèi)生行政部門應(yīng)在財政部門批復(fù)預(yù)算之日起15日內(nèi)將預(yù)算批復(fù)經(jīng)辦機構(gòu)。

　　第十一條 基金預(yù)算的執(zhí)行。經(jīng)辦機構(gòu)要嚴格按批準的預(yù)算執(zhí)行，并認真分析基金的收支情況，定期向同級衛(wèi)生行政部門和財政部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。區(qū)縣財政和衛(wèi)生行政部門應(yīng)逐級匯總上報基金預(yù)算執(zhí)行情況，并加強對基金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即采取措施解決。

　　第十二條 基金預(yù)算的調(diào)整。遇特殊情況需要調(diào)整基金預(yù)算時，經(jīng)辦機構(gòu)要及時編制預(yù)算調(diào)整方案，并按基金預(yù)算編制審批程序報批。

　　第三章 基金籌集

　　第十三條 基金按照有關(guān)規(guī)定按時、足額籌集。區(qū)縣政府應(yīng)組織參合農(nóng)民按當?shù)乩U費標準繳納參合費用。各級財政部門應(yīng)根據(jù)財政補助標準和轄區(qū)內(nèi)參合農(nóng)民人數(shù)安排補助資金，納入同級財政年度預(yù)算并按規(guī)定程序及時辦理撥付手續(xù)。任何地方、部門、單位和個人不得截留和擅自減免。

　　第十四條 基金收入包括：農(nóng)民個人繳費收入、農(nóng)村醫(yī)療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入。

　　農(nóng)民個人繳費收入是指參合農(nóng)民以家庭為單位，按照規(guī)定的繳費標準繳納的資金收入。

　　農(nóng)村醫(yī)療救助資助收入是指農(nóng)村醫(yī)療救助資金代資助對象繳納的參合農(nóng)民個人繳費資金收入。

　　集體扶持收入是指鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村等集體經(jīng)濟組織扶持新農(nóng)合的資金收入。

　　政府資助收入是指各級政府按照規(guī)定標準和參合農(nóng)民人數(shù)資助新農(nóng)合的`資金收入。

　　利息收入是指基金存入銀行所取得的利息收入。

　　其他收入是指社會組織和個人對新農(nóng)合的捐贈收入及經(jīng)財政部門核準的其他收入。

　　第十五條 經(jīng)辦機構(gòu)一般不設(shè)立基金收入戶（以下簡稱收入戶），基金收入直接繳入財政專戶。

　　不具備直接繳入財政專戶條件的區(qū)縣，經(jīng)辦機構(gòu)可在財政部門和衛(wèi)生行政部門認定的國有或國有控股商業(yè)銀行設(shè)立收入戶，并與銀行簽訂協(xié)議，明確收入戶資金月末全部劃入財政專戶。一個區(qū)縣至多開設(shè)一個收入戶。

　　收入戶的主要用途是：暫存尚未繳入財政專戶的各項基金收入。

　　收入戶除向財政專戶劃轉(zhuǎn)收入外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。收入戶月末無余額。

　　第十六條 經(jīng)辦機構(gòu)收取的農(nóng)民個人繳費、集體扶持資金，應(yīng)于每年1月底前全部繳入?yún)^(qū)縣財政專戶。各區(qū)縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資助資金，應(yīng)于每年4月20日前撥入財政專戶。

　　第十七條 各區(qū)縣應(yīng)于每年年初從新農(nóng)合基金中提取風(fēng)險基金，規(guī)模保持在當年新農(nóng)合基金籌集總額的10%，主要用于彌補基金非正常超支造成的基金臨時周轉(zhuǎn)困難等。

　　風(fēng)險基金納入?yún)^(qū)縣財政專戶管理，實行分賬核算。

　　第四章 基金支出

　　第十八條 基金支出應(yīng)按照新農(nóng)合制度規(guī)定的項目和標準執(zhí)行，任何部門、單位和個人不得擅自增加支出項目和隨意提高補償標準。

　　第十九條 基金支出包括住院支出和門診支出。

　　基金支出是指用新農(nóng)合基金支付的對參合農(nóng)民醫(yī)藥費用的補償支出。其中，住院支出是指用新農(nóng)合基金支付的對參合農(nóng)民住院費用的補償支出，門診支出是指用新農(nóng)合基金支付的對參合農(nóng)民門診和健康體檢費用的補償支出。

　　經(jīng)辦機構(gòu)的人員經(jīng)費、銀行手續(xù)費等工作經(jīng)費不得在新農(nóng)合基金中列支。

　　第二十條 經(jīng)辦機構(gòu)可在財政部門、衛(wèi)生行政部門認定的國有或國有控股商業(yè)銀行設(shè)立基金支出戶（以下簡稱支出戶），但一個區(qū)縣至多開設(shè)一個支出戶。

　　支出戶的主要用途是：接收財政專戶撥入的基金；支付基金支出款項；暫存該賬戶的利息收入；劃撥該賬戶資金利息收入到財政專戶。

　　支出戶除接收財政專戶撥付的基金和該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。

　　支出戶除向定點醫(yī)療機構(gòu)結(jié)算墊付醫(yī)藥費用、向參合農(nóng)民支付補償費用和向財政專戶劃撥該賬戶資金利息外，不得發(fā)生其他支出業(yè)務(wù)。

　　全部補償支出實行財政專戶與醫(yī)療機構(gòu)直接結(jié)算的地區(qū)，可不設(shè)支出戶。

　　第二十一條 衛(wèi)生行政主管部門應(yīng)根據(jù)財政部門核批的基金年度預(yù)算，按月填寫財政部門統(tǒng)一印制的用款申請書、用款申請說明文件，并加蓋本單位公章后，于每月20日前報送同級財政部門。財政部門對用款申請審核無誤后，應(yīng)在7個工作日內(nèi)將基金從財政專戶撥入支出戶，或由財政專戶與定點醫(yī)療機構(gòu)直接結(jié)算。

　　各區(qū)縣每月用款申請要與預(yù)算執(zhí)行相掛鉤，當月申報支出異常增加或減少時，主管部門要在用款申請說明文件中進行單獨說明。要研究控制支出戶存款余額額度，避免支出戶結(jié)余過大，造成實際支出與財政專戶支出偏差過大。

　　第二十二條 衛(wèi)生行政主管部門及經(jīng)辦機構(gòu)要加強對定點醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)藥費用的監(jiān)管，及時結(jié)算定點醫(yī)療機構(gòu)墊付的醫(yī)藥費用。探索通過采取單病種付費、費用總額預(yù)付、預(yù)付制與后付制相結(jié)合等措施，控制醫(yī)藥費用支出、提高基金使用效益。

　　第五章 基金結(jié)余

　　第二十三條 基金結(jié)余是指新農(nóng)合基金收支相抵后的期末余額。

　　第二十四條 基金管理應(yīng)遵循以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。

　　新農(nóng)合基金累計結(jié)余一般應(yīng)不超過當年籌集基金總額的25%，其中當年基金結(jié)余一般應(yīng)不超過當年籌集基金總額的15%（含風(fēng)險基金）。

　　各級政府部門，單位和個人不得動用基金結(jié)余進行其他任何形式的投資。

　　第二十五條 基金當年入不敷出時，按下列順序解決：

　�。ㄒ唬﹦佑眯罗r(nóng)合基金歷年結(jié)余；

　�。ǘ�）按程序申請動用風(fēng)險基金；

　　（三）經(jīng)區(qū)縣人民政府批準的其他資金渠道。

　　第六章 財政專戶

　　第二十六條 本辦法所指的財政專戶是指區(qū)縣財政部門按規(guī)定在社會保障基金財政專戶中設(shè)立的新農(nóng)合基金專賬，存款利息實行按季度根據(jù)新農(nóng)合基金占社會保障基金財政專戶資金總額比重分配的辦法。

　　各區(qū)縣只能在國有或國有控股銀行開設(shè)一個財政專戶。

　　第二十七條 財政專戶的主要用途是：接收參合農(nóng)民個人繳費收入、農(nóng)村醫(yī)療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入；設(shè)立收入戶的區(qū)縣，接收從收入戶轉(zhuǎn)來的收入；根據(jù)經(jīng)辦機構(gòu)的用款計劃，向支出戶劃撥基金或直接與定點醫(yī)療機構(gòu)辦理基金結(jié)算。

　　第二十八條 政府資助收入由財政部門從國庫直接劃入財政專戶，農(nóng)村醫(yī)療救助資助收入通過農(nóng)村醫(yī)療救助資金財政專戶直接劃轉(zhuǎn)到基金財政專戶。

　　第二十九條 財政專戶發(fā)生的利息收入直接計入財政專戶，經(jīng)辦機構(gòu)支出戶的利息收入從支出戶定期轉(zhuǎn)入財政專戶，財政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。

　　第三十條 未經(jīng)過經(jīng)辦機構(gòu)收入戶直接劃入財政專戶的收入，財政部門要出具財政專戶繳款憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機構(gòu)記賬和備查。

　　第三十一條 從財政專戶直接劃撥到定點醫(yī)療機構(gòu)的結(jié)算支出，應(yīng)將支付憑證的其中一聯(lián)或?qū)⒅Ц稇{證復(fù)印件加蓋印章后交經(jīng)辦機構(gòu)記賬和備查。

　　第七章 資產(chǎn)與負債

　　第三十二條 資產(chǎn)包括基金運行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（含財政專戶存款、收入戶存款、支出戶存款）、暫付款項等。

　　經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，嚴格按照國務(wù)院公布的《現(xiàn)金管理暫行條例》進行現(xiàn)金的收付和管理。

　　經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)及時辦理基金存儲手續(xù)，按月與開戶銀行對賬，同時，經(jīng)辦機構(gòu)、財政部門要定期對賬，保證賬賬相符、賬款相符。

　　暫付款項應(yīng)定期清理，及時結(jié)清。

　　第三十三條 負債包括基金運行過程中形成的暫收款項等。暫收款項應(yīng)定期清理，及時償付。因債權(quán)人等特殊原因確實無法償付的，經(jīng)財政部門批準后作為基金的其他收入。

　　第三十四條 新農(nóng)合提高統(tǒng)籌級次及其他特殊情況發(fā)生時，應(yīng)當對本級基金進行清算。

　　基金清算前應(yīng)對基金的財務(wù)情況進行清理�；�金清算時按照補償參合農(nóng)民醫(yī)藥費、支付定點醫(yī)療機構(gòu)墊付的參合農(nóng)民醫(yī)藥費、支付其他應(yīng)付款項和暫存款項的順序進行清償。基金清算后的余額和基金運行中形成的其他資產(chǎn)、未清償?shù)膫鶆?wù)及有關(guān)資料一并轉(zhuǎn)入指定的部門或單位。

　　第八章 基金決算

　　第三十五條 年度終了后，經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)根據(jù)新農(nóng)合基金會計制度規(guī)定的表式、時間和要求編制年度基金財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。

　　財務(wù)情況說明書主要說明和分析基金的財務(wù)收支及管理情況、對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項以及其他需要說明的事項。

　　編制年度基金財務(wù)報告必須做到數(shù)字真實、計算準確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報送及時。

　　第三十六條 經(jīng)辦機構(gòu)編制的年度基金財務(wù)報告應(yīng)在每年3月底前經(jīng)衛(wèi)生行政部門審核并匯總，報同級財政部門審核后，由同級政府批準。批準后的年度基金財務(wù)報告作為基金決算。

　　第三十七條 衛(wèi)生行政部門、財政部門應(yīng)逐級匯總上報本級決算和下一級決算。經(jīng)辦機構(gòu)的年度基金財務(wù)報告不符合法律、法規(guī)、制度規(guī)定的，應(yīng)予以糾正。

　　第九章 專用收據(jù)管理

　　第三十八條 市衛(wèi)生主管部門根據(jù)各區(qū)縣需求，向市財政部門提供印制數(shù)量，由市財政部門負責(zé)統(tǒng)一印制“x市新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金繳款專用收據(jù)”（票樣附后），套印x市財政票據(jù)監(jiān)制章。

　　第三十九條 自20xx年起，各區(qū)縣新農(nóng)合經(jīng)辦部門在收取農(nóng)民個人繳費、收到集體經(jīng)濟組織和接受社會扶持、捐贈的新農(nóng)合資金后，應(yīng)向?qū)Ψ介_具由市財政部門統(tǒng)一印制的新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金繳款專用收據(jù)，并加蓋本單位收費專用章。

　　第四十條 專用收據(jù)采用統(tǒng)一編號，每50份為一本，每份一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由開票方留存?zhèn)洳�；第二�?lián)為收據(jù)聯(lián)，由付款方收執(zhí)；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，由收款部門作為記賬憑證。

　　專用收據(jù)實行限量領(lǐng)用制度，各使用單位根據(jù)上報的使用數(shù)量到同級財政部門領(lǐng)購。

　　第四十一條 各區(qū)縣應(yīng)加強對新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金繳款專用收據(jù)的管理，由專人、專柜保管并建立相應(yīng)賬目。

　　收款單位已開具的專用收據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般為5年，保管期滿需銷毀的票據(jù)，由有關(guān)部門負責(zé)登記造冊報同級財政部門核準后銷毀。

　　區(qū)縣財政、衛(wèi)生部門應(yīng)建立專用收據(jù)稽查制度，對專用收據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管等情況實施監(jiān)管，并定期不定期檢查。財政部門對違反票據(jù)管理規(guī)定的行為依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處罰。使用單位應(yīng)如實反映情況，提供資料，接受監(jiān)督和檢查，不得拒絕核查、隱瞞情況或弄虛作假。

　　各區(qū)縣衛(wèi)生主管部門要將專用收據(jù)管理工作納入新農(nóng)合基金規(guī)范化管理，并列入市級新農(nóng)合年度考核內(nèi)容。

　　第四十二條 新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金繳款專用收據(jù)工本費用統(tǒng)一納入?yún)^(qū)縣年度財政預(yù)算。

　　第十章 監(jiān)督與檢查

　　第四十三條 經(jīng)辦機構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結(jié)余情況，接受社會監(jiān)督。

　　第四十四條 衛(wèi)生行政部門、財政部門和審計部門等要定期或不定期地對財政專戶、收入戶和支出戶的基金收支和結(jié)余情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并向同級政府和基金監(jiān)督組織報告。

　　第四十五條 單位和個人有下列行為之一的，監(jiān)督管理部門將依照《財政違法行為處罰處分條例》以及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進行處罰處分：

　�。ㄒ唬┙亓�、擠占、挪用、借用、貪污基金；

　�。ǘ�）擅自提高或降低農(nóng)民個人繳費標準，擅自變更支出項目、調(diào)整支出標準；

　�。ㄈ�）未按時將基金收入存入財政專戶；

　�。ㄋ模┪窗磿r足額將基金從財政專戶撥付到支出戶或辦理結(jié)算；

　�。ㄎ澹┪窗匆�(guī)定及時足額補償醫(yī)藥費用；

　�。�六）違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為

　　（七）其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

　　基金會財務(wù)管理制度 10

　　第一章總則

　　第一條 為加強科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金（以下簡稱“創(chuàng)新基金”）的財務(wù)管理工作，提高創(chuàng)新基金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)科學(xué)技術(shù)部、財政部關(guān)于科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的暫行規(guī)定的通知》（國辦發(fā)[1999]47號）以及國家財政財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 創(chuàng)新基金是經(jīng)國務(wù)院批準設(shè)立的支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、促進科技成果轉(zhuǎn)化的專項資金。國家設(shè)立創(chuàng)新基金旨在增強科技型中小企業(yè)創(chuàng)新能力，引導(dǎo)地方、企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)和金融機構(gòu)對科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的投資，逐步建立起符合社會主義市場經(jīng)濟規(guī)律、支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的機制。

　　第三條 創(chuàng)新基金來源于中央財政預(yù)算撥款。創(chuàng)新基金的年度預(yù)算安排由財政部根據(jù)中央財政預(yù)算情況和創(chuàng)新基金年度工作計劃確定�？茖W(xué)技術(shù)部會同財政部向國務(wù)院提交年度執(zhí)行情況報告。

　　第四條 創(chuàng)新基金的使用和管理遵守國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和相關(guān)規(guī)章制度，遵循誠實申請、公正受理、科學(xué)管理、擇優(yōu)支持、公開透明、�？顚Ｓ玫脑瓌t。

　　第二章開支范圍

　　第五條 創(chuàng)新基金主要用于支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動所需的支出。具體開支范圍包括項目費、管理費及其他費用。

　　第六條 項目費是指用于支持符合《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金若干重點項目指南》，經(jīng)科學(xué)技術(shù)部、財政部審批立項的.項目經(jīng)費。根據(jù)科技型中小企業(yè)和項目的不同特點，分別以無償資助、貸款貼息、資本金投入等方式給予支持。其中，創(chuàng)新基金對每個項目的無償資助或貸款貼息數(shù)額一般不超過100萬元人民幣，個別重大項目不超過200萬元人民幣。

　�。ㄒ唬�無償資助

　　主要用于技術(shù)創(chuàng)新項目研究開發(fā)及中試階段的必要補助。包括人工費、儀器設(shè)備購置和安裝費、商業(yè)軟件購置費、租賃費、試制費、材料費、燃料及動力費、鑒定驗收費、培訓(xùn)費等與技術(shù)創(chuàng)新項目直接相關(guān)的支出。

　�。ǘ�）貸款貼息

　　主要用于支持產(chǎn)品具有一定的技術(shù)創(chuàng)新性、需要中試或擴大規(guī)模、形成小批量生產(chǎn)、銀行已經(jīng)貸款或有貸款意向的項目。項目立項后，根據(jù)項目承擔(dān)企業(yè)提供的有效借款合同及項目執(zhí)行期內(nèi)的有效付息單據(jù)核撥貼息資金。

　�。ㄈ�）資本金投入方式的具體辦法另行制定。

　　第七條 管理費是指用于科學(xué)技術(shù)部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中心（以下簡稱“管理中心”）從事創(chuàng)新基金項目的評審、評估和日常管理工作的經(jīng)費。包括基本支出（項目管理所需的人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費）和項目支出兩部分，具體按《中央本級基本支出預(yù)算管理辦法》（財預(yù)[20xx]355號）和《中央本級項目支出預(yù)算管理辦法》（財預(yù)[20xx]84號）執(zhí)行。

　　管理費實行預(yù)決算管理。管理中心年度管理費預(yù)算通過科學(xué)技術(shù)部報財政部審批后，列入創(chuàng)新基金預(yù)算。年度管理費決算經(jīng)審計后，通過科學(xué)技術(shù)部報財政部。

　　第八條 其他費用是指經(jīng)財政部批準開支的與創(chuàng)新基金有關(guān)的其他支出。

　　第三章項目審批和資金撥付

　　第九條 企業(yè)依照《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項目管理暫行辦法》申請創(chuàng)新基金。管理中心具體負責(zé)項目的受理、評審和監(jiān)管。

　　第十條 企業(yè)在申報項目時須經(jīng)省級科技主管部門推薦。出具推薦意見前，須征求同級財政部門對項目的意見，并將推薦項目名單抄送省級財政部門備案。

　　第十一條 通過受理審查的項目，管理中心組織專家和評估機構(gòu)進行評審、評估。根據(jù)評審、評估意見，管理中心本著“擇優(yōu)支持”的原則，提出創(chuàng)新基金支持的項目和金額建議，報科學(xué)技術(shù)部、財政部審批。經(jīng)科學(xué)技術(shù)部、財政部審批的項目正式立項。

　　第十二條 創(chuàng)新基金項目實行合同管理，正式立項的項目由管理中心與項目承擔(dān)企業(yè)、推薦單位簽訂合同。

　　第十三條 創(chuàng)新基金項目資金在合同簽訂后分兩次撥付。

　　采用無償資助方式支持的項目立項后撥付70%，項目驗收合格后再撥付其余資金（第二次撥款）；采用貸款貼息方式支持的項目立項后按企業(yè)有效借款合同及付息單據(jù)核定的應(yīng)貼息數(shù)額撥付80%，項目驗收合格后再撥付其余資金（第二次撥款）。

　　第十四條 管理中心依據(jù)合同金額每年分批編制立項項目用款計劃，報財政部審批。

　　第十五條 管理中心每年根據(jù)項目驗收情況分批編制二次撥款計劃，報財政部審核。

　　第十六條 財政部對管理中心報送的立項項目用款計劃和二次撥款計劃審核后，將創(chuàng)新基金項目資金指標下達到項目所在地省級財政部門，并按照財政國庫管理制度的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。

　　第四章監(jiān)督管理與檢查

　　第十七條 省級科技主管部門負責(zé)當?shù)貏?chuàng)新基金項目的日常監(jiān)督管理和驗收工作；省級財政部門負責(zé)對當?shù)貏?chuàng)新基金的運作和使用進行監(jiān)督、檢查，參與項目的驗收工作；管理中心負責(zé)制訂項目監(jiān)督管理和驗收的工作規(guī)范，組織實施項目監(jiān)督管理和驗收工作，分析總結(jié)項目執(zhí)行情況。

　　第十八條 項目承擔(dān)企業(yè)應(yīng)按要求定期填報監(jiān)理信息調(diào)查表（半年報、年報）。省級科技主管部門可委托地市級科技主管部門或國家級高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管委會對項目執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)理。管理中心根據(jù)企業(yè)監(jiān)理信息調(diào)查表、省級科技主管部門的監(jiān)理意見、省級財政部門的檢查意見、實地檢查情況等，提出項目執(zhí)行情況分析報告，報送科學(xué)技術(shù)部、財政部。

　　第十九條 省級財政部門、科技主管部門應(yīng)加強對創(chuàng)新基金項目的跟蹤問效。科技主管部門應(yīng)將本地區(qū)項目監(jiān)理信息匯總情況抄送省級財政部門。省級財政部門要定期抽查項目執(zhí)行情況，對于所轄地區(qū)創(chuàng)新基金使用管理情況提出年度執(zhí)行情況報告，下一年度4月底前報送財政部，同時抄送管理中心。

　　第二十條 項目承擔(dān)企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度，認真履行合同，科學(xué)、合理、有效地安排和使用創(chuàng)新基金撥款，保證�？顚Ｓ茫瑖澜�截留、挪用。

　　第二十一條 項目承擔(dān)企業(yè)須對項目資金進行單獨核算，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督管理和檢查。無償資助項目承擔(dān)企業(yè)，在收到創(chuàng)新基金撥款后作為專項應(yīng)付款處理，其中：形成資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)入資本公積，消耗部分予以核銷；貸款貼息項目承擔(dān)企業(yè)，在收到創(chuàng)新基金撥款后作為沖減當期財務(wù)費用處理。

　　第二十二條 省級財政部門、省級科技主管部門對創(chuàng)新基金項目實行定期檢查，管理中心實行重點檢查。財政部、科學(xué)技術(shù)部采取委托有關(guān)監(jiān)督檢查部門抽查、社會中介機構(gòu)檢查以及社會監(jiān)督相結(jié)合的方式，加大對創(chuàng)新基金實施過程的監(jiān)督檢查力度。

　　第二十三條 企業(yè)在項目執(zhí)行過程中如有重大違約行為，將終止合同并采取通報、停止撥款、追回項目資金等相應(yīng)處理措施。需追回項目資金的，由管理中心負責(zé)監(jiān)督企業(yè)將未使用的扶持資金如數(shù)上繳國庫，已形成資產(chǎn)的將資產(chǎn)變現(xiàn)后上繳國庫。

　　凡違反創(chuàng)新基金有關(guān)管理辦法及國家財經(jīng)紀律、財務(wù)制度的行為，將視情節(jié)分別依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。

　　第五章附則

　　第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。創(chuàng)新基金有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行�？茖W(xué)技術(shù)部、財政部《關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項目實施方案（試行）>的通知》（國科發(fā)計字[1999]260號）同時廢止。

　　第二十五條 本辦法由財政部會同科學(xué)技術(shù)部負責(zé)解釋。

　　基金會財務(wù)管理制度 11

　　一、任務(wù)

　　認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，努力做好基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經(jīng)紀律，加強監(jiān)督和檢查，確�；�金的安全。

　　二、原則

　　社�；�金視作救災(zāi)資金管理的原則、收支兩條線原則、�？顚Ｓ迷瓌t、嚴格審批原則、依法依責(zé)辦事原則、優(yōu)化服務(wù)原則。

　　三、預(yù)算和決算

　　每年按照上級主管部門和財政部門的預(yù)決算制度、統(tǒng)一報表格式和口徑，編制審批。預(yù)決算報表要內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實準確、報送及時。

　　預(yù)算由各部門依據(jù)有關(guān)政策、上年度預(yù)算執(zhí)行情況、下一年度工作計劃進行編制；財務(wù)部門綜合匯總，經(jīng)單位主要負責(zé)人審批后，報上級相關(guān)部門。

　　決算由財務(wù)部門依據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況編制，經(jīng)單位主要負責(zé)人審批后，報上級相關(guān)部門。

　　四、計劃管理

　　根據(jù)基金預(yù)算，嚴格計劃管理，確保經(jīng)辦業(yè)務(wù)運行順暢有序，基金安全增值。

　　業(yè)務(wù)部門應(yīng)于年初制定年度收支計劃，由財務(wù)部門綜合，單位主管負責(zé)人審核后，報單位主要負責(zé)人審定后實施。

　　業(yè)務(wù)部門每月5日前提交本月基金的收支計劃，由財務(wù)部門綜合，經(jīng)單位主管負責(zé)人和單位主要負責(zé)人審核后，于每月10日前報上級財政部門。

　　五、基金籌集、支付管理

　　嚴格按政策規(guī)定確定參保單位和參保人員的身份，嚴格按照政策規(guī)定的繳費比例和核定的繳費基數(shù)及人數(shù)，向參保單位和個人征繳養(yǎng)老保險費。任何人不得減免應(yīng)繳保險費。不允許緩繳保險費，個別單位有特殊困難確需緩繳的，必須由單位提出緩繳申請和補繳計劃書，經(jīng)業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、稽核部門審核后，經(jīng)單位主要負責(zé)人研究決定。

　　嚴格基本養(yǎng)老金支付范圍。凡統(tǒng)籌外的各項補貼費用，一律不得在養(yǎng)老保險基金中列支，一經(jīng)查出，立即扣回多撥養(yǎng)老金，并追究經(jīng)辦人責(zé)任。

　　嚴格基本養(yǎng)老金支付手續(xù)。財務(wù)部門每月根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的基本養(yǎng)老金用款計劃，核對業(yè)務(wù)部門的結(jié)算單據(jù)和參保單位開具的收據(jù)，審核無誤后支付養(yǎng)老金。

　　六、基金專戶管理

　　按照湘財社[20xx]18號文要求，嚴格基金的`存儲管理和專戶管理。嚴格執(zhí)行收支兩條線，嚴格按專戶職能經(jīng)辦業(yè)務(wù)，嚴格遵守專戶基金的劃撥流程，嚴格遵守基金劃撥時間。

　　基金專戶的設(shè)立和撤消。財務(wù)部門擬定方案，經(jīng)單位主管負責(zé)人和單位主要負責(zé)人審核后，報上級主管部門和財政主管部門審批后辦理；撤消基金專戶也是同樣程序。基金專戶只能在國有控股商業(yè)銀行設(shè)立；同一國有商業(yè)銀行只能設(shè)立一套，不得重復(fù)設(shè)立。

　　嚴格按照中國人民銀行的各項制度辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。不得簽發(fā)“空頭”支票，不準出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶，基金不準以個人名義在銀行開戶存取。

　　嚴格遵守對帳制度，每月與開戶銀行、同級財政部門對帳，保證帳帳、帳款、帳實、帳單相符。第一，每月會計事項結(jié)束前（一般為每月結(jié)束后的5個工作日內(nèi)），各專戶出納員必須與開戶銀行核對銀行存款，并編制余額調(diào)節(jié)表，相符后編制會計報表；第二，每月會計帳務(wù)結(jié)帳前，各專戶會計必須與專戶出納員核對銀行存款和現(xiàn)金帳；第三，每月結(jié)束后的20個工作日內(nèi)，與財政專戶會計對帳；第四，每季度與財政社保部門核對一次財政專戶的定期存款和國債余額；第五，各專戶會計、專戶出納員每季上柜與銀行核對存款余額；第六，要求開戶銀行的對帳員必須一個季度應(yīng)更換一次，對帳單必須加蓋銀行營業(yè)部公章和營業(yè)部負責(zé)人、經(jīng)辦人的個人印章。

　　嚴格遵守社�；�金保值增值的有關(guān)規(guī)定，以合法合規(guī)的增值方式和增值渠道，辦理基金增值業(yè)務(wù)�；�金利息并入基金，不得擠占挪用。不準將基金外借，必須�？顚Ｓ�，任何單位和個人不準挪做他用，不準向任何單位和個人提供任何經(jīng)濟擔(dān)保和抵押。

　　七、財務(wù)監(jiān)督

　　本著既確�；�金安全、堵塞各環(huán)節(jié)漏洞、規(guī)范操作，又方便業(yè)務(wù)經(jīng)辦的原則，開展財務(wù)監(jiān)督。

　　財務(wù)部門要認真履行職責(zé)，對基金撥付過程中，不按審批程序進行的，或發(fā)現(xiàn)財務(wù)手續(xù)不完備的，財務(wù)部門不予辦理支付手續(xù)。

　　加強財務(wù)印鑒管理。印鑒實行兩人以上（科長、會計、出納）分開管理，加蓋印鑒后的支票、匯票等各種財務(wù)結(jié)算單據(jù)，必修妥善保管；如有遺失，必須立即掛失，造成損失的，由當事人賠償。

　　稽核部門按有關(guān)規(guī)定加強內(nèi)部的財務(wù)稽核和監(jiān)督。

　　基金會財務(wù)管理制度 12

　　第一章總則

　　第一條為了保證合作醫(yī)療制度穩(wěn)健運行，規(guī)范農(nóng)村合作醫(yī)療基金（以下簡稱合作醫(yī)療基金）的財務(wù)管理，根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于進一步加強農(nóng)村衛(wèi)生工作的決定》（中發(fā)[20xx]13號）和云南省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財務(wù)管理暫行辦法，針對農(nóng)村合作醫(yī)療制度的特點，制定本辦法。

　　第二條基金財務(wù)管理的任務(wù)是：認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，按規(guī)定籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，努力做好基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經(jīng)紀律，加強監(jiān)督和檢查，基金安全。

　　第三條合作醫(yī)療基金納入合作醫(yī)療基金財政專戶管理，�？顚Ｓ茫�不得擠占和挪用，也不得用于平衡財政預(yù)算。

　　第二章基金預(yù)算

　　第四條合作醫(yī)療基金預(yù)算是合管辦根據(jù)新農(nóng)合制度的實施計劃和任務(wù)編制，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟�的的年度基金財�?wù)收支計劃。

　　第五條合作醫(yī)療基金預(yù)算的編制審批和執(zhí)行。

　　1、合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)于年度終了時，根據(jù)本年度合作醫(yī)療基金預(yù)算執(zhí)行情況和下年度合作醫(yī)療基金收支測算，按照收支平衡、略有節(jié)余的原則編制合作醫(yī)療基金預(yù)算草案。

　　2、年度預(yù)算草案的編制，按照規(guī)定的報表格式、時間及編制要求進行。

　　3、合管辦編制的年度基金預(yù)算草案，由縣衛(wèi)生局審核并報縣財政局審核，經(jīng)縣政府批準后執(zhí)行，并報上級財政、衛(wèi)生部門備案。下年度基金預(yù)算應(yīng)在當年10月底前批準執(zhí)行。

　　4、合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)按照合作醫(yī)療管理委員會批準的預(yù)算籌集和使用合作醫(yī)療基金。在執(zhí)行和使用過程中遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，應(yīng)由縣合管辦編制調(diào)整方案，報合作醫(yī)療基金管理委員會批準，同時報縣衛(wèi)生局、財政局備案。調(diào)整后的預(yù)算仍要保持收支平衡。

　　5、合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按期并逐級匯總向上級衛(wèi)生局、財政局報告基金籌集及使用執(zhí)行情況。

　　第三章基金籌集

　　第六條合作醫(yī)療基金籌集實行農(nóng)民個人繳費、集體補助和政府補助相結(jié)合的原則。合作醫(yī)療基金籌集的'水平根據(jù)新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的規(guī)定結(jié)合當?shù)厝罕�、集體和政府的經(jīng)濟承受能力合理確定。

　　第七條合作醫(yī)療基金收入包括：個人繳費收入、財政補助收入、集體資助收入、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)保費收入、民政救濟收入、轉(zhuǎn)移收入、利息收入、其它收入。

　　1、個人繳納保費收入是指農(nóng)民自愿向合作醫(yī)療基金經(jīng)辦繳納的保費。個人繳納保費以家庭為單位按每人不低于10元的標準繳納，具體繳費數(shù)額要因地制宜地根據(jù)當?shù)厝罕姷某惺苣芰Γ��?jīng)村民討論，由合作醫(yī)療管理委員會確定。

　　2、政府補助收入是指縣及縣以上各級財政按規(guī)定撥付到合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)的對合作醫(yī)療的補助收入。

　　3、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府資助收入是指在財力許可的條件下，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府專門撥付用于擴大合作醫(yī)療基金的資金。

　　4、村集體經(jīng)濟資助收入是指在財力許可的條件下，村集體專門撥付用于擴大合作醫(yī)療基金的資金。

　　5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)保費收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)向合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)繳納的本企業(yè)中農(nóng)民的保費，或者是經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)根據(jù)其使用的農(nóng)民人數(shù)、財力等因素交付給合作醫(yī)療管理部門的專門用于合作醫(yī)療的資金。

　　6、民政救濟收入是指民政部門撥付到合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)的對合作醫(yī)療的專項救助資金，該資金主要用于農(nóng)村貧困家庭參保和部分農(nóng)民患大病后補助其自負醫(yī)療費用的部分。

　　7、轉(zhuǎn)移收入是指參保農(nóng)民跨地區(qū)（主要是指跨縣）流動而劃入的合作醫(yī)療基金收入。

　　8、利息收入是指合作醫(yī)療基金存入銀行所取得的利息收入。

　　9、其它收入是指社會募捐、捐贈（含捐贈物資兌現(xiàn)收入）、資助及其它經(jīng)財政部門核準的合作醫(yī)療基金收入。

　　第八條合作醫(yī)療基金收繳，使用縣財政局統(tǒng)一印制的憑證。

　　第九條合作醫(yī)療基金各項收入應(yīng)直接存入鶴慶縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財政專戶。

　　第四章基金分配

　　第十條合作醫(yī)療基金收入通過待收入按用途和確定的比例分為醫(yī)療基金收入、風(fēng)險基金收入。

　　醫(yī)療基金收入是按規(guī)定比例提取用于支付補償?shù)氖杖搿?/p>

　　風(fēng)險基金收入是按規(guī)定比例提取用于彌補醫(yī)療基金超支的收入�；�金的計提、上解、請領(lǐng)、撥回使用等按財政部、衛(wèi)生部《關(guān)于建立新型農(nóng)村合作醫(yī)療風(fēng)險基金的意見》辦理。

　　第五章基金支付

　　第十一條合作醫(yī)療基金支出應(yīng)按鶴慶縣合作醫(yī)療章程、辦法和制度規(guī)定的基金管理級次、支出項目有計劃地劃分使用，經(jīng)合作醫(yī)療管理委員會確定，任何個人不得隨意改變�；�金除用于補償參合農(nóng)民醫(yī)療和健康體檢費用外，不得支付其他任何費用。

　　第十二條合作醫(yī)療基金支出由縣管理委員會辦公室管理。

　　第十三條合作醫(yī)療基金支出按用途可分為醫(yī)療基金支出、風(fēng)險基金支出。

　　1、醫(yī)療基金支出指按規(guī)定的限額和補償比例用醫(yī)療基金支付的醫(yī)藥費用支出、參保人員健康體檢支出、轉(zhuǎn)移支出、上解上級支出、其它支出。

　　2、風(fēng)險基金支出是指由于合作醫(yī)療基金超支造成合作醫(yī)療基金臨時周轉(zhuǎn)困難而按照規(guī)定程序動用風(fēng)險基金所發(fā)生的支出。

　　第十四條合管辦在財政局和衛(wèi)生局共同認定的國有銀行設(shè)立合作醫(yī)療基金支出戶。（以下簡稱支出戶）

　　支出戶的主要用途是：接收收入戶或財政專戶撥入的基金；暫存合作醫(yī)療基金支付費用及該賬戶的利息收入；支付基金支出款項。支出戶除接收財政撥付的資金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其它收入業(yè)務(wù)。

　　第十五條合管辦根據(jù)基金年度預(yù)算和月份收支計劃，按月填制用款申請書，在每月5日前報送縣財政局。財政局應(yīng)在收到用款計劃的3個工作日內(nèi)進行審核，審核無誤后在3個工作日內(nèi)將基金從縣財政專戶撥付到合管辦支出戶。

　　第十六條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)積極探索試行既保障農(nóng)民基

　　本衛(wèi)生服務(wù)，又有利于控制醫(yī)藥費用的支出方式、基本藥物目錄和診療規(guī)范。

　　第六章基金結(jié)余

　　第十七條基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。合作醫(yī)療基金結(jié)余包括醫(yī)療基金結(jié)余和風(fēng)險基金結(jié)余�；�金的結(jié)余均轉(zhuǎn)下年使用，不得挪做它用。

　　第十八條合作醫(yī)療基金當年入不敷出時，按下列順序予以解決；

　　1、經(jīng)合作醫(yī)療管理委員會批準，動用歷年滾存結(jié)余。

　　2、經(jīng)合作醫(yī)療管理委員會批準，向州新農(nóng)合協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組申請批回縣本級風(fēng)險基金。

　　3、采取以上措施仍無法解決的，及時上報縣政府和上級主管部門。

　　第七章資產(chǎn)

　　第十九條資產(chǎn)包括基金運行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（收入戶存款、財政專戶存款、支出戶存款）、暫付款項等。

　　第十八條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定建立健全銀行存款和現(xiàn)金的內(nèi)部控制管理制度。應(yīng)按有關(guān)部門的管理要求在指定銀行開設(shè)銀行存款賬戶。現(xiàn)金的收付和管理，要嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定。

　　第十九條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)及時辦理合作醫(yī)療基金存款，按月和開戶行對賬，保證賬賬、賬款相符。

　　第八章負債

　　第二十條負債是指基金運行過程中形成的暫存款和臨時存款等，應(yīng)定期清理，及時結(jié)清。

　　第九章基金決算

　　第二十一條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按月向合作醫(yī)療管理委員會、縣財政局報送合作醫(yī)療基金財務(wù)報告，半年向縣衛(wèi)生局報送合作醫(yī)療基金財務(wù)報告。

　　財務(wù)報告包括合作醫(yī)療基金收支表、資產(chǎn)負債表和有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。

　　財務(wù)情況說明書主要說明合作醫(yī)療基金的財務(wù)收支情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項及需要說明的其他事項。

　　第二十三條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)于年度終了后，按云南省財政廳和衛(wèi)生廳頒發(fā)的《云南省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會計核算暫行辦法》統(tǒng)一規(guī)定的報告時間和編制要求等編制合作醫(yī)療基金年度財務(wù)報告，編制年度財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容完整，報送及時。

　　第二十四條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)編制的年度財務(wù)報告，經(jīng)縣衛(wèi)生主管部門審核匯總后報縣財政局審核批復(fù)。經(jīng)過審核批準的合作醫(yī)療基金年度財務(wù)報告為基金決算，列入同級政府決算。

　　第十章監(jiān)督與檢查

　　第二十五條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，加強基金管理，實行賬目公開，民主理財，定期向社會公告基金收支和結(jié)余情況，接受社會監(jiān)督。同時接受財政、審計及合作醫(yī)療監(jiān)督組織的監(jiān)督檢查。

　　第二十六條財政、審計及合作醫(yī)療監(jiān)督組織應(yīng)定期不定期的對合作醫(yī)療基金籌集、使用情況等進行監(jiān)督檢查，并將檢查結(jié)果公布于眾。對違紀或違法行為要進行深入調(diào)查，向政府及其主管部門領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提出處理意見。

　　第二十七條下列行為屬于違紀或違法行為：

　　1、截留、擠占、挪用、貪污合作醫(yī)療基金；

　　2、違背合作醫(yī)療章程、辦法和制度，擅自改變補償項目或補償比例；

　　3、未將合作醫(yī)療基金及利息等收入存入鶴慶縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財政專戶；

　　4、其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

　　第二十八條屬于第二十七條所列行為，應(yīng)限期糾正，并做相應(yīng)的追回、退還等處理。對違紀或違法行為的主管人員和直接責(zé)任者的處罰，按合作醫(yī)療有關(guān)規(guī)章和國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，觸犯刑律的依法追究刑事責(zé)任。

　　第十一章附則

　　第三十一條本制度自20xx年1月1日起執(zhí)行。

　　基金會財務(wù)管理制度 13

　　為了加強興永一中教育發(fā)展基金會的財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)，按照《興永一中教育發(fā)展基金會章程》的規(guī)定，特制定本制度。

　　第一章 總則

　　第一條 基金會財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運用，對機構(gòu)的經(jīng)濟活動進行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強財務(wù)監(jiān)督、檢查；維護機構(gòu)財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資效益；開展財務(wù)分析，參與基金會經(jīng)濟決策，規(guī)范財務(wù)信息披露，促進公益事業(yè)發(fā)展。

　　第二條 基金會財務(wù)管理的內(nèi)容包括：財務(wù)管理體制建設(shè)、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、成本管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)決算和財務(wù)會計信息披露等。

　　第三條 基金會財務(wù)管理的各項具體制度與本制度共同組成興永一中教育發(fā)展基金會財務(wù)管理的規(guī)范體系。

　　第四條 財務(wù)管理是機構(gòu)管理的重要組成部分，興永一中教育發(fā)展基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實做好財務(wù)管理工作。

　　第五條 基金會的財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。所有基金會財務(wù)管理活動均在興永一中教育發(fā)展基金會理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，按興永一中教育發(fā)展基金會章程，由理事會授權(quán)理事長審批并實施。

　　第二章 財務(wù)管理體制

　　第六條 基金會的最高權(quán)力機構(gòu)是理事會。理事會定期審議機構(gòu)財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問題，財務(wù)日常管理工作由秘書處和理事長負責(zé)。

　　第七條 基金會配備具有專業(yè)資格的會計人員，會計和出納由理事會任免，兼任基金會秘書處干事。會計人員必須按照《民間非營利組織會計制度》進行會計核算，實行會計監(jiān)督。會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

　　第八條 基金會的財務(wù)活動依法接受社會公眾和國家有關(guān)管理部門的監(jiān)督。

　　第九條 基金會理事會換屆和更換法定代表人及理事長之前，應(yīng)當進行財務(wù)審計。

　　第三章 預(yù)算管理

　　第十條 基金會預(yù)算管理的內(nèi)容：基金會預(yù)算是根據(jù)基金會業(yè)務(wù)開展和基金會工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩個部分。

　　第十一條 基金會預(yù)算的編制原則：堅持量入為出，收入支出協(xié)調(diào)，注重實效，積極穩(wěn)妥的原則。

　　1．收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥的原則；

　　2.支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保障工作重點，注重實效，勤儉節(jié)約，規(guī)范有序的原則。

　　第十二條 基金會預(yù)算編制的程序：基金會秘書處負責(zé)基金會年度預(yù)算的編制工作，根據(jù)本基金會的年度工作計劃和任務(wù)，編制基金會年度預(yù)算的草案，報基金會理事會和理事長審批，預(yù)算一經(jīng)審定通過，便嚴格執(zhí)行，預(yù)算的調(diào)整變動必須經(jīng)過理事會和理事長批準，方可實施。

　　第十三條 基金會預(yù)算的執(zhí)行。基金會秘書處須嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，除因工作計劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預(yù)算調(diào)整程序核準新的預(yù)算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，秘書處應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進意見，報理事長或理事會。預(yù)算執(zhí)行情況納入秘書處的業(yè)績考核。

　　第四章 收入管理

　　第十四條 基金會收入是指原始基金的投資收益、各種社會捐贈、其他收入等。

　　1.投資收益是指基金會因?qū)ν馔顿Y取得的投資凈損益；

　　2.捐贈收入是指基金會接受其他單位或個人捐贈所取得的收入；

　　3.其他收入是指除上述收入以外的其他合法收入。

　　第十五條 基金會的各項收入歸口由秘書處統(tǒng)一管理和核算，并按規(guī)定出具捐贈收據(jù)，所取得的各項收入納入預(yù)算管理。

　　第十六條 基金會的票據(jù)管理。秘書處按照規(guī)定指定專人領(lǐng)購、登記、保管、使用合法的票據(jù)。建立完善的購、銷、存的票據(jù)管理制度。

　　第五章 支出管理

　　第十七條 各項資助獎勵支出的安排必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務(wù)制度、財經(jīng)紀律、基金會預(yù)先制定的獎勵計劃和資助標準。資助獎勵支出包括資助困難學(xué)生、資助特困教師、獎勵品學(xué)兼優(yōu)學(xué)生、獎勵做出突出貢獻的教師等。

　　第六章 成本（費用）管理

　　第十八條 成本核算的基本任務(wù)是反映基金會管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項耗費，并結(jié)合預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善基金會管理，為更好服務(wù)興永一中教育事業(yè)打好基礎(chǔ)。

　　第十九條 成本（費用）一般包括基金會辦公經(jīng)費、工作人員經(jīng)費。機構(gòu)根據(jù)《民間非營利會計制度》制定相應(yīng)的成本費用核算辦法，建立和健全基金會成本（費用）核算制度。

　　第二十條 有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映基金會在管理和服務(wù)過程中的各種耗費。

　　第七章 財務(wù)分析

　　第二十一條 財務(wù)分析是基金會財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)分析的內(nèi)容主要有基金會事業(yè)發(fā)展、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、收入來源分布、資金使用等方面的情況，以及在管理中的.經(jīng)驗、問題、解決問題的建議和方法等。秘書處須按照理事會的規(guī)定和要求，結(jié)合基金會財務(wù)管理工作的需要，在財務(wù)報表的基礎(chǔ)上寫出財務(wù)分析報告。

　　第八章 財務(wù)監(jiān)督與財務(wù)公開

　　第二十二條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及基金會財務(wù)管理制度，維護財經(jīng)紀律的保證，基金會財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督�；�金會的財務(wù)監(jiān)督由秘書處和監(jiān)事負責(zé)實施，基金會的所有收入及支出都必須接受財務(wù)監(jiān)督，財務(wù)監(jiān)督主要包括是否建立健全經(jīng)濟責(zé)任制和財務(wù)人員離任審計制度，以及監(jiān)事或注冊會計師每季度或每半年財務(wù)審計制度。每年的收入、支出情況經(jīng)理事會同意后，以適當形式向興永一中教師及一定范圍的校友通報、公開，接受監(jiān)督。

　　第九章 財務(wù)決算

　　第二十三條 年度財務(wù)決算是年度會計期間基金會的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。

　　第二十四條 嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，在進行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會計賬簿為基本依據(jù)，認真組織機構(gòu)財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實一致。

　　第二十五條 基金會年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事會批準。

　　第十章 財務(wù)會計信息披露

　　第二十六條 財務(wù)會計信息是捐贈人、秘書處和理事會等機構(gòu)利益相關(guān)方了解機構(gòu)資源狀況、負債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務(wù)會計報告。

　　第二十七條 財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，機構(gòu)會計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明機構(gòu)采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。

　　第二十八條 建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務(wù)會計信息；按照基金會章程的規(guī)定每年在機構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會計報告。

　　第十一章 會計檔案管理

　　第二十九條 會計檔案是記錄和反映機構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及其它會計資料。

　　第三十條 基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由秘書處負責(zé)整理歸檔。

　　第三十一條 基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書處負責(zé)人、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

　　第三十二條 銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。對到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。

　　第十二章 附則

　　第三十三條 本制度經(jīng)理事會審議通過后執(zhí)行，由理事長監(jiān)督實施。

　　第三十四條 本制度由基金會秘書處負責(zé)解釋。

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　　總則

　　根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財務(wù)通則》、《會計準則》、《國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例》、《中國人民銀行結(jié)算管理制度》等有關(guān)法律、法規(guī)和制度，結(jié)合中國友好和平發(fā)展基金會(以下簡稱基金會)實際情況，制定本財務(wù)管理制度。

　　第一條基金會是對國內(nèi)外捐贈資金進行管理的民間非營利性組織，是獨立的社會團體法人單位。

　　第二條執(zhí)行理事會領(lǐng)導(dǎo)下的理事長負責(zé)制。

　　第三條財務(wù)制度原則上執(zhí)行財政部制定的民間非營利組織會計制度，會計科目按照民間非營利組織會計制度規(guī)定設(shè)置，按民間非營利組織會計制度規(guī)定編制會計報表。

　　第四條基金會建立獨立的會計核算制度，在交通銀行分別開立人民幣賬戶和美元賬戶，接受中國人民銀行、民政部、外匯管理總局的稽查、檢查和監(jiān)督。

　　第五條根據(jù)基金會管理和發(fā)展情況，今后陸續(xù)出臺的新的財務(wù)管理制度、辦法，屬于本財務(wù)管理制度的延續(xù)。如遇國家政策調(diào)整，涉及到本管理制度內(nèi)容的，按新政策規(guī)定調(diào)整本制度。

　　第六條本財務(wù)管理制度自批準之日起執(zhí)行。

　　第七條附財務(wù)管理制度。

　　(一)現(xiàn)金管理制度。

　　(二)銀行存款管理制度。

　　(三)票據(jù)使用管理辦法。

　　(四)支票管理制度。

　　(五)會計檔案管理制度。

　　(六)會計內(nèi)部牽制及崗位責(zé)任制度。

　　(七)財務(wù)開支審批權(quán)限制度。

　　(八)財務(wù)預(yù)算管理制度。

　　(九)關(guān)聯(lián)交易管理制度。

　　第一章現(xiàn)金管理制度

　　第八條出納員為本基金會現(xiàn)金管理人員，負責(zé)貫徹執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例，并負責(zé)對現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)進行核算、檢查與監(jiān)督。

　　第九條現(xiàn)金的使用范圍。

　　(一)支付給工作人員的個人工資、津貼、福利、補助、醫(yī)藥費等款項;

　　(二)支付給不能轉(zhuǎn)賬的部門、集體單位或個人用于購買物資和勞動報酬;

　　(三)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

　　(四)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　(五)結(jié)算起點以下的零星支出;

　　(六)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　第十條為了加強現(xiàn)金管理減少閑置的現(xiàn)金，根據(jù)本基金會日�，F(xiàn)金開支情況，經(jīng)開戶銀行核定，確定本基金會庫存現(xiàn)金最高限額為50000元。

　　根據(jù)核定庫存限額，出納員每日結(jié)存的現(xiàn)金不得超過核定的庫存限額，超過部分應(yīng)于當日及時送存銀行。

　　第十一條現(xiàn)金的收支管理

　　(一)現(xiàn)金的收入和支出，必須由出納員負責(zé)。出納員請假時，由基金會秘書長臨時指定專人擔(dān)任出納工作。

　　(二)業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的一切現(xiàn)金收入，必須交由財務(wù)入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設(shè)“小金庫”.出納員對收入的現(xiàn)金必須于當日存入銀行，不得坐支。

　　(三)向銀行送存現(xiàn)金時必須注明款項來源，到銀行支取現(xiàn)金時應(yīng)在支票上注明款項的用途。

　　(四)取送大額款項時，必須安排專車，派人護送。

　　(五)出納員收、付現(xiàn)金必須取得原始憑證，并認真審核是否合法，各項手續(xù)簽章是否齊全。對違反國家規(guī)定的收、付業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理;對內(nèi)容不全，手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯的憑證，應(yīng)予返回，補辦手續(xù)。如遇偽造或涂改，虛報、冒領(lǐng)等不法行為，應(yīng)及時報告基金會秘書長處理。對符合要求的憑證，收付款后在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。

　　(六)現(xiàn)金報賬時，經(jīng)手人必須填寫“支出憑證”，簽字并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)核批，報基金會秘書長審批后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。

　　(七)因公出差借支差旅費時，必須填寫“借款單”，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)核批后，報基金會秘書長審批。大額借款應(yīng)提前一天通知財務(wù)人員準備現(xiàn)金，否則由出納員開出現(xiàn)金支票出差人員自己到銀行領(lǐng)取。出差人員返回單位后五日內(nèi)必須及時辦理報賬手續(xù)。

　　如遇特殊情況不能及時報賬時，要向基金會說明情況，必要時應(yīng)寫出書面情況送財務(wù)人員備案。

　　(八)出納員必須模范遵守結(jié)算紀律，不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替現(xiàn)金，不準單位之間借用現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄。

　　(九)在核算工作過程中發(fā)現(xiàn)長款或短款情況，應(yīng)及時查找原因并報秘書長，不得擅自處理。

　　第十二條現(xiàn)金的登記和保護。

　　(一)現(xiàn)金賬要及時登記，逐筆記載現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，賬目要日清月結(jié)。每日必須進行核對，保證賬款相符。

　　(二)每月結(jié)存現(xiàn)金、印鑒和已蓋章的空白支票，必須鎖進保險柜，保險柜號碼必須亂號，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。

　　(三)對現(xiàn)金管理進行抽查，并接受銀行的監(jiān)督和管理。

　　第二章銀行存款管理制度

　　第十三條出納員應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定及財務(wù)制度和結(jié)算制度的要求，做好銀行存款的核算、檢查和監(jiān)督工作。

　　第十四條使用范圍和方法。

　　(一)基金會除按規(guī)定留存的現(xiàn)金定額以備日常開支外，其余貨幣資金必須全部存入銀行結(jié)算戶內(nèi)。

　　(二)基金會發(fā)生的各項結(jié)算款項，除允許使用現(xiàn)金結(jié)算方式以外，其余事項必須通過銀行進行劃撥轉(zhuǎn)賬。

　　(三)基金會與銀行之間發(fā)生的各項收支業(yè)務(wù)，必須按照會計制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經(jīng)審核無誤后，據(jù)以編制會計憑證作為核算依據(jù)。

　　(四)出納員每日收到的支票，必須于當日16時前送存銀行，以便及時入賬，并定期到開戶銀行索取“銀行存款余額對賬單”進行核對。

　　(五)嚴格禁止以各種原因出租、出借、轉(zhuǎn)讓本基金會銀行存款賬戶。

　　第十五條銀行存款的登記與清理。

　　(一)出納員要隨時掌握銀行存款的結(jié)余情況，經(jīng)常和銀行對賬單進行核對。當存款不足時，要及時向秘書長匯報。賬面余額為150萬元時，應(yīng)告知秘書長，當余額為80萬元時，不再向外支付。

　　(二)根據(jù)記賬憑證，逐筆順序登記銀行存款日記賬，結(jié)出余額并做到日清月結(jié)，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額核對相符。

　　(三)出納員要認真執(zhí)行國家資金管理辦法和結(jié)算制度，做好銀行存款的核算工作，及時登賬、對賬，做到賬賬相符、賬款相符、隨時督促催辦未達款項，掌握銀行存款的動態(tài)和余額。

　　(四)每月終了，“銀行存款日記賬”應(yīng)與“銀行存款對賬單”逐筆核對，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)整核對。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時查清原因，并報請秘書長批準處理。

　　第三章票據(jù)使用管理辦法

　　第十六條本辦法所稱的票據(jù)，是指接受捐贈或者接受服務(wù)時，開具、收取的收款憑證。票據(jù)的種類、聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由國家財政部規(guī)定。

　　第十七條財務(wù)部負責(zé)依法辦理稅務(wù)登記證、票據(jù)購領(lǐng)證，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證、票據(jù)購領(lǐng)證后，向財政部主管財政票據(jù)監(jiān)管中心申請領(lǐng)購票據(jù)。

　　第十八條開具發(fā)票的種類及使用范圍

　　(一)接收的各類用于公益事業(yè)的社會捐贈，收款方：中國友好和平發(fā)展基金會應(yīng)當向付款方開具發(fā)票。

　　(二)中國友好和平發(fā)展基金會可以使用的發(fā)票種類為：

　　1.由中華人民共和國財政部監(jiān)制的公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一票據(jù);

　　2.由中華人民共和國財政部監(jiān)制的資金往來發(fā)票;

　　(三)各類發(fā)票的使用范圍

　　1.以下情況使用由財政部監(jiān)制的公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一票據(jù)：

　　(1)基金會接受捐贈，應(yīng)當與捐贈人明確權(quán)利義務(wù),并根據(jù)捐贈人的要求與其訂立書面捐贈協(xié)議�；�金會接受捐贈應(yīng)當確保公益性。附加對捐贈人構(gòu)成利益回報條件的贈與和不符合公益性目的的贈與，不應(yīng)確認為公益捐贈，不得開具捐贈票據(jù)。

　　(2)基金會應(yīng)當在實際收到捐贈后據(jù)實開具捐贈票據(jù)。捐贈人不需要捐贈票據(jù)的，或者匿名捐贈的，也應(yīng)當開具捐贈票據(jù)，由基金會留存?zhèn)洳�。基金會接受非現(xiàn)金捐贈，應(yīng)當在實際收到后確認收入并開具捐贈票據(jù)。受贈財產(chǎn)未經(jīng)基金會驗收確認，由捐贈人直接轉(zhuǎn)移給受助人或者其他第三方的，不得作為基金會的捐贈收入，不得開具捐贈票據(jù)。

　　2.以下情況使用資金往來發(fā)票。

　　內(nèi)部往來。

　　第十九條發(fā)票的開具和保管

　　(一)開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋基金會財務(wù)專用章。

　　(二)開具的發(fā)票應(yīng)與付款單位和個人建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向財政部門報告發(fā)票使用情況。

　　(三)財務(wù)部負責(zé)辦理發(fā)票及發(fā)票購領(lǐng)證的領(lǐng)購、年檢等工作。

　　(四)應(yīng)當按照財政部規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存五年。保存期滿，報經(jīng)財政部查驗后銷毀。

　　第四章支票管理制度

　　支票是基金會對外結(jié)算的一種主要方式，是由基金會簽發(fā)通知銀行付款的一種書面證明。必須加強支票管理，保證支票使用的安全和合法。

　　第二十條支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種。

　　(一)現(xiàn)金支票只適用于支付給未在銀行開戶的單位或個人的小額款項以及基金會提取的工資、備用金和補足現(xiàn)金庫存限額。使用現(xiàn)金支票，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，按現(xiàn)金的使用范圍簽發(fā)�，F(xiàn)金支票使用的管理，按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。

　　(二)轉(zhuǎn)賬支票只能通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。

　　第二十一條轉(zhuǎn)賬支票的管理。

　　(一)財務(wù)部門要設(shè)專人管理從銀行購入的空白支票，并建立臺賬，登記購入日期、種類、起止號碼、妥善保管空白支票及預(yù)留印鑒。

　　(二)財務(wù)部門要建立支票領(lǐng)用簿，逐筆登記領(lǐng)用人姓名、支票號碼、用途、金額、收款單位等，并由領(lǐng)款人簽章。

　　(三)支票的使用人領(lǐng)用支票時，需填寫“支票使用單”，報部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，基金會秘書長批準后到財務(wù)部門領(lǐng)取支票，并由申請人在財務(wù)部門登記簽章。

　　(四)凡基金會簽發(fā)的支票，必須嚴格管理。結(jié)算賬戶必須有足夠的資金以保證支付。財務(wù)部門在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過銀行存款金額簽發(fā)空頭支票。當簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處分時，由財務(wù)部門負完全責(zé)任。

　　(五)簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫明收款單位或收款人，并列明款項的用途和大小寫金額，不得簽發(fā)空白支票。由財務(wù)部門對支票結(jié)算單金額的大小寫進行核對。基金會秘書長要對報銷事由進行核準把關(guān)。

　　如遇特殊情況必須簽發(fā)空白支票時，須經(jīng)秘書長批準，并在財務(wù)部門備案。財務(wù)部門簽發(fā)的空白支票，只限于轉(zhuǎn)賬支票，并必須在支票上寫明收款單位名稱和簽發(fā)日期。如果收款單位名稱尚不能確定時，可不填，但簽發(fā)日期、支票的用途和限額必須填寫，領(lǐng)用支票的部門負責(zé)人和經(jīng)手人員必須按照規(guī)定用途，在限額以內(nèi)使用，對支票用途和金額的真實性、準確性負責(zé)。支票領(lǐng)用人要對空白支票負責(zé)，不得遺失，否則由支票領(lǐng)用人負全責(zé)。

　　財務(wù)部門要加強對空白支票的監(jiān)督和管理，對簽發(fā)的空白支票要進行登記，并及時督促支票領(lǐng)用人員按規(guī)定期限報賬。

　　(六)支票領(lǐng)用的報賬期限。

　　一般情況從支票領(lǐng)用當日算起十日內(nèi)必須報賬，報賬時需填寫“支票結(jié)算單”，由經(jīng)手人在“支票結(jié)算單”上簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，基金會秘書長審批后到財務(wù)部門報賬。

　　如遇特殊情況需延長時間，必須寫出書面原因，報秘書長批準后送財務(wù)備案，基金會執(zhí)行前賬不清后賬不借的原則。

　　(七)支票金額起點每張100元，退款、找零以及結(jié)清賬戶的支票，不受起點限制。支票有效期為十天，自簽發(fā)的次日算起，到期日遇法定假日順延一天。

　　(八)基金會收到的轉(zhuǎn)賬支票，只能送銀行轉(zhuǎn)賬，不能轉(zhuǎn)讓和流通。

　　第二十二條支票的簽發(fā)。

　　(一)支票的簽發(fā)，按支票的簽發(fā)要求內(nèi)容填寫齊全，并加蓋銀行預(yù)留印鑒。

　　(二)支票簽發(fā)“六不準”：

　　1.不準簽發(fā)空白支票;

　　2.不準簽發(fā)遠期支票;

　　3.不準出租、出借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人;

　　4.不準將支票作抵押;

　　5.不準簽發(fā)印鑒不全、不符的'支票;

　　6.不準簽發(fā)假用途的支票。

　　第二十三條支票丟失時，要立即向財務(wù)部門聲明，并及時向銀行辦理掛失手續(xù)。責(zé)任人要提出書面檢查，交秘書長核批。對造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)嚴重，報請理事會批準給予責(zé)任人適當處分。

　　第二十四條支票到期未用，應(yīng)及時退回財務(wù)部門，并辦理有關(guān)退回手續(xù)。

　　第二十五條支票發(fā)生作廢時，應(yīng)及時退回財務(wù)部，并重新辦理領(lǐng)用手續(xù)。對退回的支票，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理注銷。

　　第二十六條財務(wù)部門要加強對支票的管理，每日至少清查一次，并做到及時和銀行核對，以防造成賬目錯亂。嚴格掌握支票的報銷手續(xù)，及時清理未達賬項。

　　第五章會計檔案管理制度

　　會計檔案是會計核算活動中直接形成的作為歷史記錄保存起來的會計核算材料，是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。必須加強會計檔案的規(guī)范管理，確保會計檔案的齊全完整和安全可靠。

　　第二十七條會計檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，按年度分類設(shè)立檔案，并設(shè)有專人或兼職人員管理，建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實地把會計檔案管好。

　　第二十八條會計檔案內(nèi)容。

　　會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計核算專業(yè)資料等。

　　第二十九條會計檔案的立卷和歸檔。

　　會計資料檔案要有專人或兼職人員負責(zé)，要定期收集、審查核對、分別整理立卷，裝訂成冊。

　　(一)會計憑證：月度結(jié)賬后按月分別整理裝訂成冊，并注明年度、月份、起止日期和編號，并加蓋裝訂人的印章。

　　(二)會計賬簿：按年度立卷，立卷時要按賬簿的種類、薄厚程度合訂為一卷或分訂為數(shù)卷。賬簿應(yīng)保持原來面目，活頁賬簿要撤出空白頁，編寫頁號，裝訂成冊，登記保管年限、項目、記賬人姓名。每年的賬簿要加帖封面，并登記清冊。

　　(三)會計報表等資料：按年度立卷，立卷時要區(qū)分不同的保管期限、種類裝訂成卷，編有頁號，加裝封面，并登記清冊，每年終了后30日內(nèi)存入到檔案室。

　　(四)對其他會計資料，如銀行對賬單，備查賬簿，輔助賬簿，有查閱價值的文件，財務(wù)報告及批示等，是分別裝訂成冊，登記清冊后一并歸檔。

　　(五)為了加強檔案管理，使檔案條理化，應(yīng)編制必要的檔案目錄或卡片，每年終了后30日內(nèi)及時填好檔案清冊目錄。

　　(六)每年形成的會計檔案，都應(yīng)由財務(wù)部門按照歸檔的要求，負責(zé)整理立卷或裝訂成冊。

　　第三十條會計檔案的保管。

　　(一)會計檔案的存放，按照會計憑證，會計賬簿，會計報表，會計資料的形狀分別放入檔案柜，注明年度。

　　(二)會計檔案管理。

　　1.放置檔案消防器材。

　　2.室內(nèi)要有明顯的禁止吸煙標志。

　　3.要配有通風(fēng)照明設(shè)備。

　　4.檔案柜內(nèi)要放置防潮劑、樟腦精等。

　　5.室內(nèi)地面要放置滅鼠藥、定期噴灑殺蟲劑等。

　　(三)對會計檔案應(yīng)本著查找方便的原則進行編號。

　　第三十一條會計檔案的調(diào)閱。

　　(一)會計檔案必須建立查閱調(diào)閱清冊，要嚴格辦理調(diào)閱手續(xù)，并經(jīng)基金會秘書長批準方可辦理。一般不得將會計檔案攜帶外出，未經(jīng)批準不得復(fù)制。需要查賬時，應(yīng)由檔案保管員查找，并登記時間，查閱人員姓名事由。如遇特殊情況需要帶出檔案資料時，須出具借條，并經(jīng)基金會秘書長批準后方可借出，借出檔案不得拆冊，并要求限期歸還。

　　(二)會計檔案是重要資料，借閱者必須愛護使用，不得涂改損失、丟失、轉(zhuǎn)借、更不準帶回家或公共場所。

　　第三十二條會計檔案的銷毀。

　　(一)會計檔案保管期滿后需銷毀時，由保管員登記造冊，經(jīng)基金會秘書長批準后方可銷毀，并注明要銷毀清冊的時間、經(jīng)手人和批準人，檔案銷毀時應(yīng)有財務(wù)人員監(jiān)銷。

　　(二)各種憑證、賬簿、報表等保管年限規(guī)定。

　　1.年度會計報表(決算)永久保存;

　　2.各種會計憑證保存十五年，其中重要文件契約要長期保存;

　　3.月度、季度會計報表保存五年;

　　4.現(xiàn)金、銀行存款日記賬保存二十五年，其他賬簿保存十五年，銀行存款余額調(diào)節(jié)表保存三年;

　　5.會計檔案保管清冊，銷毀清冊，保存二十五年，移交清冊保存十五年;

　　6.對保管五年以上的檔案，財務(wù)應(yīng)辦理移交檔案管理手續(xù)，建立清冊。移交時要一式兩份，經(jīng)基金會秘書長批準，并有移交人，接交人和監(jiān)交人三方簽字，移、接雙方各保留一份，檔案材料由檔案管理員保存。

　　第三十三條檔案管理人員必須遵守保密制度，任何時候都要確保檔案機密，保護檔案的完整安全，非經(jīng)法定手續(xù)和秘書長批準不得擅自轉(zhuǎn)移、分散和銷毀檔案。

　　第六章會計內(nèi)部牽制及崗位責(zé)任制度

　　第三十四條本基金會財務(wù)部門必須至少設(shè)置會計和出納員兩人。會計負責(zé)登記總分類賬和明細分類賬;出納員負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬及現(xiàn)金、支票和其他貨幣資金的收、付業(yè)務(wù)。

　　第三十五條凡涉及貨幣資金和現(xiàn)金的收付，結(jié)算及其登記的任何一項業(yè)務(wù)，必須由兩人分工掌管負責(zé)。負責(zé)收付現(xiàn)金、支票及其他貨幣資金的出納員不能管理和登記總分類賬和明細分類賬;負責(zé)記賬的會計不得做現(xiàn)金、支票等收付的業(yè)務(wù)工作。

　　第三十六條出納員“三不”原則。

　　(一)出納員不得兼管會計稽核工作。

　　(二)出納員不得兼管會計檔案的保管工作。

　　(三)出納員不得登記本單位的收入、費用、債權(quán)債務(wù)等賬簿的業(yè)務(wù)工作。

　　第三十七條出納員和會計的具體分工與職責(zé)。

　　(一)出納員負責(zé)現(xiàn)金、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、結(jié)算財務(wù)專用章的保管，負責(zé)現(xiàn)金、支票收付的業(yè)務(wù)工作，負責(zé)與銀行間的結(jié)算及票據(jù)傳遞，做到日清月結(jié)、帳實相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查找并報告秘書長。

　　(二)會計負責(zé)法人代表人名章、會計檔案的保管，負責(zé)記帳憑證、會計報表的編制，負責(zé)月末帳務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)，負責(zé)固定資產(chǎn)

　　的登記，負責(zé)收入、費用、債權(quán)債務(wù)的登記與查詢，做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查找并報告秘書長。

　　第三十八條本基金會內(nèi)部會計人員工作之間必須互相核對、互相牽制、互相監(jiān)督，防止差錯、防止失誤、防止發(fā)生貪污、盜竊和舞弊行為的發(fā)生。

　　第七章財務(wù)開支審批權(quán)限制度

　　為了加強基金會的財務(wù)管理，結(jié)合基金會財務(wù)開支的實際情況，特制定基金會《財務(wù)開支審批權(quán)限制度》。

　　第三十九條經(jīng)費申請報銷審批權(quán)限

　　(一)秘書長審批權(quán)限：

　　行政辦公經(jīng)費1萬元(含)以下;

　　項目經(jīng)費10萬元(含)以下。

　　(二)理事長審批權(quán)限：

　　行政辦公經(jīng)費10萬元(含)以下;

　　項目經(jīng)費100萬元(含)以下。

　　(三)理事會審批權(quán)限：

　　行政辦公經(jīng)費10萬元以上;

　　項目經(jīng)費100萬元以上;。

　　并向上級業(yè)務(wù)主管單位全國對外友協(xié)報備。

　　第四十條報銷辦法。

　　財務(wù)人員必須依據(jù)經(jīng)費申請批件和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批的有效單據(jù)辦理報銷手續(xù)(具體程序另文規(guī)定)。

　　第八章財務(wù)預(yù)算管理制度

　　第四十一條為推動基金會加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和基金會實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合基金會實際情況，制定本制度。

　　第四十二條本辦法適用于中國友好和平發(fā)展基金會。

　　財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

　　第四十三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對基金會內(nèi)部各部門有效地組織和協(xié)調(diào)基金會的各項目活動完成既定的項目工作目標。

　　第四十四條基金會財務(wù)預(yù)算是基金會全面預(yù)算的重要組成部分，基金會財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞基金會戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)基金會資金取得和投放、各項目收入和支出、基金會項目成果及其項目分配等資金運作所作的具體安排。

　　第四十五條基金會財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞基金會的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以項目預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以募資收入為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

　　第四十六條基金會財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，項目業(yè)務(wù)活動成本按月預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度落實。

　　預(yù)算組織分工

　　第四十七條基金會法定代表人或授權(quán)委托負責(zé)人對基金會財務(wù)預(yù)算的管理工作負責(zé)，基金會財務(wù)管理部門負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對基金會法定代表人負責(zé)。

　　第四十八條財務(wù)預(yù)算主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促基金會完成財務(wù)預(yù)算目標。

　　第四十九條基金會財務(wù)管理部門具體負責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

　　第五十條基金會內(nèi)部各部門各項目部具體負責(zé)本部門項目業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算做好基金會總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其項目主要負責(zé)人參與基金會財務(wù)預(yù)算管理的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　對基金會實施財務(wù)預(yù)算管理的各部門各項目部財務(wù)預(yù)算方案必須上報財務(wù)部經(jīng)理事會審核批準。

　　財務(wù)預(yù)算的編制

　　第五十一條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在基金會全面預(yù)算管理制定的編制方針指引下進行。

　　第五十二條基金會編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部業(yè)務(wù)活動的責(zé)任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：

　　(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理;

　　(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;

　　(三)堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞項目戰(zhàn)略實施。

　　第五十三條項目預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)基金會可能形成現(xiàn)金收付的公益活動的預(yù)算，一般包括募資預(yù)算、公益項目支出預(yù)算、工作經(jīng)費預(yù)算等，各部門可根據(jù)實際情況并參照基金會具體要求編制。

　　第五十四條資本預(yù)算是基金會在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

　　第五十五條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。各部門要依照基金會全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

　　財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

　　第五十六條基金會財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。

　　第五十七條基金會應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項項目活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。

　　第五十八條基金會應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

　　第五十九條各部門應(yīng)當嚴格執(zhí)行公益項目預(yù)算，努力完成募資任務(wù)，實現(xiàn)工作經(jīng)費預(yù)算指標。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅決控制其發(fā)生。

　　第六十條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人進行控制，財務(wù)預(yù)算部門負責(zé)監(jiān)督，并借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由基金會秘書長直接控制。

　　第六十一條基金會必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)部門應(yīng)當責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進項目管理的措施和建議。

　　預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　(一)本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;

　　(二)對差異額進行的分析;

　　(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

　　第六十二條基金會財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、秘書長或理事長提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對基金會財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進基金會完成財務(wù)預(yù)算目標。

　　財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

　　第六十三條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、項目執(zhí)行條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。一般情況下每季度調(diào)整一次。

　　第六十四條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行部門向基金會財務(wù)管理部門提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

　　基金會財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行部門的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制基金會年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)管理部門審報秘書長、理事長確認后方可下達執(zhí)行。

　　財務(wù)預(yù)算的專評與激勵

　　第六十五條預(yù)算年度終了，財務(wù)管理部門應(yīng)當向秘書長或者理事長報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。

　　第六十六條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個基金會財務(wù)預(yù)算管理進行考核評價，即對項目業(yè)績進行評價;二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，

　　第六十七條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合基金會考評要求，制定考評細則�？荚u應(yīng)遵循以下原則：

　　(一)目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;

　　(二)激勵原則：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合;

　　(三)時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行;

　　(四)例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外事項等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理;

　　第六十八條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，基金會可以制定激勵政策，設(shè)立優(yōu)秀執(zhí)行者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

　　第六十九條本制度自批準之日起執(zhí)行

　　第九章關(guān)聯(lián)交易管理制度

　　第七十條為規(guī)范基金會的關(guān)聯(lián)交易，保證基金會關(guān)聯(lián)交易的公允性，維護基金會的合法權(quán)益，保證基金會與關(guān)聯(lián)人之間的關(guān)聯(lián)交易符合公正、公平、公開的原則，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制訂本制度。

　　第七十一條關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循以下基本原則：

　　(一)誠實信用原則;

　　(二)不損害基金會及非關(guān)聯(lián)股東合法權(quán)益的原則;

　　(三)關(guān)聯(lián)股東及關(guān)聯(lián)董事回避表決原則;

　　(四)公開、公平、公正的原則。

　　關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)關(guān)系

　　第七十二條關(guān)聯(lián)交易是指基金會或者與基金會關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項，包括但不限于以下交易：

　　(一)購買或者出售資產(chǎn);

　　(二)對外投資(含委托理財、委托貸款，對子基金會、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)投資，投資交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等);

　　(三)提供財務(wù)資助;

　　(四)提供擔(dān)保;

　　(五)租入或者租出資產(chǎn);

　　(六)簽訂管理方面的合同(含委托或者受托管理資產(chǎn)，委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等);

　　(七)贈與或者受贈資產(chǎn);

　　(八)債權(quán)、債務(wù)重組;

　　(九)簽訂許可使用協(xié)議;

　　(十)轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開發(fā)項目;

　　(十一)購買原材料、燃料、動力;

　　(十二)銷售產(chǎn)品、商品;

　　(十三)提供或者接受勞務(wù);

　　(十四)委托或者受托銷售;

　　(十五)與關(guān)聯(lián)人共同投資;

　　(十六)其他通過約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項。

　　關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指在財務(wù)和經(jīng)營決策中有能力對基金會直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)人與基金會之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。對關(guān)聯(lián)關(guān)系應(yīng)當從關(guān)聯(lián)人對基金會進行控制或影響的具體方式、途徑及程度等方面進行實質(zhì)判斷。

　　第七十三條關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人、關(guān)聯(lián)自然人。

　　第七十四條具有以下情形之一的法人，為基金會的關(guān)聯(lián)法人：

　　(一)直接或者間接控制基金會的法人;

　　(二)由上述第(一)項法人直接或者間接控制的除基金會以外的法人或其他組織;

　　(三)由本制度第六條所列基金會的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者由關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級管理人員的除基金會以外的法人或其他組織;基金會與本條第(二)項所列法人受同一機構(gòu)控制的，不因此而形成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該法人的董事長、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事兼任基金會理事、監(jiān)事或者高級管理人員的除外。

　　第七十五條具有以下情形之一的自然人，為基金會的關(guān)聯(lián)自然人：

　　(一)基金會理事、監(jiān)事和高級管理人員;

　　(二)第七十五條第(一)項所列法人的董事、監(jiān)事和高級管理人員;

　　(三)本條第(一)項所述人士關(guān)系密切的家庭成員，包括：配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母;

　　第七十六條具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為基金會的關(guān)聯(lián)人：

　　根據(jù)與基金會或者其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者做出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來十二個月內(nèi)，將具有本制度第五條或者第七十五條規(guī)定的情形之一;

　　過去十二個月內(nèi)，曾經(jīng)具有本制度第七十五條或者第七十五條規(guī)定的情形之一。

　　關(guān)聯(lián)交易的定價

　　第七十七條定價原則：關(guān)聯(lián)交易定價原則上不能偏離市場獨立第三方的價格或收費的標準，對于難以比較市場價格或定價受到限制的關(guān)聯(lián)交易，通過合同明確有關(guān)成本和利潤的標準。

　　第七十八條定價方法：

　　(一)關(guān)聯(lián)交易的定價應(yīng)當遵循如下順序：國家定價、市場價格、協(xié)商定價;如果沒有國家定價或者市場價格低于國家定價且該市場價格系合法存在，則適用市場價格;如果沒有市場價格，按照成本加成定價;如果既沒有市場價格，也不適合采用成本加成價的，按照協(xié)議價定價;

　　(二)交易雙方根據(jù)關(guān)聯(lián)交易事項的具體情況確定定價方法，并在相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中予以明確。

　　上述“市場價”是指以市場價為準確定商品或勞務(wù)(服務(wù))的價格及費率;上述“成本加成價”是指在交易的商品或勞務(wù)(服務(wù))的成本基礎(chǔ)上加合理利潤確定交易價格及費率;上述“協(xié)議價”是指由交易雙方協(xié)商確定價格及費率。

　　關(guān)聯(lián)交易的決策權(quán)限

　　第七十九條關(guān)聯(lián)交易的決策權(quán)限：

　　(一)基金會擬與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易(基金會受贈現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免基金會義務(wù)的債務(wù)和提供擔(dān)保除外)金額在10萬元以上，由基金會理事會批準。

　　(二)基金會擬與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易(基金會受贈現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免基金會義務(wù)的債務(wù)和提供擔(dān)保除外)金額在100萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易，由基金會理事會批準。

　　(三)基金會擬與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易(基金會受贈現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免基金會義務(wù)的債務(wù)和提供擔(dān)保除外)金額在1000萬元以上，且占基金會最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當聘請相關(guān)中介機構(gòu)，對交易標的進行評估或者審計，并經(jīng)股東大會批準后方可實施。

　　(四)不屬于理事會批準范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易事項由基金會秘書長上報理事長批準，有利害關(guān)系的人士在秘書長辦公會議上應(yīng)當回避表決。

　　第八十條基金會在連續(xù)十二個月內(nèi)發(fā)生交易標的相關(guān)的同類關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當按照累計計算的原則適用第七十九條規(guī)定。已按照第七十九條規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)的，不再納入相關(guān)的累計計算范圍。

　　第八十一條基金會為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的，不論數(shù)額大小，均應(yīng)當在理事會審議。

　　第八十二條理事會對關(guān)聯(lián)交易事項做出決議時，至少需審核下列文件：

　　(一)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的背景說明;

　　(二)關(guān)聯(lián)方的主體資格證明(法人營業(yè)執(zhí)照或自然人身份證明);

　　(三)與關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的協(xié)議、合同或任何其他書面安排;

　　(四)關(guān)聯(lián)交易定價的依據(jù)性文件、材料;

　　(五)關(guān)聯(lián)交易對基金會和非關(guān)聯(lián)股東合法權(quán)益的影響說明;

　　(六)中介機構(gòu)報告;

　　(七)理事會要求的其他材料。

　　第八十三條股東大會對關(guān)聯(lián)交易事項做出決議時，除審核第八十二條所列文件外，還需審核下列文件：

　　(一)獨立董事就該等交易發(fā)表的意見;

　　(二)基金會監(jiān)事會就該等交易所作決議

　　第八十四條股東大會、理事會、總經(jīng)理辦公會議依據(jù)《基金會章程》和議事規(guī)則的規(guī)定，在各自權(quán)限范圍內(nèi)對基金會的關(guān)聯(lián)交易進行審議和表決，并遵守有關(guān)回避制度的規(guī)定。

　　第八十五條關(guān)聯(lián)交易未按《基金會章程》和本制度規(guī)定的程序獲得批準或確認的，不得執(zhí)行;已經(jīng)執(zhí)行但未獲批準或確認的關(guān)聯(lián)交易，基金會有權(quán)終止。

　　第八十六條監(jiān)事會對需理事會批準的關(guān)聯(lián)交易是否公平、合理，是否存在損害基金會和非關(guān)聯(lián)股東合法權(quán)益的情形明確發(fā)表意見。

　　第八十七條日常關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標的，可以不進行第七十九條第(三)項所規(guī)定的審計或者評估。

　　第八十八條以下業(yè)務(wù)為基金會的日常關(guān)聯(lián)交易：

　　(一)購買原材料、燃料、動力;

　　(二)銷售產(chǎn)品、商品;

　　(三)提供或者接受勞務(wù);

　　(四)委托或者受托銷售。

　　第八十九條基金會與關(guān)聯(lián)人進行日常關(guān)聯(lián)交易時，按照下述規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序：

　　(一)已經(jīng)理事會審議通過且正在執(zhí)行的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，如果協(xié)議在執(zhí)行過程中主要條款發(fā)生重大變化或者協(xié)議期滿需要續(xù)簽的，基金會應(yīng)當將新修訂或者續(xù)簽的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，根據(jù)協(xié)議涉及的總交易金額及依據(jù)本制度規(guī)定提交者理事會審議。

　　(二)首次發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，基金會應(yīng)當與關(guān)聯(lián)人訂立書面協(xié)議，根據(jù)協(xié)議涉及的總交易金額及依據(jù)本制度規(guī)定的審批權(quán)限理事會審議。該協(xié)議經(jīng)審議通過后，根據(jù)其進行的日常關(guān)聯(lián)交易按照前項規(guī)定辦理。

　　(三)每年新發(fā)生的各類日常關(guān)聯(lián)交易數(shù)量較多，需要經(jīng)常訂立新的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的，難以按照前項規(guī)定將每份協(xié)議提交股東大會或者理事會審議的，可以按類別對基金會當年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易總金額進行合理預(yù)計，根據(jù)預(yù)計結(jié)果及依據(jù)本制度規(guī)定的審批權(quán)限提交理事會審議�；�金會實際執(zhí)行中超出預(yù)計總金額的，應(yīng)當根據(jù)超出量重新提請理事會審議。

　　第九十條常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的內(nèi)容應(yīng)當至少包括定價原則和依據(jù)、交易價格、交易總量或其明確具體的總量確定方法、付款時間和方式等主要條款。協(xié)議未確定具體交易價格而僅說明參考市場價格的，基金會在按照前條規(guī)定履行披露義務(wù)時，應(yīng)當同時披露實際交易價格、市場價格及其確定方法、兩種價格存在差異的原因。

　　第九十一條基金會與關(guān)聯(lián)人簽訂的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議期限超過三年的，應(yīng)當每三年根據(jù)本制度的規(guī)定重新履行相關(guān)審議程序和披露義務(wù)。

　　關(guān)聯(lián)交易審議程序

　　第九十二條基金會理事會審議關(guān)聯(lián)交易事項時，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當回避表決，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該理事會會議由過半數(shù)的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行，理事會會議所作決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過半數(shù)通過。前款所稱關(guān)聯(lián)董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：

　　(一)為交易對方;

　　(二)為交易對方的直接或者間接控制人;

　　(三)在交易對方任職，或者在能直接或間接控制該交易對方的法人單位、該交易對方直接或間接控制的法人單位任職;

　　(四)為交易對方或者其直接或間接控制人的關(guān)系密切的家庭成員(具體范圍參見本制度第七十五條第(四)項的規(guī)定);

　　(五)為交易對方或者其直接或間接控制人的董事、監(jiān)事或高級管理人員的關(guān)系密切的家庭成員(具體范圍參見本制度第七十六條第(四)項的規(guī)定);

　　第九十三條基金會與關(guān)聯(lián)人進行的下述交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進行審議：

　　(一)一方以現(xiàn)金方式認購另一方公開發(fā)行的基金會債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換基金會債券或其他衍生品種;

　　(二)一方作為承銷團成員承銷另一方公開發(fā)行的基金會債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換基金會債券或者其他衍生品種;

　　(三)任何一方參與公開招標、公開拍賣等行為所導(dǎo)致的關(guān)聯(lián)交易;

　　(四)經(jīng)有權(quán)機構(gòu)認定的其他交易。

　　附則

　　第九十四條基金會控股子基金會發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，視同基金會行為。

　　第九十五條本制度所稱“以上”、“以內(nèi)”、“以下”都含本數(shù);“超過”、“少于”、“低于”不含本數(shù)。

　　第九十六條本制度規(guī)定的事項如與國家有關(guān)法律、行政法規(guī)及基金會章程的規(guī)定相抵觸，以國家有關(guān)法律、行政法規(guī)及《基金會章程》的規(guī)定為準。并隨國家法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)則的變化而進行修改。

　　第九十七條本制度由基金會理事會負責(zé)解釋。

　　第九十八條本制度自理事會批準之日起執(zhí)行

　　基金會財務(wù)管理制度 15

　　第一章總則

　　第一條本基金會的基金由08（4）班同學(xué)本著自愿、有愛、互助、進步的原則共同出資設(shè)立。

　　第二條本基金會的基金是08（4）班自行組織的各類活動而產(chǎn)生的經(jīng)費，每學(xué)期結(jié)束后剩余部分則捐贈于其他慈善機構(gòu)。

　　第三條本基金會的基金使用金額數(shù)目，由"基金組織管理負責(zé)人"等有關(guān)負責(zé)人確定。

　　第二章基金來源

　　第四條由08（4）班全體同學(xué)捐出。每位同學(xué)每星期捐貳元，由宿舍長收齊并交于基金財務(wù)負責(zé)人。

　　第五條08（4）班老師和全體同學(xué)也可自愿再捐贈，不限定金額。

　　第三章基金機構(gòu)組織和相關(guān)職責(zé)

　　第六條基金財務(wù)負責(zé)人及職責(zé)：主要負責(zé)人是08（4）班安全委。負責(zé)保管、收發(fā)基金，并做好相應(yīng)的臺帳工作。

　　基金組織管理負責(zé)人及職責(zé)：主要負責(zé)人是08（4）班組織委。負責(zé)組織開展捐贈活動，協(xié)調(diào)各負責(zé)人活動。

　　基金監(jiān)督審負責(zé)人及職責(zé)：主要負責(zé)人為08（4）班班主任，班委會和精神文明小隊代表。負責(zé)監(jiān)督一切關(guān)于本會基金的使用工作，以保證捐贈額始終處于陽光程序的操作中。

　　第四章基金管理和監(jiān)督

　　第七條愛心基金會的基金要做到�？顚Ｓ�，任何負責(zé)人和其他同學(xué)不得截留和挪用。

　　第八條08（4）班對此基金的管理負總責(zé)，08（4）班全體成員對基金會可使用監(jiān)督權(quán)。

　　第九條08（4）各宿舍長按時接受宿舍成員的捐款并統(tǒng)一交于基金財務(wù)人員。

　　第十條本基金的使用應(yīng)堅持公平、公正、公開的原則，并嚴格執(zhí)行公式制度，接受全班同學(xué)的`監(jiān)督。

　　第十一條全體捐款人均可向"基金財務(wù)負責(zé)人"查詢捐贈財產(chǎn)的使用，管理情況并提出意見和建議，對于查詢或疑義，基金財務(wù)負責(zé)人應(yīng)當如實答復(fù)。

　　第十二條班主任、班委會和精神文明小隊代表作為"基金監(jiān)督審查負責(zé)人"，對于本基金管理使用的執(zhí)行情況應(yīng)當定期進行指導(dǎo)、檢查，實施全程監(jiān)督。

　　第五章基金申請和審核

　　第十三條申請：由活動組織人根據(jù)活動本身情況認真詳細地寫申請書，申請時間為每周一、五。

　　審核：1.基金申請人將申請書交于基金組織管理負責(zé)人，由負責(zé)人登記。

　　2.基金組織管理負責(zé)人對申請人組織的活動做相應(yīng)的了解，并予以審核批準。

　　3.由基金監(jiān)督審查負責(zé)人中的精神文明小隊代表進行二審，并提出書面意見。

　　4.整理后統(tǒng)一交給基金監(jiān)督審查負責(zé)人中的其他成員審批。

　　第六章公示

　　第十四條每學(xué)期放假前一周將給予愛心基金會的基金公示，公示時間為三天。

　　本管理辦法由基金組織管理負責(zé)人，基金監(jiān)督審批負責(zé)人負責(zé)最終解釋權(quán)。

　　基金會財務(wù)管理制度 16

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范湖南省青少年發(fā)展基金會（以下簡稱基金會）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高基金會的資金使用效益和財務(wù)管理水平，保證基金會公益事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國慈善法》《中華人民共和國會計法》《基金會管理條例》《民間非營利組織會計制度》《湖南省青少年發(fā)展基金會章程》等文件精神及國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本基金會實際情況，制定本制度。

　　第二條基金會財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度，堅持嚴格管理和合理使用捐贈資金，在合法、安全、有效的前提下進行資金的保值增值，以支持公益事業(yè)發(fā)展和基金會工作的順利開展。

　　第三條基金會財務(wù)管理的主要任務(wù)是：通過管理和運用資金，對基金會財務(wù)活動進行綜合管理。具體包括：管理各項收入支出，合理安排和使用各項資金，降低成本費用；加強財務(wù)核算，促進保值增值，提高資金使用效益；建立健全各項制度，保障基金會財產(chǎn)安全嚴格防范風(fēng)險；開展財務(wù)分析，加強財務(wù)監(jiān)督、檢查，參與基金會財務(wù)決策，規(guī)范財務(wù)信息披露；對基金會財務(wù)活動進行全方位管理、控制和監(jiān)督，保障基金會事業(yè)健康發(fā)展。

　　第四條本基金會財務(wù)管理的內(nèi)容主要包括：財務(wù)管理組織機構(gòu)、貨幣資金管理、會計核算管理、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、投資管理、資產(chǎn)管理、費用報銷管理、票據(jù)管理、印章管理、招標采購管理、出差管理、會計檔案管理、財務(wù)報告、財務(wù)會計信息披露。

　　第五條 財務(wù)管理是基金會管理的重要組成部分，本基金會根據(jù)相關(guān)法規(guī)條例，切實做好財務(wù)管理工作，規(guī)范財務(wù)核算，保證財務(wù)會計信息的真實、完整。

　　第六條本基金會的財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理。在理事會領(lǐng)導(dǎo)下，一切財務(wù)收支活動歸口秘書處財務(wù)基金部統(tǒng)一管理。

　　第七條本基金會的會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　第八條本制度適用于基金會的各項財務(wù)管理工作。

　　第二章財務(wù)管理組織機構(gòu)

　　第九條本基金會最高決策機構(gòu)是理事會，理事會包含：理事長、副理事長、理事等成員。理事長主持召開理事會會議，定期審議基金會財務(wù)工作報告和年度收支預(yù)算及決算，決定財務(wù)工作中的重大問題。在理事會休會期間，基金會財務(wù)實行理事長“一支筆”管理審批制度。

　　第十條本基金會設(shè)監(jiān)事，對基金會財務(wù)工作進行監(jiān)督。監(jiān)事列席理事會會議，有權(quán)向理事會提出質(zhì)詢和建議，并應(yīng)當向登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位以及稅務(wù)、會計主管部門反映情況；有權(quán)聘請專業(yè)機構(gòu)對本基金會進行年度財務(wù)審計，并出具年度財務(wù)《審計報告》等。

　　第十一條基金會財務(wù)管理人員應(yīng)配備具有專業(yè)資格的財務(wù)人員，設(shè)置會計、出納工作崗位，采取不相容職務(wù)相互分離控制。財務(wù)人員必須按照《民間非營利組織會計制度》進行會計核算，實行會計監(jiān)督。財務(wù)人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，交接清單包括：

　　（一）整理待移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；

　　（二）編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的憑證、賬表、印章、現(xiàn)金、支票登記簿以及其他有關(guān)臺賬、文件、資料和其他物品；

　�。ㄈ�）一般財務(wù)人員移交由秘書處財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)進行監(jiān)交，移交文件由移交雙方及監(jiān)交人共同簽字；

　�。ㄋ模┮平晃募�一式叁份，移交人壹份，由辦公室與財務(wù)基金部各保管壹份。

　　第十二條 本基金會在湖南省民政廳登記注冊，接受財政、稅務(wù)部門的監(jiān)督，每年接受會計師事務(wù)所的審計。承擔(dān)與民政廳、財政廳、稅務(wù)部門、銀行等部門的相關(guān)工作，包括年檢、年審、稅務(wù)申報、票據(jù)申領(lǐng)和核銷等與財務(wù)相關(guān)的工作。

　　第十三條本基金會的財務(wù)活動依法接受社會公眾和國家有關(guān)部門的監(jiān)督；基金會進行年檢、換屆、更換法定代表人及清算等，應(yīng)當進行財務(wù)審計。

　　第十四條會計人員對不合理、不真實、不完整的原始憑證和違反國家財務(wù)制度規(guī)定的收支，應(yīng)堅持原則，拒絕辦理，并及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。

　　第十五條會計人員要具備良好的職業(yè)道德，遵紀守法，辦事公正。

　　第十六條按照國家稅法有關(guān)規(guī)定按時納稅申報，足額上繳稅金和其他稅費。

　　第三章貨幣資金管理

　　第十七條貨幣資金是指基金會擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第十八條基金會理事會對本單位貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立、健全、有效實施以及貨幣資金的安全負責(zé)。

　　第十九條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工體系和崗位責(zé)任制度。

　�。ㄒ唬┺k理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當相互分離、制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

　�。ǘ�）嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)和直接接觸貨幣資金。

　�。ㄈ�）貨幣資金業(yè)務(wù)工作應(yīng)當根據(jù)實際情況定期及不定期進行核查。

　�。ㄋ模�對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞和保管等環(huán)節(jié)應(yīng)當加強管理與控制。

　　第二十條貨幣資金業(yè)務(wù)崗位設(shè)置按不相容職務(wù)相分離的原則，設(shè)置現(xiàn)金及銀行出納，復(fù)核及銀行對賬崗位。

　　現(xiàn)金及銀行出納崗位職責(zé)：執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)，根據(jù)中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)；負責(zé)保管庫存現(xiàn)金，保證現(xiàn)金收付、現(xiàn)金提款、存款過程的安全。按照國家有關(guān)法律法規(guī)，根據(jù)中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；按要求領(lǐng)用各種銀行票據(jù)，妥善保管空白票據(jù)；負責(zé)保管一枚基金會財務(wù)專用章；使用網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)時，要嚴格按操作流程進行，妥善保管支付U盾和密碼。及時進行銀行對賬，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，及時清理未達賬；對異常的未達賬項及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

　　復(fù)核及銀行對賬崗位職責(zé)：嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)，根據(jù)中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的復(fù)核。負責(zé)審核銀行存款收支原始憑證，檢查出納人員開出的銀行結(jié)算票據(jù)金額、日期、抬頭等是否正確，無誤后加蓋印鑒交經(jīng)辦人或銀行工作人員；負責(zé)網(wǎng)銀支付的審核簽署；妥善保管基金會財務(wù)負責(zé)人私章；負責(zé)各種銀行結(jié)算票據(jù)的購買手續(xù)。

　　第二十一條 嚴格按照《湖南省青少年發(fā)展基金會章程》《湖南省青少年發(fā)展基金會財務(wù)管理制度》《湖南省青少年發(fā)展基金會捐贈項目管理制度》中的相關(guān)授權(quán)審批程序及授權(quán)執(zhí)行。

　　第二十二條貨幣資金運作審批程序及權(quán)限

　�。ㄒ唬└鶕�(jù)資金情況，將活期存款資金轉(zhuǎn)存定期存款，由基金會財務(wù)基金部提出申報，填寫《湖南省青少年發(fā)展基金會銀行存款備案表》，報秘書處分管領(lǐng)導(dǎo)、理事長審批。

　�。ǘ�）因調(diào)整資金需要而在基金會各銀行賬戶之間劃撥資金，由基金會財務(wù)基金部提出申報，填寫《湖南省青少年發(fā)展基金會銀行存款備案表》，報秘書處分管領(lǐng)導(dǎo)、理事長審批。

　　第二十三條 基金會應(yīng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。具體范圍如下：

　�。ㄒ唬┞毠すべY、各種補貼和津貼等；退休人員薪金、補貼；

　�。ǘ�）各種勞務(wù)報酬；

　�。ㄈ�）支付給個人的各種獎勵金；

　�。ㄋ模└鞣N勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出，包括個人津貼、撫恤金、喪葬費、探親費、困難補助等；

　　（五）支付給學(xué)生的各種獎助學(xué)金、困難補助等；

　�。�六）3000元以下的零星開支，其他對個人的現(xiàn)金支出等；

　�。ㄆ撸┐_實需要現(xiàn)金的其他支出。例如因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便而必須使用的現(xiàn)金。

　　第二十四條加強和規(guī)范支出管理，切實減少支出中的現(xiàn)金支付結(jié)算；凡不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。特殊情況需說明理由，并由財務(wù)負責(zé)人簽字蓋章。

　　第二十五條基金會取得的貨幣資金必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”。

　　第二十六條出納人員嚴格按照程序辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)，當面清點數(shù)額并注意防偽�，F(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理完畢，應(yīng)在記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”“現(xiàn)金付訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。

　　第二十七條基金會原則上不借支現(xiàn)金，如有特殊情況，需提前一天預(yù)約審批辦理。

　　第二十八條加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。不得白條抵庫，不得擅自挪用。

　　第二十九條每日終了，出納人員要盤點庫存現(xiàn)金，及時結(jié)出現(xiàn)金余額，做到日清月結(jié)，確保賬款相符。賬款不符的，應(yīng)及時查找原因并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，由單位領(lǐng)導(dǎo)依法處理。任何個人不得擅自處理，即長款歸公，短款報損，更不得以長款補短款。

　　第三十條 現(xiàn)金出納人員工作交接時，須填制“湖南省青少年發(fā)展基金會移交清冊”，寫明庫存現(xiàn)金數(shù)額及現(xiàn)金日記賬賬面余額，交接雙方在監(jiān)交人的監(jiān)督下清點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬核對，并在現(xiàn)金日記賬最后一筆余額后加蓋移交人印章。交接完畢，應(yīng)由移交人、接收人、監(jiān)交人三方共同在移交清冊上簽字后存檔一份，移交人、接收人各執(zhí)一份。

　　第三十一條指定非現(xiàn)金業(yè)務(wù)崗位人員定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

　　第三十二條基金會的銀行賬戶由財務(wù)基金部按照國家規(guī)定統(tǒng)一集中管理，任何單位和個人不得以基金會的名義開立銀行賬戶，不得出租出借賬戶。

　　第三十三條基金會財務(wù)基金部應(yīng)當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金。

　　第三十四條出納人員辦理銀行業(yè)務(wù)時，必須以原始憑證為依據(jù)開具票據(jù)，支付票據(jù)的收款人名稱應(yīng)與發(fā)票上名稱一致，不得無故變更；如有特殊情況，應(yīng)寫明詳情并由秘書處分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　對賬人員要按月及時核對銀行賬，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，并及時清理未達賬項；超過兩個月的未達賬要督促有關(guān)單位和人員盡快處理并入賬。

　　第三十五條 對賬單及“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”實行雙簽制度�！般y行存款余額調(diào)節(jié)表”由秘書處分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，并報理事長審簽后歸檔。

　　第三十六條因經(jīng)辦人員工作疏忽造成基金會貨幣資金損失的，應(yīng)由經(jīng)辦人員負責(zé)追回、賠償。

　　第三十七條 銀行出納人員進行工作交接，應(yīng)在交接清冊上注明交接空白票據(jù)種類、編號，印鑒的名稱，由移交人、接收人、監(jiān)交人三方簽字后分別保管。

　　第三十八條銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、電匯憑證、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金繳款單等，也包括基金會印制的內(nèi)部結(jié)算票據(jù)。

　　第三十九條銀行票據(jù)由專人負責(zé)購買并保管。

　　第四十條購買票據(jù)時要逐一清點檢查，查看票據(jù)是否完整無損，編號是否連續(xù)，如有問題當場更換。領(lǐng)用票據(jù)應(yīng)設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　第四十一條銀行印章實行專人分別管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　第四十二條 基金會建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，由秘書處組建檢查小組不定期對單位庫存現(xiàn)金的使用情況進行檢查；由基金會秘書處分管領(lǐng)導(dǎo)定期、不定期對本單位貨幣資金業(yè)務(wù)進行檢查，并記錄檢查情況。

　　第四十三條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

　　1．庫存現(xiàn)金與賬面余額是否一致，有無白條抵庫、私自挪用現(xiàn)金等情況。

　　2．支付款項印章是否由專人分別保管，是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

　　3．票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

　　4．其他涉及貨幣資金安全的事項。

　　第四十四條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當及時采取措施，加以糾正和完善。

　　第四章會計核算管理

　　第四十五條本基金會根據(jù)會計電算化管理設(shè)置賬冊。依法進行會計核算，建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。

　　第四十六條會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，會計記賬采用借貸記賬法。

　　第四十七條 記賬本位幣為人民幣。發(fā)生涉及接受外幣捐贈業(yè)務(wù)時，以實際結(jié)匯匯率折合為記賬本位幣金額入賬。

　　第四十八條本基金會根據(jù)《關(guān)于慈善組織開展慈善活動年度支出和管理費用的規(guī)定》（民發(fā)〔2016〕189號），支出慈善事業(yè)與管理費用。

　　第四十九條原始憑證是一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得的，是進行會計核算的重要資料。每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生都必須取得原始憑證。對原始憑證的基本要求是：真實可靠，取得及時、內(nèi)容完整清楚，具有合法性與完整性。會計人員必須認真審核原始憑證的合法性、合理性、完整性和正確性，經(jīng)辦人員要對原始憑證的真實性、合理性、合法性負責(zé)。

　　第五十條 記賬憑證是登記賬簿的基礎(chǔ)，為保證會計賬簿能夠真實地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的實質(zhì)，確保會計資料真實完整，記賬憑證必須統(tǒng)一格式，以原始憑證為依據(jù)。填制憑證必須符合會計制度要求，要連續(xù)編號，記錄明確，簽章齊全，會計科目運用準確，摘要簡明，附件數(shù)量完整，文字清晰，對應(yīng)關(guān)系清楚，數(shù)字內(nèi)容與原始憑證一致。

　　第五十一條基金會根據(jù)《民間非營利組織會計制度》的要求設(shè)置會計科目，并結(jié)合基金會的實際情況，增加相關(guān)的二級、三級等多級會計明細科目。年末應(yīng)打印并電子存檔各類總賬、明細賬、報表、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對賬單和必要的備查賬。

　　第五十二條會計報表是反映一定時期財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果的書面文件。編制會計報表要做到數(shù)據(jù)真實準確、內(nèi)容完整、編報及時。每年年初根據(jù)主管部門要求報送上年度財務(wù)報表并編制財務(wù)報告報理事會。

　　第五章預(yù)算管理

　　第五十三條 總預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度與會計年度一致，自公歷1月1日起，至12月31日止。每一項目根據(jù)協(xié)議及相關(guān)規(guī)定作出項目預(yù)算。

　　第五十四條 基金會理事會是基金會預(yù)算管理的最高管理和決策機構(gòu)，負責(zé)審議和批準預(yù)算及預(yù)算調(diào)整方案，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。

　　第五十五條 基金會財務(wù)基金部是基金會預(yù)算管理的職能部門，具體負責(zé)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督等工作，其主要職責(zé)是：

　�。�1）編制基金會年度預(yù)算草案；

　�。�2）負責(zé)預(yù)算的下達并組織預(yù)算的執(zhí)行；

　�。�3）負責(zé)預(yù)算調(diào)整方案的編制；

　�。�4）及時報告預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第五十六條 預(yù)算編制應(yīng)當遵循“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧、積極穩(wěn)妥、保證重點、勤儉節(jié)約。

　　第五十七條 基金會預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分組成。

　　第五十八條 收入預(yù)算是預(yù)算年度內(nèi)基金會通過各種渠道取得的`公益性基金項目資金的收入計劃。包括：捐贈收入、政府補助收入、投資收入、其他合法收入等。

　　第五十九條 支出預(yù)算包括：

　　（1）業(yè)務(wù)活動成本支出：是指基金會各項公益項目的支出。

　�。�2）管理費用支出：是指為保證基金會正常運轉(zhuǎn)、完成日�；顒尤蝿�(wù)所必須的開支。

　�。�3）籌資費用支出：為籌集資金保證項目實施所必須的開支。

　　第六十條基金會財務(wù)基金部根據(jù)年度工作計劃，編制“收入”和“業(yè)務(wù)活動成本”以及“管理費用”“籌資費用”等預(yù)算初稿，經(jīng)基金會秘書處審核后，形成年度財務(wù)總預(yù)算，財務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會審議批準后執(zhí)行。

　　第六十一條 收入預(yù)算參考前兩年年度預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃并根據(jù)當年經(jīng)濟形勢合理預(yù)測制定；業(yè)務(wù)活動成本和管理籌資費用根據(jù)項目特點和工作計劃，按基金會費用標準或工作量測算編制。

　　第六十二條 財務(wù)基金部應(yīng)及時與項目負責(zé)人進行溝通，研究潛在捐贈資源，并制定未來一年的計劃，制定預(yù)算標準。對未來一年有可能新增或刪減的項目，財務(wù)基金部要對此跟項目負責(zé)人進行確認。

　　第六十三條 基金會項目預(yù)算執(zhí)行過程中需要調(diào)整的，應(yīng)當向秘書處提交項目預(yù)算調(diào)整方案，并通過秘書處分管領(lǐng)導(dǎo)、理事長審批。

　　第六十四條 加強項目預(yù)算執(zhí)行過程的控制和管理，秘書處財務(wù)基金部定期分析項目預(yù)算執(zhí)行情況，針對執(zhí)行過程中存在的問題，提出改進意見，并將項目年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果向理事會報告。

　　第六章 收入管理

　　第六十五條基金會的收入包括：

　　一、國內(nèi)外社會各界的捐贈和贊助；

　　二、政府部門的補助收入；

　　三、政府購買服務(wù)收入；

　　四、投資收益；

　　五、銀行利息收入；

　　六、其他合法收入。

　　第六十六條收入應(yīng)按限定性收入和非限定性收入分別核算。

　　第六十七條基金會設(shè)立人民幣賬戶，如有需要須設(shè)立外匯賬戶。各項收入的來源應(yīng)當合法，各項收入應(yīng)及時入賬，統(tǒng)一管理，分項核算。

　　第六十八條所有現(xiàn)金、實物往來，均應(yīng)納入基金會管理，均應(yīng)使用合法、有效的票據(jù)。

　　第六十九條接收貨幣性資產(chǎn)捐贈，以實際到賬金額確認捐贈收入；接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈，財務(wù)人員應(yīng)按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定確定實物的公允入賬價值，公允入賬價值即“市場價格”，一般指取得資產(chǎn)當日捐贈方自產(chǎn)物資的出廠價、捐贈方所銷售物資的銷售價、政府指導(dǎo)價、知名大型電商平臺同類或者類似商品價格等。

　　能入庫的捐贈物資，經(jīng)辦人根據(jù)捐贈方提供的出庫單或?qū)嵨锴鍐伪P點驗收，并按財務(wù)人員確定的公允價值填寫入庫單，并憑入庫單入庫，財務(wù)基金部協(xié)同項目執(zhí)行部門共同建立捐贈實物管理臺賬，記錄其名稱、品種、數(shù)量、規(guī)格、單位、單價、金額等信息。入庫單記賬聯(lián)交由財務(wù)人員記賬，財務(wù)人員根據(jù)入庫單給捐贈方開具捐贈收據(jù)。捐贈實物出庫時，經(jīng)辦人員必須填寫出庫單，由接收單位提供物資接收證明（物資確認接收函）或受益人簽字受益確認書后方可記賬。

　　不能入庫的捐贈物資，財務(wù)人員應(yīng)按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定確定實物的公允入賬價值，經(jīng)辦人根據(jù)捐贈方提供的出庫單或?qū)嵨锴鍐稳胭~，由項目執(zhí)行部門建立捐贈實物管理臺賬，記錄其名稱、品種、數(shù)量、規(guī)格、單位、單價、金額等信息。同時接收單位必須蓋章并提供物資接收證明（物資確認接收函）或受益人簽字受益確認書，且提供相關(guān)資質(zhì)證明，方可開具捐贈收據(jù)后記賬。

　　第七章支出管理

　　第七十條基金會所有對外支出必須以合同、內(nèi)部簽呈或者會議紀要等作為付款依據(jù)，收款單位必須提供合法收款憑據(jù)（人員薪資福利、日常辦公費用等除外）。基金會對外支出單筆金額500萬元以內(nèi)（含）由項目執(zhí)行部門負責(zé)人發(fā)起申請，經(jīng)財務(wù)人員和秘書處分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報理事長審批方可支付；單筆金額大于500萬元以上由項目執(zhí)行部門負責(zé)人發(fā)起申請，經(jīng)財務(wù)人員和秘書處分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報理事長確認，經(jīng)理事會同意后方可支付。

　　第七十一條基金會開展的各項公益活動所需支出的經(jīng)費，需嚴格按照《湖南省青少年發(fā)展基金會章程》及國家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

　　基金會的支出包括：

　　一、公益項目資助支出及項目執(zhí)行費用支出；

　　二、投資理財支出；

　　三、募集捐款等活動支出；

　　四、大型活動支出；

　　五、工作人員工資及福利費支出；

　　六、行政管理費支出；

　　七、固定資產(chǎn)采購；

　　八、其他支出，即上述范圍以外的各項合理支出。

　　第七十二條基金會工作人員經(jīng)費支出，包括理事會經(jīng)費和行政管理人員的工資、補貼、獎金、社會保障費、福利費、住房公積金、住房補貼等，按照聘用合同執(zhí)行；基金會的日常行政支出，包括辦公費、水電費、通訊費、差旅費、維修費、租賃費、服務(wù)費等管理費用按照實際發(fā)生支出。

　　第七十三條特殊情況下，因工作需要借款（預(yù)支款）時，需填寫“借款審批單”，列明用途及還款時間，經(jīng)理事長簽字后，方可辦理借款手續(xù)，業(yè)務(wù)完成一月內(nèi)必須向財務(wù)報賬，如特殊情況不能及時報賬時，需向秘書處書面說明情況。逾期未說明情況也未報賬的，從責(zé)任人薪資中扣除。

　　第七十四條項目執(zhí)行費用支出包括差旅費、勞務(wù)費、租賃費、項目宣傳費、運輸費及郵資、快遞費等與項目有關(guān)的其他執(zhí)行費用等。

　　一、限定性捐款的項目由基金會按照捐款人與本基金會簽署的捐贈協(xié)議或捐贈確認函執(zhí)行，捐贈協(xié)議在雙方法定代表人或授權(quán)代表人簽字并加蓋雙方單位公章后生效。凡協(xié)議中已列明資金使用范圍、金額和支付時間的，在協(xié)議生效后即可執(zhí)行�；�金會委派專人負責(zé)該項目的具體實施。

　　二、非限定性捐款的資助項目需經(jīng)基金會秘書處會議討論形成會議紀要后，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。

　　三、限定性及非限定性資金開展公益活動捐款均由基金會派人監(jiān)督，以保證捐款協(xié)議的嚴格執(zhí)行，或按既定的項目計劃執(zhí)行。如協(xié)議執(zhí)行過程中出現(xiàn)違反捐款使用協(xié)議或項目計劃的情況，秘書處有權(quán)通知財務(wù)停止資助項目的支付，并及時報告捐款單位、捐款人，并由理事會處理。

　　第七十五條基金會的投資支出必須嚴格按照《基金會管理條例》《慈善組織保值增值投資活動管理暫行辦法》等文件精神及相關(guān)政策、法規(guī)執(zhí)行，同時遵守基金會章程約定的投資權(quán)限。

　　第七十六條大型活動支出、行政管理費支出、項目資助支出、項目運營支出及其他支出，遵照基金會資金支付審批制度，嚴格按照年度財務(wù)預(yù)算限額執(zhí)行。

　　第七十七條基金會支出各項費用須確保手續(xù)齊全，票據(jù)合法、有效。

　　第八章 投資管理

　　第七十八條為實現(xiàn)資金的保值增值，防范和化解各類資金風(fēng)險，使資金更好地用于本基金會章程規(guī)定的公益事業(yè)，本基金會應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國慈善法》《基金會管理條例》、民政部《關(guān)于規(guī)范基金會行為的若干規(guī)定（試行）》《慈善組織保值增值投資活動管理暫行辦法》《湖南省青少年發(fā)展基金會章程》等法律法規(guī)，結(jié)合基金會實際情況，開展投資活動。

　　第七十九條 基金會的投資行為必須遵循安全、合法、有效的原則，嚴格遵守國家、地方法律法規(guī)，綜合考慮政策風(fēng)險、信用風(fēng)險、利率風(fēng)險和流動性風(fēng)險，盡可能降低和規(guī)避風(fēng)險實現(xiàn)資金運作收益的最大化。

　　第八十條每年召開理事會時，聽取并審議本年度的投資報告，審核并決定下一年度投資計劃，包括投資金額、投資對象和投資結(jié)構(gòu)等。

　　第八十一條基金會投資的審批權(quán)限規(guī)定如下：

　　一、基金會投資活動（銀行定期存款除外）無論期限長短、額度大小，均須召開理事會會議，經(jīng)三分之二以上出席理事同意方可進行；

　　二、銀行定期存款及到期轉(zhuǎn)存由秘書處會議決定。

　　第八十二條基金會進行委托投資必須先對受托機構(gòu)背景資料、總資產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品屬性、內(nèi)部風(fēng)險控制制度、從事投資管理業(yè)務(wù)的經(jīng)驗、以往業(yè)績、信譽等各方面進行全面了解，再與受托人簽訂委托資產(chǎn)管理合同，依照法律法規(guī)和本條例對雙方的權(quán)利義務(wù)、委托資產(chǎn)管理方式、投資范圍、投資收益分配等內(nèi)容做出規(guī)定。

　　第八十三條基金會的投資資產(chǎn)限于基金會在保證日常業(yè)務(wù)運轉(zhuǎn)前提下之外的非限定性資產(chǎn)和在保值增值期間暫不需要撥付的限定性資產(chǎn)。捐贈人對于其捐贈款投資有限制性意見的，基金會不得違背捐贈人意愿開展投資活動�；�金會必須遵守與捐贈人和受助人的約定，保持資金的流動性，保證公益支出的實現(xiàn)。

　　第八十四條基金會投資范圍包括以下情形：

　　（一）直接購買不動產(chǎn)、銀行(國有銀行及股份制銀行）、信托、證券、基金、期貨和保險資產(chǎn)管理機構(gòu)、金融資產(chǎn)投資公司等金融機構(gòu)發(fā)行的資產(chǎn)管理產(chǎn)品；

　�。ǘ�）通過發(fā)起設(shè)立、并購、參股等方式直接進行股權(quán)投資；

　�。ㄈ�）將財產(chǎn)委托給受金融監(jiān)督管理部門監(jiān)管的機構(gòu)進行投資。

　　第八十五條基金會的投資行為必須嚴格防范風(fēng)險，最大限度確保資金安全。具體措施包括：根據(jù)基金會資金的流動性需求，采用分散投資策略。選擇多種金融產(chǎn)品，分散系統(tǒng)風(fēng)險；選擇多家公司合作，分散公司的信用風(fēng)險；嚴格監(jiān)控風(fēng)險類資產(chǎn)的投資狀況，根據(jù)基金會風(fēng)險承受能力設(shè)定止損點。損失達到止損點時，及時調(diào)整對策，終止該項投資；在委托投資中，定期對受托人的信用狀況和投資能力進行評估，必要時及時做出調(diào)整。

　　第八十六條基金會的投資禁止以下行為：直接買賣股票、直接購買商品及金融衍生品類產(chǎn)品、投資人身保險產(chǎn)品、以投資名義向個人、企業(yè)提供借款、不符合國家產(chǎn)業(yè)政策的投資、可能使本組織承擔(dān)無限責(zé)任的投資、違背本組織宗旨、可能損害信譽的投資、非法集資等國家法律法規(guī)禁止的其他活動。

　　第八十七條發(fā)生以下行為，基金會應(yīng)當對有關(guān)責(zé)任人員視情節(jié)輕重給予警告、辭退或開除處分；造成資產(chǎn)損失的，根據(jù)理事會決議進行賠償；觸犯法律的，移交司法機關(guān)處理：未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟�，擅自進行投資行為；在投資行為中，利用基金會資產(chǎn)為自己或他人謀取私利；玩忽職守；在投資行為中泄露秘密；其他可能損害基金會信譽或可能造成基金會資產(chǎn)損失的行為。

　　第八十八條因國家法律、政策發(fā)生重大變化或出現(xiàn)自然災(zāi)害等不可抗力原因造成資產(chǎn)損失的，不追究相關(guān)管理人員責(zé)任。

　　第八十九條秘書處為投資項目建立專項檔案，完整保存投資論證、審批、管理和回收等過程的資料。

　　第九章資產(chǎn)管理

　　第九十條資產(chǎn)是由過去的交易或事項形成并由基金會擁有或控制的資源，且該資源預(yù)期會給基金會帶來經(jīng)濟效益或服務(wù)潛力。資產(chǎn)按其流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和受托代理資產(chǎn)等。

　　一、流動資產(chǎn)是指預(yù)期可在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收款項、預(yù)付賬款、存貨、待攤費用等；

　　二、固定資產(chǎn)是指單價在1000元以上，預(yù)計使用年限超過1年，為行政管理、提供服務(wù)、出租等目的而持有的有形資產(chǎn)；

　　三、無形資產(chǎn)是指基金會為開展業(yè)務(wù)活動、出租給他人或為管理目的而持有的且沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等；

　　四、受托代理資產(chǎn)是指基金會接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)。

　　第九十一條對外投資管理：是指基金會用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。期末，基金會應(yīng)當對短期投資及長期投資是否發(fā)生了減值進行檢查。如果對外投資的可收回金額低于其賬面價值，應(yīng)當按照可收回金額低于賬面價值的差額計提投資減值準備，確認投資減值損失并計入當期費用。

　　第九十二條固定資產(chǎn)管理：

　　一、固定資產(chǎn)是指單位價值在1000元（含1000元）以上，并且使用年限一年以上，在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的房屋、建筑物、辦公設(shè)備、交通運輸工具等。

　　二、固定資產(chǎn)取得后，即歸財務(wù)基金部統(tǒng)一管理，對固定資產(chǎn)建立卡片登記，予以分類編號并粘貼樣簽；

　　三、財務(wù)基金部應(yīng)按固定資產(chǎn)類別登記固定資產(chǎn)臺賬。

　　四、財務(wù)基金部應(yīng)按固定資產(chǎn)類別設(shè)置明細賬，進行明細核算；對固定資產(chǎn)應(yīng)當按月提取折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，無論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊；

　　五、財務(wù)基金部每年至少盤點一次固定資產(chǎn)，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)短缺、損壞要查明原因，追究責(zé)任，并根據(jù)情況責(zé)成相關(guān)責(zé)任人予以部分或全部賠償損失。報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)，由部門申請，經(jīng)秘書處分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員審核報秘書處會議通過、理事長審批后，按規(guī)定處理。

　　第十章票據(jù)及有關(guān)印章管理

　　第九十三條票據(jù)是指湖南省公益事業(yè)捐贈收據(jù)以及湖南省行政事業(yè)單位往來結(jié)算收據(jù)。

　　第九十四條 湖南省公益事業(yè)捐贈收據(jù)以及湖南省行政事業(yè)單位往來結(jié)算收據(jù)需向湖南省非稅收入征收管理局申領(lǐng)，由專人保管。管理員應(yīng)設(shè)置票據(jù)領(lǐng)用臺賬，做好票據(jù)的領(lǐng)購、使用和核銷登記工作，并對每一張捐贈票據(jù)的開立做好登記以便備查。

　　一、票據(jù)的申請：由基金會出納人員按業(yè)務(wù)需要向省財政廳非稅收入管理局申請正式收據(jù)，并在票據(jù)登記本上登記；

　　二、票據(jù)的使用：公益事業(yè)捐贈收據(jù):基金會經(jīng)辦人員根據(jù)捐贈協(xié)議或捐贈意向函上的捐贈金額（若無捐贈協(xié)議或捐贈意向函的以到賬金額為準）向出納申請開具捐贈票據(jù)，按捐贈者要求，及時開具收據(jù)，加蓋基金會財務(wù)專用章，并在收到捐贈款項后將收據(jù)及時交付捐贈者。作廢的票據(jù)應(yīng)在系統(tǒng)里及時作廢并在票據(jù)上注明“作廢”字樣；行政事業(yè)單位往來結(jié)算收據(jù):基金會財務(wù)人員根據(jù)實際情況，對單位人員內(nèi)部往來借支、業(yè)務(wù)主管下?lián)芙?jīng)費等資金據(jù)實開具收據(jù)。

　　三、票據(jù)的保存：收據(jù)存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀；

　　四、會計應(yīng)不定期對票據(jù)的領(lǐng)購、開立、核銷進行監(jiān)督檢查。

　　第九十五條 對所有收到的捐贈收入，財務(wù)基金部一般情況下堅持“先到賬再開票”原則，財務(wù)人員按照《公益事業(yè)捐贈票據(jù)使用管理暫行辦法》的規(guī)定和財政部門的要求按實際收到的金額填開《湖南省公益事業(yè)捐贈收據(jù)》，并將該收據(jù)的記賬聯(lián)作為基金會財務(wù)入賬的原始憑證；如需開具新增項目捐贈收據(jù)，由業(yè)務(wù)部門提供捐贈協(xié)議。針對互聯(lián)網(wǎng)捐款和捐方未主動要求開具捐贈收據(jù)的捐款，按照《中華人民共和國慈善法》要求，做臺賬登記管理，以便備查。

　　第九十六條 如需提前開具捐贈收據(jù)，項目執(zhí)行部門報理事長同意后，在財務(wù)基金部登記備查，財務(wù)基金部和項目執(zhí)行部門負責(zé)追蹤到賬；捐贈收入無法到賬，項目執(zhí)行部門負責(zé)追回捐贈收據(jù)；若確定捐贈收據(jù)無法追回，財務(wù)基金部報秘書處會議處理。

　　第九十七條接受非貨幣性捐贈時，按其公允價值填開捐贈票據(jù)。

　　第九十八條 收據(jù)必須按照編號依次使用，逐欄填寫，內(nèi)容完整、真實，印章齊全，完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀。票據(jù)開出后一律不予補開，票據(jù)丟失，由丟失方提供書面說明后，財務(wù)基金部可提供存根聯(lián)復(fù)印件并加蓋財務(wù)印章；如需退票、換票，需提供書面說明材料、原收據(jù)聯(lián)，方可辦理。

　　第九十九條對未使用過的票據(jù)如有遺失，應(yīng)及時查明原因進行處理，報業(yè)務(wù)主管部門和稅務(wù)機關(guān)備案，登報聲明作廢。

　　第一百條票據(jù)的領(lǐng)購、使用、登記與保管，由出納負責(zé)。對于購買的票據(jù)，根據(jù)其種類、數(shù)量在票據(jù)購領(lǐng)本上進行登記，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開、銷毀、涂改和拆本使用等。

　　第一百零一條 銀行預(yù)留印鑒須分開保管，不得隨意放置或攜帶外出。財務(wù)專用章由出納保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　第十一章采購管理

　　第一百零二條 非招標采購：基金會采購政府采購限額標準以下的貨物、服務(wù)和工程，原則上應(yīng)通過湖南省政府采購電子賣場進行。招標采購管理適用于基金會物資采購、設(shè)備采購、服務(wù)采購等招標事宜。采購標準隨每年《湖南省2022年省級政府集中采購目錄》以外且采購限額標準以上的政府采購項目，實行分散采購。具體限額標準為：貨物項目采購預(yù)算金額50萬元以上；服務(wù)項目采購預(yù)算金額80萬元以上；工程項目采購預(yù)算金額100萬元以上。

　　第一百零三條 分散采購限額標準

　　省級分散采購限額標準為：貨物項目采購預(yù)算金額50萬元以上；服務(wù)項目采購預(yù)算金額80萬元以上；工程項目采購預(yù)算金額100萬元以上。

　　分散采購限額標準以下的貨物、服務(wù)和工程項目采購，原則上按照《湖南省政府采購電子賣場管理辦法》（湘財購〔2019〕27號）的規(guī)定進行管理。

　　第一百零四條公開招標數(shù)額標準

　　全省政府采購貨物和服務(wù)項目公開招標數(shù)額標準：200萬元。政府采購工程以及與工程建設(shè)有關(guān)的貨物和服務(wù)公開招標數(shù)額標準按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。貨物或服務(wù)采購項目預(yù)算金額達到公開招標數(shù)額標準的，采購人應(yīng)當采用公開招標方式；符合非公開招標采購方式情形，需采用公開招標以外采購方式的，采購人應(yīng)當在采購活動開始前向市州以上財政部門申請批準。

　　第一百零五條 以下項目必須進行公開招標：

　　采購人采購貨物或服務(wù)達到公開招標數(shù)額標準的，應(yīng)當采用公開招標方式；因特殊情況需要采用公開招標以外的采購方式的，應(yīng)當在采購活動開始前，按法定程序辦理。以下項目可以競價談判：

　�。ㄒ唬┘毙璜@得該貨物、服務(wù)，采用招標程序不切實際，但條件是造成此種緊迫性的情況并非采購實體所能預(yù)見，也非采購實體辦事拖拉所致；

　�。ǘ�）由于某一災(zāi)難性事件，急需得到該貨物、服務(wù)，而采用其它方式因耗時太多而不可行。

　　第一百零六條任何單位和個人不得將基金會規(guī)定應(yīng)當進行招標的項目化整為零或者以其它任何方式規(guī)避招標。

　　第一百零七條基金會招投標活動應(yīng)當遵循國家有關(guān)法律法規(guī)，應(yīng)當遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則。

　　第一百零八條基金會負責(zé)對所有招投標活動進行全過程監(jiān)督，并依據(jù)國家和基金會有關(guān)規(guī)定查出招投標活動中的違規(guī)違紀行為。

　　第一百零九條由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負責(zé)招標事宜，招標項目必須履行立項審批手續(xù)，經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核、基金會理事長批準，并落實相應(yīng)資金。

　　第一百一十條招標以公開招標和邀請招標方式進行。

　　采用公開招標方式的，依法必須進行招標項目的招標公告。

　　采用邀請招標方式的，應(yīng)當向三個以上具備承擔(dān)招標項目的能力、資信良好的特定的法人或者其他組織發(fā)出投標邀請書。

　　第一百一十一條招標公告和招標邀請書應(yīng)當明確載明招標人的名稱和地址、招標項目的內(nèi)容、數(shù)量、實施地點、執(zhí)行期限、獲取招標文件的地點、時間、收取的費用和對投標人的資質(zhì)要求等內(nèi)容。

　　第一百一十二條基金會應(yīng)根據(jù)招標項目的特點和需要做好技術(shù)答疑和招標文件的編制等工作。招標文件應(yīng)包括投標要求、開標與評標方式、投標書要件、投標須知等。

　　第一百一十三條基金會應(yīng)當確定投標人編制投標文件所需要的合理時間；依法必須進行招標的項目，自招標文件開始發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，最短不得少于二十日。

　　第一百一十四條投標人應(yīng)當具備承擔(dān)招標項目的能力，具備招標文件規(guī)定的資格條件�；�金會在對投標人進行資質(zhì)審查時，不得以不合理的條件限制或者排斥潛在投標人，不得對潛在投標人實行歧視待遇。

　　第一百一十五條投標人應(yīng)當按照招標文件的要求編制投標文件。投標文件應(yīng)當對招標文件提出的實質(zhì)性要求和條件做出響應(yīng)。

　　第一百一十六條投標人應(yīng)當在招標文件要求提交投標文件截止時間前，將投標文件密封加蓋公章后送達投標地點，基金會應(yīng)當簽收并妥善保存，開標前不得開啟。

　　第一百一十七條投標人不得分標、串標，不得哄抬報價、弄虛作假，不得借他人資質(zhì)投標和圍標，不得損害基金會或者其他投標人的合法權(quán)益。禁止投標人用行賄等不正當手段謀取中標。

　　第一百一十八條開標應(yīng)在截標后的規(guī)定時間內(nèi)公開進行；開標地點應(yīng)當是招標文件中預(yù)先確定的地點。

　　第一百一十九條由基金會主持開標工作，基金會負責(zé)招標的相關(guān)人員均應(yīng)到場，并進行現(xiàn)場拆封，參加開標的全體人員需簽字確認。外地項目的開標可采用視頻會議進行。

　　第一百二十條評標、定標應(yīng)按照“貨比三家”的原則進行充分、科學(xué)的比較和論證，根據(jù)項目情況選擇采用最低價評標法、綜合權(quán)重評標打分法、合理最低投標價法，進行綜合評議。

　　第一百二十一條中標單位應(yīng)滿足招標文件的實質(zhì)性要求，并且投標價格是合理低價；對于技術(shù)簡單、規(guī)模不大的招標應(yīng)按最低報價確定中標單位。每次招標的具體的評標辦法應(yīng)在招標文件中寫明。

　　第一百二十二條確定中標單位后，基金會應(yīng)及時與中標單位簽訂合同。

　　第一百二十三條下列情況必須重新招標：

　�。ㄒ唬┩稑藛挝幌嗷ゴ�通投標，投標單位通過行賄等手段謀取中標的。

　�。ǘ�）投標單位以他人名義投標或以其他方式弄虛作假，騙取中標的。

　�。ㄈ�）開標后，發(fā)現(xiàn)所有投標皆不滿意，例如各標價皆高出標底價，不在合理報價范圍之內(nèi)。

　　第一百二十四條整個評標、定標過程須做好記錄，全體參加評標人員需簽字確認。

　　第一百二十五條基金會員工不得向他人透露其他潛在投標單位的名稱、價格等相關(guān)情況。

　　第一百二十六條招標工作人員不得以不合理條件限制或排斥符合條件的潛在投標單位，對潛在投標單位實行不公平待遇。

　　第一百二十七條投標單位不得向基金會隱瞞任何可能影響評標結(jié)果的真實信息。

　　第一百二十八條參與招標人員不得與投標單位私下接觸，不得收受投標單位的財務(wù)或其他好處，不得向投標人透露任何可能會影響其客觀投標的信息。

　　第一百二十九條對在招投標工作中違反相關(guān)規(guī)定及審批程序的責(zé)任人給予通報批評、罰金、調(diào)崗、降級、降薪、解聘等處罰，對在招標過程中內(nèi)外相通、徇私舞弊等有損基金會形象和利益的責(zé)任人，將給予開除，情節(jié)嚴重的交由國家司法部門處理。

　　第十二章出差管理

　　第一百三十條員工出差應(yīng)填寫《出差審批表》。

　　第一百三十一條出差返回一個月內(nèi)，應(yīng)填寫《湖南省青少年發(fā)展基金會差旅費報銷單》，根據(jù)支出管理審批權(quán)限批準后辦理報銷手續(xù)。

　　第一百三十二條差旅費包括以下內(nèi)容：

　　一、交通費：出差途中的車票、船票、機票等；

　　二、車輛費用：如為租車車輛，出差路上的租車費等；

　　三、住宿費；

　　四、補助：如市內(nèi)交通費、伙食補助費；

　　五、雜費：其他因出差發(fā)生的正當費用，如：行李拖運、訂票費、改簽費用等一律列入雜費項。

　　第一百三十三條出差中的雜費，如行李拖運、訂票費、改簽費用等，依據(jù)報銷憑證據(jù)實報銷。

　　第一百三十四條 基金會差旅費報銷參照《湖南省省直機關(guān)差旅費管理辦法》執(zhí)行，出差人員需告知差旅期間接待情況，以便財務(wù)準確審核補貼。

　　第一百三十五條除因公務(wù)、疾病或意外災(zāi)害等，經(jīng)部門負責(zé)人允許延時外，不得借故延長出差時間，否則不得報銷差旅費，并依情節(jié)輕重給予紀律處分。

　　第十三章 會計檔案管理

　　第一百三十六條會計檔案是記錄和反映基金會經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及其他會計資料。

　　第一百三十七條本基金會會計檔案按照《會計檔案管理制度》執(zhí)行，實行財務(wù)專人管理。會計檔案由財務(wù)人員負責(zé)整理歸檔，并遵守以下規(guī)定：

　　憑證按月打印，每月30日前完成上月所有憑證的打印。每月納稅申報表應(yīng)留存電子數(shù)據(jù)資料備檔。年度會計檔案在年度終了后三個月內(nèi)完成整理立卷或裝訂成冊歸檔。

　　二、賬簿按國家有關(guān)規(guī)定，采取電算化賬務(wù)核算的采取電子備份。包括費用明細賬、往來明細賬、總賬、財務(wù)報告。

　　三、涉及稅務(wù)清算、所得稅鑒證、其他稅種鑒證的外部證明資料，歸集到稅務(wù)檔案資料管理重點保管。

　　第一百三十八條會計檔案資料屬機密文件�；�金會人員需借閱或?qū)ν夤�布有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)信息時，必須由經(jīng)辦人填報《索取財務(wù)資料申請表》經(jīng)基金會理事長簽署意見后方可辦理，并辦理登記手續(xù)。

　　第一百三十九條會計檔案原件原則上不得借出。因特殊需要向外單位提供時，必須經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后報基金會理事長審批后方可借出，并派專人跟隨辦理，會計檔案不得拆散原卷冊，并應(yīng)限期歸還。

　　第一百四十條銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。對到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。

　　第一百四十一條 會計檔案的歸檔范圍及保管期限具體包括：

　　1．會計賬簿：總賬、明細賬、日記賬、報表、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿等會計核算專業(yè)資料，保存期限永久。

　　2．預(yù)算、決算報表、年度統(tǒng)計報表，保存期限永久。

　　3．年檢工作報告、審計報告、財務(wù)工作報告等，保存期限永久。

　　4．會計檔案移交清單、會計檔案保管清冊、銷毀清冊，保存期限永久。

　　第一百四十二條會計檔案管理人員要做好檔案資料的保密工作，除檔案管理部門外，其他各部門人員不得查閱與自己工作內(nèi)容無關(guān)的檔案資料。

　　第一百四十三條查閱檔案應(yīng)填寫檔案查閱登記表，寫明查閱時間、查閱內(nèi)容、查閱目的等。有關(guān)人員應(yīng)在檔案室內(nèi)查閱檔案資料，閱后及時歸還。

　　第一百四十四條檔案移交必須辦理移交手續(xù)，填寫移交清冊，經(jīng)移交人簽字，接收人核對簽收。

　　第一百四十五條本基金會規(guī)定的會計檔案保管期限參照機關(guān)事業(yè)單位會計檔案保管年限執(zhí)行。

　　第一百四十六條檔案機構(gòu)應(yīng)當通會計機構(gòu)對保管期滿的會計檔案進行鑒定。保管期滿的會計檔案按照以下程序銷毀：

　�。ㄒ唬┯韶攧�(wù)部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊。

　�。ǘ�）基金會負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

　�。ㄈ�）銷毀會計檔案時，應(yīng)當由檔案機構(gòu)和財務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。

　�。ㄋ模┍O(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告財務(wù)部門、檔案機構(gòu)和基金會負責(zé)人。

　　第一百四十七條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

　　第十四章 財務(wù)報告

　　第一百四十八條基金會按照《民間非營利組織會計制度》，對外提供真實完整的財務(wù)會計報告，定期報送業(yè)務(wù)主管部門、登記管理機關(guān)。

　　第一百四十九條財務(wù)報告以具有獨立的經(jīng)濟主體為單位進行編制。

　　第一百五十條財務(wù)報告年報含資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報表附注，財務(wù)活動基本情況，上一年度工作計劃或預(yù)算完成情況及差異分析，下一年度計劃及預(yù)算，財務(wù)管理狀況及存在的問題，對單位有重大影響的其他事項，包括重大公益活動和項目的資金募集、管理和使用情況，重大投資活動的開展等。

　　第一百五十一條會計報表附注至少應(yīng)當包括下列內(nèi)容：

　　1．不符合基本會計假設(shè)的說明

　　2．重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務(wù)狀況和捐贈情況的影響。

　　3．或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明。

　　4．重大投資活動。

　　5．有助于理解和分析會計報表需要說明的其它事項。

　　第一百五十二條 財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當對基金會財務(wù)狀況和運營成果的下列情況給予說明：

　　1．基金會運營的基本情況；

　　2．資金的增減和周轉(zhuǎn)情況；

　　3．各項財產(chǎn)物資的變動情況；

　　4．報表調(diào)整事項和需要說明的事項；

　　5．對基金會的財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　　第一百五十三條財務(wù)會計人員按照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或任意取舍。

　　第一百五十四條會計報表附注和財務(wù)情況說明應(yīng)當按照相關(guān)制度的規(guī)定，對會計報表需要說明的事項做出真實、完整、清楚的說明。

　　第一百五十五條財務(wù)部人員通過人工分析和計算機信息系統(tǒng)檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的購機關(guān)系是否正確，重點檢驗以下項目。

　　1．會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系。

　　2．會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。

　　3．會計報表之間平衡及勾稽關(guān)系。

　　第一百五十六條基金會對外提供的會計報表應(yīng)當依次編訂頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當注明：組織名稱、組織登記證號、地址、報表所屬年度，由會計、財務(wù)基金部負責(zé)人簽名并蓋章。

　　第一百五十七條以單一項目為報告主體發(fā)布財務(wù)會計信息，由財務(wù)基金部按會計制度核算編制，報理事長審批后，方可對外提供或披露。重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)報告的內(nèi)容，由理事會批準后對外披露。

　　第一百五十八條財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況、資金運用情況、成本（費用）情況、財產(chǎn)物資的使用管理情況等。財務(wù)基金部應(yīng)結(jié)合項目管理，建立科學(xué)、合理的財務(wù)分析指標，將分析結(jié)果及時報告秘書處和理事會，提供決策依據(jù)。年度財務(wù)報告應(yīng)接受基金會理事成員、監(jiān)事成員、捐贈人的監(jiān)督、檢查，報告理事會。

　　第一百五十九條基金會終止運營，應(yīng)全面清查資產(chǎn)，核實債務(wù)，編制財務(wù)報告；清算期間，按照國家會計制度規(guī)定編制清算期間的財務(wù)會計報告。

　　第十五章 財務(wù)會計信息披露

　　第一百六十條 財務(wù)會計信息是捐贈人、管理人和理事會等基金會利益相關(guān)方了解基金會資源狀況、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務(wù)會計報告。

　　第一百六十一條財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書構(gòu)成。具體包括：資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表及附表，財務(wù)報表附注，財務(wù)活動基本情況，上一年度工作計劃或預(yù)算完成情況及差異分析，下一年度計劃及預(yù)算，財務(wù)管理狀況及存在的問題，對單位有重大影響的其他事項（如：重大業(yè)務(wù)活動的資金募集、管理和使用情況，重大投資活動的開展）等。

　　第一百六十二條基金會建立財務(wù)信息定期披露制度。財務(wù)基金部提供真實、及時、公允的財務(wù)會計信息，按照基金會章程規(guī)定定期公布審計報告和財務(wù)會計報告。

　　第一百六十三條以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會計信息，由財務(wù)基金部按照《民間非營利組織會計制度》核算編制，報理事長審批后，方可對外提供或披露。重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)會計報告，報告理事會通過后對外披露。

　　基金會財務(wù)管理制度 17

　　第一章總則

　　第一條海南省關(guān)心下一代基金會理事會為加強財務(wù)管理，建立基金會管理工作的正常秩序，管好用好基金，充分發(fā)揮基金使用效益，根據(jù)國務(wù)院《基金會管理條例》、財政部《民間非營利組織會計制度》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合基金會實際，特制定本制度。

　　第二條基金會財務(wù)管理工作在理事會領(lǐng)導(dǎo)下開展，接受省民政廳等有關(guān)部門的監(jiān)督、指導(dǎo)。基金會每年用于從事章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于上一年基金余額的8%�；�金會工作人員的工資福利和行政辦公支出不得超過當年總支出的10%。財務(wù)開支實行“一支筆”審批制度。

　　第三條基金會財務(wù)管理工作的基本職能是：認真貫徹執(zhí)行黨和國家的各項財經(jīng)方針、政策、法令、制度，維護財經(jīng)紀律，保護基金會公共財產(chǎn)安全、完整，監(jiān)督檢查基金會各項基金的管理和預(yù)算執(zhí)行情況，通過做好記賬、算賬、報賬工作和分析考核基金使用的效益，如實反映基金會的財務(wù)狀況，對基金會經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督，對基金會的重大決策提供財務(wù)分析依據(jù)。

　　第四條財務(wù)管理是基金會管理工作的重要組成部分，基金會理事會對財務(wù)管理負有領(lǐng)導(dǎo)、組織、監(jiān)督、監(jiān)察的責(zé)任。財會人員具體負責(zé)組織實施，并負責(zé)管理基金會的財務(wù)開支，財務(wù)人員要認真執(zhí)行各項制度，奉公守法，履行職責(zé)。

　　第五條基金會財務(wù)管理范圍

　�。ㄒ唬┙邮芫栀浀默F(xiàn)金，基金增值、各項合法收入；

　　（二）財務(wù)收支計劃；

　�。ㄈ�）基金使用和運作；

　�。ㄋ模┦芪�托代管的基金和財產(chǎn)；

　�。ㄎ澹┴敭a(chǎn)、物資資料管理；

　�。�六）暫收暫付款管理；

　�。ㄆ撸�會計憑證和會計檔案管理；

　　（八）財務(wù)報告與財務(wù)分析；

　�。ň牛┴攧�(wù)監(jiān)督和檢查；

　　第二章會計核算

　　第六條資產(chǎn)管理要實行賬、款、物分別設(shè)崗，會計、出納、保管人員職責(zé)應(yīng)明確界定，不得相互兼任。財務(wù)專用印鑒和票據(jù)要分人專管。

　　第七條會計核算執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，依法進行會計核算，建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。

　　第八條基金會接受捐贈的現(xiàn)金，開具基金會捐贈專用發(fā)票。專用票據(jù)的管理按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第九條基金使用采用年度預(yù)算方式，預(yù)算方案經(jīng)理事會批準后執(zhí)行。

　　第十條資助項目和日常經(jīng)費開支由基金會辦公室按預(yù)算方案提出申請，按以下審批權(quán)限審批執(zhí)行。

　�。ㄒ唬�1萬元以下（含1萬元）的支出由理事長審批。

　�。ǘ�）1萬元以上的支出計劃提交理事會審議，經(jīng)理事會討論通過后，交理事長在計劃內(nèi)逐筆審批。

　　第三章基金的`使用和管理

　　第十一條基金會組織募捐、接受捐贈，使用基金應(yīng)當符合章程規(guī)定的宗旨。對于捐贈協(xié)議明確了具體使用方式的捐贈，應(yīng)根據(jù)捐贈協(xié)議約定使用。

　　接受捐贈的物資無法用于符合本基金會宗旨的用途時，基金會可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈目的。

　　第十二條基金會及其捐贈人、受益人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定遵守稅收優(yōu)惠。

　　第十三條基金會應(yīng)當按照合法、安全、有效的原則實現(xiàn)基金的保值、增值。

　　第十四條基金會財產(chǎn)必須用于符合本基金會章程所規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍，不得在會員中分配。

　　第十五條捐贈人有權(quán)向本基金會查詢捐贈財產(chǎn)的使用、管理情況，并提出意見和建議。對于捐贈人的查詢，基金會應(yīng)及時如實答復(fù)。本基金會違反捐贈協(xié)議使用捐贈財產(chǎn)的，捐贈人有權(quán)要求基金會遵守捐贈協(xié)議或者向人民法院申請撤銷捐贈行為、解除捐贈協(xié)議。

　　第十六條本基金會的財產(chǎn)和其他收入受法律保護，任何單位、個人不得侵占、私分、挪用。

　　第十七條基金的具體使用辦法按基金會章程規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章暫收暫付的管理

　　第十八條財務(wù)人員應(yīng)加強對應(yīng)收及暫付的管理，及時清理、收回或結(jié)清應(yīng)收和暫付款項。

　　第十九條購買日常辦公物品等開支，要先辦理申購手續(xù)。預(yù)支現(xiàn)金或領(lǐng)用支票，預(yù)支人應(yīng)填寫“借款單”，按規(guī)定辦理。預(yù)支人在領(lǐng)用后五日內(nèi)（差旅費應(yīng)于返回工作駐地五日內(nèi)）辦理報銷手續(xù)。報銷時，應(yīng)提供經(jīng)辦人、驗收（或證明）人簽字的合法票據(jù)，根據(jù)資金使用審批權(quán)限，經(jīng)批準后，方可報銷。

　　第五章會計憑證和會計檔案的管理

　　第二十條基金會一切財務(wù)收支憑證，包括收據(jù)及票證由財務(wù)人員統(tǒng)一購買，統(tǒng)一編號，統(tǒng)一管理。

　　第二十一條必須建立健全會計檔案管理制度，對各種會計憑證和檔案資料應(yīng)妥善保管，檔案的保管期限和要求，嚴格按照國家現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

　　第六章財務(wù)監(jiān)督和檢查

　　第二十二條基金會的財務(wù)監(jiān)督檢查工作由基金會監(jiān)事會負責(zé)，必要時可提請審計部門檢查和審計。

　　第二十三條為保證貫徹財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律的嚴肅性，基金會要進行定期和不定期的財務(wù)檢查，并堅持實行內(nèi)部稽核、審計制度。

　　第七章財務(wù)會計報告

　　第二十四條財務(wù)報告是反映基金會財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況和現(xiàn)金流量等的書面文件。包括會計報表（資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表）、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。

　　第二十五條基金會對外提供的財務(wù)會計報告應(yīng)當加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當注明：組織名稱、組織登記證號、組織形式、地址、報表所屬年度或者中期、報出日期，并由單位負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章。

　　第二十六條基金會根據(jù)《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告，定期報送業(yè)務(wù)主管部門、社團登記管理機關(guān)。向贊助、捐贈人報告基金使用情況與效益。

　　第七章附則

　　第二十七條基金會財會人員持財政部門頒發(fā)的《會計證》上崗工作，財會人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度，遵守職業(yè)道德。

　　第二十八條基金會理事及工作人員要嚴格遵守和執(zhí)行本財務(wù)管理制度。

　　第二十九條本財務(wù)管理制度由基金會理事會負責(zé)解釋。

　　第三十條本財務(wù)管理制度自理事會通過之日起執(zhí)行。

　　基金會財務(wù)管理制度 18

　　安陽市教育基金會的財務(wù)工作，按財政部《民間非營利組織會計制度》規(guī)定和本會《章程》進行管理。受本會理事會的領(lǐng)導(dǎo)，接受省教育廳和省民政廳的審查、監(jiān)督。秘書長是本會財務(wù)主管，辦公室具體負責(zé)財務(wù)管理。

　　一、財務(wù)管理范圍，包括本會基金、專項基金和托管基金。專項基金、托管基金分開科目設(shè)賬，其管理按捐資人或出資人與本會簽訂的相關(guān)協(xié)議執(zhí)行。

　　二、本會財務(wù)工作實行賬、款、物分人保管，會計、出納職責(zé)分開，印鑒分人管制。接受捐贈的所有資金，須使用蓋有本會財務(wù)專用章的合法收據(jù)，票據(jù)使用前應(yīng)先登記，用完后應(yīng)將存根核對后存檔備查。

　　三、資金的運作和使用，按本會《章程》執(zhí)行，并嚴格履行審批程序。300元內(nèi)由辦公室主任審批，3000元內(nèi)由秘書長審批，3000元（含）至30000元，由秘書長審核后報理事長審批，30000元（含）以上由秘書長審核、理事長簽署意見后，經(jīng)理事會會議研究審批。

　　四、申購固定資產(chǎn)、預(yù)支現(xiàn)金、開出支票和辦理報銷,應(yīng)辦理審批手續(xù)。報銷時，應(yīng)提供有經(jīng)辦人簽名的合法票據(jù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報銷。

　　五、經(jīng)理事會授權(quán)，可根據(jù)本會《章程》和增值的原則，以利息就高的方法適時處理銀行定期存款。委托理財、購買債券、對外投資等業(yè)務(wù)，應(yīng)經(jīng)理事會討論決定。為資金安全起見不準投資股票，不準直接投資舉辦和經(jīng)營實體。

　　六、按規(guī)定編制基金會財務(wù)收支運作情況的'會計報表，每季度向秘書長和理事長報告；每年向理事會和監(jiān)事會作財務(wù)收支報告；每年要向省教育廳、省民政廳報送有關(guān)報表。

　　七、財務(wù)人員離崗時，要在秘書長、辦公室主任的監(jiān)督下辦理好交接手續(xù)。

　　八、本制度的修改解釋權(quán)歸安陽市教育基金會理事會。

　　九、本制度自理事會通過之日起施行。

　　基金會財務(wù)管理制度 19

　　前言

　　為了規(guī)范本基金會的財務(wù)工作，更好地發(fā)揮財務(wù)在基金會經(jīng)營管理中的作用，參考《民間非營利組織會計制度》及其他相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本基金會的實際情況，制定本制度。

　�。ㄒ唬┗�金會是對國內(nèi)外捐贈資金進行管理的民間非營利性組織，是獨立的社會團體法人單位。

　　（二）按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理”的原則，在基金會法人統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，執(zhí)行理事會領(lǐng)導(dǎo)下的秘書長負責(zé)制。一切財務(wù)收支活動都由基金會財務(wù)部門負責(zé)管理。

　　（三）財務(wù)制度執(zhí)行財政部制定的民間非營利組織會計制度，會計科目按照民間非營利組織會計制度規(guī)定設(shè)置，按民間非營利組織會計制度規(guī)定編制會計報表。

　�。ㄋ模┍净�金會配備具有專業(yè)資格的會計人員。會計不得兼任出納�；�金會建立獨立的會計核算制度，實行會計監(jiān)督。

　　（五）根據(jù)基金會管理和發(fā)展情況，今后陸續(xù)出臺的新的財務(wù)管理制度、辦法，屬于本財務(wù)管理制度的延續(xù)。如遇國家政策調(diào)整，涉及到本管理制度內(nèi)容的，按新政策規(guī)定調(diào)整本制度。

　　（六）本基金會換屆或更換法定代表人之前必須接受社團登記管理機關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財務(wù)審計。

　　（七）本財務(wù)管理制度自批準之日起執(zhí)行。

　　第一章 財務(wù)管理原則和資金資產(chǎn)使用原則

　　第一條 財務(wù)管理原則

　�。ㄒ唬┍净�金會實行民間非營利組織會計制度。

　�。ǘ�）本基金會的資金實行統(tǒng)一管理，單獨設(shè)賬，分類核算的辦法。

　�。ㄈ�）本基金會設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、總分類帳和明細分類帳幾種主要帳冊以及各種必要輔助性帳簿（包括固定資產(chǎn)及捐贈實物帳等）。

　　（四）各種帳簿必須根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時、內(nèi)容完整、數(shù)字準確、摘要清楚，各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴格按照會計人員工作規(guī)則進行。

　�。ㄎ澹┴攧�(wù)部每年將收入款（物）情況向理事長、秘書長及理事會報告。帳目由審計部門負責(zé)審核，以適當方式向社會公布，接受社會的監(jiān)督。

　�。�六）填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等規(guī)定執(zhí)行。

　　第二條 資金資產(chǎn)使用原則

　�。ㄒ唬┗�金會全部收入用于基金會章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的發(fā)展。

　�。ǘ�）屬于限定性資金、資產(chǎn)，必須按照限定用途使用；屬于非限定性資金、資產(chǎn)，按基金會的業(yè)務(wù)范圍使用，不得超范圍使用。

　�。ㄈ�）基金會的資金和資產(chǎn)，任何單位、個人不得侵占、私分和挪用。

　�。ㄋ模┗�金會的資產(chǎn)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，接受理事會和財政部門的監(jiān)督。同時接受審計機關(guān)的監(jiān)督，并將有關(guān)情況定期以適當方式向社會公布。

　　第二章 貨幣資金管理

　　第三條 總則

　　（一）為了規(guī)范基金會對貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，制定本規(guī)范。

　�。ǘ�）貨幣資金管理應(yīng)遵循�？顚Ｓ玫脑瓌t，尊重捐贈人的意愿；貨幣資金管理嚴格按照計劃、量入為出，保證財務(wù)現(xiàn)金流可持續(xù)運轉(zhuǎn)；且貨幣資金管理要保證資金的安全及資金使用情況的可復(fù)核性。

　�。ㄈ�）本規(guī)范所稱貨幣資金，是指基金會所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第四條 現(xiàn)金管理

　�。ㄒ唬┏黾{員為本基金會現(xiàn)金管理人員，負責(zé)貫徹執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例，并負責(zé)對現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)進行核算、檢查與監(jiān)督。

　　（二）根據(jù)基金會的現(xiàn)金使用量及從銀行提取現(xiàn)金的頻率，規(guī)定現(xiàn)金庫存余額不得超過20,000.00元。根據(jù)核定庫存限額，出納員每日結(jié)存的現(xiàn)金不得超過核定的庫存限額，超過部分應(yīng)于當日及時送存銀行。

　　（三）現(xiàn)金的提�。禾崛�庫存現(xiàn)金前，出納應(yīng)填寫“銀行提現(xiàn)申請單”，并注明用途、金額，經(jīng)秘書長、理事長簽字批準。除特殊情況外，一次提取現(xiàn)金不得超過50,000.00元；

　�。ㄋ模┗�金會用現(xiàn)金支付范圍主要包括：

　�。ㄎ澹┲Ц督o不能轉(zhuǎn)賬的部門、集體單位或個人用于購買物資和勞動報酬；

　�。�六）開展公益活動必須的現(xiàn)金支出，包括支付給個人的資助金、慰問金等；

　�。ㄆ撸┏霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費和參加會議、培訓(xùn)等按規(guī)定應(yīng)交納的費用；

　　（八）個人勞動報酬，包括聘用人員工資、補貼及其他勞務(wù)費用；

　�。ň牛┫騻�人購買少量農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；

　�。ㄊ�）結(jié)算起點1,000.00元以下的零星支出；

　�。ㄊ�一）確實應(yīng)需要現(xiàn)金支付的其他支出，申請人需要遞交申請并得到秘書長批準。

　�。ㄊ�一）現(xiàn)金收付紀律

　�。�1）不符合現(xiàn)金支付范圍的，不準用現(xiàn)金進行支付；

　　（2）基金會取得的現(xiàn)金收入必須及時入賬，并及時解付銀行，嚴禁“坐支”；

　�。�3）不準私用公款，不準借用賬戶套用現(xiàn)金；

　�。�4）不準保存賬外款項，不準收付規(guī)定業(yè)務(wù)以外的現(xiàn)金；

　�。�5）不準保存賬外款項，不準收付規(guī)定業(yè)務(wù)以外的現(xiàn)金；

　�。�6）庫存現(xiàn)金余額不得超過貳萬元，庫存限額超過時，須及時送存銀行；

　�。�7）嚴格審查現(xiàn)金付款憑證及原始憑證是否符合報銷規(guī)定，報銷程序和審批手續(xù)是否正確、齊全，若發(fā)現(xiàn)憑證有偽造、涂改時，拒絕辦理收付款手續(xù)，并及時報秘書長及理事長予以追究；對符合要求的憑證，收付款后在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。

　　（8）及時清理，正確記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。及時盤點現(xiàn)金庫存，并與現(xiàn)金日記賬目核對，做到日清月結(jié)、賬款相符；出納于每月末對現(xiàn)金進行盤點，由會計和財務(wù)經(jīng)理負責(zé)監(jiān)盤，編制《現(xiàn)金盤點表》。確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。

　　（9）現(xiàn)金報賬時，經(jīng)手人必須填寫“費用報銷單”，簽字并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)核批，報基金會秘書長審批后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。

　　（10）因公出差借支差旅費時，必須提報“借款單”審批，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，報基金會秘書長/理事長/執(zhí)行理事長審批。大額借款應(yīng)提前一天通知財務(wù)人員準備現(xiàn)金，否則由出納員開出現(xiàn)金支票出差人員自己到銀行領(lǐng)取。出差人員返回單位后五日內(nèi)必須及時辦理報賬手續(xù)。如遇特殊情況不能及時報賬時，要向基金會說明情況，必要時應(yīng)寫出書面情況送財務(wù)人員備案。

　�。�11）出納員必須模范遵守結(jié)算紀律，不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替現(xiàn)金，不準單位之間借用現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄。

　�。�12）在核算工作過程中發(fā)現(xiàn)長款或短款情況，應(yīng)及時查找原因并報秘書長，不得擅自處理。

　�。ㄊ�二）現(xiàn)金賬要及時登記，逐筆記載現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，賬目要日清月結(jié)。每日必須進行核對，保證賬款相符。

　　（十三）每月結(jié)存現(xiàn)金、印鑒和已蓋章的空白支票，必須鎖進保險柜，保險柜號碼必須亂號，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。

　�。ㄊ�四）對現(xiàn)金管理進行抽查，并接受銀行的監(jiān)督和管理。

　　第五條 銀行存款管理

　�。ㄒ唬┗�金會的銀行賬戶開立，需要經(jīng)過法人代表和秘書長同時批準。按照實際需要，可開立基本賬戶、外匯賬戶及一般賬戶。

　　（二）基金會不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　（三）月末出納負責(zé)核對銀行對賬單與銀行賬面金額，并編制《銀行調(diào)節(jié)表》，由會計和財務(wù)負責(zé)分管領(lǐng)導(dǎo)審核。

　�。ㄋ模┏黾{員應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定及財務(wù)制度和結(jié)算制度的要求，做好銀行存款的核算、檢查和監(jiān)督工作。

　�。ㄎ澹┦褂梅秶�和方法:

　　（1）基金會除按規(guī)定留存的現(xiàn)金定額以備日常開支外，其余貨幣資金必須全部存入銀行結(jié)算戶內(nèi)；

　　（2）基金會發(fā)生的各項結(jié)算款項，除允許使用現(xiàn)金結(jié)算方式以外，其余事項必須通過銀行進行劃撥轉(zhuǎn)賬；

　�。�3）基金會與銀行之間發(fā)生的各項收支業(yè)務(wù)，必須按照會計制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經(jīng)審核無誤后，據(jù)以編制會計憑證作為核算依據(jù)；

　�。�4）出納員每日收到的支票，必須于當日17時前送存銀行，以便及時入賬并定期到開戶銀行索取“銀行存款余額對賬單”進行核對；

　�。�5）嚴格禁止以各種原因出租、出借、轉(zhuǎn)讓本基金會銀行存款賬戶。

　�。�六）銀行存款的登記與清理

　�。�1）出納員要隨時掌握銀行存款的結(jié)余情況，經(jīng)常和銀行對賬單進行核對。當存款不足時，要及時向秘書長匯報。；

　　（2）根據(jù)記賬憑證，逐筆順序登記銀行存款日記賬，結(jié)出余額并做到日清月結(jié)，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額核對相符；

　�。�3）出納員要認真執(zhí)行國家資金管理辦法和結(jié)算制度，做好銀行存款的核算工作，及時登賬、對賬，做到賬賬相符、賬款相符、隨時督促催辦未達款項，掌握銀行存款的動態(tài)和余額；

　　（4）每月終了，“銀行存款日記賬”應(yīng)與“銀行存款對賬單”逐筆核對，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)整核對。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時查清原因，并報請秘書長批準處理。

　　第六條 銀行票據(jù)及有關(guān)印章的管理

　�。ㄒ唬┿y行票據(jù)管理

　�。�1）銀行結(jié)算票據(jù)由出納負責(zé)，按相關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷；

　�。�2）專設(shè)銀行結(jié)算票據(jù)登記簿，由出納做好登記記錄，嚴防空白票據(jù)遺失和被盜用。銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部及開戶。如系空白票據(jù)所造成的損失，丟失人員負有賠償責(zé)任；

　　（3）銀行票據(jù)的作廢，需做好記錄，并加蓋作廢章。

　�。ǘ�）銀行印鑒管理

　�。�1）基金會對銀行預(yù)留印鑒實行嚴格的管理，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章；

　　（2）采用支票付款方式的，支票簿由出納保管，財務(wù)專用章由財務(wù)負責(zé)人保管，法人章由基金會領(lǐng)導(dǎo)人或其授權(quán)人保管；

　�。�3）采用網(wǎng)上銀行付款方式的，由秘書長或執(zhí)行理事長管理網(wǎng)上權(quán)限；

　�。�4）網(wǎng)銀付款由出納準備，會計、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)按照已批準的付款申請，按權(quán)限在網(wǎng)上進行付款支付審批。人民幣5,000.00元以內(nèi)（含5,000.00元）的網(wǎng)銀付款由會計審批，人民幣5,000.00元-500,000.00元以內(nèi)（含500,000.00元）的網(wǎng)銀付款由秘書長或執(zhí)行理事長審批，人民幣500,000.00元以上的網(wǎng)銀付款由秘書長或執(zhí)行理事長+理事長同時審批后方可進行。

　　第七條 備用金管理

　�。ㄒ唬﹤溆媒鹗腔�金會內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。實行備用金管理，有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到�？顚Ｓ茫�不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。

　　（二）備用金的核算分為定額備用金和非定額備用金

　�。�1）定額備用金是用款部門因業(yè)務(wù)原因需要長期持有的備用金。用款部門需要根據(jù)日常零星開支的需要，事先核算備用金定額。有需要定額備用金部門需填制申請單說明原因，一次領(lǐng)出現(xiàn)金，報銷時由財務(wù)根據(jù)審核后的報銷憑證，用現(xiàn)金補足備用金定額。用款部門必須設(shè)立專人妥善保管定額備用金和相關(guān)憑證；

　�。�2）非定額備用金是指滿足臨時性需要而暫付給有關(guān)部門和個人現(xiàn)金，經(jīng)批準實報實銷。申請人應(yīng)當在完成業(yè)務(wù)后的一個月內(nèi)將備用金與財務(wù)部門進行結(jié)清；

　�。�3）備用金申請一般一次不超過20,000.00元。申請時需注明用途和明細。如確因工作需要增加額度，須經(jīng)秘書長批準；

　�。�4）財務(wù)部應(yīng)當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理；

　�。�5）借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，財務(wù)部發(fā)出催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部可從該人員工資中抵扣；

　�。�6）所有備用金必須在年底前結(jié)清。

　　第三章 收入管理

　　第八條 總則

　�。ㄒ唬�為了規(guī)范基金會對收入的內(nèi)部控制，保證收入及時、準確、完整地入賬，制定本規(guī)范。

　　（二）本規(guī)范所指的收入包括捐贈收入、會費收入、提供服務(wù)收入、政府補助收入、投資收益、商品銷售收入等主要業(yè)務(wù)活動收入和其他收入等。

　　第九條 收入類型

　�。ㄒ唬┗�金會的收入主要包括：

　�。�1）發(fā)起人以及其他境內(nèi)外自愿捐贈收入；

　�。�2）投資收入；

　�。�3）其它合法收入。

　�。ǘ�）根據(jù)捐贈方對資金使用上的限制，收入被劃分為限定性收入和非限定性收入。

　　第十條 收入確認

　　（一）收入的確認遵循“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則。

　�。ǘ�）捐贈收入是指本基金會接受其他單位或者個人捐贈所取得的社會捐款收入。

　�。ㄈ�）對于無條件的捐贈或其他收入，在捐贈或其他收入收到時確認；對于附條件的捐贈或其他收入，在取得捐贈資產(chǎn)或其他資產(chǎn)控制權(quán)時確認。

　�。ㄋ模┚栀浭杖氚词欠翊嬖谙薅▍^(qū)分為非限定性收入和限定性收入進行核算。如果資產(chǎn)提供者對資產(chǎn)的使用設(shè)置了時間限制或者（和）用途限制，則所確認的相關(guān)收入為限定性收入；除此之外的其它收入，為非限定收入。

　�。ㄎ澹┮蚧�金會正常的`項目運作是有管理成本發(fā)生的，相關(guān)籌資人員對于限定項總則捐款收入，可與捐款方溝通管理成本的合理承擔(dān)額。一般行政管理成本為該限定項目總捐款收入的10%。

　�。�六）對于本基金會接受的勞務(wù)捐贈不予確認收入。

　　第十一條 收入流程

　　（一）無論是通過銀行還是現(xiàn)金方式，基金會在收到款項后，出納應(yīng)及時開具北京市公益事業(yè)稅前抵扣票據(jù)給捐贈人。

　�。ǘ�）基金會使用稅前抵扣票據(jù)為電子捐贈票據(jù)。

　�。ㄈ�）稅前抵扣票據(jù)包括以下重要信息：捐贈人、捐贈時間、捐贈項目、實物（外幣）種類、數(shù)量、金額、接受單位加蓋財務(wù)章。票據(jù)信息應(yīng)當填寫準確、完整。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)負責(zé)人于每月末審核稅前抵扣票據(jù)的使用情況。并及時將支票、現(xiàn)金繳存銀行入帳。

　　第十二條 實物捐贈收入

　�。ㄒ唬┦盏骄栀泴嵨锖�，捐贈方需要提供的證明文件。

　�。ǘ�）捐贈方出具實物捐贈函：注明捐贈品名、數(shù)量、估計價值、用途、聯(lián)系人方式等。

　　（三）提供捐贈貨物價值證明或原始單據(jù)。若無價值證明的，按市場的公允價值計價。

　�。ㄋ模┌磧r值證明，開具稅前抵扣票據(jù)給捐贈單位或個人；

　　第十三條 收入核算

　�。ㄒ唬�對所募集的捐贈收入實行統(tǒng)一管理，分類核算的辦法進行管理。

　�。ǘ�）接受定向捐贈收入，可依據(jù)捐贈人匯款和提供的信息進行記錄，也可與捐贈人簽訂捐贈協(xié)議或者要求捐贈人提供捐贈函等信息，來確認定向捐款收入。

　�。ㄈ�）限定性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定資產(chǎn)的條件。

　�。ㄋ模┢谀�，將限定性收入和非限定收入余額分別轉(zhuǎn)入限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)。

　�。ㄎ澹┤绻�限定性凈資產(chǎn)的限制已經(jīng)解除，應(yīng)當對凈資產(chǎn)進行重新分類，將限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)。

　�。�六）當存在下列情況之一時，可以認為限定性凈資產(chǎn)的限制已經(jīng)解除：

　�。�1）所限定凈資產(chǎn)的限制時間已經(jīng)到期；

　�。�2）所限定凈資產(chǎn)規(guī)定的用途已經(jīng)實現(xiàn)(或者總則已經(jīng)達到)；

　�。�3）資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律行政法規(guī)撤銷了所設(shè)置的限制。

　�。ㄆ撸┤绻�限定性凈資產(chǎn)受到兩項或兩項以上的限制，應(yīng)當在最后一項限制解除時，才能認為該項限定性凈資產(chǎn)的限制已經(jīng)解除。

　�。ò耍┴攧�(wù)部一般每季度清查限定性資產(chǎn)的使用狀況，并根據(jù)實際情況進行結(jié)轉(zhuǎn)。

　　第十四條 投資收益

　�。ㄒ唬┬璋凑蘸戏ā�安全、有效的原則實現(xiàn)基金的保值、增值。

　�。ǘ�）需要經(jīng)過理事會批準的投資事項為：年度投資計劃；單筆超過人民幣1,000,000.00的投資行為；其他理事會認為重大的投資活動。

　　（三）投資收入在投資收益科目里進行單獨核算。

　　第四章 支出管理

　　第十五條 總則

　�。ㄒ唬�為了規(guī)范基金會對支出的內(nèi)部控制，統(tǒng)一各項支出的報銷要求、保證支出的有效、及時、準確，制定本規(guī)范。

　　（二）本規(guī)范將包括如下內(nèi)容：支出基本要求、支出類型、支出細則、支付程序、支出審批權(quán)限。

　　第十六條 支出基本要求

　�。ㄒ唬┵M用報銷需符合基金會財務(wù)制度和其他相關(guān)管理制度，具體細則請參考《財務(wù)報銷管理細則》。

　�。ǘ�）費用報銷的時間：除辦公室相關(guān)費用、差旅費、項目支出及其他特別緊急的業(yè)務(wù)支出可以按需提前申請辦理報銷手續(xù)外，其他費用在每月15日前辦理相關(guān)簽批手續(xù)并遞交付款申請單到財務(wù)部或者當?shù)貓箐N復(fù)核人，如遇節(jié)假日順延；一般于每月22日前集中到財務(wù)部門。每月末統(tǒng)一報銷。

　�。ㄈ�）付款申請單的填寫，應(yīng)遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將項目號、事由、金額（金額必須一致且不允許涂改）等要素填寫齊全，在報銷憑證上簽署自己的名字，并按審批權(quán)限得到上級的批準；要求報銷憑證相關(guān)簽字手續(xù)齊全，符合規(guī)定的審批流程；

　�。ㄋ模┖晚椖坑嘘P(guān)的費用，請?zhí)顚戫椖棵�稱，在項目開始前即向財務(wù)部申請。

　�。ㄎ澹┮�求提供合法的發(fā)票或票證（稅務(wù)機關(guān)認可），發(fā)票或票證各項目要填寫正確、齊全，印章清晰可辨，發(fā)票臺頭須填寫付款機構(gòu)的全稱“北京市二十一世紀公益基金會”；員工有責(zé)任將報銷款及時足額支付給第三方。如因特殊原因無法得到發(fā)票（如偏僻鄉(xiāng)村等），且金額不構(gòu)成重大的（一般在1,000.00元以下的），須附上有關(guān)收據(jù)，并說明原因，收款方簽字和聯(lián)系方式，以及財務(wù)經(jīng)理批準。

　　第十七條 支出類型

　　基金會的日常支出包括辦公用品及低值易耗品采購、工資及辦公室支出、手

　　機費、市內(nèi)交通費、差旅費、工作餐費、業(yè)務(wù)招待費、固定資產(chǎn)、項目支出、其他支出等等。

　　第十八條 支出細則

　�。ㄒ唬┺k公用品、低值易耗品。

　　（二）應(yīng)由辦公室或者行政人員負責(zé)，實報實銷;初次采購，應(yīng)多方比價后，挑選出最佳供應(yīng)商。與最佳供應(yīng)商建立長期的合作關(guān)系之后，可省去多方比價的手續(xù)。

　�。ㄈ�）工資及辦公室支出。

　　（四）辦公室定額支出指房租、水電氣、座機費等等。工資及辦公室定額支出，須經(jīng)按權(quán)限經(jīng)審批人首次確認，例如聘用合同、房租合同等。今后，如果金額比較定額，則無需再經(jīng)審批人審批。

　�。ㄎ澹┦謾C費：按照級別和實際工作日不超過上限報銷：因業(yè)務(wù)需要，特殊情況超支較多的，須經(jīng)秘書長特批后予以報銷。

　�。�六）市內(nèi)交通費：按級別和實際工作日不超過上限報銷：因業(yè)務(wù)需要，特殊情況超支較多的，須經(jīng)秘書長特批后予以報銷。

　�。ㄆ撸┎盥觅M：出差需事先填寫“出差申請單”，并按照審批權(quán)限表得到合適的批準。如需申請備用金的，請?zhí)崆?個工作日遞交財務(wù)部。差旅費報銷原則上應(yīng)在出差結(jié)束后一個月內(nèi)報銷，預(yù)借差旅費原則上在出差結(jié)束后一個月內(nèi)沖賬。具體標準參見《差旅管理制度》

　�。�1）機票：為經(jīng)濟艙標準（如遇火車報銷軟臥車票），由行政人統(tǒng)一預(yù)訂出票；

　�。�2）酒店：經(jīng)濟型酒店，需提供發(fā)票（因業(yè)務(wù)需要，特殊情況超規(guī)格、超支較多的，須經(jīng)秘書長特批后予以報銷）；

　�。�3）交通費：因公活動實報實銷，發(fā)票上請注明事由和來回地點。出發(fā)地去機場或火車站的車費可按實報銷；

　　（4）其它費用：如因公發(fā)生的酒店上網(wǎng)費，實報實銷；

　�。�5）差旅補助、工作餐費：參照差旅管理制度。

　　（八）業(yè)務(wù)招待費用：須注明被招待人員單位，姓名，地點，事由。一般不超過150元/人/次。超過150元/人/次的，需事先得到秘書長批準。

　�。ň牛┕潭ㄙY產(chǎn)

　�。�1）本規(guī)定所指的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，并且單位價值在5,000.00元（含5,000.00元）以上的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具，以及其他有關(guān)的設(shè)備、工具等；

　　（2）固定資產(chǎn)的購置及相關(guān)登記手續(xù)，由財務(wù)部統(tǒng)一管理；

　　（3）對于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)的采購，由使用部門上報申請，秘書處匯總，并按相關(guān)權(quán)限審批后方可采購；

　�。�4）財務(wù)部門須配合辦公室定期或不定期地對基金會的固定資產(chǎn)進行實地盤點，每年至少盤點一次，做到賬實相符。每次盤點結(jié)束，由綜合管理部門提交統(tǒng)計清單并對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)查明原因，報秘書長批準后，財務(wù)部進行相應(yīng)處理；

　�。�5）基金會不再需要或不能使用的固定資產(chǎn)，由辦公室提交申請，報財務(wù)部審核后，并報批秘書長，進行有償轉(zhuǎn)讓或報廢，同時報批單轉(zhuǎn)交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。

　�。ㄊ�）項目支出

　　對于項目支出，申請人需提交支持性文件，包括但不限于批準的立項申請書、三方報價、協(xié)議或合同，項目報告，驗收單等，按照審批權(quán)限進行批準后，到財務(wù)辦理請款或報銷手續(xù)。

　�。ㄊ�一）其他支出對于上述沒有提及的其他報銷，按照相關(guān)審批流程辦理手續(xù)，并按實事求是的原則據(jù)實報銷。

　　第十九條 支付一般程序

　　（一）支付申請：有關(guān)部門或個人申請付款時，應(yīng)提前向?qū)徟�人提交付款申請單，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，有相關(guān)合同、協(xié)議、文件或證明材料的要一并附上。

　�。ǘ�）支付審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的付款申請，審批人應(yīng)拒絕批準。

　�。ㄈ�）支付審核：財務(wù)部人員按照審核權(quán)限負責(zé)對批準后的付款申請單進行審核，審核付款申請單的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，是否符合預(yù)算管理，相關(guān)原始單據(jù)是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)�。審核無誤后，交由出納辦理支付手續(xù)。

　�。ㄋ模┺k理支付：出納應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的付款申請單，按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　第二十條 支出審批權(quán)限

　　（1）秘書長/執(zhí)行理事長審批額度為每筆金額在人民幣10,000.00元以內(nèi)（含10,000.00元）的行政支出；每筆金額在人民幣1，000,000.00元以內(nèi)（含1，000,000.00元）的項目支出。招待費用及工作餐費的審批額度為150元/人的標準。

　�。�2）理事長審批額度為每筆金額在人民幣100,000.00元以內(nèi)（含100,000.00元）的行政支出。每筆金額在人民幣100,000.00-5,000,000.00元（含5,000,000.00)的項目支出。超過5,000,000.00元的付款報理事會審批。招待費用及工作餐費的審批額度為300元/人的標準。

　�。�3）審批職位空缺時，由上一級別審批人審批空缺職位的事宜。如：秘書長空缺時，該職位審批權(quán)由理事長進行審批。

　�。�4）每一級別的審批需得到上一級別審批人的批準后進行。部門負責(zé)人的報銷需經(jīng)秘書長審批。

　　第二十一條 財務(wù)部審核權(quán)限

　�。�1）財務(wù)部會計初審所有申請單據(jù)批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，相關(guān)原始單據(jù)是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取?/p>

　�。�2）出納在接到所有審批結(jié)束后的付款申請，需要再復(fù)核相關(guān)負責(zé)人的審批簽字手續(xù)是否齊全，相關(guān)原始單據(jù)是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)群�，進行支付。

　�。�3）財務(wù)部審核過程中如有異議，按批準執(zhí)行，可將意見綜合后報送審計師。

　　第五章 項目資金管理

　　第二十二條 總則

　�。ㄒ唬�為了加強基金會對項目資金的使用和管理，根據(jù)基金會項目管理制度，制定本規(guī)范。

　　（二）項目資金的管理和使用，必須符合國家有關(guān)財政、財務(wù)制度和本規(guī)定，�？顚Ｓ�，任何機構(gòu)和個人不得截留、擠占和挪用。

　　第二十三條 項目資助的原則

　�。ㄒ唬┓脖净�金會會資助的項目，接受資助方，即受資助機構(gòu)須嚴格履行本基金會的申報程序，并接受本基金會的各項管理規(guī)定。

　　（二）受資助機構(gòu)須對資助項目獨立建帳或在機構(gòu)帳目中設(shè)立單獨的明細帳，獨立核算，�？顚Ｓ�，并主動配合本基金會財務(wù)人員或者委派的第三方機構(gòu)進行審計。如出現(xiàn)違背資金使用規(guī)定的情況,本基金會隨時有權(quán)減少、停止或收回資助的資金，并追究違約一方的責(zé)任。

　　第二十四條 項目立項中資金預(yù)算審核

　�。ㄒ唬╉椖苛㈨棔r需有項目預(yù)算。項目預(yù)算是項目管理工具和系統(tǒng)方法，用來合理規(guī)劃、配置組織。

　　（二）項目預(yù)算的作用：

　�。�1）反映項目對資金的需求；

　�。�2）監(jiān)控項目目標和實施進度；

　　（3）有助于控制開支；

　�。�4）預(yù)測機構(gòu)現(xiàn)金流量及收支情況；

　�。�5）為有效運用資金提供決策依據(jù)。

　�。ㄈ�）項目預(yù)算的原則：

　�。�1）符合當?shù)胤ㄒ?guī)的要求；

　�。�2）把更多的資源用于項目受益群體；

　�。�3）合理、精準預(yù)計項目工作量，用有限的資源服務(wù)于更多的項目受益群體；

　�。�4）費用標準控制得當，實事求是，節(jié)約高效為基礎(chǔ)，成本效益是需要考慮的因素；

　�。�5）項目資金預(yù)算與項目實施過程中的計劃內(nèi)容相配比，與項目進展相匹配；

　　（6）嚴格控制行政費；

　�。�7）對出現(xiàn)財務(wù)問題的受資助機構(gòu)的項目預(yù)算給予更加嚴格的審核；

　�。�8）對項目預(yù)算的合理性做全面的比較分析，如同類項目、以往項目、同地區(qū)物價水平等，必要時可以尋求第三方意見。

　　（四）項目預(yù)算內(nèi)容：

　�。�1）項目預(yù)算必須寫明計算依據(jù)、標準、數(shù)量、單位、付款進度等各項要素；

　�。�2）項目實施的各種費用預(yù)算應(yīng)與活動/產(chǎn)出相對應(yīng)并詳細填列；

　　（3）明確體現(xiàn)用于項目實施的各種不同來源的收入，從基金會獲得的資助應(yīng)當區(qū)別于從其他來源獲得的資助；

　�。�4）明確體現(xiàn)項目產(chǎn)生的效益和處理方向；

　�。�5）財務(wù)部立項審核要點：主要為檢查項目是否存在計算錯誤，是否符合年度預(yù)算，是否符合資金管理規(guī)定和財務(wù)制度等。但項目負責(zé)人首先有責(zé)任協(xié)助受資助機構(gòu)制定合理的、適當?shù)念A(yù)算并進行有效的審核工作。

　　第二十五條 協(xié)議簽署中的財務(wù)審核

　�。ㄒ唬�對批準的項目，在實施前，基金會應(yīng)和受資助機構(gòu)簽署《捐贈協(xié)議書》，受資助機構(gòu)同時提交雙方確認的《項目計劃書》和項目預(yù)算。二十一世紀公益基金會按協(xié)議和項目實際進展情況，向受資助機構(gòu)撥付項目資金。受資助機構(gòu)收到基金會匯款后5個工作日內(nèi)須提供正規(guī)發(fā)票。項目合作方應(yīng)按照協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，落實配套資金及其他配套條件，并嚴格執(zhí)行項目資金預(yù)算。《捐贈協(xié)議書》應(yīng)包含受資助機構(gòu)詳細銀行賬戶信息（包括開戶名稱、開戶行和銀行賬號）供基金會留檔和支付。

　�。ǘ�）由本基金會項目部直接執(zhí)行的公益項目，涉及采購額超過50,000.00元的物資，需進行三家供應(yīng)商以上比價，以適用、節(jié)約、合理為原則，權(quán)衡質(zhì)量、性能、價格、需求等因素后優(yōu)選購買。同時需準備采購合同書。一般選擇銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式進行購買。

　�。ㄈ�）財務(wù)部在協(xié)議簽訂前的審核要點：主要為檢察受資助機構(gòu)的銀行賬戶信息是否齊全，金額是否與預(yù)算一致，付款方式和余款處理是否符合資金管理規(guī)定等。

　　（四）審核批準后，申請方須與本基金會簽定具有法律效力的捐贈協(xié)議書或采購合同。捐贈協(xié)議書、采購合同文本需要在秘書處存檔。

　�。ㄎ澹╉椖控攧�(wù)監(jiān)測

　�。�1）資助項目實施后，項目部對項目實施情況和財務(wù)情況負有隨時監(jiān)控的職責(zé)。對嚴重違反資金管理規(guī)定的資助項目，根據(jù)《基金會管理辦法》及本基金會章程的有關(guān)規(guī)定，須及時采取必要措施，以免造成不良影響。

　�。�2）項目實施過程中，受資助機構(gòu)在必要情況下可以對項目預(yù)算進行修改，但應(yīng)符合以下程序及原則：

　�。�2.1）如因項目所處社會環(huán)境、自然環(huán)境等客觀因素，項目建議書的調(diào)整或客觀需要，受資助機構(gòu)可申請預(yù)算調(diào)整；

　�。�2.2）預(yù)算調(diào)整必須是針對尚未實施的項目活動或內(nèi)容，基金會可基于項目監(jiān)測和實施狀況對項目預(yù)算的調(diào)整提出原則性建議；

　�。�2.3）預(yù)算變更過程中，不得將原計劃中用于項目活動的預(yù)算變更為項目管理費和人員費用。

　�。�3）基金會應(yīng)當及時按照《項目實施進展報告》和項目財務(wù)支出明細，進行項目財務(wù)監(jiān)測。

　　（3.1）項目財務(wù)監(jiān)測由基金會項目人員主要負責(zé)，內(nèi)審必要時予以協(xié)助或者抽查。

　�。�3.2）項目財務(wù)監(jiān)測應(yīng)當依據(jù)但不限于：項目計劃書，項目資助與合作協(xié)議、受資助機構(gòu)提供的《項目實施進展報告》、項目財務(wù)支出明細、原始憑證等。

　�。�3.3）項目財務(wù)監(jiān)測方式為：基金會項目人員查閱基金會所資助項目財務(wù)原始記賬憑證等文件，對項目資金使用情況和財務(wù)狀況進行全面的檢查。

　　（3.4）項目財務(wù)監(jiān)測要點為原始票據(jù)是否真實有效，是否經(jīng)過合適的審批，支出類項是否在本項目范疇內(nèi)，支出金額和種類是否與原計劃預(yù)算相符合，支出時間是否與原計劃相符合，帳務(wù)處理是否符合財務(wù)規(guī)范等。

　�。�4）受資助機構(gòu)應(yīng)積極配合基金會所開展的財務(wù)檢查程序，安排專門的項目及財務(wù)人員配合基金會財務(wù)檢查工作，提交財務(wù)檢查所需各項資料和票據(jù)。

　　（5）項目完成之后，受資助機構(gòu)應(yīng)當依據(jù)項目資助協(xié)議中的相關(guān)條款進行項目財務(wù)決算。項目人員和項目財務(wù)官員需對項目財務(wù)決算進行最終項目財務(wù)監(jiān)測。

　　第二十六條 項目決算

　�。ㄒ唬┵Y助項目完成后，接受資助方須及時做出項目經(jīng)費的決算報告,提交本基金會項目部審核。如有必要，本基金會有權(quán)進行委托第三方審計。

　�。ǘ�）預(yù)算、決算不符的項目，應(yīng)做出書面差異分析。如有結(jié)余,應(yīng)按投入比例如數(shù)退還本基金會;如有超支，原則上由接受資助方自負。

　�。ㄈ�）如因項目完成質(zhì)量明顯未達到預(yù)期標準，本基金會提出須進一步修改完善的,其費用由接受資助方承擔(dān)，本基金會無義務(wù)追加預(yù)算外資助。

　　（四）對個別原因預(yù)算不足而需追加資助的項目，視效益前景的好壞，由本基金會項目部通過財務(wù)部報請秘書處討論決定后酌情處理。

　　第六章 預(yù)算管理

　　第二十七條 總則

　�。ㄒ唬�為推動基金會加強預(yù)算管理的內(nèi)部控制，根據(jù)基金會實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合基金會實際情況，制定本制度。

　�。ǘ�）本規(guī)范所指的預(yù)算是指基金會年度預(yù)算，項目預(yù)算請參見項目資金管理章節(jié)。

　�。ㄈ�）基金會實行全面預(yù)算管理，所有的收支必須納入預(yù)算編制。

　�。ㄋ模╊A(yù)算管理體系主要包括預(yù)算準備、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整與分析、部門決算、預(yù)算考核與績效評估等環(huán)節(jié)，并為下一次預(yù)算的制定提供寶貴經(jīng)驗。

　　第二十八條 年度預(yù)算的目標和原則

　　（一）年度預(yù)算需要實現(xiàn)如下目標：

　�。�1）要清晰地反映出基金會的戰(zhàn)略定位及其所明確的目標；

　�。�2）通過預(yù)算能反應(yīng)實現(xiàn)目標的具體途徑；

　�。�3）能搭建與預(yù)算融為一體的有效的績效評估體系。

　�。�4）預(yù)算要做到收支平衡和對相關(guān)政策的妥善處理。

　�。�5）預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性原則、可行性原則、科學(xué)客觀性原則、完整統(tǒng)一原則、真實有據(jù)原則、衡工量值原則、勤儉務(wù)實原則、分級預(yù)算原則、上下結(jié)合原則。

　�。ǘ�）基金會年度預(yù)算參考基金會《預(yù)算管理》和具體規(guī)定�；�金會財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，秘書長須在每一財政年度內(nèi)開始安排準備下一財政年度的收支預(yù)算建議，并可在年中修正一次。

　　第二十九條 預(yù)算編制的流程

　�。ㄒ唬╊A(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在基金會全面預(yù)算管理制定的編制方針指引下進行。

　�。ǘ�）基金會編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部業(yè)務(wù)活動的責(zé)任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求

　　（1）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；

　�。�2）堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；

　�。�3）堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞項目戰(zhàn)略實施。

　�。�4）根據(jù)基金會的戰(zhàn)略規(guī)劃和目標確定當年的工作規(guī)劃；

　�。ㄈ�）確定年度工作計劃。一般包括募資預(yù)算、公益項目支出預(yù)算、工作經(jīng)費預(yù)算等，可根據(jù)實際情況并參照基金會具體要求編制；

　�。ㄋ模└鶕�(jù)年度工作計劃進行預(yù)算編制工作，具體包括項目業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算做好基金會總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其項目主要負責(zé)人參與基金會財務(wù)預(yù)算管理的工作，并對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。對基金會實施財務(wù)預(yù)算管理的財務(wù)預(yù)算方案必須上報秘書長審核批準。

　�。ㄎ澹┟貢�長負責(zé)統(tǒng)籌“基金會年度預(yù)算”的編制并審核部門預(yù)算；提出改進意見；

　�。�六）根據(jù)秘書長意見進行預(yù)算修改；

　　第三十條 預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整

　�。�1）基金會財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，必須認真組織實施。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。

　�。�2）基金會應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項項目活動的基本依據(jù)。

　�。�3）應(yīng)當嚴格執(zhí)行公益項目預(yù)算，努力完成募資任務(wù)，實現(xiàn)工作經(jīng)費預(yù)算指標。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅決控制其發(fā)生。

　�。�4）基金會應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)部門應(yīng)當查找原因，提出改進項目管理的措施和建議。

　�。ò耍┗�金會財務(wù)部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向秘

　　書長或理事長提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度等財務(wù)信息，促進基金會完成財務(wù)預(yù)算目標。

　�。ň牛┴攧�(wù)預(yù)算的調(diào)整：

　　財務(wù)預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、項目執(zhí)行條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

　　第七章 賬務(wù)處理和財務(wù)報告

　　第三十一條 總則

　　為了規(guī)范基金會的財務(wù)報告編制，保證基金會的經(jīng)營狀況能夠通過財務(wù)報告及時、準確、完整地反映，制定本規(guī)范。

　　第三十二條 會計制度

　　基金會按照《民間非營利組織會計制度》編制財務(wù)報表。

　　第三十三條 記賬基礎(chǔ)

　　基金會按照權(quán)責(zé)發(fā)生制編制財務(wù)報表。

　　第三十四條 會計年度

　　基金會的會計年度為每年1月1日至12月31日。

　　第三十五條 結(jié)賬日

　　財務(wù)的結(jié)賬日為每月最后一天。

　　第三十六條 記賬貨幣

　�。ㄒ唬┍净�金會采用人民幣為記賬本位幣。

　　（二）涉及到外幣的，可根據(jù)發(fā)生外幣(指記賬本位幣以外的貨幣)業(yè)務(wù)時，外幣金額按業(yè)務(wù)發(fā)生當月月初的市場匯價中間價(以下簡稱“市場匯價”)折算為人民幣入賬。外幣賬戶的期末外幣余額按期末市場匯價折算為人民幣。外幣匯兌損益計入當期的財務(wù)費用。

　　第三十七條帳務(wù)處理原則和會計政策

　�。ㄒ唬┗�金會遵循謹慎原則，合理核算可能發(fā)生的損失和費用，并堅持費用配比原則，保證基金會利益不受侵害。

　　（二）基金會會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合會計制度的規(guī)定。

　�。ㄈ�）用以支付各種款項的原始憑證必須為原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)秘書長批準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由財務(wù)經(jīng)理審核簽字后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的且金額不超過1,000.00元的，如欠發(fā)達地區(qū)采購物品等情況下，由當事人寫出詳細情況，提供收款人簽字和聯(lián)系方式，由財務(wù)部責(zé)任人審核簽字后，代作原始憑證。對丟失原始憑證的責(zé)任人，扣除憑證票面金額10%，報秘書長、理事長審批后再進行報銷處理。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)部門需對固定資產(chǎn)建立臺賬，制定折舊政策：

　�。�1）固定資產(chǎn)主要分電腦硬件、辦公設(shè)備、辦公家具、裝修四大類；

　�。�2）計提折舊方法：在預(yù)計使用年限內(nèi)按直線法計提折舊；

　�。�3）計提折舊的基數(shù)：固定資產(chǎn)初始計量的基本原則是采用實際成本原則，即固定資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬，固定資產(chǎn)的實際成本包括買價、包裝費、運輸費、交納的有關(guān)稅金等相關(guān)費用，以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出；

　�。�4）固定資產(chǎn)的凈殘值：現(xiàn)有固定資產(chǎn)估計殘值率為10%；

　　（5）計提折舊年限：一般物品的折舊年限為5年；折舊額應(yīng)按月計提；

　　當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊；

　�。�6）提足折舊但仍然繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn)均不再提取折舊。

　　（7）財務(wù)部門需對無形資產(chǎn)建立臺賬，制定折舊政策：

　　（7.1）無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計量。購入的無形資產(chǎn)，其實際成本按實際支付的價款確定。

　�。�7.2）從受贈資產(chǎn)轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按受贈資產(chǎn)的賬面價值作為實際成本。

　�。�7.3）無形資產(chǎn)自取得當月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入損益。

　�。�7.4）如預(yù)計使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，則攤銷期限為受益年限和有效年限兩者之中較短者。

　　（7.5）如合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過10年。各項無形資產(chǎn)的攤銷年限分別為：

　�。ㄎ澹┴攧�(wù)報告內(nèi)容和提交日

　�。�1）財務(wù)部應(yīng)根據(jù)賬簿記錄按時編制財務(wù)報告。

　�。�2）會計報表包括：

　　A資產(chǎn)負債表；

　　B業(yè)務(wù)活動表；

　　C現(xiàn)金流量表；

　　D會計報表須有編制人、審核人簽名或蓋章；

　　第三十八條 財務(wù)檔案管理

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)人員必須對各種會計憑證、會計賬簿、會計報表、預(yù)算、項目財務(wù)資料以及各類合同等有關(guān)的財務(wù)資料，定期（每天、每月）進行收集、審查、核對。每月終了后，整理立卷、裝訂成冊、分類編制目錄，定點存放，每年歸檔。

　�。ǘ�）每個財務(wù)人員都負有保護所有會計檔案資料安全完整的責(zé)任。

　　（三）財務(wù)檔案資料原則上不予調(diào)閱。內(nèi)部人員調(diào)閱財務(wù)檔案資料，須經(jīng)秘書長批準。財務(wù)賬簿、財務(wù)憑證、財務(wù)檔案原則上不許帶出財務(wù)部。

　　（四）各種財務(wù)檔案資料的保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第八章 會計檔案管理辦法細則

　　第三十九條 總則

　　為了加強會計檔案管理,有效保護和利用會計檔案,根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國檔案法》等有關(guān)法律和行政法規(guī)，制定本辦法。

　　第四十條 會計檔案的規(guī)范管理

　�。ㄒ唬�會計檔案是會計核算活動中直接形成的作為歷史記錄保存起來的會計核算材料，是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。必須加強會計檔案的規(guī)范管理，確保會計檔案的齊全完整和安全可靠。

　�。ǘ�）會計檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，按年度分類設(shè)立檔案，并設(shè)有專人或兼職人員管理，建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實地把會計檔案管好。

　　第四十一條 會計檔案內(nèi)容

　　會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計核算專業(yè)資料等。

　　第四十二條 會計檔案的立卷和歸檔

　　會計資料檔案要有專人或兼職人員負責(zé)，要定期收集、審查核對、分別整理立卷，裝訂成冊。

　�。ㄒ唬�會計憑證：月度結(jié)賬后按月分別整理裝訂成冊，并注明年度、月份、起止日期和編號，并加蓋裝訂人的印章。

　　（二）會計賬簿：按年度立卷，立卷時要按賬簿的種類、薄厚程度合訂為一卷或分訂為數(shù)卷。賬簿應(yīng)保持原來面目，活頁賬簿要撤出空白頁，編寫頁號，裝訂成冊，登記保管年限、項目、記賬人姓名。每年的賬簿要加帖封面，并登記清冊。

　�。ㄈ�）會計報表等資料：按年度立卷，立卷時要區(qū)分不同的保管期限、種類裝訂成卷，編有頁號，加裝封面，并登記清冊，每年終了后30日內(nèi)存入到檔案室。

　�。ㄋ模�對其他會計資料，如銀行對賬單，備查賬簿，輔助賬簿，有查閱價值的文件，財務(wù)報告及批示等，是分別裝訂成冊，登記清冊后一并歸檔。

　　（五）為了加強檔案管理，使檔案條理化，應(yīng)編制必要的檔案目錄或卡片，每年終了后30日內(nèi)及時填好檔案清冊目錄。

　�。�六）每年形成的會計檔案，都應(yīng)由財務(wù)部門按照歸檔的要求，負責(zé)整理立卷或裝訂成冊。

　　第四十三條 會計檔案的保管

　　（一）會計檔案的存放，按照會計憑證，會計賬簿，會計報表，會計資料的形狀分別放入檔案柜，注明年度。

　�。ǘ�）對會計檔案應(yīng)本著查找方便的原則進行編號。

　　第四十四條 會計檔案的調(diào)閱

　�。ㄒ唬�會計檔案必須建立查閱調(diào)閱清冊，要嚴格辦理調(diào)閱手續(xù)，并經(jīng)基金會秘書長批準方可辦理。一般不得將會計檔案攜帶外出，未經(jīng)批準不得復(fù)制。需要查賬時，應(yīng)由檔案保管員查找，并登記時間，查閱人員姓名事由。如遇特殊情況需要帶出檔案資料時，須出具借條，并經(jīng)基金會秘書長批準后方可借出，借出檔案不得拆冊，并要求限期歸還。

　�。ǘ�）會計檔案是重要資料，借閱者必須愛護使用，不得涂改損失、丟失、轉(zhuǎn)借、更不準帶回家或公共場所。

　　第四十五條 會計檔案的銷毀

　　會計檔案保管期滿后需銷毀時，由保管員登記造冊，經(jīng)基金會秘書長批準后方可銷毀，并注明要銷毀清冊的時間、經(jīng)手人和批準人，檔案銷毀時應(yīng)有財務(wù)人員監(jiān)銷。

　　第四十六條 各種憑證、賬簿、報表等保管年限規(guī)定

　�。ㄒ唬┠甓葧�計報表（決算）永久保存；

　　（二）各種會計憑證保存十五年，其中重要文件契約要長期保存；

　　（三）月度、季度會計報表保存五年；

　�。ㄋ模┈F(xiàn)金、銀行存款日記賬保存二十五年，其他賬簿保存十五年，銀行存款余額調(diào)節(jié)表保存三年；

　�。ㄎ澹�會計檔案保管清冊，銷毀清冊，保存二十五年，移交清冊保存十五年；

　　（六）對保管五年以上的檔案，財務(wù)應(yīng)辦理移交檔案管理手續(xù)，建立清冊。移交時要一式兩份，經(jīng)基金會秘書長批準，并有移交人，接交人和監(jiān)交人三方簽字，移、接雙方各保留一份，檔案材料由檔案管理員保存。

　　第四十七條 檔案管理的保密制度

　　檔案管理人員必須遵守保密制度，任何時候都要確保檔案機密，保護檔案的完整安全，非經(jīng)法定手續(xù)和秘書長批準不得擅自轉(zhuǎn)移、分散和銷毀檔案。

　　第九章 附則

　�。ㄒ唬┍局贫茸悦貢�長簽署之日起試行6個月，之后依據(jù)試行期評估結(jié)果修訂再作頒布正式執(zhí)行。

　　（二）本財務(wù)管理制度的電子版本存于電子共享文件夾，請隨時下載以獲得最新版本。

　�。ㄈ�）本財務(wù)管理制度使用范圍是基金會內(nèi)部工作人員,本財務(wù)管理制度及其包含的細則和附件只供內(nèi)部使用，其內(nèi)容不得外借、出版。

　�。ㄋ模┍局贫茸缘谌龑美硎聲�第二次會議于2024年7月7日表決通過，通過之日起試行，由理事會授權(quán)基金會理事長和秘書長審批并對財務(wù)管理制度的負責(zé)解釋。

　　基金會財務(wù)管理制度 20

　　第一章總則

　　第一條為了加強四川農(nóng)業(yè)大學(xué)發(fā)展教育基金會（以下簡稱基金會）財務(wù)管理工作，保障財務(wù)運行的科學(xué)和規(guī)范，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《民間非營利組織會計制度》《慈善法》《內(nèi)部控制規(guī)范》《關(guān)于規(guī)范基金會行為的若干規(guī)定（試行）》和《四川農(nóng)業(yè)大學(xué)發(fā)展教育基金會章程》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合本基金會的實際情況，特制定本制度。

　　第二條本基金會是經(jīng)四川省民政廳批準登記注冊正式成立的非公募基金會，屬基金會法人。

　　第三條基金會財務(wù)管理的原則是：貫徹、執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項規(guī)章制度；嚴格執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》；在章程規(guī)定的宗旨和公益活動的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)組織募捐、接受捐贈收入、開展公益活動資助項目；在合法、安全、有效的前提下進行資金的投資運作，以支持公益事業(yè)發(fā)展和基金會工作的順利開展。

　　第四條基金會及其捐贈人、受益人依照法律、法規(guī)的規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。

　　第二章組織機構(gòu)

　　第五條理事會是基金會的最高權(quán)力機構(gòu)，基金會財務(wù)管理工作在理事會領(lǐng)導(dǎo)下開展，理事會定期審議基金會的財務(wù)工作報告、年度收支預(yù)算及決算，決定財務(wù)工作中的重大事項。財務(wù)日常管理工作由基金會秘書處負責(zé)。

　　第六條基金會設(shè)置財務(wù)部負責(zé)財務(wù)管理工作，建立財務(wù)人員崗位責(zé)任制，配備具有專業(yè)資格的會計人員。

　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會計不得經(jīng)手現(xiàn)金、銀行存款、有價證券的保管和收付工作。

　　第七條會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　第八條會計人員要具備良好的職業(yè)道德，遵紀守法，辦事公正。

　　第九條主動接受主管部門、主管稅務(wù)機關(guān)、社會審計單位等依法進行的監(jiān)督和檢查。基金會進行年檢、換屆、更換法定代表人以及清算，必須按照相關(guān)要求進行財務(wù)審計。

　　第三章會計核算

　　第十條基金會執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》，會計核算應(yīng)當遵循上述制度規(guī)定的12項基本原則；應(yīng)嚴格按照要求設(shè)置會計科目進行會計核算，保證會計信息的真實、完整。

　　第十一條會計核算以基金會組織的交易或者事項為對象，記錄和反映基金會的各項業(yè)務(wù)活動。

　　第十二條會計核算以基金會的持續(xù)經(jīng)營為前提。

　　第十三條會計年度為1月1日至12月31日，并分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。

　　第十四條記賬本位幣為人民幣。發(fā)生涉及接受外幣捐贈業(yè)務(wù)時，以實際結(jié)匯匯率折合為記賬本位幣金額入賬。

　　第十五條會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。

　　第十七條會計記賬采用借貸記賬法。

　　第四章財務(wù)人員崗位職責(zé)

　　第十八條基金會財務(wù)人員應(yīng)遵守《中華人民共和國會計法》，嚴格執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度。

　　第十九條財務(wù)部職責(zé)：

　　1.負責(zé)捐贈資金的會計核算和日常財務(wù)管理。

　　2.負責(zé)捐贈物資的財務(wù)核算、估價入賬工作。

　　3.負責(zé)基金會基金運作的核算工作。

　　4.監(jiān)督檢查基金會各項基金的預(yù)算執(zhí)行情況，分析考核基金使用的效益。

　　5.負責(zé)捐贈項目的財務(wù)信息統(tǒng)計、分析與總結(jié)，為基金會領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)分析依據(jù)。

　　6.負責(zé)基金會稅務(wù)申報、國家配比資金申報及管理工作；

　　7.負責(zé)配合做好主管部門的各類檢查、審計及財務(wù)報表上報工作。

　　8.嚴格按國家有關(guān)規(guī)定購買、使用發(fā)票（收據(jù)），做好領(lǐng)購、繳銷工作。

　　9.嚴格執(zhí)行《會計檔案管理辦法》，妥善保管會計憑證、賬簿和財務(wù)報表等會計檔案。

　　10.定期向理事會報送財務(wù)報告。

　　第二十條會計人員崗位職責(zé)

　　1.負責(zé)日常會計核算工作，審核原始憑證，填制記賬憑證。

　　2.做好各項經(jīng)費預(yù)、決算及各類報表編報工作。

　　3.按要求清理往來款、繳納職工保險金及稅金。

　　4.負責(zé)打印、整理、裝訂會計賬簿，并妥善匯集、保管會計檔案。

　　5.負責(zé)配合做好主管部門的各類檢查、審計及財務(wù)報表上報工作。

　　第二十一條出納人員崗位職責(zé)

　　1.負責(zé)庫存現(xiàn)金、銀行存款的管理工作。

　　2.負責(zé)記錄、核對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，每日編制現(xiàn)金日報表。

　　3.保管好各種空白支票、票據(jù)和印鑒。

　　4.按要求核實固定資產(chǎn)。

　　5.配合做好主管部門的各類檢查、審計。

　　第五章貨幣資金管理

　　第二十二條貨幣資金是指基金會所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

　　第二十三條現(xiàn)金管理

　　1.現(xiàn)金管理必須嚴格執(zhí)行國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，不得超限額儲存現(xiàn)金。接受捐贈、提供服務(wù)等經(jīng)營活動發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的憑證頂替現(xiàn)金，即不得白條抵庫；不得謊報用途套取現(xiàn)金；不得公款私存。

　　2.建立現(xiàn)金日記賬，對現(xiàn)金的收付逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。若賬款不符，應(yīng)及時報告并查明原因予以糾正，并追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　3.出納應(yīng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，報領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　第二十四條銀行存款管理

　　1.嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，辦理存款、取款和結(jié)算。

　　2.開立銀行賬戶須經(jīng)秘書長同意、相關(guān)部門審批同意后方能開設(shè)。

　　3.取得的貨幣資金收入必須及時全額入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。

　　4.嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算憑證填制、傳遞及保管的規(guī)定，并加強各環(huán)節(jié)的管理與控制。

　　5.嚴格遵循銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。

　　6.會計每月核對銀行存款，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，每月查明未達賬項原因并及時處理。

　　7.出納應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證辦理貨幣資金收付款業(yè)務(wù)。

　　8.建立對現(xiàn)金和銀行存款的監(jiān)督檢查程序，由秘書長根據(jù)職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地對現(xiàn)金和銀行存款進行檢查。

　　第六章預(yù)算管理

　　第二十五條基金會每年在努力加大勸募力度的同時，應(yīng)根據(jù)發(fā)展目標和計劃編制年度財務(wù)預(yù)算。

　　第二十六條預(yù)算編制應(yīng)當遵循“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。

　　基金會應(yīng)參考以前年度預(yù)算執(zhí)行、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況，根據(jù)預(yù)算年度發(fā)展目標、計劃與財力可能，以及年度收支增減因素和措施，按照預(yù)算編制的規(guī)定編制支出預(yù)算。

　　第二十七條基金會財務(wù)部提出支出預(yù)算建議方案，經(jīng)理事會審議批準后執(zhí)行。

　　第七章收入管理

　　第二十八條收入是指基金會開展業(yè)務(wù)活動取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力的流入。

　　第二十九條基金會為非公募基金會，收入來源于：

　　自然人、法人或其他組織自愿捐贈；

　　投資收益；

　　其他合法收入。

　　第三十條根據(jù)各項收入性質(zhì)嚴格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計劃。

　　第三十一條基金會接受捐贈，應(yīng)當遵守法律法規(guī)，符合章程規(guī)定的宗旨和公益活動的業(yè)務(wù)范圍。

　　第三十二條接受的金融產(chǎn)品捐贈如股票、債券、基金等，應(yīng)及時辦理過戶或變現(xiàn)劃入基金會專用賬戶。

　　第三十三條接受的實物捐贈，應(yīng)當按照以下方法確定入賬價值：

　　1.捐贈人提供了發(fā)票、報關(guān)單等憑據(jù)的，應(yīng)當以相關(guān)憑據(jù)作為確認入賬價值的依據(jù)；捐贈方不能提供憑據(jù)的，應(yīng)當以其他確認捐贈財產(chǎn)的證明，作為確認入賬價值的依據(jù)。

　　2.捐贈人提供的憑據(jù)或其他能夠確認受贈資產(chǎn)價值的證明上標明的金額與受贈資產(chǎn)公允價值相差較大的，應(yīng)當以其公允價值作為入賬價值。

　　3.捐贈人捐贈固定資產(chǎn)、股權(quán)、無形資產(chǎn)、文物文化資產(chǎn)，應(yīng)當以具有合法資質(zhì)的第三方機構(gòu)的評估作為確認入賬價值的依據(jù)。無法評估或經(jīng)評估無法確認價格的，基金會不得計入捐贈收入，不得開具捐贈票據(jù)，應(yīng)當另外造冊登記。

　　4.基金會接受的勞務(wù)捐贈，不確認為收入。

　　第三十四條留本基金的投資收益按照捐贈協(xié)議或理事會決定計算分配，協(xié)議上沒有規(guī)定的，參照當前一年期定期存款利率執(zhí)行。

　　第三十五條基金會的財產(chǎn)及其他收入受法律保護，任何單位、個人不得侵占、私分、挪用。

　　第八章支出管理

　　第三十六條基金會支出必須尊重捐贈者意愿、符合公益事業(yè)發(fā)展的需要，堅持厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。

　　第三十七條基金會章程規(guī)定的公益活動支出不得低于上一年基金余額的8％，必要的行政辦公、工作人員工資福利支出不超過當年總支出的10％。

　　第三十八條基金會根據(jù)章程規(guī)定的宗旨和公益活動的業(yè)務(wù)范圍使用資產(chǎn)；捐贈協(xié)議明確了具體使用方式的捐贈，根據(jù)捐贈協(xié)議的約定使用。

　　接受捐贈的物資無法用于符合本基金會宗旨的用途時，基金會可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈目的。

　　第三十九條基金會經(jīng)費的支出應(yīng)嚴格執(zhí)行財經(jīng)分級審批流程，財務(wù)部負責(zé)人要認真審查每筆費用的開支是否真實、合法、合規(guī)。不得偽造、變造請款報銷憑證，虛列支出等。

　　第四十條公益活動支出。在手續(xù)完善的情況下：

　　1.限定性捐贈的資助項目，按照捐贈協(xié)議執(zhí)行。凡協(xié)議中已列明使用范圍、金額和支付時間的，在協(xié)議生效后，經(jīng)項目負責(zé)人、項目部審核、基金會秘書長簽字后即執(zhí)行；

　　2.非限定性捐贈的資助項目，經(jīng)理事會批準，基金會秘書長簽字后執(zhí)行。

　　第九章資產(chǎn)管理

　　第四十一條資產(chǎn)是指過去的交易或者事項形成并由基金會擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給基金會帶來經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力。

　　第四十二條基金會資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和受托代理資產(chǎn)等。

　　第四十三條基金會定期或者每年年度終了，對短期投資、應(yīng)收款項、存貨、長期投資等資產(chǎn)是否發(fā)生了減值進行檢查，如果這些資產(chǎn)發(fā)生了減值，應(yīng)當計提減值準備，確認減值損失，并計入當期費用。

　　第四十四條流動資產(chǎn)是指預(yù)期可在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收款項、預(yù)付賬款、存貨、待攤費用等。

　　第四十五條固定資產(chǎn)管理按照《四川農(nóng)業(yè)大學(xué)發(fā)展教育基金會固定資產(chǎn)管理暫行辦法》執(zhí)行。

　　第四十六條無形資產(chǎn)是指基金會為開展業(yè)務(wù)活動、出租給他人或為管理目的而持有的且沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。

　　第四十七條無形資產(chǎn)應(yīng)當自取得當月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷。如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的'，攤銷期不應(yīng)超過10年。

　　第四十八條受托代理資產(chǎn)是指基金會接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)�；�金會只是在委托代理過程中起中介作用，無權(quán)改變受托代理資產(chǎn)的用途或者變更受益人。

　　第十章應(yīng)收應(yīng)付款管理

　　第四十九條財務(wù)部對應(yīng)收應(yīng)付款定期清理，年終進行全面檢查催收。

　　第五十條對于校內(nèi)發(fā)生的屬暫借性質(zhì)的應(yīng)收款如時間較長催收困難，通知項目負責(zé)人，凍結(jié)項目。對于校外應(yīng)收款如發(fā)生催討困難，必要時采取法律手段。

　　第五十一條對于確實不能收回的應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因，借款部門需形成書面報告提交基金會秘書處，報請應(yīng)收款的資產(chǎn)損失。財務(wù)部根據(jù)批準文件核銷壞帳。

　　第五十二條年底結(jié)賬，按民間非營利組織會計制度規(guī)定，分析可回收性，對預(yù)計可能產(chǎn)生的壞帳損失計提壞帳準備，確認壞帳損失并計入當年管理費用。

　　第五十三條確實無法支付或由其他單位承擔(dān)的應(yīng)付賬款，確認為其它收入。

　　第十一章投資管理

　　第五十四條基金會用于投資運作的資金由基金會留本基金和暫時不需使用的沉淀資金組成，且投資額不得超過年初凈資產(chǎn)的70%，原則上大額投資在一年期內(nèi)，銀行結(jié)構(gòu)性存款及銀行保本理財產(chǎn)品可不受此比例限制。

　　第五十五條任何人不準用基金會資金，以個人名義購買債券、股票或進行其他形式的投資。

　　第五十六條對外投資的合同、協(xié)議要符合法律規(guī)范，要經(jīng)過法務(wù)部委托律師審核。所有對外投資的合同、協(xié)議的正本統(tǒng)一由本會相關(guān)部門管理和保管。

　　第五十七條基金會必須按《民間非營利組織會計制度》有關(guān)規(guī)定核算對外投資。

　　第十二章項目財務(wù)管理

　　第五十八條基金會公益項目經(jīng)費的使用必須符合捐贈人意愿，嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和基金會財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定。

　　第五十九條公益項目實行項目預(yù)算制度。項目負責(zé)人須根據(jù)項目實施計劃和基金會相關(guān)管理規(guī)定，科學(xué)、合理地編制項目經(jīng)費預(yù)算，按年度填寫項目工作計劃。項目支出原則上按照預(yù)算執(zhí)行，如有需要調(diào)整的，須由項目負責(zé)人簽字后書面報告基金會秘書處。

　　第六十條項目執(zhí)行單位及項目負責(zé)人是經(jīng)費使用和管理的主要責(zé)任人�；�金會項目管理部對項目經(jīng)費支出是否與預(yù)算一致性、業(yè)務(wù)活動是否符合公益性宗旨及捐贈協(xié)議等進行審核，財務(wù)部對票據(jù)的合法合規(guī)性、報銷手續(xù)的完整性和合規(guī)性等進行審核，審核完成后由財務(wù)部統(tǒng)一完成記賬和支付流程。

　　第六十一條公益項目經(jīng)費必須�？顚Ｓ茫�任何單位和個人不得以任何理由和方式截留、擠占和挪用項目資金。對于弄虛作假、挪用、擠占專項經(jīng)費等違反財經(jīng)紀律的行為，要按照有關(guān)規(guī)定對項目負責(zé)人予以行政和經(jīng)濟處罰，同時根據(jù)情況可采取通報批評、暫緩支付、終止項目等措施。

　　第六十二條項目執(zhí)行單位或項目負責(zé)人應(yīng)指定專門財務(wù)經(jīng)辦人員負責(zé)項目的預(yù)算、支出管理、決算等工作。

　　第六十三條基金會項目管理部認真做好項目日常運行的監(jiān)督和管理。項目管理部、財務(wù)部應(yīng)不定期向項目執(zhí)行方反饋、核對項目預(yù)算執(zhí)行情況，督促項目的執(zhí)行和經(jīng)費的支出。

　　第六十四條年度終了，項目執(zhí)行方應(yīng)完成本年度的決算工作，形成項目總結(jié)報告。

　　第六十五條項目執(zhí)行方應(yīng)按照基金會固定資產(chǎn)管理辦法配合基金會做好項目固定資產(chǎn)的申購、領(lǐng)用、盤查和報廢、轉(zhuǎn)讓等工作。

　　第六十六條項目全部完成，如有必要由基金會委托會計師事務(wù)所對項目進行專項財務(wù)審計，項目執(zhí)行單位和項目負責(zé)人須為審計機構(gòu)的工作提供相應(yīng)的業(yè)務(wù)配合。

　　第六十七條主動或應(yīng)捐贈人要求采用專項報告或網(wǎng)站公布的形式向捐贈人報告接受捐贈財產(chǎn)的使用、管理情況及項目開展情況，并接受捐贈人查詢、檢查和監(jiān)督。

　　第十三章票據(jù)管理

　　第六十八條基金會根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)購買、使用和保管票據(jù)，并對票據(jù)的合法性、真實性、完整性負責(zé)。

　　第六十九條基金會建立票據(jù)登記管理程序，票據(jù)發(fā)生遺失、錯用，要及時查明原因，并采取補救措施。

　　第七十條基金會按照票據(jù)的適用范圍使用票據(jù)，接受捐贈的現(xiàn)金和實物，開具《公益事業(yè)捐贈票據(jù)》，不得擅自增加或變動項目。

　　第七十一條基金會所使用票據(jù)實行定期核銷制度。

　　第十四章關(guān)聯(lián)交易

　　第七十二條基金會的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當遵循以下基本原則：

　　1.符合誠實信用的原則。

　　2.符合公平、公開、公允原則。

　　3.關(guān)聯(lián)方如享有理事會表決權(quán)，除特殊情況外，應(yīng)當回避表決。

　　4.與關(guān)聯(lián)方有任何利害關(guān)系的理事，在理事會就該事項進行表決時應(yīng)當回避。

　　5.理事會應(yīng)當根據(jù)客觀條件判斷該關(guān)聯(lián)交易是否對基金會有力，必要時可聘請專業(yè)評估師或獨立財務(wù)顧問。

　　第七十三條理事會對關(guān)聯(lián)交易履行決策職責(zé)，發(fā)生關(guān)聯(lián)交易前，應(yīng)由基金會秘書處向理事會提交關(guān)聯(lián)交易書面報告。根據(jù)資金使用要求轉(zhuǎn)入學(xué)校執(zhí)行的項目按年度在理事會上進行通報。

　　第七十四條關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易的確認：

　　1.一方控制、共同控制另一方或另一方施加重大影響，以及兩方或兩方以上受同一方控制、共同控制或重大影響的，構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。

　　2.關(guān)聯(lián)方交易，是指關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為，而不論是否收取價款。

　　第七十五條對關(guān)聯(lián)方的實質(zhì)判斷應(yīng)從其對基金會進行影響的具體方式、途徑及程度等方面進行。

　　第七十六條理事會在審查關(guān)聯(lián)交易的合理性時，應(yīng)當考慮以下因素：

　　1.如該項關(guān)聯(lián)交易屬于向關(guān)聯(lián)方采購或銷售商品的，則必須調(diào)查該交易對基金會是否有利。當基金會向關(guān)聯(lián)方購買或銷售產(chǎn)品可降低基金會管理、運營和建設(shè)成本的，理事會應(yīng)確認該項關(guān)聯(lián)交易存在具有合理性。

　　2.如該項關(guān)聯(lián)交易屬于提供或接受勞務(wù)、代理、租賃、管理、研究和開發(fā)、許可等項目，則基金會必須取得或要求關(guān)聯(lián)方提供確定交易價格的合法、有效的依據(jù)，作為簽訂該項關(guān)聯(lián)交易的價格依據(jù)。

　　第七十七條關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易應(yīng)在財務(wù)報告和年檢報告中進行披露。

　　第七十八條應(yīng)當披露的關(guān)聯(lián)方包括但不限于下列單位或個人：

　　1.發(fā)起人；

　　2.理事主要來源單位（1/5以上理事來自該單位）；

　　3.對外投資的被投資方；

　　4.其他在實質(zhì)上與基金會存在重大控制或重大影響關(guān)系的單位或個人。

　　第七十九條應(yīng)當披露的關(guān)聯(lián)方交易包括但不限于下列事項：

　　1.提供或接受勞務(wù)；

　　2.提供資金（捐贈、貸款或股權(quán)投資）、租賃；

　　3.代表民間非營利組織或由民間非盈利組織代表另一方進行債務(wù)結(jié)算，以及關(guān)鍵管理人員薪酬等。

　　第八十條基金會與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交易時應(yīng)當嚴格限制其占用基金會資金，不得存在利益輸送，將明顯低于市場正常收益水平或無償?shù)貙①Y金拆借給關(guān)聯(lián)方使用。

　　第八十一條基金會不得以高于公允價值的價格向關(guān)聯(lián)方購買物資、服務(wù)、租賃、許可協(xié)議，或不得以低于公允價值的價格向關(guān)聯(lián)方出售物資、服務(wù)、租賃、許可協(xié)議等。

　　第八十二條基金會禁止的關(guān)聯(lián)交易行為包括：

　　1.為關(guān)聯(lián)方墊支費用或成本等支出；

　　2.通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；

　　3.向關(guān)聯(lián)方及其控制單位進行委托貸款；

　　4.為關(guān)聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票；

　　5.代關(guān)聯(lián)方承擔(dān)或償還債務(wù)；

　　6.為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；

　　7.向關(guān)聯(lián)方及其控制的單位提供不符合基金會公益宗旨的。

　　第十五章財務(wù)會計報告與財務(wù)分析

　　第八十三條財務(wù)報告是反映基金會財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況和現(xiàn)金流量等的書面文件。包括會計報表（資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表）、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。

　　第八十四條財務(wù)部應(yīng)主動向理事會、監(jiān)事報送財務(wù)報告，報告年度收支情況，資產(chǎn)規(guī)模、凈資產(chǎn)變動情況，接受理事會、監(jiān)事對上述內(nèi)容進行審查。

　　第八十五條基金會根據(jù)《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告，定期報送業(yè)務(wù)主管部門、社團登記管理機關(guān)，向捐贈人報告基金使用情況與效益。

　　第八十六條對外報送的會計報表，應(yīng)由秘書長同意后方可報送。

　　第十六章財務(wù)監(jiān)督

　　第八十七條基金會有權(quán)對轉(zhuǎn)入學(xué)校的基金使用情況進行監(jiān)督，追蹤問效，并根據(jù)協(xié)議，定期向捐贈單位（捐贈人）報告基金的使用情況。

　　第八十八條基金會接受上級財政部門、行政主管部門、國家審計機關(guān)的審計，并于每年年末聘請具有專業(yè)資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行年度審計。此外，還應(yīng)接受學(xué)校財務(wù)處、審計處和紀委監(jiān)察處等相關(guān)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、財務(wù)審計和監(jiān)督。

　　第八十九條基金會接受登記管理機關(guān)的監(jiān)督、檢查和管理，接受業(yè)務(wù)主管單位的監(jiān)督和指導(dǎo)�；�金會每年按要求向登記管理機關(guān)報送上一年度工作報告，接受年度檢查，并在登記管理機關(guān)指定的媒體上公布基金會的財務(wù)報表，接受社會監(jiān)督。基金會換屆或更換法人之前，必須接受登記機關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財務(wù)審計。

　　第十七章財務(wù)報告

　　第九十條基金會根據(jù)《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，對外提供真實、完整的財務(wù)報告，定期報送業(yè)務(wù)主管部門、社團登記管理機關(guān)，向捐贈人報告基金使用情況。

　　第九十一條財務(wù)報告應(yīng)當根據(jù)審核后的會計賬簿記錄和有關(guān)資料編制，并符合國家會計法規(guī)關(guān)于財務(wù)會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定。做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實一致。

　　第九十二條對外報送財務(wù)報告應(yīng)報基金會秘書長批準。

　　第十八章會計檔案管理

　　第九十三條會計檔案是記錄和反映基金會經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及其它會計資料。

　　第九十四條基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由財務(wù)部負責(zé)整理歸檔。

　　第九十五條基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

　　第九十六條銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。對到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。

　　第十八章附則

　　第九十七條 本制度由基金會財務(wù)部負責(zé)解釋。

　　第九十八條本制度自基金會第二屆六次理事會會議通過之日起執(zhí)行。原《四川農(nóng)業(yè)大學(xué)教育發(fā)展基金會財務(wù)管理辦法（試行）》作廢。

　　基金會財務(wù)管理制度 21

　　第一章總則

　　第一條為加強本基金會的財務(wù)管理，嚴格財經(jīng)紀律，提高財務(wù)水平，保障基金會工作的正常運行，依照《中華人民共和國會計法》、《財政部關(guān)于印發(fā)<民間非營利組織會計制度>的通知》、《基金會管理條例》、《關(guān)于規(guī)范基金會行為的若干規(guī)定（試行）》等規(guī)定，結(jié)合本基金會章程，制定本制度。

　　第二條財務(wù)管理原則：

　�。ㄒ唬﹫猿忠婪ㄒ酪�(guī)，遵守各項紀律，自覺接受審計監(jiān)督。

　�。ǘ�）堅持公開透明，依法公布信息，自覺接受社會監(jiān)督；

　�。ㄈ�）堅持理事會統(tǒng)籌、理事長領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門具體實施；

　�。ㄋ模﹫猿趾侠硎褂觅Y金，保障資金安全，注重資金使用效益。

　　第三條本制度內(nèi)容包括：預(yù)算管理，收入管理，支出管理、票據(jù)管理、審批權(quán)限、財務(wù)監(jiān)督。

　　第二章預(yù)算管理

　　第四條基金會各項收入和支出應(yīng)當納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

　　第五條基金會每年年初要根據(jù)上年基金余額情況、本年工作計劃等編制預(yù)算。預(yù)算須經(jīng)本基金會理事會審議通過后方可執(zhí)行。

　　第六條年初預(yù)算要把捐贈人限定用途的公益支出和非限定的公益支出分列預(yù)算，非限定用途的捐贈，要提出當年具體項目預(yù)算支出計劃。

　　第七條當年支出項目需要追加或調(diào)整預(yù)算的，單個項目資金在10萬元（含）以內(nèi)，需要經(jīng)秘書長、理事長審批；單個項目資金在20萬元以上，須召開理事會研究。

　　第八條每年年終要做好預(yù)算工作，編制預(yù)算報告，向本基金會理事會和監(jiān)事（或監(jiān)事會）報告。

　　第三章收入管理

　　第九條本基金會的收入主要包括捐贈收入、投資收益和其他收入等。捐贈收入是指接受其他單位或者個人捐贈所取得的收入，包括捐贈貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)、短期投資、長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資所得。投資收益是指因?qū)ν馔顿Y取得的投資凈損益。其他收入是指除上述收入以外的其他收入，如利息、固定資產(chǎn)處置凈收入、無形資產(chǎn)處置凈收入等。

　　第十條按照有關(guān)規(guī)定，本基金會設(shè)立專用賬戶，對基金會的收入實行專門管理。

　　第十一條基金會籌集、接受捐贈，應(yīng)當符合章程規(guī)定的宗旨和公益活動的業(yè)務(wù)范圍。

　　第十二條基金會接受捐贈，應(yīng)當與捐贈人明確權(quán)利義務(wù),并根據(jù)捐贈人的要求與其訂立書面捐贈協(xié)議。

　　第十三條基金會接受捐贈應(yīng)當確保公益性，附加對捐贈人構(gòu)成利益回報條件的贈與和不符合公益性目的的贈與，不應(yīng)確認為公益捐贈。

　　第十四條收到公益捐贈現(xiàn)金或者支票，應(yīng)當及時將現(xiàn)金或支票繳銀行入賬。

　　第十五條基金會接受非現(xiàn)金捐贈，應(yīng)當在實際收到后確認收入。受贈財產(chǎn)未經(jīng)基金會驗收確認，由捐贈人直接轉(zhuǎn)移給受助人或者其他第三方的，不得作為基金會的捐贈收入。

　　第十六條基金會接收非現(xiàn)金捐贈，應(yīng)建立捐贈實物分類登記表冊，登記物資品種、數(shù)量，收支賬冊納入法定賬簿記賬，并按照以下方法確定入賬價值：

　　（一）捐贈人提供了發(fā)票、報關(guān)單等憑據(jù)的，應(yīng)當以相關(guān)憑據(jù)作為確認入賬價值的依據(jù)；捐贈方不能提供憑據(jù)的，應(yīng)當以其他確認捐贈財產(chǎn)的證明，作為確認入賬價值的依據(jù)；

　�。ǘ�）捐贈人提供的憑據(jù)或其他能夠確認受贈資產(chǎn)價值的證明上標明的金額與受贈資產(chǎn)公允價值相差較大的，應(yīng)當以其公允價值作為入賬價值；

　　（三）捐贈人捐贈固定資產(chǎn)、股權(quán)、無形資產(chǎn)、文物文化資產(chǎn)，應(yīng)當以具有合法資質(zhì)的第三方機構(gòu)的評估作為確認入賬價值的依據(jù)。無法評估或經(jīng)評估無法確認價格的，基金會不得計入捐贈收入，應(yīng)當另外造冊登記。

　　第十七條基金會應(yīng)當嚴格區(qū)分交換交易收入和捐贈收入。通過出售物資、提供服務(wù)、授權(quán)使用或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)等交換交易取得的收入，應(yīng)當記入商品銷售收入、提供服務(wù)收入等相關(guān)會計科目，不得計入捐贈收入。

　　第十八條基金會的財產(chǎn)及其他合法收入受法律保護，基金會理事、監(jiān)事以及專兼職工作人員不得私分、侵占、挪用。

　　第四章支出管理

　　第十九條基金會的支出包括公益事業(yè)支出、工作人員工資福利和行政辦公支出。

　　第二十條基金會用于公益事業(yè)支出包括直接用于受助人的款物和為開展公益項目發(fā)生的直接運行費用。項目直接運行費用包括：

　�。ㄒ唬┲Ц督o項目人員的報酬，包括：工資福利、勞務(wù)費、專家費等；

　�。ǘ�）為立項、執(zhí)行、監(jiān)督和評估公益項目發(fā)生的費用，包括：差旅費、交通費、通訊費、會議費、購買服務(wù)費等；

　　（三）為宣傳、推廣公益項目發(fā)生的費用，包括：廣告費、購買服務(wù)費等；

　�。ㄋ模┮蝽椖啃枰�租賃房屋、購買和維護固定資產(chǎn)的費用，包括：所發(fā)生的租賃費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費等；

　　（五）為開展項目需要支付的其他費用。

　　第二十一條工作人員工資福利包括：

　　（一）工作人員工資、福利費、社會保險（障）費、住房公積金；

　�。ǘ�）擔(dān)任專職工作理事的津貼、補助和理事會運行費用。

　　第二十二條行政辦公支出包括：組織日常運作的辦公費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、會議費、廣告費、市內(nèi)交通費、差旅費、折舊費、修理費、租賃費、無形資產(chǎn)攤銷費、資產(chǎn)盤虧損失、資產(chǎn)減值損失、因預(yù)計負債所產(chǎn)生的損失、審計費、以及聘請中介機構(gòu)費等。

　　第二十三條捐贈協(xié)議和募捐公告中約定可以從公益捐贈中列支項目直接運行費用、工作人員工資福利和行政辦公支出的，按照約定列支；對于沒有約定的`：

　　（一）項目直接運行費用，不得超過本基金會規(guī)定的標準支出；

　�。ǘ�）工作人員工資福利和行政辦公支出，不得從公益捐贈中列支。

　　第二十四條基金會工作人員工資福利和行政辦公支出應(yīng)當累計不得超過當年總支出的10%。

　　第二十五條項目直接運行費用支付標準、審批程序以及占該項目總支出的比例：本基金會每年用于從事章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于上一年基金余額的8%；本基金會工作人員工資福利和行政辦公支出，不得超過當年總支出的10%。

　　第二十六條各項工作人員工資福利和行政辦公支出的支出標準、審批程序：

　　本基金會人員薪酬福利、行政辦公等日常支出，按照開支金額實行分責(zé)審批。每筆開支50萬元（含50萬元）以下的，由理事長審批；每筆超過50萬元的開支須報理事會批準。

　　第二十七條公益事業(yè)支出管理：

　�。ㄒ唬┟磕暧糜趶氖抡鲁桃�(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于8%；

　�。ǘ�）屬于定向捐贈的項目支出由基金會按照捐贈人與本會簽署的捐贈協(xié)議執(zhí)行，捐贈協(xié)議在雙方負責(zé)人簽字后生效，凡協(xié)議中已列明資金使用范圍、方式、金額和支付時間的，在協(xié)議生效后即執(zhí)行；

　�。ㄈ�）屬于非定向捐贈的項目支出按照理事審核議定的權(quán)限執(zhí)行；

　　（四）基金會對公益捐贈的使用情況進行全過程監(jiān)督管控，確保受贈款物及時足額撥付和規(guī)范使用。

　　第二十八條工作人員工資福利和行政辦公支出管理：本基金會工作人員工資福利和行政辦公支出，不得超過當年總支出的10%。

　　第二十九條公益項目直接運行費用支出管理：應(yīng)符合基金會章程。

　　第三十條直接用于受贈人的公益支出管理：應(yīng)符合基金會章程。

　　第五章票據(jù)管理

　　第三十一條本基金會票據(jù)主要涉及捐贈票據(jù)、支票。

　　第三十二條基金會捐贈票據(jù)管理：

　�。ㄒ唬┗�金會捐贈票據(jù)嚴格按照財政部頒布的相關(guān)法規(guī)規(guī)章和制度執(zhí)行；

　�。ǘ�）捐贈票據(jù)是會計核算的原始憑證，是財政、稅務(wù)、審計、監(jiān)察等部門進行監(jiān)督檢查的依據(jù)；捐贈票據(jù)是捐贈人對外捐贈并根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定申請捐贈款項稅前扣除的有效憑證；

　�。ㄈ�）基金會在實際收到公益捐贈后據(jù)實開具捐贈票據(jù)。捐贈人不需要捐贈票據(jù)的，或者匿名捐贈的，也應(yīng)當開具捐贈票據(jù)，由基金會留存?zhèn)洳椋?/p>

　�。ㄋ模┗�金會應(yīng)當按票據(jù)號段順序使用捐贈票據(jù)，填寫捐贈票據(jù)時做到字跡清楚，內(nèi)容完整、真實，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的，應(yīng)當另行填寫。因填寫錯誤等原因作廢的票據(jù)，應(yīng)當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀；

　�。ㄎ澹┚栀浧睋�(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改捐贈票據(jù)，不得將捐贈票據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用；

　　（六）基金會應(yīng)安排專人負責(zé)捐贈票據(jù)的領(lǐng)購、使用登記與保管。

　　第三十三條捐贈票據(jù)的適用范圍：

　�。ㄒ唬┗�金會接受用于其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的公益事業(yè)都要開具捐贈票據(jù)；

　�。ǘ�）下列行為，不得使用捐贈票據(jù)：

　　1.集資、攤派、籌資、贊助等行為；

　　2.以捐贈名義接受財物并與出資人利益相關(guān)的行為；

　　3.受贈財產(chǎn)未經(jīng)基金會驗收確認，由捐贈人直接轉(zhuǎn)移給受助人或者第三方的；

　　4.非現(xiàn)金捐贈，且無法評估或經(jīng)評估無法確認價格的；

　　5.以捐贈名義從事營利活動的行為；

　　6.收取除捐贈以外的政府非稅收入、醫(yī)療服務(wù)收入、會費收入、資金往來款項等應(yīng)使用其他相應(yīng)財政票據(jù)的行為；

　　7.交換交易收入

　　8.按照稅收制度規(guī)定應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票的行為；

　　9.財政部門認定的其他行為。

　　第三十四條基金會支票管理：

　�。ㄒ唬┙杩钊隧毺顚懼�票領(lǐng)用單，逐項認真填寫，經(jīng)部門主管簽字再由秘書長審批簽字。

　�。ǘ�）財務(wù)人員核實支票領(lǐng)用單后按照支票票面項目填寫并簽發(fā)。

　�。ㄈ�）領(lǐng)取支票者在支票領(lǐng)取簿上登記并簽字。

　　第六章審批權(quán)限

　　第三十五條理事會審批權(quán)限：

　�。ㄒ唬┥夏甓葮I(yè)務(wù)報告及經(jīng)費收支決算；

　�。ǘ�）本年度業(yè)務(wù)計劃及經(jīng)費收支預(yù)算；

　　（三）財產(chǎn)清冊（當年度捐贈者名冊及有關(guān)資料）。

　　第三十六條理事長審批權(quán)限：

　�。ㄒ唬┱偌�和主持理事會議；

　�。ǘ�）檢查理事會決議的落實情況；

　�。ㄈ�）代表基金會簽署重要文件。

　　第三十七條經(jīng)理事長授權(quán)，秘書長審批權(quán)限：主持開展日常工作，組織實施理事會決議；

　　（一）組織實施基金會年度公益活動計劃；

　�。ǘ�）擬定資金的籌集、管理和使用計劃；

　�。ㄈ�）擬定基金會的內(nèi)部管理規(guī)章制度，報理事會審批

　　（四）協(xié)調(diào)各機構(gòu)開展工作；

　　第三十八條公務(wù)借款，按以上規(guī)定的權(quán)限進行審批。

　　第七章財務(wù)監(jiān)管

　　第三十九條支出超過預(yù)算總額10%以上的，理事長要在理事會會上說明理由；理事會違反《基金會管理條例》和章程規(guī)定決策不當，致使基金會遭受財產(chǎn)損失的，參與決策的理事應(yīng)當承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

　　第四十條基金會財務(wù)部門要加強財務(wù)管理，嚴格遵守國家有關(guān)財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，要加強自身建設(shè)，努力提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和管理水平，依法開展各類財務(wù)工作。

　　第四十一條按照《民間非營利組織會計制度》設(shè)置會計科目，帳薄登記完整規(guī)范，賬務(wù)處理準確及時，核算合規(guī)合理。定期編報相關(guān)會計信息資料，保證會計資料合法、真實、準確、完整。

　　第四十二條定期分析收支情況，適時向理事會報告相關(guān)收支預(yù)算情況，針對存在的問題提出改進意見。

　　第四十三條嚴格報銷手續(xù)。堅持一事一報，及時報銷，保證支出行為的完整性。報銷單據(jù)、手續(xù)必須符合有關(guān)規(guī)定。對不真實、不合規(guī)和違反財務(wù)制度的支出，財務(wù)人員應(yīng)拒絕辦理或者按職責(zé)予以糾正。

　　第四十四條財務(wù)部門應(yīng)當建立健全財務(wù)會計崗位責(zé)任制。實行會計、出納崗位分設(shè)，出納以外的會計人員不得保管現(xiàn)金、有價證券和銀行票據(jù)；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會計不得兼任出納，嚴禁由一人辦理貨幣財務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。未取得會計執(zhí)業(yè)資格證書的人員，不得從事會計工作。

　　第四十五條基金會會計對會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料應(yīng)當建立檔案，妥善保管。建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失。

　　第四十六條財務(wù)會計人員調(diào)動工作或離職，必須在30日內(nèi)將本人所從事的財務(wù)會計工作全部移交接替人員。

　　第四十七條切實加強對本基金會旗下各專項基金的統(tǒng)一管理，捐資合作設(shè)立的專項基金應(yīng)合法合規(guī)，不得違規(guī)約定并確保規(guī)范運作。

　　第四十八條基金會接受稅務(wù)、會計主管部門依法實施的稅務(wù)監(jiān)督和會計監(jiān)督。

　　第八章附則

　　第四十九條本制度由本基金會理事會負責(zé)解釋。

　　第五十條本制度自理事會審議通過后生效。

　　基金會財務(wù)管理制度 22

　　第一章 總則

　　第一條為了規(guī)范開明慈善基金會（以下簡稱“基金會”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，建立基金會管理工作的正常秩序，充分發(fā)揮基金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國慈善法》、《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》（國務(wù)院令[2004]第400號）、《民間非營利組織會計制度》（財政部財會[2004]7號）和本基金會章程，特制定本制度。

　　第二條 基金會財務(wù)管理工作在理事會領(lǐng)導(dǎo)下進行。

　　第三條 財務(wù)管理工作的基本職能是：遵守中華人民共和國的各項財經(jīng)方針、政策、法令、制度，維護財經(jīng)紀律，維護基金會財產(chǎn)的安全、完整，建立健全財務(wù)管理制度和規(guī)程，監(jiān)督檢查基金會各項基金的管理和預(yù)算執(zhí)行情況，通過做好記賬、算賬、報賬工作和分析，考核基金使用的效益，如實反映基金會的財務(wù)狀況，規(guī)范財務(wù)信息披露，參與基金會財務(wù)決策，對基金會經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督，促進基金會建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。

　　第四條 財務(wù)管理是基金會管理工作的重要組成部分�；�金會理事會對財務(wù)管理有領(lǐng)導(dǎo)、組織、監(jiān)察、監(jiān)督的責(zé)任。財會人員具體負責(zé)組織實施，并負責(zé)集中管理基金會的一切財務(wù)收支，認真執(zhí)行各項制度，奉公守法，履行職責(zé)。

　　第五條 基金會財務(wù)管理范圍

　�。ㄒ唬┙邮芫栀浀默F(xiàn)金和實物、資金增值、各項合法收入；

　�。ǘ�）財務(wù)收支計劃；

　　（三）資金使用和運作；

　�。ㄋ模┦芪�托代管的資金和資產(chǎn)；

　　（五）財產(chǎn)、物資資料管理；

　�。�六）暫收暫付款管理；

　�。ㄆ撸�會計憑證和會計檔案管理；

　�。ò耍┴攧�(wù)報告與財務(wù)分析；

　�。ň牛┴攧�(wù)監(jiān)督和檢查。

　　第二章 財務(wù)管理體制

　　第六條理事會是本基金會的決策機構(gòu)。理事會定期審議基金會財務(wù)報告，決定財務(wù)工作中的重大事項。理事長授權(quán)人員為財務(wù)負責(zé)人，負責(zé)基金會的財務(wù)日常管理工作。

　　第七條財務(wù)人員必須在《民間非營利組織會計制度》的基礎(chǔ)上，依據(jù)基金會會計制度，依法進行會計核算，建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。財務(wù)人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

　　第八條 本基金會的財務(wù)活動依法接受業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機關(guān)的監(jiān)督，每年接受財務(wù)審計。

　　第九條 基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應(yīng)當進行財務(wù)審計。

　　第十條 基金會接受捐贈現(xiàn)金和實物時，開具公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一票據(jù)。專用票據(jù)的管理按國家相關(guān)規(guī)定及《開明慈善基金會捐贈票據(jù)管理制度》執(zhí)行。

　　第十一條 基金使用采用年度預(yù)算方式，年度預(yù)算方案經(jīng)理事會批準后執(zhí)行。

　　第三章 資金的使用和管理

　　第十二條 基金會接收捐贈，使用資金應(yīng)當符合本基金會章程規(guī)定的宗旨。捐贈協(xié)議明確了具體使用方式的捐贈，根據(jù)捐贈協(xié)議約定使用。接受捐贈的物資無法用于符合本基金會宗旨的用途時，本基金會可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈目的。

　　第十三條 基金會應(yīng)當按照合法、安全、有效的原則，實現(xiàn)基金的保值、增值。

　　第十四條 基金會財產(chǎn)必須用于符合本基金會章程所規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍，不得在會員中分配。

　　第十五條 捐贈人有權(quán)向本基金會查詢捐贈財產(chǎn)的使用、管理情況，并提出意見和建議。對于捐贈人的查詢，本基金會應(yīng)及時如實答復(fù)。本基金會違反捐贈協(xié)議使用捐贈財產(chǎn)的，捐贈人有權(quán)要求本基金會遵守捐贈協(xié)議或者向人民法院申請撤銷捐贈行為、解除捐贈協(xié)議。

　　第十六條 本基金會的財產(chǎn)和其他收入受法律保護，任何單位、個人不得侵占、私分、挪用。

　　第十七條 基金的具體使用辦法按本基金會章程規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章 預(yù)算管理

　　第十八條本基金會按照年度工作計劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點、收入支出協(xié)調(diào)的`原則，堅持勤儉辦事的方針，編制年度財務(wù)預(yù)算。

　　第十九條 財務(wù)部根據(jù)年度工作計劃，編制各項目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動成本”、“管理費用”等預(yù)算初稿，經(jīng)理事長和秘書長審核后，形成年度財務(wù)預(yù)算。年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)理事會審議批準后執(zhí)行。

　　第二十條 財務(wù)部在編制年度財務(wù)預(yù)算時，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，合理預(yù)測制定；業(yè)務(wù)活動成本和管理費用根據(jù)項目特點和工作計劃，本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按基金會費用標準或工作量測算編制。

　　第二十一條 財務(wù)部須嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算。因工作計劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算時，由秘書長報理事長提交理事會審批。

　　第五章 收入管理

　　第二十二條 本基金會分類核算捐贈收入和捐贈以外的其他收入。

　　第二十三條 本基金會各項收入均納入年度財務(wù)預(yù)算統(tǒng)籌計劃。

　　第二十四條 本基金會各項收入均歸口由財務(wù)部統(tǒng)一管理和核算，并與捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，嚴格捐贈票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。

　　第六章 支出管理

　　第二十五條 本基金會各項支出必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財務(wù)制度和財經(jīng)法規(guī)。

　　第二十六條 辦公室必須按照理事會批準的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標準，執(zhí)行資助支出和費用支出，并嚴格按照捐贈協(xié)議安排資助計劃。

　　第二十七條 上年末凈資產(chǎn)低于6000萬元高于800萬元（含本數(shù)）人民幣的，年度管理費用不得高于當年總支出的百分之十三。

　　第二十八條 本基金會的費用支出按以下權(quán)限進行審批：

　　項目（計劃）在年度預(yù)算計劃內(nèi)的費用支出，理事長和秘書長根據(jù)理事會決議執(zhí)行批付；在年度預(yù)算計劃外的費用支出，10萬元以下支出，由秘書長提交理事長審批，秘書處告知理事會；10萬元及以上支出，經(jīng)理事長批準，由秘書處提請理事會審批。

　　第二十九條 受助人應(yīng)與基金會簽訂協(xié)議，約定資助方式、資助數(shù)額以及資金用途和使用方式，并在收到基金會資助的貨幣或物資后，向基金會出具收據(jù)。

　　第七章 成本（費用）管理

　　第三十條 成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項耗費，并結(jié)合預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為基金會平穩(wěn)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。

　　第三十一條 本基金會根據(jù)《民間非營利組織會計制度》制定相應(yīng)的成本（費用）核算辦法和核算制度。

　　第三十二條 有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬簿、費用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實，記載和編制必須及時，如實反映項目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費。

　　第三十三條 項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目（活動）成本估算，由基金會會計人員與相關(guān)項目管理人員負責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長批準。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據(jù)。

　　第八章 資產(chǎn)管理

　　第三十四條資產(chǎn)管理包括固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和、捐贈物資管理、無形資產(chǎn)管理和受托代理資產(chǎn)等。

　　第三十五條 資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一核算、責(zé)任到人、物盡其用的原則；基金會資產(chǎn)的價值核算，嚴格執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》相關(guān)規(guī)定；既要保證基金會事業(yè)發(fā)展的需要，又要防止物資積壓和損失浪費，最大限度地發(fā)揮資產(chǎn)的效益。

　　第三十六條 固定資產(chǎn)管理詳見《開明慈善基金會固定資產(chǎn)管理辦法》。

　　第三十七條 用于辦公或活動的低值易耗品由財務(wù)部負責(zé)統(tǒng)一采購，辦公室統(tǒng)一管理，建立“領(lǐng)用登記冊”，并按規(guī)定的日期辦理發(fā)放領(lǐng)用手續(xù)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。

　　第三十八條 捐贈物資管理詳見《開明慈善基金會捐贈物資管理制度》。

　　第三十九條 無形資產(chǎn)管理，無形資產(chǎn)包括：專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)當自取得當月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷。

　　第四十條基金會不得將本組織的名稱，公益項目品牌等其他應(yīng)當用于公益目的的無形資產(chǎn)用于非公益目的。

　　第四十一條 受托代理資產(chǎn)。受托代理資產(chǎn)，是基金會從委托方收到受托資產(chǎn)，并按照委托人的意愿將資產(chǎn)轉(zhuǎn)贈給指定的其他組織或者個人，基金會本身并不擁有受托資產(chǎn)的所有權(quán)和使用權(quán)，它只是在交易過程中起中介作用。在業(yè)務(wù)活動中要嚴格區(qū)分受托代理資產(chǎn)和限定性收入的界限。受托代理資產(chǎn)不能開具捐贈票據(jù)，不能列入捐贈收入。

　　第九章 會計憑證和會計檔案的管理

　　第四十二條 會計檔案是記錄和反映基金會經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及其他會計資料�；�金會一切財務(wù)收支憑證包括收據(jù)及票證，由會計人員統(tǒng)一購買、統(tǒng)一編號、統(tǒng)一管理。

　　第四十三條 必須建立健全會計檔案管理制度，對各種會計憑證和檔案資料妥善保管。檔案的保管期限和要求，嚴格按照國家現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。會計檔案由會計人員負責(zé)整理歸檔。

　　第四十四條 銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。對到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項的原始憑證不得銷毀，需單獨立卷保管到未了事項完結(jié)時。

　　第十章 財務(wù)監(jiān)督和檢查

　　第四十五條 基金會的財務(wù)監(jiān)督檢查工作由基金會監(jiān)事負責(zé)，必要時可提請審計部門檢查和審計。

　　第四十六條 為保證貫徹財務(wù)制度，維護財經(jīng)法規(guī)的嚴肅性，基金會要堅持實行內(nèi)部稽核、審計制度，進行定期和不定期的財務(wù)檢查。

　　第十一章 財務(wù)決算

　　第四十七條 年度財務(wù)決算是年度會計期間慈善項目和公益項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。

　　第四十八條 本基金會在進行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會計賬簿為基本依據(jù)，認真組織財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實一致。

　　第四十九條 本基金會嚴格按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報告，并接受會計師事務(wù)所的審計。

　　第五十條 本基金會年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事長批準。

　　第十二章 財務(wù)會計報告

　　第五十一條 財務(wù)報告是反映基金會財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況和現(xiàn)金流量等的書面文件。財務(wù)會計報告分為年度財務(wù)會計報告和中期財務(wù)會計報告。以短于一個完整的會計年度期間（如半年度、季度和月度）編制的財務(wù)會計報告稱為中期財務(wù)會計報告。年度財務(wù)會計報告則是以整個會計年度為基礎(chǔ)編制的財務(wù)會計報告。本基金會會計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注、基金會采用的主要會計政策說明、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。

　　第五十二條 基金會對外提供的財務(wù)會計報告應(yīng)當依次編訂頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當注明：基金會名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或中期、報出日期，并由基金會負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章。

　　第五十三條 本基金會建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務(wù)會計信息，定期在基金會網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會計報告。

　　第十三章 附則

　　第五十四條 基金會會計人員持財政部門頒發(fā)的《會計證》上崗工作，未取得會計證的人員，不得從事專職財會工作。會計人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度，遵守職業(yè)道德。

　　第五十五條 基金會所有理事及工作人員要嚴格遵守和執(zhí)行本財務(wù)管理制度。

　　第五十六條 本財務(wù)管理制度由基金會理事會負責(zé)解釋。

　　第五十七條 本財務(wù)管理制度自理事會通過之日實行。

　　基金會財務(wù)管理制度 23

　　第一章 總　則

　　第一條 為加強山西省太原理工大學(xué)教育發(fā)展基金會(以下簡稱“基金會”)的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，維護捐贈人、受益人及基金會的合法權(quán)益，提高資金使用效益和財務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國慈善法》、《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》、《關(guān)于規(guī)范基金會行為的若干規(guī)定(試行)》、《關(guān)于加強中央部門所屬高校教育基金會財務(wù)管理的若干意見》等相關(guān)法規(guī)及文件精神，依照《太原理工大學(xué)教育發(fā)展基金會章程》，特制定本制度。

　　第二條 基金會財務(wù)管理原則

　　基金會是為學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展募集、管理和運作社會捐贈財產(chǎn)，并提供公益服務(wù)的平臺�；�金會依法取得的收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議和基金會章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍運用資金，并通過合法途徑獲得投資收益，實現(xiàn)資金的保值、增值。確保資金投入的公益性和有效性。

　　太原理工大學(xué)依法接受的各類捐贈收入應(yīng)納入基金會進行統(tǒng)一財務(wù)管理和會計核算；

　　基金會財務(wù)管理應(yīng)遵循以下基本原則：

　　1、基金會的投資行為必須符合合法性原則，嚴格遵守國家、地方法律法規(guī)和財務(wù)制度，尊重投資的市場規(guī)律。

　　2、基金會的投資行為必須符合安全性原則，在綜合考慮政策風(fēng)險、信用風(fēng)險、利率風(fēng)險和流動性風(fēng)險的前提下，降低和規(guī)避風(fēng)險。

　　3、基金會的投資行為必須符合有效性原則，在合法、安全的前提下進行資金的投資運作，實現(xiàn)資金運作收益的最大化。

　　4、基金會的投資行為必須符合基金會的宗旨，嚴格管理和合理使用捐贈資金，維護基金會的信譽，遵守與捐贈人和受助人的約定，保證公益支出的實現(xiàn)，以支持公益事業(yè)發(fā)展和基金會工作的順利開展。

　　第二章 財務(wù)管理體制

　　第三條 理事會是基金會的最高權(quán)力機構(gòu)�；�金會的中長期投資計劃、資金募集、年度財務(wù)預(yù)算、年終財務(wù)決算等重大財務(wù)事項，必須提交理事會審議通過后，方可生效�；�金會工作辦公室是基金會日常工作機構(gòu)，組織實施理事會決議，全面負責(zé)財務(wù)管理工作。

　　第四條 基金會執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》，嚴格按照財經(jīng)法規(guī)和會計制度進行財務(wù)管理和會計核算�；�金會要建立有效的預(yù)算管理制度，強化預(yù)算控制，規(guī)范會計行為，保證會計信息的真實性、可靠性和完整性。

　　第五條 基金會配備具有專業(yè)資格的財務(wù)人員，進行會計核算和財務(wù)管理工作。重視會計人員的后續(xù)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高會計人員的.業(yè)務(wù)能力。

　　第六條 基金會要積極配合有關(guān)部門進行年檢工作，換屆、更換法定代表人以及清算，應(yīng)嚴格按照有關(guān)規(guī)定要求辦理相關(guān)事宜，必要時可進行財務(wù)審計。

　　第三章 內(nèi)部控制

　　第七條 基金會要建立完善的內(nèi)部控制制度和財務(wù)授權(quán)審批程序。按照內(nèi)部控制的要求，合理分工，明確職責(zé)，確保相關(guān)責(zé)任人在其職責(zé)范圍內(nèi)行使職權(quán)，開展工作。

　　第八條 基金會的重大財務(wù)事項、預(yù)算調(diào)整與變更，以及大額資金支出等，應(yīng)按本辦法的有關(guān)規(guī)定和審批流程辦理。

　　第九條 基金會所屬的分支機構(gòu)、代表機構(gòu)、專項基金以及各項業(yè)務(wù)活動應(yīng)納入基金會財務(wù)管理系統(tǒng)，實行統(tǒng)一管理，集中會計核算。

　　第十條 基金會應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督審計制度，自覺接受有關(guān)方面的監(jiān)督檢查，并根據(jù)監(jiān)督檢查意見完善內(nèi)部控制制度。

　　第四章 收入管理

　　第十一條 基金會的收入包括捐贈收入、政府補助收入、利息收入、投資收益和其他合法收入。

　　（一）捐贈收入是指基金會接受其他單位或者個人捐贈所取得的收入；

　　（二）政府補助收入是指基金會接受政府撥款或者政府機構(gòu)給予的補助而取得的收入；

　�。ㄈ�）利息收入是指基金會利用捐贈資金存入銀行、購買國債或保本、保收益型理財產(chǎn)品所獲得的利息收入；

　�。ㄋ模┩顿Y收益是指基金會通過對外投資所取得的投資凈損益；

　　（五）其他合法收入是指基金會除上述收入項目之外所取得的其他收入。

　　第十二條 基金會設(shè)立專用的人民幣賬戶和外幣賬戶。所有收入必須納入基金會財務(wù)管理系統(tǒng)，實行統(tǒng)一資金管理，集中會計核算。

　　第十三條 基金會接受捐贈，必須與捐贈人明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，并根據(jù)捐贈人的要求與其訂立書面捐贈協(xié)議。

　　基金會接受捐贈應(yīng)當確保公益性。附加對捐贈人構(gòu)成利益回報條件的贈與和不符合公益性目的的贈與，不應(yīng)確認為公益捐贈，不得開具捐贈票據(jù)。

　　第十四條基金會應(yīng)當嚴格區(qū)分交換交易收入和捐贈收入。通過出售物資、提供服務(wù)、授權(quán)使用或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)等交換交易取得的收入，應(yīng)記入其他收入如商品銷售收入、提供服務(wù)收入等，不計入捐贈收入，不開具公益事業(yè)捐贈票據(jù)。對于協(xié)議或合同中載明知識產(chǎn)權(quán)歸捐贈人或除學(xué)校外第三方的研究類合同，不確認為捐贈合同，收入不確認為捐贈收入。

　　第十五條 基金會接受現(xiàn)金捐贈，依據(jù)實際到賬金額向捐贈人開具捐贈票據(jù)。

　　基金會接受非現(xiàn)金捐贈，應(yīng)當在實際收到后確認收入并開具捐贈票據(jù)。非現(xiàn)金捐贈資產(chǎn)應(yīng)按照《民間非營利組織會計制度》規(guī)定的方法，確認資產(chǎn)入賬價值，并進行相應(yīng)會計處理。

　　第十六條捐贈協(xié)議有明確指定用途的捐贈收入，應(yīng)單獨立項，實行項目管理與核算，確保資金�？顚Ｓ�。

　　第五章 支出管理

　　第十七條 基金會的支出包括業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用。

　　第十八條 業(yè)務(wù)活動成本是指基金會用于章程規(guī)定的各項公益事業(yè)支出，包括直接用于受益人的款物和為開展公益項目發(fā)生的直接運行費用。

　　其中，為開展公益項目發(fā)生的直接運行費用包括：

　　（一）支付給項目人員的報酬，包括：工資福利、勞務(wù)費、專家費等；

　�。ǘ�）為立項、執(zhí)行、監(jiān)督和評估公益項目發(fā)生的費用，包括：差旅費、交通費、通訊費、會議費、購買服務(wù)費等；

　�。ㄈ�）為宣傳、推廣公益項目發(fā)生的費用，包括：廣告費、購買服務(wù)費等；

　　（四）因項目需要租賃房屋、購買和維護固定資產(chǎn)的費用，包括：所發(fā)生的租賃費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費等；

　�。ㄎ澹�為開展項目需要支付的其他費用。

　　捐贈協(xié)議約定可以從公益捐贈中列支項目直接運行費用的，按照約定列支；沒有約定的，不得超出本基金會規(guī)定的標準支出。

　　當年的各項公益事業(yè)支出，不得低于上一年基金余額的8%。

　　第十九條 管理費用是指基金會為組織和管理其業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用，包括工作人員工資福利和行政辦公支出等。捐贈協(xié)議中約定可以從公益捐贈中列支工作人員工資福利和行政辦公支出的，按照約定列支；沒有約定的，不得從公益捐贈中列支。

　　工作人員工資福利包括：全體工作人員的工資、福利費、住房公積金、社會保險(障)費(含離退休人員)；擔(dān)任專職工作理事的津貼、補助和理事會運行費用�；�金會工作人員在學(xué)校有薪金收入的，不得再從基金會取得收入。

　　行政辦公支出包括：組織日常運作的辦公費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、會議費、廣告費、市內(nèi)交通費、差旅費、折舊費、修理費、租賃費、無形資產(chǎn)攤銷費、資產(chǎn)盤虧損失、資產(chǎn)減值損失、因預(yù)計負債所產(chǎn)生的損失、審計費、以及聘請中介機構(gòu)費和應(yīng)償還的受贈資產(chǎn)等。

　　基金會工作人員工資福利和行政辦公支出累計不得超過當年總支出的10%。

　　第二十條 籌資費用是指基金會為籌集業(yè)務(wù)活動所需資金而發(fā)生的費用，包括舉辦募款活動費、印刷和發(fā)放募款宣傳資料費以及其他與募款有關(guān)的費用等。

　　第二十一條 其他費用是指基金會發(fā)生的、無法歸屬到上述業(yè)務(wù)活動成本、管理費用或籌資費用的費用。

　　第二十二條 基金會與捐贈人簽訂捐贈協(xié)議的，應(yīng)當按照協(xié)議約定使用受贈財產(chǎn)。如需改變用途，應(yīng)當征得捐贈人書面同意且仍需用于公益事業(yè)；確實無法征求捐贈人意見的，應(yīng)當按照基金會的宗旨用于與原公益目的相近似的目的。

　　第二十三條 基金會應(yīng)當將接受的捐贈財產(chǎn)用于資助符合其宗旨和業(yè)務(wù)范圍的活動和事業(yè)。對確因特殊原因無法使用完畢的受贈財產(chǎn)，基金會可在取得捐贈人同意或在公開媒體上公示后，將受贈財產(chǎn)用于與原公益目的相近似的目的。

　　第二十四條 基金會不得向個人、企業(yè)直接提供與公益活動無關(guān)的借款，不得資助以盈利為目的的活動。

　　第六章 資產(chǎn)管理

　　第二十五條 基金會的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)等。

　　第二十六條 流動資產(chǎn)管理。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。

　　（一）基金會要強化貨幣資金管理，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定庫存現(xiàn)金限額，不得超限額保存現(xiàn)金，嚴禁坐支和私設(shè)“小金庫”。

　�。ǘ�）按規(guī)定開立基本銀行存款賬戶和一般銀行存款賬戶，并按規(guī)定年檢；按規(guī)定用途使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶；嚴格按照內(nèi)部牽制制度的要求，加強對銀行存款業(yè)務(wù)管理，嚴格對銀行印鑒、支票和支票密碼的保管。

　　（三）對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算，不得長期掛賬；對無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，要查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定程序批準后核銷。

　　第二十七條 固定資產(chǎn)管理。為基金會行政辦公而持有的、單價超過1000元且預(yù)計使用年限超過1年的有形資產(chǎn)，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理�；�金會行政辦公使用的固定資產(chǎn)，由基金會工作辦公室指定專人負責(zé)管理。

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)應(yīng)按政府有關(guān)部門的規(guī)定和財務(wù)要求計提折舊。固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)登記后要有標貼。按照“誰使用，誰保管”的原則進行管理，共同使用的要明確保管責(zé)任人。要搞好日常維護和管理，確保固定資產(chǎn)安全、完整和有效使用；

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)的報廢，嚴格按照財務(wù)會計制度和政府有關(guān)部門的規(guī)定要求辦理相關(guān)手續(xù)。

　�。ㄋ模┗�金會要加強對低值易耗品的管理。低值易耗品采用一次攤銷法計入管理費用，并設(shè)置業(yè)務(wù)臺賬，對低值易耗品的入庫、領(lǐng)用、報廢實施管理與控制。

　　第二十八條 無形資產(chǎn)管理。無形資產(chǎn)是指基金會為開展業(yè)務(wù)活動、出租給他人或為管理目的而持有的且沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。

　�。ㄒ唬┗�金會不得將本組織的名稱、公益項目品牌等其他應(yīng)當用于公益目的的無形資產(chǎn)用于非公益目的；

　�。ǘ�）基金會不得直接宣傳、促銷、銷售企業(yè)的產(chǎn)品和品牌；不得為企業(yè)及其產(chǎn)品提供信譽或者質(zhì)量擔(dān)保。

　　第七章 資金運作

　　第二十九條 基金會的資金運作是指基金會為實現(xiàn)財產(chǎn)保值、增值進行投資的行為，具體包括：

　�。ㄒ唬┿y行存款、購買國債等基本的保值行為；

　�。ǘ�）委托金融機構(gòu)進行的股票、企業(yè)債券、基金等方式的間接投資，或直接投資企業(yè)或房地產(chǎn)等主動的投資行為；

　�。ㄈ�）企業(yè)向基金會捐贈股權(quán)、房產(chǎn)等，基金會因受贈股權(quán)、房產(chǎn)等形成的被動投資；

　　（四）基金會利用自有資源直接開展一些經(jīng)營行為獲取利潤的行為；

　　（五）其他合法的保值、增值行為。

　　第三十條 基金會進行資金運作應(yīng)當遵守合法、安全、有效的原則，符合基金會的宗旨，維護基金會的信譽，遵守與捐贈人和受益人的約定，保證公益支出的實現(xiàn)。

　　第三十一條 基金會可進行資金運作的資產(chǎn)限于非限定性資產(chǎn)和在保值增值期間暫不需要撥付的限定性資產(chǎn)。

　　第三十二條 基金會進行委托投資，應(yīng)當委托銀行或者其他金融機構(gòu)進行。

　　第三十三條 基金會投資收益必須納入基金會賬戶統(tǒng)一資金管理，并確保符合公益性目的。

　　第三十四條 基金會應(yīng)根據(jù)保值、增值的實際需求，制定專門的投資管理辦法，明確投資決策程序，規(guī)范投資管理流程，有效防范投資風(fēng)險。

　　附　則

　　第三十五條 本制度由山西省太原理工大學(xué)教育發(fā)展基金會負責(zé)解釋。

　　第三十六條 本制度自2018年11月10日起施行。

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